高中政治-第九课之《税收及其种类》课件-新人教版必修1

1、2 2、税收的特征、税收的特征（1 1）强制性、）强制性、 无偿性、无偿性、 固定性固定性一、税收及其种类一、税收及其种类1 1、税收的含义、税收的含义 税收税收是是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借政凭借政治权力，治权力，依法依法取得取得财政收入的基本形财政收入的基本形式式。只为一元税款，行政拘留只为一元税款，行政拘留1515天天河北省石家庄矿区曾发生过一起河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对摊主马某为拒缴区区一元税款而对1 1名名近六旬的街道助征干部大打出手，被近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税

2、局治安室和当地派出所干警矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘出所已对其作出了补缴税款并行政拘留留1515天的处罚决定。天的处罚决定。强制性强制性所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。列宁无偿性无偿性有人民总理之称的温家宝，在有人民总理之称的温家宝，在04年年3月全国人大会议上宣布月全国人大会议上宣布5年内取消农业税时，赢得全场代表衷心的掌声。年内取消农业税时，赢得全场代表衷心的掌声。北京北京4月月14日讯日讯 ：日前，财政部、农业部、国家税务总局联合：日前，财政部、农业部、国家税务总局联合

3、下发了下发了关于关于2004年降低农业税税率和在部分粮食主产区进行年降低农业税税率和在部分粮食主产区进行免征农业税改革试点有关问题的通知免征农业税改革试点有关问题的通知，对免征农业税、降低，对免征农业税、降低农业税税率的试点省区作出明确规定。农业税税率的试点省区作出明确规定。想一想想一想1.有人说税收具有固定性，一有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法经确定就不能改变，这种说法对么？对么？2.国家对农业实行税收减免政国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？策是否违反税收的固定性？1.不对。税收是国家对经济进不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着行宏观调控的重要工

4、具，随着经济形势的变化，国家可以对经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整率及具体征管制度进行调整强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性也是税收区别于其他财政收入的主要标志也是税收区别于其他财政收入的主要标志。税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志 项目具有特征税利债费强制性无偿性固定性有 有 有没有没有 有有 没有没有 没有没有 没有没有 没有没有有有 有有 没有没有思维思维扩展扩展 你知道我国的税种有哪几类？你知道我国的税种有哪几类？ 09年以来，为应对国际金融危年以来，为应对国际金融危机，国家出台了一系列结构性减税机，

5、国家出台了一系列结构性减税措施，包括增值税、车购税、企业措施，包括增值税、车购税、企业所得税和个人所得税，预计今年全所得税和个人所得税，预计今年全年减免税费规模将达到年减免税费规模将达到5500亿元。亿元。3.3.我国税收的种类我国税收的种类流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税含义含义以交易额以交易额和劳务为和劳务为对象对象以各种以各种所得额所得额为对象为对象以开发以开发利用资利用资源为对源为对象象以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为对象为对象以特定行以特定行为为征税为为征税对象对象包括包括主要主要税种税种营业税增营业税增值税消费值税消费税关税税关税企业所企业所得税、

6、得税、个人所个人所得税等得税等矿产税矿产税城镇土城镇土地使用地使用税税房产税房产税契税契税遗产税遗产税屠宰税屠宰税印花税印花税 两个影响最大的税种两个影响最大的税种1增值税征税对象纳税人税率优点2个人所得税征税对象纳税人税率特点意义居住地收入获得地意义200万万*17%100万万*13%=21万万棉纺厂生产棉纺厂生产并销售布料并销售布料花花100100万元万元购买棉花购买棉花200200万元价格万元价格卖出面料卖出面料服装厂生产服装厂生产并销售服装并销售服装花花200200万万买进面料买进面料以以300300万元价万元价格卖出服装格卖出服装300万万*17% (21+13)万万=17万万棉花棉

