从光伏产品出口看(DOC)

1、1从我国输往国外太阳能光伏产品争端解决看WTO与贸易有关的投资措施协议吴总建摘要： 近些年来， 我国太阳能光伏产品出口屡遭欧美国家“双反”调查， 并征收 高额“双反”惩罚性关税，致使该产业上百家企业多次蒙受巨大经济损失，对于 这种困局的解法，地方当局及出口企业应充分利用WTO规则中与贸易有关的 投资措施协议的有关规定，转变经营思想，改变传统营销观念，变出口为对外 直接投资， 在东道国内设厂建站， 以避免国外采取贸易保护措施， 促进企业良性 发展。关键词： 光伏产品 争端解决 投资措施协议2012年11月7日，美国国际贸易委员会通过了对我国晶体硅光伏电池及组 件征收“双反税”的终裁，反倾销税率分

2、别为18.32%至249.96%，反补贴税分 别为14.78%至15.97%， 同年9月和11月，欧盟行业协会也向我国相关太阳能 光伏企业提出了反倾销和反补贴调查，紧随美国之后。2013年7月突然峰回路 转，27日欧盟委员会宣布，我国太阳能光伏产业与欧盟已就输欧光伏产品达成 价格协议安排。 同日，我国机电商会、 资源综合利用协会可再生能源专业委员会 等5家行业组织发表声明， 价格协议体现了我国大多数企业的意愿， 使我国光伏 产品在双方协商达成的贸易安排下继续对欧盟出口， 并保持合理的市场份额。 根 据价格协议安排承诺，我国输欧光伏产品不得低于0.56欧元/瓦，这一价格与欧 盟最初要求的0.65

3、欧元/瓦相比低了不少。与此相关，欧盟将撤销对我国光伏产 品从8月6日起征收47.6%的反倾销税率的初裁， 中方也将接受将输欧光伏产品 限制在一定的数量内。这一价格协议安排，充分体现了中欧贸易开始重视协商、妥协，是中欧双方务实和智慧的结晶。 但从经济贸易的角度来看， 我国光伏企业 损失依然惨重。 因此，相关部门和企业需要另辟蹊径， 不能单纯去被动应付倾销 与补贴的申诉，而应从国际贸易与投资的角度，即从WTO规则中与贸易有关 的投资措施协议 相关内容来进行研究，拓宽国际营销决策视野， 转换对外经营 思路，增加对外直接投资，促进企业发展。一、与贸易有关的投资措施协议的由来上世纪80年代以来，以跨国公

4、司为主体的国际直接投资活动日益频繁，1986年到1990年国际直接投资的增长速度达到28。1980年代所有外商直接投资流 出额中，发达国家占9798%，发展中国家仅占23%。投资国与东道国以及 投资者和东道国之间围绕着直接投资方面的争议不断增多。 国际社会曾经为规范 投资问题进行了努力，1976年6月31日经济合作与发展组织(OECD)在巴黎公 布了 关于国际投资和多国企业宣言 ，1980年12月5日联合国第35届大会通 过了关于管制限制性商业作法的公平原则与规则的多边协定 、国际商会也分 别于1972年和1977年公布了国际投资准则 和对付勒索和贿赂行为守则 ， 这些协定、守则、宣言都不具有

5、拘束力。1965年3月18日制定的解决东道国与他国国民之间投资争议公约 ，虽对缔约方具有约束力，但是该公约仅仅涉及 解决投资争议的问题，没有涉及投资措施方面的问题，效果不大。1986年6月 美国提出的把投资问题纳入乌拉圭回合谈判的建议得以通过， 并在埃斯特角城部 长宣言中明确授权审查投资2措施对贸易所产生的影响， 乌拉圭回合部长宣言对投 资问题的谈判授权内容是： “在对关贸总协定中有关投资措施对贸易产生限制和 扭曲影响的条文的执行情况进行审查之后， 谈判应视情况拟订可能需要的进一步 原则，以避免给国际贸易带来不必要的影响。 ”经过谈判最后达成了与贸易有 关的投资措施协议（Agreement o

