福建省物流企业资金管理存在的问题及对策分析会计学专业

1、福建省物流企业资金管理存在的问题及对策分析以盛辉物流为例内 容 摘 要经济全球一体化的上升发展下，国内物流市场的需求日益明显，福建省物流市场加速发展，物流企业竞争激烈。物流企业好比整个身体，资金管理犹如物流企业的心脏，强而有力的心脏让身体充满活力地竞争市场。同时资金管理对于增强物流企业的应变能力、降低运营风险及提升经济效益方面还具有重大意义。当今福建省物流市场下，物流企业的资金流动率十分庞大，对于资金管理逐步增加的工作量，需要领导者做出相应解决方案。所以福建省现阶段的物流企业在运营资金管理方面还存在着一些漏洞和不足，主要包括：（一）物流行业融资口子少，放款率低，周转困难；（二）财务管理方法欠缺

2、，员工专业化水平薄弱；（三）资金管理政策不够严谨，存在漏洞。这些漏洞与不足严重阻碍了我省物流企业的发展，因此要想让我省物流企业在激烈的中国市场乃至世界市场竟争中立于不败之地，就需要加强对自身的资金管理。本文通过对福建省盛辉物流资金管理进行研究，发现该公司在资金管理方面存在一些问题，结合该公司当前的实际状况，从提高资金管理意识、建立健全资金管理制度、加强内部会计控制制度及提升财会人员的整体素质等方面提出了相应的解决对策，解决现有问题，长远发展。关键词：物流企业 资金管理 融资 制度 内部控制IAnalysis on The Problems and Countermeasures of The

3、Capital Management of Logistics Enterprises in Fujian Province Take Shenghui Logistics As an ExampleAbstractCapital management is an important aspect of enterprise financial management, at the same time it is of great significance to enhance enterprise's ability to strain, reduce operation risk

4、and improve economic benefit. Therefore, if we want enterprises to remain invincible in fierce market competition, we need to strengthen their own capital management.Logistics enterprises must have a large amount of capital flow every day, which increases the difficulty of capital management of logi

5、stics enterprises. At present, there are still some loopholes and deficiencies in the operation capital management of China's logistics enterprises. These loopholes and shortages have seriously hindered the development of logistics enterprises. Through the research on the capital management of t

6、he logistics enterprises, this paper finds that there are some problems in the capital management of the company. In the light of the current actual situation of the company, it is put forward from the aspects of raising the consciousness of capital management, establishing and perfecting the system

7、 of capital management, strengthening the internal accounting control system and improving the overall quality of the personnel of the finance society. The corresponding countermeasures to enhance the company's capital management level.Key words: Logistics enterprises,working capital management;

8、,system,internal control目 录一、 绪论1（一）研究背景1（二）研究的目的和意义1（三）国内外研究现状2（四）研究内容3二、物流企业的相关介绍3（一）物流企业的界定3（二）物流企业的发展现状及作用4（三）资金管理对物流企业的作用4（四）物流企业资金管理的特点5三、福建省物流企业的资金管理的发展现状及现存的问题6（一）我省物流企业的资金管理的现状6（二）我省物流企业的资金管理的现存问题6四、解决福建省物流企业资金管理问题的对策建议9（一）拓宽融资渠道，争取政府政策支持9（二） 完善自身建设，强化资金管理11（三） 强化财务监控11（四） 提高财务人员的素质和水平12五、

9、案例分析以福建省盛辉物流公司为例13六、总结17参考文献18致 谢19IV11、 绪论（一）研究背景海峡西岸相关政策让福建省物流行业迎来春风，规模日益扩大，服务水平迅速提高，发展条件与环境逐渐变好，可是与发达省份相比还是有一定距离。市场火热的情况下，想让我省物流企业在中国市场上立足，必将从本企业的管理出发，财务管理是企业管理的中心部分，资金管理又是财务管理的重要方面。物流企业当中要保持其资金流动性的最重要的成分，这对于资金的管理也是有决定性作用的，如果物流企业的资金流动中断，那么企业就很难运转，面临巨大的资金困难，甚至可能面临倒闭的危险。李嘉诚先生就忠告过企业的管理者，要保持企业持续盈利，以及

