爱特创业必修课财务报表分析ppt课件

1、财务报表分析主讲人：林小华创业团队为什么需要会计，有哪些是政策要求必须由会计来做；会计工作流程简介；企业经济业务的核算方法；如何选代理机构；如何阅读财务报表；（财务报表的定义、主要项目组成、如何形成、分析）先补充借贷概念：它是一个财务专业术语，先补充借贷概念：它是一个财务专业术语，是一个平衡概念，因事项归类不同而使用方是一个平衡概念，因事项归类不同而使用方法不同：可分为资产费用类及负债类法不同：可分为资产费用类及负债类对于资产类、费用类账户对于资产类、费用类账户( (如现金、银行存款、如现金、银行存款、资料、固定资产、应收款、管理费用、主营资料、固定资产、应收款、管理费用、主营业务成本等业务成

2、本等) )，“借就是加，借就是加，“贷就是减贷就是减对于负债、所有者权益、收入类账户对于负债、所有者权益、收入类账户( (如应付如应付款、长款、长/ /短期借款、主营业务收入、实收资本、短期借款、主营业务收入、实收资本、本年利润等本年利润等) )，“借就是减，借就是减，“贷就是加贷就是加 1.收到实收资本2019年1月收到股东实收资本人民币50万元） 借：银行存款 500,000.00(吸收投资所收到的现金) 贷：实收资本 500,000.002.从银行取出现金1万元用于日常经营开支 借：现金 10,000.00 贷：银行存款 10,000.00三大财务报表3、2019年1月购入软件一批，不含

3、税价格人民币100,000.00元，增值税17,000.00元,价税合计117,000.00元； 借：库存商品 500,000.00 应交税金-应交增值税-进项税 85,000.00 贷：应付帐款 585,000.00 支付部分货款 285,000元 借：应付帐款 285,000.00 贷：银行存款 285,000.00 （购买商品、接受劳务支付的现金） 4、2019年1月购入一台电脑,不含税价格5,000.00，增值税850.00,价税合计5,850.00，收到发票时借：固定资产-电脑 5,000.00 应交税金-应交增值税-进项税 850.00 贷：应付帐款 5,850.00付款时：借：应

4、付帐款 5,850.00 贷：银行存款 5,850.00(购建固定资产所支付的现金)5、2019.01月对该项资产进行计提折旧该资产使用期5年，预计残值5%）（正常当月购入固定资产下月折旧，为了好分析暂折旧计算） 借：管理费用-研发费 79.17 贷：累计折旧 79.176、银行预收客户货款30万元 借：银行存款 300,000.00 贷：预收帐款 300,000.00(销售商品、提供劳务收到的现金) 发出存货冲预收 借：预收帐款 300,000.00 贷：应收帐款 300,000.007、从银行借入一年期贷款50万元借：银行存款 500,000.00(借款所收到的现金) 贷：短期借款 500

5、,000.00 8、确认收入 12019年1月卖出软件一套100万元 借：应收帐款 1,170,000.00 贷：主营业务收入 软件 1,000,000.00 应交税金-应交增值税-销项税 170,000.009、成本结转：假设本月销售软件成本20万元 借：主营业务成本 200,000.00 贷：库存商品 200,000.0010、税金计提及缴纳 假设本月实现收入100万，销项税17万，进项税85,850.00,应交增值税84,150.00，计提相应地方附加税 借：主营业务税金及附加10,098.00 贷：应交税金-应交城建税5,890.50 （84, 150.00*7%） 应交税金-应交教育

6、费附加 2,524.50 （84,150.00*3%） 应交税金-应交地方教育费附加 1,683.00 （84,150.00*2%）11、本月发生工资30万元，其中研发人员工资20万，后勤人员3万，销售人员7万元 借：管理费用-研发费用 200,000.00 管理费用-工资 30,000.00 销售费用-工资 70,000.00 贷：应付工资 300,000.00日常费用1购入办公用品一批2,000元借：管理费用-办公费 2,000.00 贷：现金 2,000.00 (购买商品、接受劳务支付的现金) 2)销售人员招待费1,000元 借：销售费用-招待费 1,000.00 贷：现金 1,000.

7、00(支付的其他与经营活动有关的现金)3发生行政罚款 500元借：营业外支出 500 贷：银行存款 500(支付的其他与经营活动有关的现金)月末结转损益核算：（本月实现收入100万，成本20万，管理费用-工资3万，销售费用-工资7万;管理费用-办公费8,000.00,管理费用-折旧费用79.17，销售费用-招待费1,000.00;主营业务税金及附加10,098.00；营业外支出500.00;管理费用-研发费210,000.00）借:本年利润 529,677.17 贷: 主营业务成本 200,000.00 管理费用-工资 30,000.00 管理费用-办公费 8,000.00 管理费用-研发费

8、210,000.00 管理费用-折旧费用 79.17 销售费用-工资 70,000.00 销售费用-招待费 1,000.00 主营业务税金及附加 3,738.00 营业外支出 500.00 借：主营业务收入 1,000,000.00 贷：本年利润 1,000,000.00通过对上述报表制定原理的介绍，我们就可以对财务报表增加认识，对其进行分析。那怎么分析运用呢，下面主要介绍损益表、资产负债表、现金流量中较为常用的且在融资时银行较为关注的几个指标变现能力比率流动比率负债比率盈利能力销售净利率、销售毛利率）各项分析指标体系经营活动产生的现金流量净额(正数说明我们经营情况现金流良好,资金能够满足正常运营，负数说明企业现金收入不能抵补支出