算得准走得通理得清用得顺管得好审得过20150411

1、国家改革发展示范校建设资金使用与管理浙江信息工程学校 黄桂众Tel国家中职改革发展示范校建设资金管理 国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理p做不了p已做了p须做好国家改革发展示范校建设资金使用与管理 做不了的 争取做国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理 已做了的 规范完善国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示

2、范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理“国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划”项目建设任务书（批复公布） 教育部人力资源社会保障部 制 财政部国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划项目建设方案（批复公布）国家改革发展示范校建设资金使用与管理 须做好的 尽全力做国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理目 录p第一部分 制度建设和内部控制p第二部分 规范收支和审计要求p第三部分 资料准备和后期管理国

3、家改革发展示范校建设资金使用与管理第一部分 制度建设和内部控制国家改革发展示范校建设资金使用与管理政策的要求示范校建设相关文件示范校建设相关文件教育部、人力资源社会保障部、财政部关于实施国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划的意见教职成20109号教育部、人力资源社会保障部、财政部关于印发国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划项目管理暂行办法的通知 教职成20117号国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划检查验收指南（一批 教职成厅函20135号和教职成厅函201320号 ) 国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划检查验收指南(二批 教职成厅函201417号 ）关于进一步加强国家中等职

4、业教育改革发展示范学校建设计划第二批项目验收管理工作的通知（教职成厅函201488号 ）国家的相关法律法规国家的相关法律法规中华人民共和国政府采购法 中华人民共和国会计法等国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理制度建设和内部控制 示范学校建设项目实施管理办法示范学校建设项目实施管理办法 第一章第一章 总总 则则 第二章第二章 管理机构与职责管理机构与职责 第三章第三章 项目实施与督查项目实施与督查 第四章第四章 建设资金管理建设资金管理 第五章第五章 考核与奖惩考核与奖惩 第六章第六章 附则附则 示范学校建设项目经费管理实施细则示范学校建设项目经费管理实施细则

5、 第一章第一章 总总 则则 第二章第二章 项目经费管理机构项目经费管理机构 第三章第三章 项目经费预算管理项目经费预算管理 第四章第四章 项目经费使用管理项目经费使用管理 第五章第五章 项目经费决算管理项目经费决算管理 第六章第六章 监督检查与绩效评价监督检查与绩效评价 第七章第七章 附附 则则 示范学校建设项目经费管理补充规定示范学校建设项目经费管理补充规定国家改革发展示范校建设资金使用与管理制度建设和内部控制 学校财务制度学校财务制度 财产管理办法财产管理办法 财务人员岗位分工及责任财务人员岗位分工及责任 教职工差旅费开支规定教职工差旅费开支规定 示范校项目申报采购流程示范校项目申报采购流

6、程 示范校资金使用流程示范校资金使用流程 国家改革发展示范校建设资金使用与管理第二部分 审计要求和规范收支国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理财务审计整改的内容财务审计整改的内容国家改革发展示范校建设资金使用与管理财务审计整改的内容财务审计整改的内容国家改革发展示范校建设资金使用与管理财务审计整改的内容财务审计整改的内容国家改革发展示范校建设资金使用与管理1.项目支出是否规范；2.项目资金是否专款专用，专账管理；3.项目是否实现了预期目标，绩效如何；4.项目是否实行制度控制，制度建立、完善与执行情况如何；5.项目管理（含内部控制）如何；6.收支是否全部纳入学

7、校年度预（决）算；7.由项目资金形成的固定资产及其管理是否达合规;8. 请第三方审计机构重新进行全面审计，全面发表审计意见;财务审计整改的内容财务审计整改的内容国家改革发展示范校建设资金使用与管理9. 认真核实账表数据之间的勾稽关系，客观出具符合要求的审计报告10. 学校应依审计报告提出的主要问题，进行整改，出具报告，须经第三方审计机构确认并发表意见;11. (行业企业和学校自筹资金)投入是否到位，使用情况如何。12. 擅自改变项目总体目标和主要建设内容；擅自改变项目总体目标和主要建设内容；13. 用于偿还贷款、支付利息、捐赠赞助、对外投资、用于偿还贷款、支付利息、捐赠赞助、对外投资、抵偿罚款