6、n Trade-RelatedInvestment Measures,简称TRIMs协议），这是第一个多边贸易直接投资措施方面的国际协议，该协议所要 解决的问题是所有成员都要修改或废除与协定不符的与贸易有关的投资措施, 旨 在建立一个有利于各成员方的国际多边贸易投资立法和行政措施体系。、与贸易有关的投资措施协议的主要内容（一）协议的性质和结构投资措施是指资本输入国（东道国）政府,为贯彻本国的外资政策,对外国直 接投资的项目或企业采取的各种立法和行政措施。 但不包括资本输出国为了保护 本国海外私人投资者的利益和安全所采取的各种法律和行政措施。 投资措施是政 府的管理行为,而不是投资者本身所采取的

7、各种投资措施。TRIMs协议所说的 与贸易有关的投资措施, 可以分为鼓励性措施和限制性措施两种类型, 一是鼓励 性措施,如：关税减免、国内税收减免、提供优惠信贷、加速折旧等。另一类是 限制性的措施, 即会给国际经济贸易带来消极的影响, 会改变国际贸易和国际投 资的正常流向, 造成对国际贸易和投资的扭曲。 因此,“与贸易有关的投资措施” 主要就是指那些能够对国际贸易产生扭曲或限制的投资措施。 能够扭曲和限制贸 易的投资措施主要包括：当地成分要求、出口实绩要求、国内销售要求、当地制 造要求（即要求外国投资企业须在当地生产产品）、产品销售方向要求（即要求外资 企业将其产品出口到特定的世界市场）、贸易

8、平衡要求、本地股权要求、限制资 本和利润汇出、技术转让及许可要求（即要求外国投资者须采用包含某种特定技 术在内的生产或加工工艺, 或在当地进行符合规定的最低程度的研究开发, 或强 迫外国投资者在当地实施或许可实施其特定的技术等）。其中为TRIMs协议禁止 的投资措施有5种（主要指违反国民待遇和数量限制的行为, 在适用范围和禁止 实施的投资措施中详述） 。该协议并没有禁止成员方政府对外国投资的正当管理 措施,包括限制严重污染的外国投资和鼓励符合本国经济发展的投资措施。TRIMs协议包括序言、9个条文和一个涉及第2条的附件。第1条范围,协议规定仅适用于与货物贸易有关的投资措施；第2条国民待 遇和数

9、量限制规定任何成员实施的与贸易有关的投资措施,不得违反1994年关 贸总协定第3条国民待遇原则和第11条取消数量限制原则,违反这些原则的投 资措施均列在本协定的附件中；第3条例外规定1994年关贸总协定规定的例外 适用于本协定；第4条发展中国家成员规定允许发展中国家成员在一定条件下暂 时背离第2条规定的义务；第5条通知与过渡安排规定成员方应在规定的时间内 向货物贸易理事会通报其不符合协定规定的与贸易有关的投资措施, 并应在过渡 期内消除这些措施；第6条透明度规定成员重申遵守协定的透明度和通报义务； 第7条与贸易有关的投资措施委员会规定设立与贸易有关的投资措施委员会, 该 委员会的职责是监督本协

10、定的实施并向货物贸易理事会作出年度报告； 第8条磋 商与争端解决规定1994年关贸总协定第22条与第23条关于争端解决规则和 程序的谅解协定 适用于本协定项下的磋商与争端解决； 第9条货物贸易理事会 的审议规定在WTO协定生效5年内，对本协定进行审议。(二)适用范围和禁止实施的投资措施3TRIMs协议第l条规定，本协议仅适用于与货物贸易有关的投资措施， 与服 务贸易、知识产权贸易有关的投资措施和其他投资措施，不受本协议约束。TRIMs协议第二条国民待遇和数量限制第l款明确规定：“在不妨碍1994年 关贸总协定其他权利义务的情况下，成员方不得使用与1994年关贸总协定第3条(国民待遇)和第11条

