有限合伙企业会计制度

1、财务管理制度（试行）第一章财务人员岗位职责一、会计岗位职责范围1 、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。2 、建立健全合伙企业各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3 、采取切实有效的措施保证合伙企业资金和财产的安全，维护企业的合法权益。4 、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保合伙企业资金安全。5 、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。6 、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为企业合伙人决策提供有效依据。7 、负责企业办公用品

2、库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9 、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。10 、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。11 、完成企业工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。12 、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。二、出纳岗位职责范围1 、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；2 、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；3 、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕

3、须由双方签字存档；4 、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任；5 、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票；6 、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；7 、完成会计人员交付的其它工作。第二章日常工作管理规定为明确合伙企业资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善财务管理制度，特制定本规定。一、费用报销（一）、对合伙企业公共费用支出原则：勤俭节约。（二）、费用报销范围及标准（三）、有

4、下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与其单位性质不一致的；3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；4、没有加盖出票单位的财务专用章或印章不清晰；5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据。（四）、费用报销流程1 、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容，并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。2 、团队负责人（即合伙人），应对所负责小组的费用报销单进行初审，并签署意见。3 、会计审核票

5、据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。4 、财务负责人或合伙人授予权限人审核项目及金额，签署同意或拒绝费用支出意见。（五）、大额资金（一次性支付金额5000元）支付：须提前2个工作日知会财务人员。二、借款（一）、借款原则：前不清，后不借；团队工作人员借款由该员工负责合伙人承担担保责任。（二）、借款范围：日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。（三）、借款流程1 、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数及金额、预计还款日期。2 、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金

6、额合规后签字。3 、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围内。4 、财务负责人或合伙人授权人审批签字。5 、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账依据；借款单复写联交会计入账。注意：如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销但进行费用报销的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其小组负责人，小组负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销。石化施工项目部2013年1月9日篇二：合伙公司管理制度与财务管理制度合伙公司管理制度与财务管理制度财务管理规则总贝U第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司射外布门的

7、职能是：（一）认真罚彻执行国冢有关的财务管理K度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积唳为肝件管脚.胆芬，俣进公司取得较好的好济旗”。（四）厉行节均，个理使用资金。（五）介不分配公司收入，及时尢成芾妥上交的税收，及管无费用U（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）完戎公司交给的其他工昨°第三条公司财绛部由总会计师、公计I出”利市计工作人员阻成口在没有与以总公计行之前，总会计H职面由公计蓑任承担。第四条公司3门利公板各利口和学次心须遵守木也定

8、。Rht5,4"k财务工作岗位职责hht3第五条总会ig负熊F.M木公包H卜列I一件:（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，石效地使用资金：（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗节约费用、糙高绎济效益:（三）建立健全经济核克制度，利用财务会计资料进行绊济活而分析:（四），承办公司领曰交办的其他工作。第六条会计的.主要工作职黄培：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力

9、为核资金使用效果，及时向总妤用提出合理化娃以，当好公司参i也（三）妥-再保管会计凭无，会让根簿、会计报表和其但公计资第”（四）竞成总经理或.主管副总经天交付的其他工作°第七条小纲的1要工作职或是：（一）认真执行现金管理制度口（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健仝现金出纳各种帐不严格吊核现金收为凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好行帐、报帐工作。（六）配含叶做好务必帐务处I心（七）完成总经理或主管副总绎无交付的其他工作。第八条十'计的主要工作荻成是：

10、（一）认在贯彻执行有关审评等,仁度.（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）详汩核对公司的各项与财绛有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无t也（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累正扑:。（五）纠正财绛工作中的差错弊端，规函公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现1H题产生为掠闪提出改正建次利措诵。（七）完成总经理或主芒副总浮邛交-付的其他工作。口财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止：第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规

11、定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证口公计、出纳员记张，都必须注记必凭IF.卜签字F第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物一、款二贞相符.第十三条财绛工作人员应根据叱簿记录编制公计报表上报总经理，并报送仁关部门，会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会二卜松片戈市通第十四条财务工作人员对不公百丈行公计监督.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回,要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经王