8、以及与项目实施无关的其他支出。抵偿罚款以及与项目实施无关的其他支出。14. 项目执行不力，未开展实质性的建设工作；项目执行不力，未开展实质性的建设工作；15. 编报虚假申报信息，骗取项目学校建设权编报虚假申报信息，骗取项目学校建设权财务审计整改的内容财务审计整改的内容国家改革发展示范校建设资金使用与管理教育部、人力资源社会保障部、财政部关于印发国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划项目管理暂行办法的通知 教职成20117号主要条款：第四章主要条款：第四章 资金管理第十三条到第二十三条，明确了示范校建设资金管理第十三条到第二十三条，明确了示范校建设资金的组成、预资金的组成、预算、用途和支出范围

9、、核算要求等内容算、用途和支出范围、核算要求等内容第四章资金管理第四章资金管理第十三条第十三条建设计划的资金包括中央财政专项资金、地方财政专项资金、项目学校举办者安排的专项资金和学校自筹专项资金（以下简称专项资金）。中央专项资金一次确定、分两年到位，逐年考核，并根据年度检查情况适时调整。第十四条第十四条财政部下达项目学校中央财政专项资金总预算及年度预算后，地方财政下达项目学校中央财政专项资金总预算及年度预算后，地方财政专项资金和项目学校举办者安排的专项资金等应按项目实施进度足额拨付到项目学校。专项资金和项目学校举办者安排的专项资金等应按项目实施进度足额拨付到项目学校。第十五条第十五条项目学校应

10、统筹安排使用不同渠道的专项资金，科学、规范、合理地编制本校建设项目的总预算及年度预算。项目预算是项目学校综合预算的组成部分，应纳项目预算是项目学校综合预算的组成部分，应纳入学校总体预算。入学校总体预算。国家改革发展示范校建设资金使用与管理第十六条第十六条中央专项资金主要用于支持项目学校改善教学、实习和实训条件，开展工学支持项目学校改善教学、实习和实训条件，开展工学结合、校企合作和实习实训，培养专业带头人和骨干教师，建设专业、课程和教材体系结合、校企合作和实习实训，培养专业带头人和骨干教师，建设专业、课程和教材体系等。等。第十七条中央财政专项资金支出主要包括：第十七条中央财政专项资金支出主要包括

11、：（一）基础能力建设费（一）基础能力建设费：主要用于购置中央财政重点支持专业所需的实验实训设备用于购置中央财政重点支持专业所需的实验实训设备。用于基础能力建设的费用不得超过中央财政专项资金总额的用于基础能力建设的费用不得超过中央财政专项资金总额的20%。（二）校企合作机制建设费（二）校企合作机制建设费：主要用于项目学校加强与企业的合作，包括开展工学结合，共同建设生产性、服务性实训环境等。中央财政专项资金不支持项目学校开办以中央财政专项资金不支持项目学校开办以赢利为目的的企业。赢利为目的的企业。（三）专业课程建设费（三）专业课程建设费：主要用于项目学校按照校企合作、工学结合和顶岗实习人才培养模式

12、改革的要求,对重点支持专业进行科学研究，加强专业建设，优化课程内容，专业进行科学研究，加强专业建设，优化课程内容，创新教学方法和手段，开发校本教材、课件和优质资源等方面的支出。创新教学方法和手段，开发校本教材、课件和优质资源等方面的支出。（四）师资队伍建设费（四）师资队伍建设费：主要用于项目学校培养专业带头人、骨干教师、“双师型”教师，以及从行业、企业聘用有丰富一线实践经验的兼职教师等方面的支出。用于教用于教师培训进修的费用不得超过中央财政专项资金总额的师培训进修的费用不得超过中央财政专项资金总额的10%。国家改革发展示范校建设资金使用与管理 第十八条第十八条项目学校要严格按照项目建设方案和任

