银行业高管考试试题及名词解释答案

1、一、名词解释1151、汇款银行汇款是指将现金存入指定账户的过程，存款人可以是单位，也可以是个人。1152、汇票汇票(Bill of Exchange/Postal Order/Draft)是由岀票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。1153、或有负债或有负债(Contingent Liability)，指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实； 或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。1154、基金托管业务以开放式基金的托管为例，按照业务运

2、作的顺序，在托管银行内部的基金托管业务流程主要分四个阶段：签署基金合同、基金募集、基金运作和基金终止。1155、借记卡和贷记卡、准贷记卡借记卡(Debit Card )，又称扣账卡，可以在商店刷卡消费，刷卡时直接由存款帐户扣款有多少钱，才能刷多少钱，不会产生超刷、透支或动用循环利息等状况。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款的信用卡。准贷记卡(SemiCreditCard )是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金帐户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。1156、开立信贷证明信贷证明是根据申请人(投标人)的要求，

3、以出具信贷证明书的形式，向招标人承诺，当申请人(投标人)中标后，在中标项目实施过程中，满足申请人(投标人)在信贷证明书项下承诺限额内用于该项目正常、合理信用需求的一种表外信贷业务。1157、客户授信额度综合授信额度是指银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，中行公司业务部门均可快速向客户提供短期授信，即企业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满足客户对金融服务快捷性和便利性的要求。上述短期授信业务包括期限在一年以内(含一年)的贷款，开证、 保函、押汇等，其中，投标保函、履约保函、预付款保函、关税付款保函和海事保函的

4、期限可放宽到一年以上。115 8、理财业务银行理财业务是指 理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债等数据，倾听客户的希望、 要求、目标等，为客户制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设 计方案，并帮助客户的资金最大限度地增值。1159、利率期货利率期货是指以债券类证券为标的物的期货合约，它可以回避银行利率波动所引起的证券价格变动的风险。利率期货的种类繁多，分类方法也有多种。通常，按照合约标的的期限，利率期货可分为短期利率期货和长期利率期货两大类。1160、旅行支票旅行支票是一种定额本票，其作用是专供旅客购买和支付旅途费用，它与一般银行汇票、支票的不同之处在于旅行支票没有指

5、定的付款地点和银行，一般也不受日期限制，能在全世界通用，客户可以随时在国外的各大银行、国际酒店、餐厅及其他消费场所兑换现金或直接使用，是国际旅行都常用的支付凭证之一。1161、票据承兑业务票据承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。承兑为汇票所独有。1162、凭证式国债凭证式国债，是指国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。它是以国债收款凭单的形式来作为债权证明，不可上市流通转让，从购买之日起计息。1163、企业并购顾问业务企业并购(Mergers and Acquisitions ， M&A )包括兼并和收购两层含义、两种方式。国际 上习惯将兼并和收购合在一

6、起使用，统称为M&A ,在我国称为并购。即企业之间的兼并与收购行为，是企业法人在平等自愿、等价有偿基础上，以一定的经济方式取得其他法人产权的行为，是企业进行资本运作和经营的一种主要形式。企业并购主要包括公司合并、资产收购、股权收购三种形式。1164、企业网上银行企业网上银行适用于需要实时掌握账户及财务信息、不涉及资金转入和转出的广大中小企业客户。1165、人寿保险人寿保险是人身保险的一种。和所有保险业务一样， 被保险人将风险转嫁给保险人，接受保 险人的条款并支付保险费。1166、融资类保函融资保函又称融资性保函”或融资类保函”是指担保银行应借款人的申请而向贷款人出具 的，保证借款人履行

7、借贷资金偿还义务的书面文件。1167、商业汇票和银行汇票商业汇票是指由付款人或存款人(或承兑申请人) 签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。116 8、商业票据商业票据是指由金融公司或某些 信用较高的企业开出的无担保短期票据.1169、收单业务银行卡收单业务是指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务。就是最终持卡人在银行签约商户那里刷卡消费，银行结算。收单银行结算的过程就是从商户那边得到交易单据和交易 数据，扣除按费率计算出的费用后打款给商户。1

8、170、手机银行移动银行(Mobile Banking Service )也可称为手机银行，是利用移动通信网络及终端办理相 关银行业务的简称。1171、授信额度保函综合授信额度是指银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少， 中行公司业务部门均可快速向客 户提供短期授信，即企业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满足客户对金融服务快捷性和便利性的要求。银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。1172、托收承付