12、书面投告T并请求查明原因,作出处壬.财务工作人员对上述崇项无权广行作出处五。第十六条（才务L作“I汽立内部稽核:,度，并做"内布申：I口出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、於用权利而绛怅H的登史工作:第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条划,3L作人员川Mfl或混一职，必须一按彳中大外人沾交接注:.财务工作人员办理交接手续.白总经理办公空.主任、本芒利总弃王”交。口支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领

13、用人在支票领用簿上签字:咨直。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理：凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应丈字性报告总经理:凡匕公司业务无关款项，

14、不分金额大小白承办人文任报告总经讯第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。费用报销管理规定一、费用报销单书写：1 、费用填写日期：填写实际送到财务部的日期。2 、单据张数：附件+费用报销单。（一）费用内容：1 、购物：某日期、某某人去某地某物（型号、特征）用途、数量。2 、工程合同：某公司在某处安装（维修、建设等）某某工程、某部份款。3 、软件合同：某公司对某软件（系统）进行开发安装（维护）某部份款。4 、手机话费：某某日期、某某人、某某号码实报话费。（二）金额填写：1 、书写工整、涂改无效。2 、书写规范、大小需正确书写，正确封面顶。小写例：正：

15、¥1258.00¥1258.10¥1258¥1258.1大写例：正：¥1.258.10Ox万壹仟贰佰伍拾捌元壹角零分¥258.00Ox万。x仟贰佰伍拾捌元零角零分错：¥258.00万¥仟贰佰伍拾捌元另角零分¥258.00另万另仟贰佰伍拾捌元零角零分主管意见：1、先经部门领导签“情况属实”或其它更恰当的批示字样；然后由主管副总签核“同意报销”。3 、签名写全名，并签具日期。二、费用报销原始单据要求：（一）发票：1 、发票必须有宁波市鑫洋电器有限公司的抬头，不可以其他名称代替，或开错抬头等。2 、发票必须填定

16、明细，不可以笼统的填写，必要时需附清单，清单须加盖供应商公章或财务章，但发票必须财务专用章或发票专用章。3 、发票必须是通过正规途径取得。4 、购买物品，须办理验收手续，发票承办人员与验收人员在发票背面签名，并附上“采购请购单”。5 、发票填写必须完整，各户名、日期、摘要、金额、填票人、收款人、供应商名称，“缺”一不可。6 、其他附件6.1含复印件的必须交送原件与复印件校对，在由相关部门主管级以上人员不确认，签下“与原件核对无误某某人、某某年某某月某某日”方为有效附件。6.2车修理及保养必须附修理厂的清单。6.3由仓库签收的物品，都必须有仓库的验收，并附“供应商的送货单”、“采购请购单”等。6

17、.4付工程合同尾款或1000元以上的维修款项，都必需填写完工报告，由副总经批示后方可作为有效的附件；1000元以下的维修款，有完工报告，由相关人确认后，由经手人部门经理签名。注：各部门签订的经济合同，财务必须持原件一件。三、送审费用报销1 、必须单证齐全，不再允许凭发票或收据付款。2 、购材料须有收货人及验收人签名，且附上采购请购单。费用报销程序（包括货款）（说见图1-1）报销人：1 、有借支的费用报销将在一周内完成，延迟不报者先扣工资，若无特殊理由，将罚款50-200元。2 、报销人可在费用报销送单三个工作日后进行追踪。3 、有经常性借支人员可采用“备用金”形式，开支后可按实报销，不冲销借款

18、，长期保持500-1000的借款；借款可先由财务部审核。4 、借支凭借款单必要时附上附件，方可借款，借款单上应注明内容及还款日期。部门主管：1 、对本部门的费用报销真实性，费用额度等进行把关，对源头进行控制。2 、财务部将有问题的报销单据退至报销人处。会计：1 、费用报销单送审时间为每周的周一至周三上午7:30-8:302 、会计对费用报销单据合法性、真实性、合理性、进行审查。第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字F总经壬.外出应由财务人员设法速知T同意吊1先甘款不补签。口现金管理第二十五条公司L以仁卜列旭也八杜中金:（一）职八一咨、工白、奖金：（二）

19、个人劳务报配：（三）出差人员必须携节的差旅费：（四）结算起点以卜的零星支出：（五）总经理批范的其他开支口前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总梦工确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支忖:确需仝颍支付现金的T经公计审核，总经理批强后支对现金.第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方:&不得使川现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元口超额都分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）：因特殊

