公共支出理论

1、公共支出理论第一页，共47页。第二页，共47页。本章主要内容本章主要内容第三页，共47页。 一、财政支出定义一、财政支出定义 财政支出财政支出：以政府为主体，以政府的事权以政府为主体，以政府的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了政府的职能活动范围及其所造成的经反映了政府的职能活动范围及其所造成的经济成本。济成本。 财政支出是满足公共需求的支出。财政支出是满足公共需求的支出。 成本成本收益角度，财政支出实际上就是提供产品和收益角度，财政支出实际上就是提供产品和服务所必须付出的成本。服务所必须付出的成本。 财政支出是政府政策选择的反映。财政支出是政

2、府政策选择的反映。通过对它分析，可以对政府的行为作出判断。第四页，共47页。 二、财政支出对社会经济的影响二、财政支出对社会经济的影响 财政支出服务于政府职能，是政府活动的经济表现财政支出服务于政府职能，是政府活动的经济表现。其影响主要表现在三个方面：。其影响主要表现在三个方面： 1 1、调节供求均衡、调节供求均衡 公共消费支出直接影响社会总需求；投资支出影公共消费支出直接影响社会总需求；投资支出影响当前投资需求和未来供给能力。响当前投资需求和未来供给能力。 2 2、经济结构调整、经济结构调整 直接参与公共资源配置活动；政策补贴、税收手段引直接参与公共资源配置活动；政策补贴、税收手段引导社会资

3、源流向。导社会资源流向。第五页，共47页。 3 3、调节国民收入分配、调节国民收入分配 财政支出通过税收等途径筹集社会资源进行再分配，财政支出通过税收等途径筹集社会资源进行再分配，改变国民收入分配状况。改变国民收入分配状况。 转移性财政支出转移性财政支出部分，直接改善了受益者的福利状部分，直接改善了受益者的福利状况，调节收入差距、公平收入分配。况，调节收入差距、公平收入分配。 购买性财政支出购买性财政支出部分，通过公共服务部分，通过公共服务“成本成本-收益收益”的非对称，实现再分配。的非对称，实现再分配。第六页，共47页。 三、财政支出的原则三、财政支出的原则 1、效率原则：成本效率原则：成本

4、- -收益分析收益分析 0( )( )(1)niiiiiiB tC tNPVKr第七页，共47页。 2、稳定原则稳定原则 稳定原则是指政府支出应有助于防止经济波动过于稳定原则是指政府支出应有助于防止经济波动过于激烈。公共支出可以作为稳定经济的杠杆。激烈。公共支出可以作为稳定经济的杠杆。 3、公平原则公平原则 公平原则是指通过财政支出提供劳务和补助所产生的公平原则是指通过财政支出提供劳务和补助所产生的利益在居民间的分配应达到公平状态，能恰当地符合各个利益在居民间的分配应达到公平状态，能恰当地符合各个层次居民的需要。层次居民的需要。 具体包括两个内容：一是横向公平，同等对待同具体包括两个内容：一是

5、横向公平，同等对待同一层次的居民；二是纵向公平，差别对待不同层次的一层次的居民；二是纵向公平，差别对待不同层次的居民。居民。第八页，共47页。 一、按经济性质分类（经济分类）一、按经济性质分类（经济分类） 是否在经济上获得等价补偿是否在经济上获得等价补偿，财政支出可分为，财政支出可分为购购买性支出买性支出和和转移性支出转移性支出。 1、购买性支出购买性支出：政府部门为了履行其职责，用于购政府部门为了履行其职责，用于购买商品和劳务所花费的支出。买商品和劳务所花费的支出。 直接参与市场活动，获得等价的商品和劳务。直接参与市场活动，获得等价的商品和劳务。 进一步分为：进一步分为：社会消费社会消费性支

6、出性支出 & & 公共投资性支出公共投资性支出。前者维持政府日常运转，后者形成一年以上固定前者维持政府日常运转，后者形成一年以上固定资产。资产。第九页，共47页。 2、转移性支出转移性支出 是指政府按一定的方式将一部分财政资是指政府按一定的方式将一部分财政资金无偿地转移给受益人。金无偿地转移给受益人。政府不能等价地取政府不能等价地取得相应的商品和劳务。得相应的商品和劳务。 进一步细分为：进一步细分为：财政补贴支出财政补贴支出 & 社会保社会保障支出障支出；其中社会保险，具体包括社会保险；其中社会保险，具体包括社会保险、社会救助、社会优抚等。、社会救助、社会优抚等。第十页

7、，共47页。购买性支出和转移性支出的区别购买性支出和转移性支出的区别 （1）经济作用不同：）经济作用不同：购买性支出对社会生产和就业产生直接影响，购买性支出对社会生产和就业产生直接影响，对收入分配产生间接影响。而转移性支出恰好相反对收入分配产生间接影响。而转移性支出恰好相反。 （2）遵循原则不同：）遵循原则不同：购买性支出遵循等价交换原则，较强的效益购买性支出遵循等价交换原则，较强的效益约束；转移性支出，不遵循等价交换原则，预期效益也存在相当的不约束；转移性支出，不遵循等价交换原则，预期效益也存在相当的不确定性。确定性。 （3）取得）取得效益不同：效益不同：购买性支出效益大小，取决于市场供求关