10、保持企业的资金的流动性。在福建省物流企业发展中，物流企业资金管理存在一些弊端，这些将导致企业的资金管理难以达到企业计划想要的目标。与此同时，解决企业现有问题成为了首要目标，需要进行相关问题的探索研究并解决。（二）研究的目的和意义福建省物流企业财务发展的核心就是资金管理。资金管理是物流企业实行经营管理不可或缺的部分，有效地管理直接决定了资金流动水平和经营利润。随着我国物流经济地逐步发展，在很大程度上促进福建省物流企业的资金流动，这加大了物流企业资金管理的难度，使得当下资金管理存在诸多问题。通过对福建省物流企业的资金管理问题系统地研究，可以帮助物流企业有效地管理资金流动，提升资金管理力度；探索福建

11、省物流企业资金管理现有问题，研究并解决的融资端问题，使得企业资金灵活运用。我省物流企业现阶段需要有效利用资金，创造最大化利益的同时要理性发展打造良好市场秩序。不管是任何企业，有效的资金管理都是为了降低生产经营成本来提高经济效益的，即用最小化的成本获得利润的最大化。为实现小成本大利润化，我省物流企业要进一步改善和加强资金管理，有效解决管理中的具体问题，规避问题的同时提高质量与水平，使得企业良性发展。（三）国内外研究现状近些年，物流企业作为新型经济体系，在国民经济的占比份额逐步提升。物流发展水平在国际中也是评估国家经济发展水平和综合国力的标杆之一。但福建省物流是从传统型过渡到现代型，所以还处于正在

12、发展阶段，物流企业管理的理论研究较为落后，企业的人员的管理意识和人才技术相对缺乏，在物流规划、管理、合理化运输、物流信息系统等方面还是与其他发达省份的先进水平相比还是存在很大的差异。随着福建省物流企业数量增多，规模扩大，物流企业的投资、融资等资金问题浮现大众眼前，物流企业为了自身谋求发展和生存，就得合理安排资金活动。物流企业最早发展于国外，企业的资金管理也由此来源。因为较早发展，所以物流企业经历了较长时间，得出企业的资金管理方式和技术应用也较为成熟。 早在工业革命成功的阶段，企业规模开始逐步扩大，物流企业逐渐形成，对资金的需求量也随之增加。早期主要以资金筹备为主，没有意识到管理方式的重要性，后

13、续才提出资金控制法的重要性。按照上面的阐述，控制资金管理是与企业利益目标相关联的，资金集中控制也是实现企业集团利益目标的重要方法。JamesC.Van Horne的财务管理基础中，讲解管理者需要结合发展蓝图、投资、融资渠道这些方面来制定策略，概述出来的重点就是资金管理存在弊端，影响发展。12在国内物流企业的资金管理体系尚未完善，所以关于资金管理问题的理论研究著作较为丰富。张安著（2017）作的企业资金管理方法完整的论述了企业资金管理的大致内容、方法、典型问题，以资金活动过程的规律性为主线，从资金管理的概念、目标和原则介绍开始，全面的阐述了资金的筹集管理、投放以及分配等方面的管理，并提出相应解决

14、方式。1 此外，还有一些比较针对性的著作，比如李玉周（2016）的轻松资金管理，介绍了资金管理的关键不能以“财务理论”为中心，合理地调动和使用资金，建立适合本企业的资金管理方式。3 还有董博欣(2015)的企业资金管理，结合目前国内企业的生存现状，总结、提炼出国内企业资金健康管理的基本模式，有助于迅速提高企业资金利用率水平。2目前我国物流企业的财务理仍旧处在陈旧的经营管理模式中，研究学者唐厚芝（2010）认为：传统企业工作模式严重影响现阶段发展，没有现阶段实际需求。他们没有真正的结合企业当前实际情况进行有力的改变。5企业则依据成本效益原则，更喜欢使用传统的管理方法，以此来降低企业的管理成本，结

15、果导致企业的财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低，这会为企业的财务管理带来严重负面的影响。随着物流企业在国民经济发展中地位的不断提高，企业资金管理整体水平的高低不仅影响到企业本身的经济效益，同时还会影响到部分地区、行业国民经济持续健康快速的发展。在当前的经济形式下扶持物流企业健康发展，对于促进经济增长增加财政收入、加大城乡就业率、维护社会稳定健康发展具有重要的意义，因此有必要提高物流企业整体财务管理水平和质量。（四）研究内容本文着重讲解福建省当前物流企业资金管理问题，以福建省盛辉物流有限公司为案例研究对象，对该企业的资金管理制度进行研究探讨，借鉴学术界学者的研究成果。一开始对研究背景、研究目