11、(数量限制)规定不相符的任何与贸易有关的投资措施。 ” 因此，各成员采取与贸易有关的投资措施的基本界限， 是不得违反国民待遇原则 和禁止数量限制的义务。对于违反国民待遇的投资措施，TRIMs协议附件解释性清单中列举了两项 内容：(1)要求企业购买或使用国内产品或来源于国内渠道供应的产品，不论这 种具体要求是规定特定产品、 产品数量或价值， 还是规定购买与使用当地产品的 数量或价值的比例；(2)限制企业购买或使用进口产品的数量，或与其出口当地 产品的数量或价值相联系。充分体现出不得在国内产品和进口产品之间实施歧视待遇， 使进口产品在东 道国的市场上，与其国内产品处于同等的竞争地位，得到平等的待遇

12、。对于违反数量限制义务的投资措施，协定附件解释性清单列举了三项内容：(1)限制企业进口其生产所使用的或与其生产有关的产品或将进口量与企业出口 当地产品的数量或价值相联系；(2)将企业使用外汇的额度与其出口获得的外汇 相联系，通过对企业使用外汇的控制， 限制企业进口其生产所使用的或与其生产 有关的产品；(3)限制企业出口其产品或出口销售其产品，不论这种限制是规定 具体产品、产品数量或价值， 或者是规定这些产品出口或出口销售的数量或价值 占当地生产中的比例。具体的说，TRIMs协议所禁止的投资措施是资本输入国对输出方要求的当地 成分、贸易平衡、东道国产品指令、外汇管制以及本地销售数量等。无论这些措

13、 施是以国内法律还是以行政规定形式存在并强制或准强制地推行， 都属被TRIMs协议禁止的行为。(三)机构、争端解决和对协定运作情况的审议TRIMs协议规定专门建立一个与贸易有关的投资措施委员会，该委员会对所 有成员开放。根据第7条第1款规定， 该委员会应选举其主席和副主席， 每年至 少举行一次会议，或应任何成员方的请求举行会议。 该委员会的主要职责是：(1)管理协定的运作与实施，并就此向货物贸易理事会作出报告；(2)向各成员提供有关该协定运作和实施的任何事项的磋商机会；(3)负责执行货物贸易委员会指 派的其他职责。本协定下发生的争端，适用WTO争端解决机制的决定。TRIMs协议第9条规定，货物

14、贸易理事会在WTO协定生效后最迟不超过5年应对协定的运行情况进行审议， 并在适当情况下应向部长会议建议对本协定的 修正，提出该协定是否应增加投资政策和竞争政策的建议。、对与贸易有关的投资措施协议的合理运用光伏发电与风能发电一样是间歇式寻求能源的一种方式， 并入电网技术上要 求特殊，在我国，这一能源产业的营销模式呈现为“叁头在外，一头在内” ，即 原材料、技术设备和市场主要依靠国外， 加工在国内企业的脆弱性特征， 近些年 来，在国家政策扶持、财税（税收减免，价格补贴）支持和各级地方政府的大力 推动下，光伏产能出现爆发性膨胀，产量迅猛增加，据不完全统计，2012年产 量已经突破30GW1大关，在此

15、期间，我国输美光伏产品31亿美元；输欧光伏产 品210亿欧元，9月和11月，欧盟就向我国分别提出了反倾销和反补贴调查，许多进口中介公司与使用者因担心惩罚性关税的追溯因素，中止了合约的履行， 加上美国经济发展低于预期， 欧洲主权债务危机的滞后， 欧盟一些国家对光伏电 站补贴费用逐年减少，投资措施不断变化的影响，导致国际需求迅速下降。4从太阳能光伏产品出口的遭遇来看， 由于各级政府在土地、资金、财税等方 面的大力支持下， 各地企业上马形成产能的速度很快， 国内出口供应商之间的竞 争格局已经形成，在对外谈判中为确保产品能够顺利销售， 签约价格一般定得较 低，这种格局非常有利于进口方， 他们会在选择质