8、系购买性支出效益大小，取决于市场供求关系和价格，对微观主体预算约束和价格，对微观主体预算约束“刚性刚性”；转移性支出效益取决于微观；转移性支出效益取决于微观主体客观条件及谈判能力，预算约束主体客观条件及谈判能力，预算约束“柔性柔性”。 （4）执行职能不同：）执行职能不同：财政总支出中，若购买性支出占比更大则财政总支出中，若购买性支出占比更大则财政活动更强调资源配置（及宏观经济稳定）职能；如果转移性财政活动更强调资源配置（及宏观经济稳定）职能；如果转移性支出所占比重更大则财政活动对收入分配的影响较强支出所占比重更大则财政活动对收入分配的影响较强。 第十一页，共47页。 二、按财政支出的功能分类二

9、、按财政支出的功能分类 财政支出功能分类是指按政府主要职能财政支出功能分类是指按政府主要职能活动分类，主要反映政府各项职能范围以及活动分类，主要反映政府各项职能范围以及政策目标。政策目标。 大体可以分为：大体可以分为：一般公共服务、外交、一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工商业金融等事、农林水事务、交通运输、工商业金融等事务、其他支出、转移性支出务、其他支出、

10、转移性支出。 第十二页，共47页。 2007年之前，按政府实现其职能的需要年之前，按政府实现其职能的需要，我国财政支出大体分为几大类：，我国财政支出大体分为几大类：经济建设经济建设支出支出、文教科卫等事业发展支出文教科卫等事业发展支出、行政管理行政管理费支出费支出、国防支出国防支出、社会保障与福利支出社会保障与福利支出、债务支出债务支出、其他支出其他支出 。 第十三页，共47页。按政府职能分类按政府职能分类第十四页，共47页。按政府职能分类的经济意义按政府职能分类的经济意义 有助于清晰、全面、具体地揭示出政府执行了哪些职能以及侧重点。 年度间纵向对比分析，可以清楚看出政府职能的变动趋势。 若干

11、国家财政支出结构的横向分析，可以揭示各国政府职能的构成及其差异。 第十五页，共47页。 三、按支出层级分类三、按支出层级分类 按支出层级不同按支出层级不同，财政支出大体可以分，财政支出大体可以分为几类：为几类：联邦（中央）政府支出联邦（中央）政府支出、州（省）州（省）政府支出政府支出、地方政府支出地方政府支出等。等。 分权体制下，各级政府在支出责任上进行了划分权体制下，各级政府在支出责任上进行了划分。一般而言，辖区性公共产品由本地政府支出和分。一般而言，辖区性公共产品由本地政府支出和提供；具有外溢性或全国性公共产品由中央政府进提供；具有外溢性或全国性公共产品由中央政府进行支出。行支出。第十六页

12、，共47页。1一般公共服务 1 经常性支出2国防 (1)商品和服务支出3教育 1)工资、薪金以及其他有关项目4保健 2)商品和服务的其他购买5社会保障和福利 (2)利息支付6住房和社区生活设施 (3)补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务 1)对公共企业8经济服务 2)对下级政府 (1)农业 3)对家庭 (2)采矿业 4)对其他居民 (3)制造业 5)国外转让 (4)电业 2资本性支出 (5)道路 (1)现存的和新的固定资产的购置 (6)水输送 (2)存货购买 (7)铁路 (3)土地和无形资产购买 (8)通信 (4)资本转让 (9)其他经济服务 3净贷款9无法归类的其他支出 (1)公债利息四

13、、国际分类方法四、国际分类方法职能分类 经济分类(2)其他第十七页，共47页。 一、财政支出规模的衡量指标一、财政支出规模的衡量指标 测量财政支出规模的方法有两种：一是测量财政支出规模的方法有两种：一是财政支财政支出绝对规模出绝对规模，另一种是，另一种是财政支出相对规模财政支出相对规模。 绝对规模绝对规模：以一国货币单位表示的财政支出实：以一国货币单位表示的财政支出实际数额。可以直观反映政府支配社会资源总量，无际数额。可以直观反映政府支配社会资源总量，无法反映相对状况，不便于跨期、跨地区比较。法反映相对状况，不便于跨期、跨地区比较。 相对规模：相对规模：财政支出财政支出/ GDP(GNP)*1

14、00%第十八页，共47页。反映财政支出规模及其变化的指标反映财政支出规模及其变化的指标 1财政支出增长率财政支出增长率: 2财政支出增长的弹性系数财政支出增长的弹性系数: 3财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向:1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP第十九页，共47页。 二、财政支出规模变动趋势 几乎所有国家的财政支出，无论是绝对额还是几乎所有国家的财政支出，无论是绝对额还是相对额近几个世纪以来都是不断上升的。相对额近几个世纪以来都是不断上升的。 财政支出绝对增长财政支出绝对增长 伴随着经济发展，国家财政支出绝对额无一例外地在伴随着经济发展，国家财政支出绝对