16、的和现状进行概述。由于企业资金管理的存在许多弊端，企业需要加强措施规避风险，有效加强措施和建立有效制度体系管理，进行管理结构调整。本文根据企业存在的问题进行研究，首先是对物流企业资金管理相关概念进行讲解，了解当前阶段福建省物流企业资金管理的发展现状。然后争对福建省物流企业资金管理的现状找出存在的弊端问题，分析问题。 最后是解决问题，物流企业资金管理的不得当、资金使用率低下等提出改善建议，进而提升物流企业资金管理水平和质量，促进福建省物流企业持续发展。2、 物流企业的相关介绍（一）物流企业的界定物流企业( Logistics enterprise)是从事物流活动的一个组织体，至少从事仓储或运输(

17、含运输代理、货物快递)的一种经营业务，并能够按照客户物流需求对储存、运输、包装、装卸、流通加工、配送等基本功能进行组织和管理，具有与自身业务相适应的信息管理系统，主要实行独立核算，能够独立承担民事责任的经济组织。（二）物流企业的发展现状及作用随着市场经济的发展，我国物流企业从传统型逐渐转变为现代型物流，产业规模逐渐增长为国民经济带来很大的效益。电商行业的兴起，促使国内外物流活动日益频繁。物流活动的需求使得物流行业迅速发展。传统模式不再适应当今社会的发展需求，现阶段需要多元化、智能便捷、信息化的物流企业才能满足大众的多种需求。模式的转变迫在眉睫。软硬件设施的改变也极其重要，完善的信息系统，高效运

18、转的服务器，使得物流企业面临着巨大挑战，这是难题，也是蜕变。未来的物流企业定将容光焕发。物流企业的发展规划出一条国民经济新路线，推动相关产业就业、物流科技水平领域扩展以及区域经济发展。物流企业的发展促进了国民经济的各行业的资源配置，推动国民经济发展。（三）资金管理对物流企业的作用在市场发展的今天，机遇和挑战共存同生。要想在时代发展的洪流中抓住机遇，就要有相应的现金储备；而若想在抓住机遇的同时规避机遇带来的风险和危机，资金管理的方法和优良程度就成为了决定性因素。物流企业的成立和发展也是我国经济贸易发展不可或缺力量。如果物流企业在时代市场的竞争洪流下，没有过硬的技术水平，没有严格高效的管理体系，是

19、很难合理的规避风险和迎接机遇。而当前物流企业最重要的资金流动和管理问题则是企业管理中的重头戏。1.资金管理的力度决定着物流企业应变能力的强弱在物流企业进行资金管理筹资时，通常是要根据企业生产经营的实际需求多少来进行。通常来说，物流企业的财务资金状况比较良好时，那么这个企业的现金净流量也会比较多，需要筹借的资金较少；反之，企业的财务资金状况不好的话，现金净流量就少，企业所需的先进就会越多。如果物流企业的资金管理较好，财务风险较小，那么这个企业的现金流量也比较稳定、充足，对到期债务能按时支付，企业资信就会良好。如果一个物流企业的资金管理存在许多漏洞和不足，企业融资存在一定的困难，那么会导致企业所需

20、的流动资金不足，对债务可能无法及时偿还，企业资信就会变差，因此很难得到银行的贷款支持。2.良好的资金管理提高企业经济效益 为了适合市场经济和企业发展的需要，进一步加强对公司系统内现金使用的监督和管理，提高企业的现金利润，促进现金周转速度，保证现金的安全，同时在提高企业的经济效益时，可以最大限度地降低企业的生产成本。 因此物流企业要实行资金管理。资金管理是企业管理的重中之重，贯穿于整个企业管理的各个环节，必须要每个部门积极配合完成，做好各个部门的支出与收入的初步预算， 财务部综合整理出财务的现金预算计划，并严格按计划控制现金流量及成本计划的支出，做到事先预算，事中控制，事后核算，做好分析总，才能

21、提高整体的现金收益。（四）物流企业资金管理的特点物流企业是一个新兴的特殊型行业，运输、配送无时无刻地在运行，所以物流企业对资金的周转有很大的需求，每天都有资金的流动运转，这导致物流企业的资金管理和其他行业存在着很大的差异。1.对资金运转的要求较高在发展的经营过程中，物流企业的资金流动性相比其他行业要来的大，企业对资金运转的要求相对很高，所以在资金管理的过程中必须加强资金的筹借范围和力度。2.物流企业的资金运作频繁物流企业的工作流程具有循环性，每个环节都与资金环环相扣，对资金的运作的频率就提高，因此物流企业要严格提高每个环节的资金周转率的要求。同时还要对资金流动的一些有关信息和流程进行更加严格的