9、和委托收款托收承付结算，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。1173、委托贷款委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、 途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。1174、项目贷款承诺贷款承诺是指银行承诺在一定时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议，属于银行的表外业务，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。1175、信用卡信用卡（英文：Credit Card ）是一种非现金交易付

10、款的方式，是简单的信贷服务。1176、信用卡伪卡信用卡伪卡是指不是信用卡本人所使用的信用卡而是不法份子通过其技术手段复制出原卡 信息进行违法刷卡套现的卡。1177、信用证信用证（Letter of Credit ，L/C），是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。1178、信用证保兑保兑信用证（Confirmed Letter of Credit）是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行为 保兑行（Confirming Bank ）。1179、信用证交单人118

11、0、信用证开证行这是国际贸易中，以信用证作为付款条件的合同项目中的一个概念。信用证付款涉及的银行有开证银行（简称 开证行）、通知银行（简称通知行）、议付银行（简称 议付行）、保兑银 行等。开证行（Opening Bank, Issuing Bank. Establishing Bank）是指接受开证申请 人（一般是贸易合同的买方、货物进口人）的要求和指示或根据其自身的需要，开立信用证的银行。1181、信用证申请人信用证的申请人，是根据商务 合同的规定向银行（开证行）申请开立 信用证的人，即是进口商。1182、信用证受益人信用证的受益人是 信用证上指定的有权使用信用证的人，即出口商。1183、信

12、用证通知行通知行（advising bank;notifying bank ）是指应开证行的要求，向受益人通知信用证的银行。通知行一般是开证行在出口商所在地的代理行。1184、信用证相符交单信用证交单是指 出口商（信用证受益人）在规定时间内向 银行提交信用证规定的全套单据， 这些单据经银行审核，根据信用证条款不同付汇方式，由银行办理结汇。1185、信用证项下指定银行1186、延期付款保函延期付款保函（DEFERRED PAYMENT GUARANTEE ） 属于广义上的付款保函，对延期支付或远期支付的合同价款及利息所作出的担保。1187、移动支付移动支付，也称为手机支付，就是允许用户使用其移动

13、终端（通常是手机）对所消费的商品或服务进行账务支付的一种服务方式。118 8、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1189、银行承兑汇票银行承兑 汇票Bank's Acceptanee Bill （ BA）是商业汇票 的一种。是由在承兑银行开立存款 账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据1190、银行支票银行支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票 据。1191、有条件贷款承诺贷款承诺是指银行承诺在一定

14、时期内或者某一时间按照约定条件提供贷款给借款人的协议， 属于银行的表外业务，是一种承诺在未来某时刻进行的直接信贷。1192、中间业务商业银行中间业务广义上讲 是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布商业银行中间业务暂行规定）。1193、咨询顾问类业务咨询业务 是指公司依据信托投资公司管理办法，凭借其专门的知识、经验、技术和广泛 的信息渠道，接受客户的委托，对指定企业、项目、产品、技术、市场、管理、服务、资信 等情况进行专门的调查、分析、论证，进而向委托人提供经济信息、数据资料、操作方案和可行性报告的业务。1194、资产托管业务资产托管业务

15、是指具备一定资格的商业银行作为托管人，依据有关法律法规，与委托人签订委托资产托管合同，安全保管委托投资的资产，履行托管人相关职责的业务。1195、自助银行自助银行又称 无人银行”、电子银行”,它属于 银行业务 处理电子化和自动化的一部分，是 近年在国外兴起的一种现代化的银行服务方式。1196、综合理财服务综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财服务的基础上，接受客户的委托和授权， 按照与客户事先约定的投资计划和方案进行投资和资产管理的业务活动。1197、保证金存款保证金存款，是金融机构为客户出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后，按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所

16、形成的存款类别。119 8、大额支付交易大额”是指规定金额起点以上的业务，但目前大额支付系统”规定的金额起点未作规定，也就是说所有的贷记支付业务都可以通过大额支付系统处理。1199、单位通知存款单位通知存款是指存款人在存入款时不约定存期，支取时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取的存款。1200、单位协定存款协定存款是指客户通过与银行签订协定存款合同，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六个月 定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。12

