2015年1月高等教育自学考试审计试题

1、2015年1月高等教育自学考试审计试题（课程代码 00944）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.审计产生的客观基础是A.法律赋予B.受托经济责任关系C.行政规定D.授权经济责任关系2.审计程序的关键阶段是指A.审计阶段B.计划阶段C.实施阶段D.完成阶段3.民间审计也称为A.单位审计B.报送审计C.就地审计D.社会审计4.审计准则起源于A.中国B.英国C.美国D.意大利5.审计准则的一般准则也称为A.普通准则B.职业准则C.具体准则D.外勤准则6.审计工

2、作底稿保存期限的起点日期是A.审计报告日B.会计报表公布日C.审计业务日D.会计报表日7.审计人员在审计过程中依照法定的程序和方法取得的能够证明被审计事项真实情况的凭证是A.会计凭证B.审计证据C.审计依据D.审计凭证8.内部控制的概念自20世纪40年代明确提出以来主要经历的发展阶段有A.2个B.3个C.4个D.5个9.描述内部控制制度的方法包括文字表述法、调查表法和A.流程图法B.结构图法C.整体评价法D.风险分析法10.下列属于购置与付款循环的是A.处理请购单B.领用材料C.发送商品D.验收商品11.那些对会计业务、会计记录等的可靠性没有直接影响的内部控制被称为A.内部风险控制B.内部管理

3、控制C.内部会计控制D.内部环境控制12.出纳根据没有经过正常批准手续的借款单借款，该项借款不做会计处理的行为属于A.白条抵库B.随意借款C.伪造凭证D.出借账户13.通过银行取得企业在银行开立的存款户、贷款户及截止日期的余额，作为重要可靠外部证据的审计方法是A.函证B.查询C.观察D.盘点14.审计人员应当结合_业务审计应付账款业务。A.赊销B.赊购C.现销D.现购15.如果应付账款明细账出现借方余额时，通常应该反映在资产负债表的A.应收账款B.应付账款C.预收账款D.预付账款16.法定盈余公积达到下列哪一项的50%后可不再继续提取？A.实际投资B.注册资本C.净利润D.法定资本17.为了防

4、止低估营业收入，审计人员可以选择以_为起点进行审核。A.销售收入明细账B.收货记录C.销售发票D.账簿记录18.“投资收益”科目余额应在期末转入A.“利润分配”B.“盈余公积”C.“资本公积”D.“本年利润”19.经过审计的会计报表编制质量的最终责任人是A.审计人员B.企业管理层C.会计师事务所D.注册会计师20.变更验资的主要目的是验证被审验单位_内容的变更是否符合法律法规的要求。A.注册资本B.盈余公积C.股本D.实收资本二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未

5、涂均无分。 21.审计的独立性包括 A.经济独立B.物资独立C.收费独立D.机构独立E.人员独立22.审计按其对象性质不同分为A.政府审计B.行业审计C.企业审计D.财政财务审计E.离任经济责任审计23.具体审计计划的内容主要包括A.审计目的B.审计目标C.审计程序D.审计重点E.审计范围24.构成我国审计监督体系的内容有A.财政财务审计B.经济效益审计C.国家审计D.内部审计E.民间审计25.对内部控制制度的初步评估主要包括A.合理性评价B.制度性评价C.健全性评价D.效率性评价E.总体性评价26.货币资金审计的目标有A.存在或发生B.完整性C.权利和义务D.估价与分摊E.表达与披露27.应

6、收账款业务可能会存在的错弊有A.虚列应收账款B.入账金额不实C.坏账处理方法不合理D.坏账核算混乱E.坐支28.进行投入资本审计时，可能会涉及的文件有A.合同B.政府批准文件C.营业执照D.董事会会议记录E.公司章程29.在销售环节通过伪造变造凭证舞弊的具体行为可能有A.伪造客户订单B.伪造发货单C.伪造收货单D.伪造销售发票E.伪造销售收据30.所得税审计主要关注的问题有A.应计提的税费是否计提B.税费计提基数是否正确C.税费是否足额缴纳D.会计报表是否恰当反映E.债务担保是否正常三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的打“”；错误的打“×