22、管理。3.物流企业资金管理目标的影响物流企业有效的资金管理目的就是为了达到企业预想的财务目标。所以为了实现物流企业的成本最小和利润最大化的目标，就必须要加强物流企业资金管理的质量和水平。与此同时还要最大限度地降低客户方面的成本，确保客户的获得利益的最大化。一个物流企业的资金管理的价值导向就是企业的最终财务目标，激发企业的自身潜力，提升能力，带动企业人员的积极性，保障物流企业在竞争激烈的市场环境下快速健康地发展。三、福建省物流企业的资金管理的现状及现存的问题（一）我省物流企业的资金管理的现状福建省物流行业发展的时间较短，且大部分企业是从传统模式转变而来，在当今市场环境下传统模式的物流企业已无法完

23、好的生存。在日益完善的经济体系下，我省物流企业的发展空间被竞争激烈的市场压制，难以出尖拔萃。由于我省的物流企业还没能从传统的物流模式中解放出来，且处于初步发展阶段，导致了资金管理方式落后于其他省份的物流企业，以至于物流企业的资金使用率低，加重企业的经济负担。融资困难的情况下，更加重了企业的工作难度。所以，福建省物流企业的资金管理的发展现状还是存在诸多漏洞和不足。（二）我省物流企业的资金管理的存在的问题 当前我省物流企业的资金管理现状还是差强人意，并没有做到有效的管理，在资金管理中存在着一些漏洞和不足，主要包括：主要包括：1.资金不足，融资困难随着海西经济的发展，福建省物流企业逐渐增多、规模相对

24、较小，导致物流企业所需资金多，资金不足，融资困难等问题出现，同时一些金融机构对物流企业的贷款还要耗费很大的人力、物力和财力去进行审核和发放，对物流企业的贷款造成了一定的阻碍，难于成功取得贷款。虽然国家正在对物流企业贷款政策逐步完善，银行信贷部门也正在对物流企业所需要的贷款呈积极配合态度。但这样也没办法完全解决福建省物流企业资金不足的问题，信贷部门需要的各种资料及证明材料，考核审验时间长、使用期限定等各种问题。省内现在的银行信贷款部门对物流企业资金用的急，用量小、周转快的使用方式，没有相对可行的贷款方式，所以省内物流企业不愿意选择去银行机构办理贷款手续。而更愿意从一些投资公司以简洁的方式获取资金

25、帮助企业解燃眉之急。在融资方式上，福建省内没有专职为物流企业投资做顾问的专业融资单位，但可以以借贷的方法进行集资，还可以分享公司股份两种融资办法。而在物流企业中早找不到直接投资入股的融资方法，而选择向银行借贷的方式进行资金注入，在很多的物流企业中使用的资金是节约所得，在股权集资与银行贷款均拿不到流动资金的时候，物流企业就会转向社会上的非法或半非法的投资机构。如果物流企业选择社会投资机构，会提高自身的创造成本。一般来说大部分地区的物流企业，包括福建省的物流企业在成立之初的场房建设，都会购进设备和原材料会消耗大量资金，从而用于再生产和新品种研发的资金就会相对减少,因此物流企业需要寻找投资方。企业向

26、银行贷款是一种最可靠的融资方法，而银行系统房贷手续繁琐，审查程序复杂，还有对物流企业的不信任性，担心贷款的回收率，而对物流企业的贷款多加阻挠，不予借贷。2.控制不坚定，资金使用效率低下 福建省物流企业在资金利用率上存在较大的问题，使得资金无法有效的灵活运用，限制了资金的使用率。首先，福建省物流企业在管理手段、方式等方面较为欠缺，以至于资金使用率偏低，导致诸多问题的存在。此类问题的存在使得物流企业的资金无法有效利用，影响到本企业的资金运转，加重负担，影响我省物流企业的发展速度。其次，由于物流企业的资金收入、支出和结转的相关财务信息都是由企业内部的财务人员管理掌握，企业的高层管理者仅是依靠财务数据