16、量、 价格和服务中来确定最终 供应商，这就造成了我国供应商之间的竞相杀价， 这种情况非常残酷， 就是人们 通常所说的中国人“买什么，什么东西就涨，卖什么，什么东西就跌” ，这样做 的后果有两个，一是出口产品利益基本上被进口商拿走了，而供应方小赚保本， 二是由于进口的光伏产品价格低， 导致进口方的需求量增加， 对本国相同产业企 业的成本和销售造成了威胁或实质性威胁， 也对进口国的市场构成了较大冲击， 根据WTO规定，为了保护进口国相同产业企业和市场，他们有权采取救济措施， 即对我国的光伏产品和相关企业进行申诉， 要求行业组织和政府机构对我光伏产 品进行反倾销和反补贴调查， 这种情况最初是买卖双方

17、没有想到的， 而且都不愿 意看到，但往往会频繁出现。从近十多年国外对我出口企业征收的“双反税”的 情况来看，绝大部分出口产品都有在国外被“双反”调查的经历，损失惨重，教 训深刻。但如果用对外直接投资这种方式，情况就会有所不同，因为WTO的规则变了，各成员方遵循的是TRIMs协议，根据各成员国经济发展的状况不同，制订的 投资措施也不一样，又分为两种情况。一般来说，东道国政府在发展本国产业经济时会根据实际情况和需要制订相 应的投资规划和措施， 为吸引国外的资金和技术， 这时往往会制订以鼓励性为主 的投资措施，一当国内产业发展到一定规模或者国外竞争者对本国产业的发展构 成威胁并影响就业或者国外产品较

18、为严重的冲击国内市场时，就会采取限制性的 投资措施来抵销这种外来优势，这里，可以从我国一些营销光伏电站及组件的上 市公司发布的公告内容 （摘录）折射出资本输入国对光伏发电产品所采取的投资 措施：一类为上市公司积极扩大对资本输入国的太阳能电站投资项目， 表明东道国 的投资环境较为正常， 能够吸引我国对外投资来发展本国的太阳能光伏电站， 上 市公司通过对光伏电站的出售获利。如1、向日葵（300111）公司拟通过子公司向日葵 （卢森堡）光能科技有限公司全资子公司向日葵 （瑞 士）光能科技有限公司 （下称瑞士公司） 在罗马尼亚Miercurea Sibiului地区投资25MW太阳能地面电站。预计项目

19、总投资约4000万欧元，达产后，预计年发电 量为25MW，项目所需组件全部采用公司自产组件， 资金将通过自筹或其他融资 方式解决。罗马尼亚目前太阳能电站补贴政策： 到2013年底上网的电站每发1000千瓦/时的电都能拿到6个绿色证书，每个绿色证书的最低价为27欧元，目前， 市场交易的最高价为55欧元，国家保证15年绿色证书的发放， 并以最低价格收 购，同时成立了专门机构来保证绿色证书的回收。 根据上述补贴政策， 公司预计 本次投资净资产收益率为12-43%。2为进一步优化公司资产结构， 实现可持续发展， 公司决定将先后陆续建成的 三座海外电站出售，三座电站的基本情况为：1）意大利3.662兆瓦

20、的电站，项目公司名称：Clar Energy S.r.L该电站是公 司全资子公司卢森堡公司（下称向日葵卢森堡）100%的子公司，位于意大利北 部城市Parma,目前已获得了意大利MPS银行的融资。2）德国4.7兆瓦的电站，项目公司名称：Energy One Solar 6 GmbH & Co. KG.,该电站是向日葵卢森堡100%的子公司,位于德国Erfuhr附近的小城Greu.en。3）德国3.3兆瓦的电站，项目公司名称：Energiepark Guben GmbH & Co. KG,该电站是向日葵卢森堡100%的子公司，电站位于德国Cotbus附近的小城Guben,是一个屋顶工程。32、东

21、方日升（300118）51）由公司全资子公司东方日升新能源（香港）有限公司使用自有资金3000万澳元对其全资子公司东方日升新能源 （澳洲）有限公司（以下简称 “日升澳洲 ”） 进行投资，该笔投资将全额用于日升澳洲向其控股子公司Golden SunriseDevelopments Pty Ltd（以下简称 “Golden Sunrise进行投资，投资完成后，GoldenSunrise的股本总额为3500万澳元，日升澳洲持有的股份比例为92.14%。42）东方日升与墨西哥杜兰戈州政府就公司在杜兰戈分期建设200MW太阳能发电站项目签订了合作意向书 ，总投资额约6000万美元。5另一类为资本输入国对