7、;”，并改正划线部分。31.审计重要性是指审计人员做出的审计结论与实际不符而将承担审计责任的可能性。32.最高审计机关国际组织的英文缩写是IIA。33.审计组织通过交叉复核制度对审计工作底稿进行复核。34.对于审计内容全面、细致、审计质量要求高的审计项目，通常选用详查法。35.在内部控制的要素中，经营管理的观念属于控制活动。36.私设小金库是存货舞弊的常见手段。37.盈余公积金用于支付股利时，支付比率不得高于注册资本的25%。38.采用托收承付结算方式，应于货款已收到或取得收取货款的权力，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入的实现。39.民间标准审计报告的第三段称为“范围段”。40.

8、变更验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本实收情况有关的事项。四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）41.审计对象42.审计组织43.审计方法五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）44.简述会计与审计的联系与区别。45.简述审计依据的类型。46.简述内部控制制度的特征。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）47.注册会计师对某公司进行2012年度会计报表审计时，了解到现金管理方面存在如下情况：现金日记账账面余额与库存现金限额不符；存在多笔5000元以上的原材料现金采购；存在白条抵库的情况；财务人员每周清理一次库存现金；由于各种原因，有时由会计兼

9、任出纳的工作。要求：指出上述做法是否存在问题，如果存在问题，请提出建议。48.丙会计师事务所注册会计师带领审计小组，对F有限责任公司2012年度的会计报表进行审计。根据审计过程搜集到的审计证据，审计小组成员研究后，决定出具标准审计报告。要求：请问如何在审计报告中表述注册会计师的责任。2015年1月高等教育自学考试审计试题答案及评分参考（课程代码 00944）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）15：BCDCB 610：ABCAD1115：BAABD 1620：BCDBA二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）21.ADE 22.ABCE 23.BC 24.C

10、DE 25.AC26.ABCDE 27.ABCD 28.ABCDE 29.ABDE 30.ABCD三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号判断更正31×（1分）审计风险（1分）32×（1分）INTOSA（1分）33×（1分）三级复核制度（1分）34（2分）35×（1分）控制环境（1分）36×（1分）货币资金（1分）37×（1分）股票面值的6%（1分）38×（1分）交款提货销售方式（1分）39×（1分）意见段（1分）40×（1分）设立验资（1分）四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分

11、，共12分）41.即审查的内容， 通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。具体包括被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；被审计单位各种作为提供财务收支及其有关管理活动信息载体的会计资料和其他资料。42.是指有权力或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织。国家审计机关、内部审计机构和民间审计组织构成了我国的审计组织体系。43.指审计人员在审计过程中，为取得审计证据、完成审计任务而采取的一系列技术和手段。完整的审计方法体系，包括审计的基本方法和技术方法。五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）44.会计与审计的联系有：（1）两者起源密切相关。

12、（2）两者彼此渗透、融会。 （3）两者的目的最终一致。 会计与审计的区别有： （1）产生的基础不同。 （2）职能不同。 （3）方法不同。 （4）工作程序不同。45.（1）按被审计事项合法性、合规性评价的依据不同划分为：法律、法规和制度。 （2）按被审计事项效益性评价的依据不同划分为：历史数据、计划、预算等。 （3）按内部控制制度评价的依据不同划分为：内部会计控制制度和内部管理控制制度。46.（1）内部控制制度是以一个独立核算的经济单位为主体建立的。 （2）内部控制制度是以经济单位的经济活动为控制对象的。 （3）内部控制制度是一种综合性的管理制度。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共

13、20分）47.（1）违反库存现金限额制度，建议查找差异，予以纠正。 （2）超出结算起点使用现金，建议追查购货发票证实其真实性。 （3）违反现金管理制度，建议追查资金去向，证实是否存在小金库、挪用甚至贪污等问题。 （4）未能做到“日清月结”，建议进行现金盘点，以全面核对账目。（5）违反不相容职务分离的原则，建议对会计代为处理账目进行核查，并严格执行不相容职务分离制度，会计部的兼职出纳的工作。48. 我们的责任是指实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以