27、来了解，并没有具体很好的掌握资金的使用效果和使用方向；而且，财务工作人员没有掌握好编制资料的时效，无法实时为管理者供所需要的财务信息，在很大程度上限制了我省物流企业管理人员的决策时间，没办法及时作出决策，导致物流企业对资金的使用效率偏低。3.缺乏监督管理，经营目标难以实现福建省物流企业一开始经营没有对企业内部进行监督控制，只是为了抓住外部市场更多的机遇，所以企业内部严重缺乏监督，导致经营目标难以实现。一个物流企业要想做好资金管理信息质量的规避，就必须要着重控制好两点因素。第一步就是资金管理体系的完善形成，确保每项控制工作均能够有序进行；第二步就是物流企业内部应落实好相应的控制工作。同时，公司相

28、应资金管理部门的建立过程需要合理恰当，结合实际进行考虑，确保其能够作用于具体的管理。一个完善合理的资金管理能够促进的物流企业的顺利运营，具备了恰当的资金管理能够在很大程度上规避一系列风险问题。此外，在相应的审查工作上，可以从如下几点进行完善：（1）确保物流企业自身具备恰当的资金管理系统；（2）在相应管理岗上，应当将工作落实到具体个人，实现责任制；（3）切不可忽视监督工作，需要制定合理的监督方案；（4）物流企业相应的资金管理体系应当顺应物流企业未来的发展，进而促使物流企业朝向更好的态势稳步发展。物流企业的一些业务经办人在为了要逃避会计监督，把大量的虚假凭证放入现金付款的凭证当中，来进行送礼、行贿

29、，将其开入到业务的招待费当中；滥发临时工资、办公用品或者其他款物；为了造成难辨真假的假象，通过假发票报销，以至于在会计监督方面很困难。有些会计原始凭证相关信息填制没有按规定的要求填写；购买物料无相关凭证依据及清单证明。随意填写会计记账凭证。在实际的工作过程中，出纳人员随意审核和填制会计凭证，争对凭证的摘要部分没有准确地描述业务内容，且附件凭证张数要么不填要么填写错误；登记会计账簿不规范等一系列问题，阻碍物流企业财务内部的健康发展，很大程度上导致物流企业的经营目标难以实现。4.财务人员管理意识不强，素质有待提高福建省物流企业的发展与其他发达省份（比如广东省）相比来说发展的较为靠后，而且企业管理层

30、及决策层只看到眼前的利益和短暂的发展良好，却没有把企业长期发展和扩张提上日程，致使企业在长期温床滋养下，失去了成长和扩充的发展方向。在物流企业发展初期，管理问题和现金流量问题尚且还不明显暴露，但福建省物流企业一味的将资金运用到企业再生产和投资方面，没有完善自身企业内部优化，就一致向外谋求更多的发展机遇。在投的资过程中，没有正确衡量企业本身的承受能力、抗风险能力。对投资再回报、投资范围及周期缺乏稠密的计划和统筹。对再生产投资扩充方面，也没有相应的危机意识和处理方法及处理准备。就这样盲目的向外扩充，没有加强企业文化、管理等方面，这样的扩充是充满危机的。这样一来，我省物流企业在没有备足准备金的情况下

31、盲目的再投资再生产，企业内部没有一定的周转资金。如果物流企业发生不可预见的紧急情况和不可避免的财务问题，资金短缺就是该企业最大的问题和埋伏。可以预见，如果企业出现紧急情况急需使用大量现金流动，而企业并没有准备充足的准备金情况，这时候，为了保证物流企业正常运行，管理者必须外借一部分资金来保证运营。而在企业初步进入市场的情况下，只能以利率融资来度过危机。如果物流企业对应融资数额和周转期限没有合理预估，资金链条会进一步出现问题。资金链多处断裂，对于物流企业的恢复和相关名誉都难于挽回，并且损失巨大，将会导致我省物流企业发展寸步难行。三、解决福建省物流企业资金管理问题的对策建议 本文对福建物流企业资金管

32、理存在的问题进行分析后，结合所学知识进行了分析提出适合物流企业资金管理的对策。（一）拓宽融资渠道，争取政府政策支持1 .适当扩大贷款抵押率出于预防和处理贷款无法回收的事情发生，企业向银行提供固有资产作为抵押行提取资金是必要的。比如，某银行根据对企业的公司财政、生产销量、经营范围（一线城市、二线城市和三线城市）和各地区的淡旺季，根据各地的不同与差异制定抵押贷款数额。同时要拓宽物流公司的融资渠道，改变传统的单一模式，构建多样化方式。要拓展物流信托，近年来，银行信贷的要求不断提高，物流信托发展迅速。信托也是一种金融机构，便于投资和融资。信托公司是一种重要的融资方式，综合运用了租赁、贷款、股权投资等。

