2012年会计继续教育增值税变化点解析

1、会计审计报告，涉税审计报告大包 QQ群：26097003增值税变化点解析(课题习题及作业)一、选择题1、法定增值额与理论增值额一致、理论上最合理，但是却缺少实用性的增值税类型是（B）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、支出型增值税 D、消费型增值税2、自2009年1月1日起，纳税人销售旧货，适用（D）的征收率减半征收增值税。A、6% B、3% C、5% D、4%3、2009年1月1日起，我国实行的增值税类型属于（D）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、流通型增值税 D、消费型增值税4、2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（C）。A、由过去的生产型转为

2、收入型 B、由过去的收入型转为消费型C、由过去的生产型转为消费型 D、由过去的消费型转为生产型5、2009年1月1日起，我国实行的增值税类型属于（D）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、流通型增值税 D、消费型增值税6、某小规模电器修理部2009年10月取得修理收入20600，当月应纳增值税为（C）元。A、400 B、609 C、600 D、792.317、按照对外购固定资产处理方式的不同，作为课税基数的法定增值额最少的增值税类型是（D）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、支出型增值税 D、消费型增值税8自2009年1月1日起，工业盐适用（B）的税率。A、13% B、17% C、3

3、% D、6%9、我国2009年以前采用的生产型增值税，具有（B）特点。A、确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款 B、法定增值额小于理论增值额 C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费10、纳税人一经放弃免税权，下列说法正确的是（A）。A、其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率纳税 B、可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 C、可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权 D、可具体选择某一项目放弃免税权11、实行增值税先征后退政策的自产综合利用生物柴油是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。其中，废弃

4、的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于（ ）。A、50% B、70% C、80% D、60%12、某企业2009年2月购入机器设备一套，取得增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月专用发票认证合格并作为进项税额抵扣。2009年12月，企业将机器设备出售给设在异地的关联企业，零售价98万元。该业务应缴纳的增值税为（A）万元。A、14.24 B、1.88 C、3.77 D、16.6613、对符合退税条件的纳税人2009年和2010年销售再生资源实现的增值税，分别按（A）的比例退回给纳税人。A、70%；50% B、70%；30% C、80%；40% D、80%；50%14、下列各

5、项中，属于增值税即征即退政策范围的是（C）。A、新型墙体材料产品 B、小规模生产企业出口自产货物 C、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 D、利用煤矸石生产的电力15、纳税人一经放弃免税权，下列说法正确的是（A）。A、其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率纳税 B、可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 C、可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权 D、可具体选择某一项目放弃免税权16、某服装加工企业2009年年应税销售额40万元，认定为增值税小规模纳税人。5月，服装厂更新加工设备，将使用多年的缝纫机一批对外销售，取得含税销售额103 000元。该业务应缴纳的

6、增值税为（B）元。A、2060 B、2000 C、4000 D、300017、某大型工业企业（一般纳税人）在技术更新的过程中淘汰一批机器设备，将一台使用三年的机器设备销售，售价96 000元。已知该设备账面原值90 000元，为2007年6月购进。该业务应缴纳的增值税为（D）元。A、16320 B、13948.72 C、1920 D、1846.1518、纳税人以1日、3日、5日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起几日内预缴税款，于次月1日起几日内申报纳税并结清上月应纳税款（B）。A、5日；10日 B、5日；15日 C、7日；15日 D、7日；10日19、增值税中的固定资产，是指使用期限超过（

7、B）的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。A、6个月 B、12个月 C、18个月 D、24个月20、我国2009年以前采用的生产型增值税，具有（A）特点。A、确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款 B、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 C、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 D、法定增值额小于理论增值额21、小规模纳税人统一适用（C）的增值税征收率。A、6% B、4% C、3% D、5%22、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（A）内申报纳税。A、15日 B、10日 C、7日 D、5日二、判断题1、自2009年1月1日起

8、，年应税销售额超过小规模纳税人标准的除个体经营者以外的其他个人按小规模纳税人纳税。（）2、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应按有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（）3、自2009年1月1日起，非正常损失是指自然灾害损失和因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（×）4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，不可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（×）5、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（×）6、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。（）7、单位和个人销售再生

9、资源，应当依照相关规定缴纳增值税。但个人(不含个体工商户)销售自己使用过的废旧物品免征增值税。（）8、增值税起征点的适用范围限于个人和企业。（×）9、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行即征即退政策。（×）10、对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，既可按适用税率征收增值税，也可选择采取简易办法征收增值税。（×）11、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）12、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。（×）13、自2009年1月1日起，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（）14、增值税一般纳税人购进的固定资产仅用于非增值税应税项目、免税增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣。（）15、增值税一般纳税人应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限。（×）16、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（×）17、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。（）18、2009年1月1日起，食用盐适用的增值税税率为17%。（×）19、对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税，按80%