个人理财第十三章 遗产规划

1、 学习目标 1.了解遗产的概念、分类以及范围 2.了解遗产规划的概念、特征以及工具 3.明确遗产税的征纳和避税 4.了解遗产规划的具体操作步骤遗产的定义 遗产是指公民死亡时遗留的可依法转移给他人所有的个人合法财产，也可能是尚未归还的债务。 遗产包括当事人持有的现金、证券、公司股权、汽车、家具、债权、房地产和收藏品等，及因死亡而带来的死亡赔偿费、寿险公司支付赔偿费等财产。 负债则包括生前所欠未清偿的消费贷款、抵押贷款，应付医疗费用和税收支出等。 遗产继承是依照法律规定，把死者的遗产转移给继承人，这是因人的死亡而产生的继承人与被继承人的一种法律关系。遗产特征 (1)遗产是已死亡自然人的个人财产，具

2、有范围限定性，他人的财产不能作为遗产。 (2)遗产是自然人死亡时尚存的财产，具有时间的特定性。 (3)遗产是死亡自然人遗留的合法财产，具有合法性 (4)遗产是死亡自然人遗留下来能够依法转移给他人的财产，具有可移转性。不能转移给他人承受的财产不能作为遗产。 (5)遗产作为一种特殊的财产，只存在于继承开始到遗产处理结束这段时期。公民生存时拥有财产不是遗产，只有在该公民死亡，民事主体资格丧失，遗留财产才能成为遗产。遗产处理后即转归承受人所有，不再具有遗产属性。遗产的范围 我国继承法第3条规定遗产范围，包括以下事项 (1)公民的收入，主要包括：劳动所得；劳务报酬；法定孳息所得；财产借贷或财产租赁所得；

3、特许权使用费所得；受奖励所得； (2)公民的房屋、储蓄和生活用品； (3)公民的林木、牲畜和家禽； (4)公民的文物、图书资料； (5)法律允许公民所有的生产资料； (6)公民的著作权、专利权中的财产权利； (7)公民的其他合法财产。包括有价证券和履行标的为财物的债权等。遗产的除外规定 根据有关法律法规，下列标的不能作为遗产： (1)复员、转业军人的回乡生产补助费、复员费、转业费、医疗费； (2)离退休金和养老金。这些费用的领取权只能由离退休人员和有关组织成员享有，不得转让，亦不得在他们死亡后由继承人继续行使； (3)工伤残抚恤费和残废军人抚恤费不能视为遗产； (4)人身保险金；(5)与被继承

4、人人身密不可分的人身权利；(6)与公民人身有关的专属性的债权、债务； (7)国有资源的使用权； (8)自留山、自留地、宅基地的使用权。遗产转移的方式 (1)法定继承：指公民死亡后，由法律规定的他的一定范围的亲属，依法承受死者的财产权利和财产义务 (2)遗嘱继承：被继承人在遗嘱中指定具体应由哪些人继承遗产，不必受继承顺序的限制，可由法定继承人继承，也可以由其他指定人员继承； (3)遗赠扶养协议：协议中的扶养人也就是受遗赠人，只能是法定继承人以外的公民或集体所有制组织； (4)无人继承又无人受遗赠的遗产：归国家或死者生前所在组织所有。 有遗赠扶养协议的首先按遗赠扶养协议办理；无遗赠扶养协议有合法遗

5、嘱的按遗嘱办理；没有遗赠扶养协议又无遗嘱按法定继承办理；无人继承又无人受遗赠的遗产归国家所有，遗产规划内容 遗产规划既包括人活着时资产的处置，也包括人死亡后资产的处理。是当事人在其生前就有意通过选择遗产规划工具，制定遗产计划，妥当安排拥有各种资产和负债，确保在自己去世或丧失行为能力时，遗留财产能按其愿望做出有效分配，尽可能实现个人为其家庭(或相关他人所确立目标的安排。 遗产规划又可称为人们为使其遗产继承人在未来能从遗产中享受到最大经济利益，而在生前对其未来遗产的分配与管理做出适当安排的过程。 死亡和出生一样，是正常而又自然的事情，遗产规划作为整个理财规划安排的终结，因居于重要地位。国人因价值观

6、不同，潜意识中大多不愿意提前考虑与死亡有关的事宜。国人应当正视死亡的话题，理财师对客户进行遗产规划咨询时，也要注意语言的选择和表达，并根据客户的情况对遗产规划的概念和作用进行解释。遗产规划的必要性 1. 遗产的权利是自己的，遗产分配应当尽量符合自遗产的权利是自己的，遗产分配应当尽量符合自己的心愿。己的心愿。 2.有遗产计划优越于无遗产计划（见下表）。有遗产计划优越于无遗产计划（见下表）。 3.减少遗产税费交纳，可能超出遗产数额的半数。减少遗产税费交纳，可能超出遗产数额的半数。死者的遗产中没有足够现金支付这些费用和税收时，遗嘱执行人必须变卖部分遗产来满足现金需求。这种被迫变卖的价格可能远低于市场

7、价值，使遗产继承人的利益受损。 4.减少自己死亡后对家人带来的麻烦，避免纠纷争减少自己死亡后对家人带来的麻烦，避免纠纷争执，执，不要让个人一生的积蓄被纳税、诉讼费及继承人以外的它人侵吞。有无遗产计划的差异有遗产计划有遗产计划无遗产计划无遗产计划由您亲自决定谁来继承遗产由法庭判决遗产继承人，但这可能违背您的心愿由您亲自决定何时并以那种方式继承遗产法律规定何时继承，继承人可能无法控制您的遗产您亲自决定由谁来管理您的遗产由法庭任命执行人员，他的安排可能与您的设想不完全相同您本人可能设法减少遗产税的交纳，减少遗产执行费某些不必要的花费和纳税，遗嘱执行费用和遗产税可能很高由您本人挑选子女的监护人由法庭来