33、达到一定数量和要求，给物流企业提供贷款，取得利息回报，并将利息回报交给委托人。根据不同的项目，信托公司可以设置不同的信托产品。在发达国家的物流金融体系中，物流金融是一级供应市场，由两部分组成，市场信用和银行信用。许多金融机构或者非金融机构，都可以参与物流间接融资，包括人寿保险、养老基金、投资公司、商业银行等，通过这些机构，将盈余资金进行转移。并且在直接融资市场中，盈余机构能够直接购买赤字机构的证券，或者在二级抵押贷款市场实现资金的转移。加快物流金融市场资金流通，解决物流企业的融资问题，有利于物流金融的信用市场化，实现物流融资的多元化和社会化。2.强化银行信贷管理制度介于省内各物流企业需要太多资

34、金、份额多、要求文件准备不到位、提交难度大，这就需要银行必须严格把好放贷关口，坚决防止职务犯罪杜绝不合格企业骗取贷款，并且需要监督管理和相关法律部门监督指导，大力治理银行及企业的违法行。第一，为办理贷款提速，对优秀的物流企业诚信度简单化，以年诚信度最高的标准为担保方式，在诚信度和诚信有效期内给与短期贷款。在投资可预防的情况下，有必要使贷款手续简单化，使企业用钱更加方便，时间短、贷款方式多样化。还有加大信贷部门对物流企业投资的相关政策，对物流企业要有政策倾向性，对科技型物流企业有市场前景的新品提供专项贷款。3.转变银行服务观念 银行信贷部门需要观念转换，贷款流程简单化，对物流企业增强帮

35、扶意识，加大对私营企业的资金帮助。（1）争对贷款信用度比较好的企业，可以给予一些优惠政策，可适将结算、 外资和资金评估管理、顾问、理财、等手续简单化才能更好的为企业提供贷款。（2）加强企业经营、销售管理力度，巩固贷款作风建设。（3）实行绩效考核制度，大力拉动信贷员的工作积极性。我国的物流企业融资，以银行信贷为主。首先物流企业向银行递交借款申请材料，其中包含企业财力证明、运营现状、企业流水等材料。然后银行会根据物流企业的征信记录及其自身实际情况相结合进行审批，满足银行放款条件即可批复。物流企业的信用情况，以及偿还能力等，是银行审查关键。目前国内物流企业无信用等级划分，使得银行无法对物流企业进行信

36、用评估，因此在实际融资中，可能银行给一些本不具备还款能力、贷款条件的企业提供贷款融资。此类失信物流企业导致物流行业在银行信贷业务中亮红灯。我国在发展物流行业中，要注重信用评级体系的建设，信用评级并不仅仅是为了审批，更是金融市场发展的必然要求。要重视物流市场的信用控制，以及社会监督网络建设，建立长期的个人和企业借贷还贷信用记录。 同时建立相应的惩罚机制，规范借贷行为，为物流企业融资渠道的多元化提供基础。要保证评级的公平公正、透明化，不同级别的企业，可以设置不同的利率。我国也应建立物流企业信用评估系统，扶持物流企业，增加国家的GDP增长。4.提高信用评定的要求 对于那些在银行系统诚信度低的物流企业

37、，希望国家诚信度评估银行不要带有有色眼镜看待他们，而对他们的诚信度级别评价多是以先验性为主。这些物流企业应该适当整合经营模式，以如何更好的创造经济效益为出发点，这样会让已有的负面评价得到有效改变，同时修正在企业初期及扩展期留下的低诚信度，给企业自己赢得应有的诚信度。5.提高信用评定的系统在有些国家他们银行信贷部门，对于中某些用少量资金的小型企业让他们提供真实有效的证明材料，然后进行诚信度测评，然后放在改进后的全新测评系统下进行新的测评。我们从以下三点评估。第一、禁止一切非法投资公司，健全投资公司管理机制，成立专业的投资机构，政府参与调控增加其诚信度。第二、银行系统必须严格把控资金流动情况做好出