13、务书提出的目标组织项目建设，严格遵守国家有关财经法律法规和本办法的规定，加强资金管理。专项资加强资金管理。专项资金当年结余，可结转下年继续使用，不得挪作他用金当年结余，可结转下年继续使用，不得挪作他用。 第十九条第十九条专项资金按财政国库管理制度的有关规定办理支付，纳入项目学校财务机构统一管理，并设置单独账簿进行明细核算，专款专用、专账管理。设置单独账簿进行明细核算，专款专用、专账管理。第二十条第二十条凡纳入政府采购的支出项目，必须按照中华人民共和国政府采购法的有关规定，经过招投标、集中采购等规范程序后方可列支招投标、集中采购等规范程序后方可列支。第二十一条第二十一条项目学校应将年度项目收支情

14、况纳入单位决算统一编报纳入单位决算统一编报。第二十二条第二十二条凡使用财政性资金形成的资产，均为国有资产。凡使用财政性资金形成的资产，均为国有资产。项目学校应按照国家有关规定加强管理，合理使用。第二十三条第二十三条中央财政专项资金不得用于项目学校偿还贷款、支付利息、捐赠赞助、对外投资、抵偿罚款以及与项目实施无关的其他支出。国家改革发展示范校建设资金使用与管理其它条款第四条第四条实施建设计划所需资金主要由中央财政支持。地方财政安排相应的经费予以支持，保障项目学校改革创新的基础能力和重点任务的实施。同时，鼓励企业积极参与，开展合作办学。第六条第六条省级教育、人力资源社会保障和财政部门是项目实施的地

15、方行政主管部门，主要履行以下职责：（三）负责统筹落实和筹集项目学校的建设资金，对建设资金的使用进行监督，确保专款专用；第八条第八条项目学校法人代表为项目建设主要责任人。项目学校法人代表为项目建设主要责任人。项目学校应设立专门机构具体负责本校项目建设的规划、实施、管理和检查等工作，主要履行以下职责：（三）统筹安排各渠道建设资金，统筹安排各渠道建设资金，按照有关财务制度及本办法规定，科学、规范学、规范和合理使用建设资金，确保资金使用效益和合理使用建设资金，确保资金使用效益；（五）接受教育、人力资源社会保障、财政、审计、监察等部门对项目实施过程（五）接受教育、人力资源社会保障、财政、审计、监察等部门

16、对项目实施过程和结果进行监控、检查和审计。和结果进行监控、检查和审计。国家改革发展示范校建设资金使用与管理第十二条第十二条项目学校按照中央批复的项目建设方案和任务书，组织实施项目建项目学校按照中央批复的项目建设方案和任务书，组织实施项目建设。设。项目建设方案和任务书一经审定，必须严格执行，项目建设过程中一般不得自行调整。如确需调整的，项目学校须报经省级教育、人力资源社会保障和如确需调整的，项目学校须报经省级教育、人力资源社会保障和财政部门核准后，由省级教育、人力资源社会保障和财政部门报教育部、人力财政部门核准后，由省级教育、人力资源社会保障和财政部门报教育部、人力资源社会保障部和财政部核定。资

17、源社会保障部和财政部核定。第二十五条第二十五条建立部际联合监督检查、地方监管和项目学校自我监测的三级监控考核体系，对项目学校建设计划的实施实行事前科学论证、事中监控指导、事后效益评价的全过程审核、监控和考核。（一）教育部、人力资源社会保障部和财政部依据项目学校的项目建设方案和任务书，分阶段采集绩效考核信息，组织对项目学校进行年度检查，检查结果作为调整年度项目预算安排的重要依据。对年度绩效考核不合格的项目学校，终止经费支持。（三）项目学校举办者负责领导项目的实施，切实履行各项资金及政策支持承诺，确保项目实施质量与进度。国家改革发展示范校建设资金使用与管理第二十六条第二十六条在计划实施过程中有下列