17、01、对公存款即以工商行政管理部门核准的公司或企业名称作为银行开户名称的帐户。1202、金融债券金融债券是银行等金融机构作为筹资主体为筹措资金而面向个人发行的一种有价证券，是表明债务、债权关系的一种凭证。1203、联名卡联名卡是发卡银行与以盈利为目的的机构联手发行的一种银行卡，最常见的是联名借记卡，即在借记卡的基础上开发的具有联名性质的银行1204、同业拆借同业拆借是指 金融机构(主要是商业银行)之间为了调剂资金余缺，利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。1205、同业存放同业存款，也称同业存放，全称是同业及其他金融机构存入款项，是指因支付清算和业务合作等的需要，

18、由其他金融机构存放于商业银行的款项。1206、网上拆借和网下拆借1207、向中央银行借款是指金融企业向中央银行借入的临时周转资金、季节性资金、年度性资金以及因特殊需要经批准向中央银行借入的特种借款等1208、银行卡银行卡(Bank Card)由银行发行、供客户办理存取款业务的新型服务工具的总称。1209、证券回购证券回购，即证券回购交易，是指证券买卖双方在成交同时就约定于未来某一时间以某一 价格双方再行反向成交。1210、转抵押借款同业借款是指商业银行之间开展的4个月至3年(含3年)的银行间人民币借贷， 是外资金融机构筹集人民币资金的一项常用金融工具。同业借款的主要形式是同业拆借，除此之外，还

19、有转抵押借款和转贴现借款。1211、转贴现是指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现 机构给予贴现，以取得资金融通。1212、资金成本资金成本(Cost Of Fun ds)是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹 集费用和资金占用费用两部分。1213、按揭按揭”一词是英文“ Mortgage的粤语音译，指以 房地产等实物资产或有价证券、契约等作抵押，获得银行贷款并依 合同分期付清本息，贷款还清后银行归还抵押物。1214、出口信贷出口信贷是一种国际信贷方式， 它是一国政府为支持和扩大本国大型设备等产品的出口,强国际竞争力，对出口产品给予 利

20、息补贴、提供出口信用保险 及信贷担保，鼓励本国的银行 或非银行金融机构对本国的 出口商或外国的进口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解 决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种国际信贷方式。1215、存放同业同业存放是指金融机构在银行开立同业存放帐户，银行为客户提供安全、快捷的存取款业务，同时满足客户与本银行之间各类业务往来的资金清算需求。1216、打包贷款打包贷款打包货款是指出口地银行为支持出口商按期履行合同、出运交货，向收到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产和装运信用证项下货物的专项贷款。打包贷款是一种装船前短期融资，使出口商在自有资金不足的情况下仍

21、然可以办理采购、备料、加工，顺利开展贸易。1217、贷款人受托支付受托支付是贷款资金的一种支付方式， 指贷款人（依法设立的银行业金融机构）根据借款人 的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对手，目的是为了减小贷款被挪用的风险。1218、担保代理行1219、等额本金还款法等额本金还款，是指贷款人将本金分摊到每个月内，同时付清上一交易日至本次还款日之间 的利息。1220、等额累进还款法也称等额递增（减）累进法，其与 ”等比累进还款法"类似，不同之处就是将在每个时间段上 约定多（少）还款的"固定比例"改为"固定额度”，以同样在每个时

22、间段内每月以相同的偿还 额归还贷款本息的一种还款方式。1221、抵押贷款抵押贷款指借款者以一定的抵押品作为物品保证向银行取得的贷款。1222、抵债资产抵债资产是指银行等金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的 实物资产或财产权利。1223、定期贷款定期贷款 是贷款给公司的，通常是对他们的长期投资或者固定资产进行融资，例如：工厂；机器设备；房屋等，期限一般超过一年。1224、房地产开发贷款房地产开发贷款是指对房地产开发企业发放的用于住房、商业用房和其他房地产开发建设的 中长期项目贷款。1225、个人贷款个人贷款，又称零售贷款业务，经过几十年的发展，已成为一项重要的贷款业务。

