资金活动的内部控制

1、资金活动的内部控制资金活动的内部控制加强资金活动内控的意义加强资金活动内控的意义 资金活动的风险管控事关企业的生死存亡 资金活动影响企业生产经营的全过程 资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节 加强企业资金管控有利于企业的可持续发展 有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全 可以促进企业资金合理使用，提高资金效率 可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展资金活动内部控制的总体要求资金活动内部控制的总体要求资金资金活动活动内部内部控制控制总体总体要求要求核心：科学决策核心：科学决策基础：制度建设基础：制度建设重点：业务流程重点：业务流程关键：风险控制点关键：风险控制点方向：资金集中管理

2、方向：资金集中管理保障：严格执行保障：严格执行企业资金活动的主要风险企业资金活动的主要风险筹资决策不当筹资决策不当投资决策失误投资决策失误资金调度不合理资金调度不合理资金活动管控不严资金活动管控不严企业企业资金资金活动活动主要主要风险风险企业资金活动的主要环节企业资金活动的主要环节筹资筹资投资投资资金营运资金营运筹资活动的主要业务流程筹资活动的主要业务流程第一，提出筹资方案第二，筹资方案论证第三，筹资方案审批第四，筹资计划编制与执行第五，筹资活动的监督、评价与责任追究未 未通 通过 过 是 否 通过国家筹资法律法规国家筹资法律法规宏观经济形势宏观经济形势企业发展战略企业发展战略筹资项目筹资项目

3、拟定筹资方案拟定筹资方案是否是否重大重大股东大会股东大会/ /董事会审议董事会审议相关部门相关部门审批审批筹资计划编制与审批筹资计划编制与审批筹资计划执行筹资计划执行取得取得支付利息或股利支付利息或股利到期还本到期还本筹资活动评价与责任追究筹资活动评价与责任追究筹资活动的主要风险与结果筹资活动的主要风险与结果风险原因一：缺乏完整的筹资战略规划风险原因一：缺乏完整的筹资战略规划风险原因二：缺乏对企业资金现状的全面风险原因二：缺乏对企业资金现状的全面认识认识风险原因三：缺乏完善的授权审批制度风险原因三：缺乏完善的授权审批制度风险原因四：缺乏对筹资条款的认真审核风险原因四：缺乏对筹资条款的认真审核风

4、险原因五：无法保证支付筹资成本风险原因五：无法保证支付筹资成本风险原因六：缺乏严密的跟踪管理制度风险原因六：缺乏严密的跟踪管理制度结果：容易导致盲目筹资，使资本结构、资金来源结果：容易导致盲目筹资，使资本结构、资金来源结构、利率结构等频繁变动，带来巨大的财务风险结构、利率结构等频繁变动，带来巨大的财务风险结果：容易导致过度筹资或筹资不足结果：容易导致过度筹资或筹资不足（扩大到全集团）（扩大到全集团）结果：可能忽视筹资方案中的潜在风险，使筹资方结果：可能忽视筹资方案中的潜在风险，使筹资方案草率决策、仓促上马，带来严重的潜在风险案草率决策、仓促上马，带来严重的潜在风险结果：因合同条款而给企业带来潜

5、在的不利影响，使结果：因合同条款而给企业带来潜在的不利影响，使企业可能在未来的经济纠份或诉讼中处于不利地位企业可能在未来的经济纠份或诉讼中处于不利地位结果：可能会给企业带来信誉伤害、信用评级下降、结果：可能会给企业带来信誉伤害、信用评级下降、股价下跌，最终强企业经营带后重大不利影响。股价下跌，最终强企业经营带后重大不利影响。结果：可能使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致结果：可能使企业资金管理失控，因资金被挪用而导致财务损失，也可能因利益未及时支付而被银行罚息，使财务损失，也可能因利益未及时支付而被银行罚息，使企业面临不必要的财务风险企业面临不必要的财务风险筹资内部控制的关键控制点、控制目标

6、筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施与控制措施投资活动的业务流程投资活动的业务流程第一，拟定投资方案第二，投资方案可行性论证第三，投资方案决策第四，投资计划编制与审批第五，投资计划实施第六，投资项目的到期处置未 未通 通过 过 是 否 通过国家筹资法律法规国家筹资法律法规宏观经济形势宏观经济形势企业发展战略企业发展战略投资项目投资项目拟定投资方案拟定投资方案是否是否重大重大股东大会股东大会/ /董事会审议董事会审议相关部门相关部门审批审批投资计划编制与审批投资计划编制与审批投资计划执行投资计划执行投放投放使用使用处置与回收处置与回收投资活动评价与责任追究投资活动评价与责任追究投资活动的

7、主要风险点及后果投资活动的主要风险点及后果风险一：投资活动与企业战略不符风险一：投资活动与企业战略不符风险二：投资与筹资在资金数量、风险二：投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配期限、成本与收益上不匹配风险三：投资活动忽略资产结构与风险三：投资活动忽略资产结构与流动性流动性风险四：缺乏严密的授权审批制度风险四：缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度和不相容职务分离制度风险五：缺乏严密的投资资产保管风险五：缺乏严密的投资资产保管与会计记录与会计记录结果：可能导致企业主业不突出，盲目投资，贪大贪快，结果：可能导致企业主业不突出，盲目投资，贪大贪快，乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能乱铺摊子，以及投资无所不及、无所不能结果：可能超过企业资金实力和筹资能力进行投资，从而结果：可能超过企业资金实力和筹资能力进行投资，从而陷入财务危机陷入财务危机结果：可能导致企业投资风险与收益不均衡结果：可能导致企业投资风险与收益不均衡结果：可能使企业出现随意、无序、无效投资的状况，结果：可能使企业出现随意、无序、无效投资的状况，导致企业投资失误与生产经营失败导致企业投资失误与生产经营失败结果：可能导致投资舞弊行为，引起投资风险或经营失败结果：可能导致投资舞弊行为，引起投资风险或经营失败投资活动的关键控制点、控制目