38、入登记，借贷还款项日期、数额要明确，资金流向清楚，达到信息共享，统一协作，贷款人信息填写清楚、一致，所有信贷部门能够资源共享。第三、政府可以通过相关政策协调金融机构一个执法部门的协调工作，相互配合，工商税务部门依据职权大力监督金融机构预防违法乱纪行为，还可以为金融机构及各大贷款网点提供真实有效的企业实际情况，来让金融机构对诚信度进行判断。（二）完善自身建设，强化资金管理福建省物流企业在资金管理方面需要对相关人员进行专业知识培训，使得物流企业在现金流的管理及企业发展的道路上长远发展。通过关注物流企业现金流量的规模和结构，可以准确地对物流企业在不同时期的财务支付能力进行分析，对物流企业的经济实力进

39、行客观评价，对物流企业的决策行为进行优化，通过这些方式来未雨绸缪，来提高我省物流企业的资金管理。（三）强化财务资金监控物流企业的类型有诸多种，而福建省物流企业偏向于中小型规模，在资金管理方面基本上还没有实现资金管理的信息化。资金管理的信息化在我省物流企业的发展中处于重要地位。想要使物流企业的稳步发展，需要深入了解本公司财务资金现状。实现我省物流企业的资金管理信息化，有利于企业的工作效率大幅度提升，实时监控调整资金情况，有效地保障财务资金管理。（四）提高财务人员的素质和水平物流企业的内部会计控制制度极为重要。在完善物流企业相关制度之前，对其内部的组织架构进行必要的探究，使得该企业的人员都能够明确

40、地认识其所起到的重要作用，这对于内部会计控制效果的展现是较有帮助的。第一就是要把不相容的工作内容相互分离。依照这点，会计职员分派对应的任务，让责任与权力更加明晰，以此实现彼此间的约束。其核心是要起到会计内部各种职位形成约束，使不同的工作者负责各自的工作，来实现内部会计控制制度效用的充分展现，达到监督的目的。然后是加强对资金授权审批的管制。这一要求保证物流企业有关现金的收入、支出与管理方面都是依据规定来操作，可以有效地防止权力被乱用情况的发生。引入专业人士，加强员工专业知识培训，提高员工专业知识水平。如果长期处于低效率的资金周转阶段，就急需采取措施调整。对于部分闲置资产进行处置或出租，使物流企业

41、获取可观的收益。财务人员要掌握物流企业固定资产的情况，并采取定期复查的做法，按资产特点划分为不同的类别，要掌握这部分资产的特点、价值、属性等条件，在处置时以灵活的方式进行，优化资金周转率。其次，相关专业技术人员的岗位知识增强培训有利于资金管理工作的提升。 作为执行营运资金内控制度的人，资金管理内控制度实施效果的好坏直接由会计人员素质的高低决定。进行针对性专业知识培训，使得效果更明显的提升，例如会计准则、会计专业知识、继续教育、会计业务水平、法制观念、职业道德等。 物流企业的出纳人员不仅仅是把现金日记账做对，还需要学习公司业务知识，熟悉业务操作流程，能够将财务和公司业务结合起来，从财务数据中发现

42、问题，并思考提出解决问题的方法，帮助企业规避财务风险，从财务角度为公司运营、管理作出贡献。还深刻认识到了专业知识的重要性，只有真正掌握了财务专业知识才能在实践中有效的指导工作 还有就是要开阔眼界，学习业务知识、行业知识，将出纳和公司的生产运营、行业发展结合起来，全面地看待和考虑问题。最后是要增强内部会计控制制度的执行力度。要想提升物流企业对于会计控制制度的整体执行效果，首先要做的是提高他们遵纪守法的觉悟。要做到这一点，需要各层管理人员做好示范，通过他们自身的行动来影响身边的人。企业也要积极地发现员工的自主性，以此来激励员工发自内心地努力工作，在潜移默化中用企业的各项规则来衡量自己的行动。其次是

43、要一视同仁地看待每一位员工，去除目前存在着任人唯亲的现象，做到在制度跟前都是一样的。然后是要增强监督的次数和强度。一定要增强对这些制度的真实实施状况进行监督的次数和强度，同时在员工的考评中和要体现其监督的结果。五、案例分析以福建省盛辉物流公司为例（一）公司简介1992年初，盛辉物流集团在福州发芽。雄厚的注册资金、70多万平米的占地面积、数以千计的运输车、七千多的员工的固定资产配上专业的运营方案，货流体系使得盛辉集团在福州迅速扎根并扩展。并不断向外界城市学习，联结其他物流中心。在逐步稳健发展下，全国现有240家子公司、办事点，并开设多天省际快线，覆盖全国。（二）资金管理现状在对福建盛辉物流有一个