20、情况确需坐支的，应事先我”总经正批潴。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由息经理批洗后提取.第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批注筌字六方可借月“超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还二第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭“，经人签字，会计由核T总舒理批准后由用纳支付现金U第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭正第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总

21、经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭:正，进行账务处于。第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字匚会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每口结算T帐款和符口口会计档空管丁第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均度归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、

22、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制U录”第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理O匕口处用办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪134工（一）超出规定柏用、限领殖用现金的或超出核定的库存现金金须例存现金任（二）用不符合财务会计制度规定的免证顶皆银行存款或库存现金的：（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利.用帐户替其他单位和个人/取现金

23、的:（五）未经批次坐支或未按批池的坐支范也和限额2支现金的:（六）保恬帐外款项或将公司款项以财务人员人人储者方式存入银行任（七）违反亦规定条款认定应予处罚的0第四十三条一现卜列情况之一的，财务人也应予解肥。（一）违反财务制度，造成财务工作严里混乱的：（二）拒绝提供或提供虚限的会计凭讣、帐表、文衿望湖的：（三）伪造、变造、谎报、毁火、随国会计凭汕、公计维修的：（四）利用职务便利，北法占行或虚报冒领、辐取公司财物的:（五）弄虚作假、背和诉弊T非法谋私T母露秘密及.贪污推fl公司款项的：（六）在工作在院内发二严里失啜或者由丁凯忽职守致使公司利点遭受损失任（七）有其他渎职行为利F里空i吴，应当予以辞退

24、的二口附贝U第四十四条木好二|1,办公会仇苣斛朽口第四十五条本规定自发布之日起生效。篇三：合伙企业财务管理制度财务管理制度（试行）第一章财务人员岗位职责一、会计岗位职责范围1 、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。2 、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3 、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益。4 、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。5 、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。6 、建立健全各种财

25、务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。7 、负责公司办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9 、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。10 、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。11 、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。12 、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。二、出纳岗位职责范围1 、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；2 、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存

26、现金，做到日清月结；3 、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档；4 、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任；5 、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票；6 、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；7 、完成会计人员交付的其它工作。第二章日常工作管理规定为明确管理中心资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善财务

27、管理制度，特制定本规定。一、费用报销（一）、对管理中心公共费用支出原则：勤俭节约。（二）、费用报销范围及标准（三）、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与其单位性质不一致的；3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；4、没有加盖出票单位的财务专用章或印章不清晰；5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据。（四）、费用报销流程1 、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容，并将原始票据整齐

28、粘贴在“票据粘贴单”上。2 、团队负责人（即合伙人），应对所负责小组的费用报销单进行初审，并签署意见。3 、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。4 、财务负责人或合伙人授予权限人审核项目及金额，签署同意或拒绝费用支出意见。（五）、大额资金（一次性支付金额R5000元）支付：须提前2个工作日知会财务人员。二、借款（一）、借款原则：前不清，后不借；团队工作人员借款由该员工负责合伙人承担担保责任。（二）、借款范围：日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。（三）、借款流程1 、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款

29、日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数及金额、预计还款日期。2 、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金额合规后签字。3 、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围内。4 、财务负责人或合伙人授权人审批签字。5 、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账依据；借款单复写联交会计入账。注意：如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销但进行费用报销的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其小组负责人，小组负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销。鱼知水恩，乃幸福之源也。鱼离不开水，人离不开亲人和朋友，当你处于逆境和灾难时，帮助你一臂之力，渡过难关的人，都是你的亲人和朋友。吃水不忘挖井人，度过苦难，不能忘记援助过你的人。知恩图报，善莫大焉。一个人要想获得幸福，必须懂得感恩。生活需要一颗感恩的心来创造，一颗感恩的心需要生活来滋养。一饭之恩，当永世不忘。顺境里给你帮助的人，不能全部称作朋友，但是能够在你逆境时依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感谢和珍惜的人。唐代李商隐的晚晴里有这样一句诗：天意怜幽草，人间重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余辉而平添生意。当一个人闯过难关的时候，一定要记住那些支撑你，陪你一起走过厄运的朋友和亲人，这个世界谁也不亏欠谁，帮你是情分，不帮你是本