22、投资光伏电站采取的限制性措施，造成减值、 利润减少、投资收益率差，被迫出售太阳能电站等情况，如东方日升1、 受保加利亚当局作出包括向光伏、风电、生物质能发电和小型水电站在 内的可再生能源电力生产商追溯性征收1-39不等比例入网费的决定影响， 公 司在保加利亚电站项目出现了明显的减值迹象。62、 公司预计2012年1月1日-2012年6月30日归属于上市公司股东的净利 润为盈利约100万元-500万元，比上年同期下降93.77%-98.75%。业绩变动原因说明：第一、受光伏行业产能阶段性过剩、欧州经济不景气、 美国 “双反”等诸多因素的持续影响， 产品销售价格同比去年大幅下降， 公司主营 业收入

23、和利润率同比大幅下降。 第二、公司电站项目仍处于建设或试运行期， 收 益尚未实现。第三、公司产品销售量同比去年增加，公司运营成本同比增加。3、 由于投资收益率低或当地补贴政策变化， 转让和出售太阳能电站。公司从2011年因德国减少对光伏电站的发电补贴，减少了对光伏电站及产品组件的投资和出口。2012年因意大利调减了发电补贴，公司减少了在该国的投资和出口。 公司投资的英国威尔士5MW太阳能电站项目已与客户签订转让协议， 本次转让的标的为公司子公司东方日升新能源 （香港）有限责任公司下属项目公 司Risen Energy Projects 1 Co.Limited投资的英国威尔士5MW太阳能电站，

24、该电 站位于英国威尔士Llancayo Farm, Llancay,Usk NP15 1HY，电站于2011年8月 底实现并网发电。本次电站项目的受让方为SovgenInfrastructure limited。2011年12月公司子公司日升香港与Sovgen Infrastructurelimited签订了电站转让协 议， 日升香港将英国威尔士5MW太阳能电站整体转让给SovgenInfrastructure limited，转让金额为14,550,000.00英镑。7总的说来，以上对外直接投资的两类情况从结果来看都比货物出口要好得 多，第一，可以绕过关税和非关税壁垒， 既可降低产品的营运成

25、本， 又无生产和 销售数量上的各种限制，最大限度地利用TRIMs协议中的禁止东道国实行数量 限制规定。第二，从根本上消除了国外的反倾销、反补贴等贸易保护手段，利用 原产地规则可有效地使企业产品本土化，最大程度地享受TRIMs协议所规定的 投资输出国企业在东道国贸易投资的国民待遇。 在这方面，我国海尔在国外的实 业投资，TCL并购德国施耐德公司及其他很多企业都有成功的经验。企业在对外投资中应注意两个重要问题， 一是全面收集并认真分析东道国的 投资政策对哪些产业进行倾斜， 这些投资政策能给投资企业带来的最终利益有多 大，要进行认真的详尽的调查研究， 为投资决策提供必要的基础数据； 二是在投 资过程

26、中应密切关注东道国投资政策及管理运行机制的变化， 这些变化对投资所 带来的影响，并及时采取相应措施。需要指出的是， 对一些以设备、 物料及其他形态的物资对外投资， 在投资协 议中必须穷尽并详细列明， 对经常性投入的料件和物资也要在附件或具体的执行 合同中明确，以避免可能引起的投资输入国海关或相关部门的通关和行政许可的 麻烦。对一些与贸易有关的直接投资出现的新情况，应及时向CWTO（中国世界贸易组织研究会）反映，由CWTO根据TRIMs协议规定及时向WTO部长会 议提出增加或修改投资政策和竞争政策的建议， 以期问题在较短的时间内得到解 决。6附后语：对于我国太阳能光伏产品出口所引发出来的情况， 有三个不同层级 的问题值