18、行为之一的，可视其情节轻重给予警告、中止或取消项目等处理。 （三）擅自改变项目总体目标和主要建设内容；（四）项目经费的使用不符合有关财务制度的规定项目经费的使用不符合有关财务制度的规定；（五）无违规行为，但无正当理由未完成项目总体目标延期两年未验收的；第二十七条第二十七条项目完成后，项目学校应撰写项目总结报告，由省级教育、人力资源社会保障和财政部门初审后，向教育部、人力资源社会保障部和财政部申请项目验收。总结报告的内容主要包括：项目建设基本情况，建设目标任务完成情况和成效，对区域经济社会发展的贡献度，对其他地区和学校进行示范、带动和辐射的成效，以及专项资金预算执行情况和使用效果，资金管理情况与

19、存在的问题专项资金预算执行情况和使用效果，资金管理情况与存在的问题等。 一批校验收指南附件一批校验收指南附件1国家改革发展示范校建设资金使用与管理对审计的建议1.选择好审计单位,2.培训审计单位,3.审计提前介入,4.与审计单位充分沟通.国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理p验收指南p国家检查验收专家复核要点p国家现场抽查学校的主要问题国家改革发展示范校建设资金使用与管理一批、二批财务主要问题1.资金到位问题资金到位问题（1）地方财政配套：不知道用国库集中支付系统数据；帽子不统一、到位比较迟或没到；（2）行业企业投入：合同内容与项目没有关系、捐赠设备没有入账

20、；（3）其他投入（学校自筹）：没有看到相关依据，且有学校超预算比较多。国家改革发展示范校建设资金使用与管理2.资金使用问题资金使用问题（1）项目外包问题项目外包问题（2）资金未按期使用（3）支出超预算（支出超投入）一批、二批财务主要问题国家改革发展示范校建设资金使用与管理一批、二批财务主要问题3.资金核算问题资金核算问题（1）科目设置存在问题：没有按会计科目要求使用科目。没设科目、或者挂在不应挂的科目中;（2）辅助账依据不充分，辅助账成立可随意揉捏的;（3）项目与非项目，专项不专;（4）无法提供需要数据，数据取数不真实：非项目作项目收入或支出、数据通过分配取得。数据表数据、格式、单位不统一。国

21、家改革发展示范校建设资金使用与管理单独账簿明细核算， 专款专用、 专账管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理资金的使用六原则资金的使用六原则相关性匹配性限制性相关性匹配性限制性规范性合理性规范性合理性绩效性绩效性（1 1）做到做到 合法合法合理合理 合情合情国家改革发展示范校建设资金使用与管理第三部分 资料准备和后期管理国家改革发展示范校建设资金使用与管理佐证资料的准备佐证资料的准备 学校资金管理办法和财务制度 项目资金检查表和各专业、特色项目经费表 示范校资金下拨单（中央地方资金到位

22、凭证）中央地方资金到位凭证） 行业企业捐赠协议、清单 总账、明细账、财务报表 任务书中学校基本情况及项目进度情况表的佐证材料核算凭证 资金明细表财务验收资料的准备国家改革发展示范校建设资金使用与管理财务验收资料的准备材料的准备材料的准备 示范校建设财务总结报告（1） （2） 学校的示范校建设总结报告 各项目的总结报告 审计事务所的审计报告 学校后示范校建设和资金的预算国家改革发展示范校建设资金使用与管理经费使用总结汇报PPT财务验收资料的准备60项核心指标的佐证资料示范校建设财务总结报告（1） （2）国家改革发展示范校建设资金使用与管理一、经费预算情况一、经费预算情况二、资金到位情况二、资金到位情况 （一）中央补助资金（一）中央补助资金 （二）地方配套资金（二）地方配套资金（三）行业企业投入资金（三）行业企业投入资金 （四）其他投入资金（四）其他投入资金三、经费管理