23、 个人贷款， 是指贷款人向借款人发放的用于购买自用 住房和城镇居民修、建自用住房（不含外销房）的贷 款。1226、个人抵押授信贷款是指借款人将本人或第三人（限自然人）的物业抵押给银行，银行按抵押物评估 值的一定比率为依据，设定个人最高授信额度的贷款。1227、个人定期存单质押贷款存单质押贷款是指借款人以贷款银行签发的未到期的个人本外币定期储蓄存单（也有银行办理与本行签订有保证承诺协议的其他金融机构开具的存单的抵押贷款）作为质押，从贷款银行取得一定金额贷款，并按期归还贷款本息的一种信用业务。1228、个人经营性贷款个人经营性贷款是指借款人以银行认可的房产抵押、人民币有价单证质押、 专业担保公司担

24、保或以其他银行认可的担保方式担保，向银行申请的用于其本人为法定代表人或唯一出资人或主要出资人或高级管理人员的个体工商户、个人独资企业、个人合伙企业、一人有限责任 公司、普通有限责任公司、股份有限公司正常生产经营过程中补充流动资金需要的贷款。1229、个人小额短期信用贷款个人小额短期信用贷款是指银行为解决借款人临时性的消费需要发放的期限在1年以内、金额在2万元以下、毋需提供担保的人民币信用贷款。1230、个人信用征信个人信用征信包含两方面的含义：一是指由一定的信用征信机构对个人信用进行调查，为商信用”的意见。业机构或投资者提供个人信用咨询服务；二是指用户征询对某人某事1231、个人质押贷款个人质

25、押贷款是借款人以合法有效、符合银行规定条件的质物出质，向中国工商银行申请取得的人民币贷款。1232、个人助学贷款个人助学贷款是指我行向借款人发放的用于本人或家庭成员支付特约教育单位除义务教育外所有学历入学、本科（含本科）以上非学历入学所需教育费用（学杂费和生活费）的人民币贷款。按贷款方式可分为国家助学贷款（信用贷款）和商业助学贷款（担保贷款）。1233、购入应收账款1234、股票质押贷款股票质押贷款（英文名称：Stock collateral loa ns ）是指证券公司以自营的股票、证券投资基金券和上市公司可转换债券作质押，从商业银行获得资金的一种贷款方式。1235、固定资产贷款固定资产贷款

26、是银行为解决企业固定资产投资活动的资金需求而发放的贷款，主要用于固定 资产项目的建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。1236、国内信用证项下打包贷款指出口地银行为支持出口商按期履行合同、出运交货，向收到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产和装运信用证项下货物的专项贷款。1237、流动资金贷款流动资金贷款是为满足您在生产经营过程中短期资金需求，保证生产经营活动正常进行而发放的贷款。1238、流动资金循环贷款是银行为有日常流动周转资金需求的客户设计的一种贷款产品。银行按照企业经营规模核定可以给予企业的流动资金贷款额度，一般一年签订一次合同，约定最高借款额，企业分次申请使用资金

27、时，即以填写借据方式上帐，在约定期间内，企业可随借随还。1239、贸易融资贸易融资（trade financing），是银行的业务之一。是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或 信用便利。1240、耐用消费品贷款个人耐用消费品贷款是指贷款银行向借款人发放的，用于支付其购买耐用消费品的人民币贷款。其中，耐用消费品一般是指单价在2 0 0 0元以上，正常使用寿命在两年以上的家庭耐用商品（住房、汽车除外）。1241、农村信用合作社农户联保贷款农户联保贷款是指社区居民依照本指引组成联保小组，贷款人对联保小组成员发放的，并由联保小组成员相互承担连带保证责任的贷款。1242、农户小额

28、信用贷款农户小额信用贷款是指农村信用社为了提高农村信用合作社信贷服务水平，加大支农信贷投入，简化信用贷款手续，更好的发挥农村信用社在支持农民、农业和农村经济发展中的作用而开办的基于农户的信誉，在核定的额度和期限内向农户发放的不需要抵押、担保的贷款。1243、票据贴现对持票人来说，贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为，这样可提前收回垫支于商业信用的资本，而对银行或贴现公司来说，贴现是与商业信用结合的放款业务。1244、汽车贷款汽车贷款是指贷款人向 申请购买汽车的 借款人发放的贷款，也叫 汽车按揭。1245、权利未转移买入返售业务1246、权利质押所谓权利质押，是指以所有权之外的财产权为标