8、为您的子女任命监护人您可以有条不紊地把家庭经营投资事项安排妥当，或者将其出售因交纳高额遗产税不得不廉价变卖财产，导致家财损失遗嘱和遗嘱关系人 遗嘱是人们对其死亡后欲行事务预先提出的一种具有法律效力的、强制性的声明。是遗产规划中最重要的工具。 1.遗嘱订立人：遗嘱订立人：制定遗嘱的人，通过制定遗嘱将自己的遗产分配给他人。 2.受益人：受益人：当事人在遗嘱中指定的接受其遗产的个人和团体，包括遗嘱订立人的配偶、子女、亲友或某些慈善机构等。 3.遗嘱执行人：遗嘱执行人：是负责执行遗嘱指示的人，也称当事人代表，通常由法院指定，代表遗嘱订立人的利益，按照遗嘱的规定对其财产分配和处理。遗嘱的内容遗嘱的内容一

9、般条款一般条款订立改条款的目的订立改条款的目的身份和取消条款当事人的身份和住址，声明这是最新的遗嘱，以前的全部取消指定执行人指明指定的执行人(个人或者机构)及其执行人的报酬债务支付指示执行人支付所有债务，如抵押、贷款以及葬礼和遗产管理费税赋支付授权执行人缴纳所得税和其他税费特定遗产列示特定遗产(如珠宝古玩、汽车等)的分配方式遗赠指明需要特别支付的金额剩余财产列示所有具体财产分配后剩余财产的分配方式信托列明遗嘱中所设信托的条款权利条款授权执行人在管理财产时执行各项权利，而不必经过法院的同意生活利益条款用于将某项资产的收入或者使用权留给某人，而不是资产本身一般灾难条款列示当某个受益人与当事人一起死

10、亡时遗产的分配方式监护人条款指明可指定为当事人幼小子女的监护人，同时指明幼小受益人应分得财产证书证明条款在遗产的最后列出，以确保遗嘱有效执行遗产规划的其他工具 (一一)遗产委托书遗产委托书 (二二)遗产信托遗产信托 (三三)人寿保险人寿保险 (四四)捐赠捐赠 (五五)最后指令书最后指令书遗产规划的主要步骤 (1)把所有遗产集中起来，编制遗产目录； (2)对各项遗产进行估价，清理债权债务； (3)填制遗产税的各种表格，计算应当缴纳的税费，并给予相应规划； (4)处置各种对遗产的要求权； (5)执行遗嘱中所有的指示； (6)根据相应法律规定和客户的需求管理好遗产； (7)保管遗产交易的相应记录；

11、(8)把剩余财产分配给有关受益人向国家缴纳遗产税 (9)向法院与受益人递交遗产最终结算报表等。计算和评估客户的遗产价值 1.个人情况纪录的准备个人情况纪录的准备 2.计算评估遗产价值的作用计算评估遗产价值的作用 3.遗产的种类与价值计算遗产的种类与价值计算 (1)通过计算客户的遗产价值，可帮助其对资产的种类和价值有个总体了解。 (2) 使客户了解与遗产有关的税收支出。如不熟悉遗产税有关规定，客户的税收支出常常会高于预期，且数额巨大，影响到遗产规划实施。制定遗产规划之前有必要先计算应纳税额 (3)遗产的种类和价值，是理财师选择遗产工具和策略时需要考虑的重要因素之一。 4.遗产种类与价值计算中的注

12、意事项遗产种类与价值计算中的注意事项制定遗产分配方案的目标制定遗产分配方案的目标 (1)分析遗产规划的个人因素； (2)确定遗产规划的法律成本； (3)理清不同种类、不同形式的遗嘱； (4)对信托和遗产的不同类型进行评价； (5)估计遗产税对遗产分配方案的影响。制定遗产分配方案的原则 1.保证遗产规划的可变性 遗产数额可能发生变化，理财师制定遗产分配方案时，要保证它在不同时期都能满足客户的需要。 2.确保遗产规划的现金流动性 客户死亡时，家人还要为其支付如临终医疗费、葬礼费用、法律和会计手续费、遗嘱执行费、遗产评估费等资产处置费用，需要准备充足的现金。 3.减少遗产纳税的金额 我国目前并未开征

13、遗产税，即使将来开征税率也不会很高，理财师制订遗产分配方案，首先要考虑如何将遗产正确地分配给受益人，而非首先减少纳税遗产规划风险与控制 1.客户没有留下遗嘱或遗嘱无效； 2.客户未能将有效的遗产委托书授权他人； 3.遗嘱中未能全面反映客户实际资产的种类和价值； 4.客户购买的保单中，保险条款未能充分保障当事人的利益。 缺乏有效遗嘱或遗产委托书，可能导致客户完全无法控制遗产的分配。理财师有必要帮助客户制定和完善相关文件，并定期检查，确保这些文件的有效性和及时性。父母应当留一笔财产给后代吗 父母应当留一笔财产给后代吗？一般说是应该的，从代际的延续传递和社会家庭生活的安定来看，也是必要的。 父母在品质修养、思想道德、事业进取、创新自立、给子女做出表率，教给