7、花棉布棉布服装服装爸爸爸爸公司聘请的公司聘请的德国技工，德国技工，住公司宾馆，住公司宾馆，已工作三年。已工作三年。 到公司洽到公司洽 谈业务的谈业务的 德方总裁德方总裁有有住所住所无无住所，住所，住满住满一年一年无无住所，住所，不不居住，居住，或居住或居住不满一年不满一年从从境内外境内外取得的收取得的收入入从从境内外境内外取得的收取得的收入入从从境内境内取取得的收入得的收入级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率% %1 1不超过不超过500500元的部分元的部分5 52 2超过超过500500元至元至20002000元的部分元的部分10103 3超过超过20002000元至元至500

8、05000元的部分元的部分15154 4超过超过50005000元至元至2000020000元的部分元的部分20205 5超过超过2000020000元至元至4000040000元的部分元的部分25256 6超过超过4000040000元至元至6000060000元的部分元的部分30307 7超过超过6000060000元至元至8000080000元的部分元的部分35358 8超过超过8000080000元至元至100000100000元的部分元的部分40409 9超过超过100000100000元的部分元的部分4545 （注：个人所得税起征点（注：个人所得税起征点20002000元）元） 个

9、人工资薪金所得税率表个人工资薪金所得税率表个人所得税的应税项目：个人所得税的应税项目：1.我国社会主义税收的性质我国社会主义税收的性质（二）依法纳税是公民的基本义务（二）依法纳税是公民的基本义务 公民依法诚信纳税，是由我国税收公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。我国税收是新型的税的性质决定的。我国税收是新型的税收，国家利益，集体利益，个人利益收，国家利益，集体利益，个人利益在根本上是一致的。在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以税收国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。作为物质基础。 公民的权利和义务是统一的，每个公民的权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的

10、同公民在享受国家提供的各种服务的同时时, ,必须承担义务必须承担义务, ,自觉诚信纳税。自觉诚信纳税。 2. 2.公民为什么要依法纳税（必要性）？公民为什么要依法纳税（必要性）？依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务纳税人和负税人纳税人和负税人 纳税人是指税法规定的纳税人是指税法规定的直接直接负有纳税义务负有纳税义务的单位和个人的单位和个人 负税人是指负税人是指实际或最终承担实际或最终承担税款的单位和税款的单位和个人个人 2）关系：）关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时，当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定的

11、途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。负税人。 1）3）我国公民不一定都是直接的纳税人，但都我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人是实际的负税人 3.违反税法行为的比较违反税法行为的比较:偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税 不不 同同 点点是 纳 税 人是 纳 税 人有 意 违 反有 意 违 反税法规定税法规定,用用 隐 瞒隐 瞒 、欺 骗欺 骗 等 方等 方式 逃 避 纳式 逃 避 纳税 义 务 的税 义 务 的行 为 。行 为 。 方方式隐蔽式隐蔽,又又叫逃税叫逃税 是纳税人是纳税人超过税务超过税务机关核定机关核定的纳税期的纳税期限

12、限,没有按没有按时缴纳而时缴纳而拖欠拖欠税款税款的行为。的行为。比较直接比较直接,容易辨别容易辨别 是纳税人是纳税人用欺骗手用欺骗手段获得国段获得国家税收优家税收优惠的行为惠的行为。集中表。集中表现为现为用欺用欺骗手段获骗手段获得国家出得国家出口退税口退税,方方式隐式隐蔽蔽 是纳税人是纳税人抗拒税法抗拒税法规定规定的违的违法行为。法行为。是以是以对抗对抗的方式直的方式直接拒绝纳接拒绝纳税。税。行为行为比较直接比较直接明显明显 违反税法的行为违反税法的行为行为行为方式方式目的目的偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒不缴少缴不缴少缴拖延时间拖延时间拖欠税款拖欠税款欺骗欺骗获得税收优