29、的物而设定的质押。1247、商业助学贷款一般商业性助学贷款是贷款银行对正在接受非义务教育学习的学生或直系家属或法定监护人发放的商业性贷款，贷款只能用于学生的学杂费、 生活费以及其他与学习有关的费用支出。1248、同业拆出同业拆出指一家银行向另一家银行借出资金；同理，拆入即指借入资金拆借是银行金融机构同业间的借贷；其目的主要是用来轧差（gacha）1249、土地储备贷款土地储备贷款是银行向 土地储备机构 发放的用于收购、整治土地，提升土地出让价值的短期 周转贷款。1250、项目临时周转贷款临时贷款是银行等金融机构为解决工商企业季节性、临时性原因引起的资金不足，而发放的短期贷款。项目贷款是指为某一

30、特定工程项目而融通资金的方法，它是国际中、长期贷款的一种形式，工程项目贷款的简称1251、消费信贷消费信贷是 金融创新的产物，是商业银行陆续开办的用于自然人（非法人或组织） 个人消费目的（非经营目的）的贷款。1252、辛迪加贷款辛迪加贷款Syndicated loan 即银团贷款，是指由获准经营贷款业务的一家或数家银行牵 头，多家银行与非银行金融机构参加而组成的银行集团，采用同一贷款协议，按商定的期限和条件向同一借款人提供融资的方式。1253、信用卡贷款信用卡贷款是指银行根据信用卡持卡人的资信状况给予一定的额度，持卡人可以利用信用卡进行刷卡消费。信用卡贷款偿还方式分为一次性还本和分期偿还两种方

31、式。1254、信用卡分期付款信用卡分期付款是指持卡人使用信用卡进行大额消费时，由银行向商户一次性支付持卡人所购商品（或服务）的消费资金，然后让持卡人分期向银行还款的过程。1255、信用卡业务中的超限费简称超限费，指持卡人在一个账单周期内，累计使用的信用额度在账单日当天超过该卡实际核准的信用额度时，账户内所有的应付款项不享受免息还款期待遇，持卡人须对超额部分按定比例缴纳超限费。|1256、信用卡中的免息还款期简称免息还款期，指持卡人除现金和转账结算外的交易从银行记账日始至该期账单还款日止 的这段时间。1257、银团贷款协议令艮团贷款 根据我国法律 规定，银团贷款是指由两家或两家以上银行基于相同贷

32、款条件，依 据同一贷款协议，按约定时间和 比例，通过代理行向 借款人提供的本外币贷款或授信业务。1258、银行第一准备金银行准备金是指银行以库存现金的形式，或在中央银行中以无息存款的形式而保留的一部分存款。1259、再贴现再贴现是中央 银行通过买进 商业银行 持有的已贴现但尚未到期的 商业汇票，向商业银行提供 融资支持的行为。1260、证券公司股票质押贷款股票质押贷款（英文名称：Stock collateral loa ns ）是指证券公司以自营的股票、证券投资基金券和上市公司可转换债券作质押，从商业银行获得资金的一种贷款方式。1261、证券投资组合期限证券组合是指投资者对各种证券资产的选择而

33、形成的投资组合。1262、CPI消费者物价指数（Consumer Price Index），英文缩写为 CPI，是反映与居民生活有关的商品 及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。1263、GDP国内生产总值（Gross Domestic Product, 简称GDP）是指在一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。1264、本位币本位币，也称主币，是一个国家的基本通货和法定的计价结算货币。所谓基本通货，是指一个国家的计价标准单位。1265、不可提前赎回债券不可提前赎回债券是指只能

34、按债券期限到期还本，而不能提前偿还本金予以收回的债券。1266、财政补助收入是指事业单位直接从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的各类事业经费，包括正常经费和专项资金。1267、财政授权支付财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。1268、财政政策工具财政政策工具也称财政政策手段，是指国家为实现一定 财政政策目标而采取的各种财政手段 和措施，它主要包

35、括财政收入（主要是税收）、财政支出、国债和政府投资。1269、差别利率差别利率 是指根据不同部门、 不同期限、不同用途、不同种类以及不同借贷能力等实行不同的存、贷款利率。体现了金融机构不同的贷款意向以及国家的政策倾向。1270、场外交易市场证券市场，除了交易所外，还有一些其他交易市场，这些市场因为没有集中的统一交易制度和场所，因而把它们统称为场外交易市场，又称柜台交易或店头交易市场，指在交易所外由证券买卖双方当面议价成交的市场。1271、出口信用保险出口信用保险是 国家为了推动本国的出口贸易， 保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务。1272、储备