44、简单介绍之后，了解下盛辉公司的内部资金管理现状。1.现金责任制度岗位公司要通过现金岗位责任制的建立，来明确各个岗位的职责权限，但是在现实中却得不到较好的执行。会计、出纳应该要有严格的岗位分工，不能相互兼职，时常将办理现金业务的全过程都交给一个人承担。出纳主要负责现金突击盘点、银行账的核定以及定期的审计账目；现金的保管、收付、签发银行的相关票据以及登记日记账只要是由出纳员来进行负责。2.现金使用范围（1）以银行转账结算方式作为企业间的经济往来桥梁，零头支出要以规定结算。 （2）对于劳务收入、运输以及销售贷款的现金在必须的时候可以作为坐支来对库存现金的限额进行抵扣。 （3）需要使用现金时必须事先申

45、请现金支出，取得审批之后，才能进行支付，但是在急需的时候可以不用申请就可使用现金。图5-1 福建省盛辉物流集团资金使用方式资料来源：新浪财经网3.营运资金业务账务处理流程图5-2 福建省盛辉物流集团营运资金业务账务处理流程图资料来源：新浪财经网（二）福建省盛辉物流集团资金管理存在的问题通过对福建省盛辉物流集团资金管理进行分析之后可以发现企业存在资金管理意识、内控制度等方面的不足。1.资金管理意识不高合理的销售额突破、利润额等效益性是盛辉物流的目标，而现阶段盛辉物流存在现金流安全性的忽视，使得现金链断裂出现风险，影响企业发展，无脑的一昧追求利润，让企业会处于资金周转困难阶段。所以盛辉物流需要理性

46、追求利益。 2.内控制度不健全（1）出纳与会计的职责不清晰福建省盛辉物流集团的出纳不但要担任银行存款、现金首付等的本质工作，还要承担保管账簿、所有会计的印章以及会计凭证等的工作；有的甚至还要收取现金，负责全部的营运资金业务办理的过程。这便给了许多人可乘之机，例如有关人员可以为了放贷获得利息而放贷、私存公款，或者私吞公款等。（2）报销审批制度不严由于福建省盛辉物流集团属于家族式的企业，通常是公司的老板一个人说了算，导致了审批的主管随意性比较大，需要按规章制度，依法行事。 有的是不同的人来处理同一笔经济业务，于是导致了不同的结果。因为集中的领导制，导致了人员审核弱化，有的可以说事形同虚设，无法在实

47、际工作中展现民主理财。 没有相关负责人来核定审查标准，出纳员开了发票就随时可以来办理支取现金的业务。（3）登记入账不及时福建省盛辉物流集团的会计人员很少，财务部是由一个会计、一个出纳组成，于是办理现金收付的时候没有好好依据营运资金的业务流程来进行。凭经办人员的原始凭证收取或者支付现金由出纳人员在月底的时候交给会计，继而凭借出纳的这些凭证由会计来编制记账凭证来记账。如此一来，通常在不同的月份会计、出纳进行做账，导致了在核对现金以及银行账的时候出纳、会计时间上不一致，而出纳的核对工作早于会计。图5-3 福建省盛辉物流集团财务部架构图资料来源：新浪财经网（五）福建盛辉物流的资金管理对策通过所学知识以

48、及借鉴社会研究成果，争对盛辉物流公司在资金管理方面存在的弊端，制定符合盛辉物流的相关方案，逐步改善现阶段问题。1.增强资金管理能力，完善企业资金用途管理体系从合理的物流企业资金管理目标下手，可以决定资金管理的方向。 盛辉物流企业主要是以产品的流通为目标，依靠运输、贮存、配送等各中间环节，来实现产品的交换和流动的过程。盲目追求利润最大化的发展方式，会使得企业无法良性发展。需从降低流通成本下手，力求地流通费用，使得客户成本最小 和价值最大化，让物流企业稳步可持续发展。盛辉物流企业如果想为实现自身的发展目标，就必须提升本企业的资金管理意识，提高资金管理能力，明确目标，合理追求利益，完善内部财务管理。2.内部员工对于内部控制能力的提升