13、惠获得税收优惠暴力、威胁暴力、威胁不纳税不纳税我们每个公民都应该自觉依法纳税我们每个公民都应该自觉依法纳税造假帐造假帐虚假出口虚假出口没钱没钱逾期不交逾期不交“百富榜百富榜”前十名的其中一位房地产前十名的其中一位房地产大亨，虽个人坐拥财富大亨，虽个人坐拥财富100100亿元，其所拥有的大集团亿元，其所拥有的大集团却连续几年欠下巨额税款，却连续几年欠下巨额税款，经税务部门多次催缴，至经税务部门多次催缴，至今仍欠税达今仍欠税达28002800万元。万元。思考：以下分别属于哪种违反税法的行为？思考：以下分别属于哪种违反税法的行为？ 情景二：情景二： 日前，玉环县国日前，玉环县国税局一副科长王某被玉环

14、检察税局一副科长王某被玉环检察院审查公诉。王某在近三年的院审查公诉。王某在近三年的时间内共骗取出口退税款时间内共骗取出口退税款738738万余元。万余元。 情景三：张某开了一家饭店，情景三：张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务生意红火，可他拒不缴税，税务人人员来收税时，他还威胁说：员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。着进来，躺着出去。”情景四：情景四：财经财经报道：北京地税局查报道：北京地税局查获从获从19961996年开始年开始某传媒某传媒公司采取公司采取不列、不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报少列收入，多列成本进行

15、虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额建设税等各种税种，总金额196196万元。万元。 下午，税务征管员来到公司，陈先生将应下午，税务征管员来到公司，陈先生将应缴的税款都交齐了，但税务征管员走后，陈先缴的税款都交齐了，但税务征管员走后，陈先生心中有了这些想法：生心中有了这些想法：陈先生越想越觉得心陈先生越想越觉得心里不是滋味。里不是滋味。思考思考：作为公民，在以上问题的解决中可以做：作为公民，在以上问题的解决中可以做些什么呢？些什么呢？增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪

16、费国家资财的行为进行批评检举。对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。权利权利意识：监督意识意识：监督意识 义务义务意识：依法纳税意识：依法纳税“纳税人意识纳税人意识” 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家队税收的征管和使用，对贪，污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。增强公民对税收征管和使用的监督意识增强公民对税收征管和使用的监督意识 探究探究：1.如果你是小涛，碰到这种情况，你是索要发票还如果你是小涛，碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？是不要发票？为什么？2.商家为什么不愿开发票？商家为什么不愿开发票？3.如果你是这

17、位商家的亲戚，你会如何说服这位商如果你是这位商家的亲戚，你会如何说服这位商家依法纳税家依法纳税？ 中饭后，李女士带小涛去买一个中饭后，李女士带小涛去买一个MP4，他们来到椒江中山西路的一家数码商店，看他们来到椒江中山西路的一家数码商店，看中了一款。中了一款。小涛：小涛：老板，能不能便宜点？老板，能不能便宜点？老板：老板：不开发票的话，不开发票的话，9 9折卖给你。折卖给你。 小涛一家的税收生活之五小涛一家的税收生活之五要不要发票？要不要发票？牛刀小试 当堂巩固 税收如果像商品交换那样实行等价交税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息换，或者像买公债那样实行还本付息，就不

18、需要强制征收了。这说明，就不需要强制征收了。这说明( ) A税收具有强制性税收具有强制性 B税收具有无偿性税收具有无偿性 C税收具有固定性税收具有固定性 D税收的无偿性要求它具有强制性税收的无偿性要求它具有强制性D“税必有法税必有法”，对此的正确解释是，对此的正确解释是( ) A、先有税，后有法、先有税，后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性、税收具有强制性、无偿性、固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础、税收是国家制定法律的前提和基础C当前，随着扩大内需政策的接连出台，提高个当前，随着扩大内需政策的接连出台，提高个人所得税起征点的讨论日趋热烈。不少经济人所得税起征点的讨论日趋热烈。不少经济学家都认为应该提高起征点。我国个人所得学家都认为应该提高起征点。我国个人所得税的显著特点是税的显著特点是 （ ） A.体现公平原则，所有企业和公民都要依法纳