36、储备金是一种减轻成本和进度风险而在项目计划中设置的一种准备。储备金是为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金，包括放款与证券损失准备金和偿债基金等。1273、储备货币(Reserve Currency)储备货币，Reserve Currency，是中央银行准备长期持有一种作为国际清偿力的货币。传统的储备货币是美元，英镑和法国法郎(范围较小的前法属殖民地)。1274、存款保险存款保险作为一种金融保障制度，是指由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立一个保险机构。1275、存款货币银行存款货币银行(Deposit money banks )习惯上又称为商业银行(我国通常为商业银行

37、)，以经营工商存款、放款为主要业务，并为客户提供多种金融服务。二、简答题143、简述商业银行对进口开证业务的操作风险如何管控？144、简述商业银行如何管控押汇业务的风险点？进口押汇(Import Bill Advanee)是我国银行业为外向型企业提供的一种短期贸易 融资服务整体流程为进口货物到港后，进口商出现资金缺口，进而向银行申请短 期融资并对外支付，待提取货物后，以货物的销售收人(但不限于)来归还银行的押 汇本息.虽然民商行业设计的这种贸易融资方式，不但保证了整个物流链的正常运 转,而且也使得银行和进口商都能得益，实现"双赢",但在国内开展的却磕磕绊绊， 步履维艰，究其

38、原因就是国内现行的法律框架内缺乏对进口押汇的相关规定，使得押汇银行的债权担保措施处于不确定状态.145、请简述金融资产发生减值的证据。表明金融资产发生减值的客观证据，主要包括下列各项：（1）发行方或债务人发生严重财务困难；（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出 让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来

39、的预计未来现 金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化， 或债务 人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、 所处行业 不景气等；（7）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本；（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；（9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。146、金融企业申报核销呆账，必须提供哪些材料？金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料：（一）借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表（金融企业制作填报）及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人（持卡人）、担保人和担

40、保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等；（二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施 及其结果，对借款人（持卡人）和担保人具体追收过程及其证明，抵押物（质押 物）处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况， 对责任人进行处理的有关文件等；（三）第九至十一条要求的其他相关材料。不能提供确凿证据证明的呆账， 不得核销147、简述财务管理的基本要素。148、简述财务风险管理主要内容。149、请简述筹资的基本概念及其分类企业筹资是指企业由于生产经营、对外投资和调整资本结构等活动对资金的 需要，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。企业筹资的方

41、式是指企业筹措资金采用的具体形式，主要有以下六种：1.吸收直接投资2.发行股票。3.发仃债券。4.融资租赁。5.银行借款。6.商业信用。150、请简述应收款项的基本概念及其管理内容。应收账款是企业对外赊销产品、材料，提供劳务及其他原因，应向购货或接 受劳务的单位及其他单位收取的款项。应收账款的日常管理主要把握两个方面：（一）监督应收账款的收回（二）建立坏帐准备金制度151、请简述抵债资产的基本概念及其管理原则抵债资产是指银行等金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。152、按照效益期长短对支出进行分类，并进行说明。153、简述金融企业年度利润分配的顺序

42、。答案：企业每年实现的净利润，首先弥补以前年度尚未弥补的亏损， 然后按 下列顺序进行分配：（1）提取法定盈余公积金；（2）提取任意盈余公积金；（3）向投资者分配利润。企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积金。在提取法定盈余公 积金前，不得向投资者分配利润。154、简述银行贷款损失准备的种类。答：贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能 性损失的准备；专项准备是根据贷款风险分类指导原则，对贷款进行风险分 类后，按每笔贷款损失的程度计提用于弥补专项损失的准备。特种准备指针对某 一国家、地区、行业或者某一类贷款风险计提的

43、准备。155、简述银行呆账认定的条件。答：金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格， 金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（二）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则 的规定宣告失踪或 者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿， 并对担保人进行追偿后，未 能收回的债权；（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务， 金融企业对其财产进 行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（

44、四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他 债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务， 金融企业诉诸法律，经法院对 借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无

45、财产可执行， 法院裁定终结、终 止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权；（八）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消 亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分晓除）债务人责任；或因借款合同、 担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效， 法院不予受理或不予支持，金融企业 经追偿后仍无法收回的债权；（九）由于上述（一）至（八）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取 得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；（十）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和 保证人由于上述（一）至（九）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法

46、收 回的垫款；（十一）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算 和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动， 被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、 吊销营业执照，金融企业经清算 和追偿后仍无法收回的般权；（十二）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权 或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账；（十三）经国务院专案批准核销的债权。第五条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一 的银行卡透支款项可认定

47、为呆账：（一）持卡人和担保人经依法宣告破产，财产经法定清偿后，未能还清的透支 款项；（二）持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后， 未能还清的款项；（三）经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项；（四）持卡人和担保人因经营管理不善、 资不抵债，经有关部门批准关闭，工 商行政管理部门注销，以其财产清偿后，仍未能还清的透支款项；（五）涉嫌信用卡诈骗（不包括商户诈骗），经公安机关正式立案侦察一年以 上，仍无法收回的透支款项；（六）5000元以下，经追索二年以上，仍无法收回的透支款项。第六条经采取一切可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一 的助学贷款（含无

48、担保国家助学贷款）可认定为呆账：（一）借款人死亡，或按照中华人民共和国民法通则 的规定宣告失踪或宣 告死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力， 无继承人或受遗赠人，在依法处 置其助学贷款抵押物（质押物）及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任 后，仍未能归还的贷款；（二） 借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷款抵押物（质 押物），并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；（三）贷款逾期后，在金融企业确定的有效追索期限内， 并依法处置助学贷款 抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。金融企业应本 着实事求是的原则，自主确定有效追索期限，并报主管财政部门备案。

49、156、简述银行会计档案的具体内容。答：会计档案的具体内容如下：1. 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2. 会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其 他会计账簿。3. 财务会计报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、 附注及文字说明，其他财务报告。4. 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核 算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。157、简述商业银行财务会计报告的构成。158、简述商业银行盈余公积的用途。159、简述金融机构往来业务的内容。金融机构往来主要包括两部分内容：（1）金融业各商

50、业银行、非银行金融机构之间由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务；（2）金融机构与中央银行（人民银行）之间发生的各种划拨、清算业务。主要包括：向中央银行缴存准备金，向中央银行借 款，再贴现等业务。160、简述商业银行账务处理程序。161、简述银行财务管理审计的内容。162、简述商业银行收入、费用审计的内容。答：银行收入包括利息收入、手续费及佣金收入、汇兑损益、公允价值、投 资收益、其他业务收入。163、简述银行保函业务的风险及审计内容。答：主要风险（一）保函申请人的违约风险；（二）受益人不受理的索赔风险；（三）反担保人的信用风险；（四）银行自身内部的操作风险；（五）保函条款方

51、面的文本风险。164、简述银行承兑汇票审计的内容。165、简述银行卡业务审计的内容。166、经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合何种情况债权或 者股权可认定为呆账？请列举 5种情形说明。答：金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格， 金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（二）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则 的规定宣告失踪或 者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿， 并对担保人进行追偿后，未 能收回的债权；（三）借款人遭受重大自然灾害

52、或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务， 金融企业对其财产进 行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他 债务

53、承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务， 金融企业诉诸法律，经法院对 借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行， 法院裁定终结、终 止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权；（八）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消 亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分晓除）债务人责任；或因借款合同、 担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效， 法院不予受理或不予支持，金融企业 经追偿后仍无法收回的债权；（九）由于上述（一）至（八）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取 得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍

54、无法收回的债权；（十）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和 保证人由于上述（一）至（九）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收 回的垫款；（十一）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算 和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动， 被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、 吊销营业执照，金融企业经清算 和追偿后仍无法收回的般权；（十二）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权 或股权后，其出售转让价

55、格与账面价值的差额，可认定为呆账；（十三）经国务院专案批准核销的债权。167、金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合符合何 种情况的银行卡透支款项可认定为呆账？答：经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的银 行卡透支款项可认定为呆账：（一）持卡人和担保人经依法宣告破产，财产经法定清偿后，未能还清的透支 款项；（二）持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后， 未能还清的款项；（三）经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项；（四）持卡人和担保人因经营管理不善、 资不抵债，经有关部门批准关闭，工 商行政管理部门注销，以其财产清偿后，仍未能还清的透支款项；（五）涉嫌信用卡诈骗（不包括商户诈骗），经公安机关正式立案侦察一年以 上，仍无法收回的透支款项；（六）5000元以下，经追索二年以上，仍无法收回的透支款项。16 8、在历史成本计量属性下，资产和负债分别如何计量？答:在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额， 或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务