15、额无一例外地在增长。增长。 财政支出相对增长财政支出相对增长 工业化国家从工业化国家从18701870年代直至年代直至19801980年代中期，相对年代中期，相对支出也基本上保持增长的态势。支出也基本上保持增长的态势。第二十页，共47页。支出的扩张：相对比重18901913194019501960197019806.57.817.623.127.032.233.118901910 1932 1950 1960 1970 19808.012.029.039.038.847.252.0发展中发展中中等发达中等发达发达国家发达国家福利国家福利国家20304050美美国国英国英国横向横向第二十一页，共

16、47页。支出的扩张：支出的扩张：OECD国别国别19601985增长增长澳澳21.436.615.2加加28.94718.1法法34.652.417.8西德西德32.447.214.8意意30.158.428.3日日18.332.714.4西西18.839.320.5荷荷33.760.226.5比比30.354.424.1瑞典瑞典3164.533.5经合组织主要成员财政支出占经合组织主要成员财政支出占GDP比重变化比较比重变化比较第二十二页，共47页。三、财政支出的宏观增长模型三、财政支出的宏观增长模型 经济发展阶段论经济发展阶段论（“发展型”财政支出增长理论） 瓦格纳法则瓦格纳法则（政府活动

17、扩张论） 梯度渐进增长理论梯度渐进增长理论 非均衡增长理论非均衡增长理论 政治模型政治模型第二十三页，共47页。1、经济发展阶段论、经济发展阶段论 主要代表人物：马斯格雷夫、罗斯托主要代表人物：马斯格雷夫、罗斯托 结论：一国财政支出规模及结构与该国结论：一国财政支出规模及结构与该国密切相关。密切相关。 早期阶段早期阶段，政府投资在社会投资中占有较大份额政府投资在社会投资中占有较大份额，所以公共支出中用于公共投资部分比重很大，增长的所以公共支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快。速度也很快。社会基础设施建设社会基础设施建设 中期阶段中期阶段，政府公共投资继续进行，但此时公共，政府公共投

18、资继续进行，但此时公共投资只是对私人投资的补充。同时，投资只是对私人投资的补充。同时，政府消费性支政府消费性支出将增加出将增加。矫正市场失灵矫正市场失灵 成熟阶段成熟阶段，转向，转向教育、保健和社会福利等方面支教育、保健和社会福利等方面支出出，从而使整个社会公共支出增加。，从而使整个社会公共支出增加。第二十四页，共47页。2、瓦格纳法则、瓦格纳法则 瓦格纳法则瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出：随着人均收入的提高，财政支出占国民生产总值占国民生产总值（GNP）的比重也逐步提高。的比重也逐步提高。：（1）政治因素）政治因素：随着：随着工业化工业化进程进程的加快，不断扩张的市场与市场中的的加

19、快，不断扩张的市场与市场中的行为主体之间关系日趋复杂，行为主体之间关系日趋复杂，各种摩擦各种摩擦不断增加，需要建立法律体系和管理不断增加，需要建立法律体系和管理制度制度；（2）经济因素）经济因素：不完全竞争等负不完全竞争等负外部性问题，需要政府提高行政管理支出外部性问题，需要政府提高行政管理支出；（3）需求因素）需求因素：教育、文化、保健：教育、文化、保健、福利等服务的收入弹性较大，要求政、福利等服务的收入弹性较大，要求政府提供更多的支出。府提供更多的支出。 第二十五页，共47页。瓦格纳法则瓦格纳法则瓦格纳法则瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，公共支出占GNP的比重会逐步提高。第二十六页，共

20、47页。3、梯度递进增长论、梯度递进增长论 主要代表人物：皮考克、怀斯曼主要代表人物：皮考克、怀斯曼 该模型是从该模型是从社会动荡因素（如战争、动乱等）在不社会动荡因素（如战争、动乱等）在不同时间形态对政府支持的影响同时间形态对政府支持的影响来解释财政支出增长的原来解释财政支出增长的原因。因。 该理论认为：在该理论认为：在正常年份正常年份财政支出呈现一种渐进上升财政支出呈现一种渐进上升趋势，但当趋势，但当社会经历剧变时社会经历剧变时，财政支出会急剧上升；，财政支出会急剧上升；当当社会剧变过后社会剧变过后，财政支出水平会有所下降，但一般不会，财政支出水平会有所下降，但一般不会再回到原来水平。再回

21、到原来水平。第二十七页，共47页。2022-3-20时间时间政府支出曲线政府支出曲线和平和平政府支出占政府支出占GNP比重比重战争战争战后战后 梯度递进增长论梯度递进增长论 第二十八页，共47页。 研究假设：政府希望花更多钱，居民不愿缴纳更多税收，政府必须注意居民的意愿。 公众可容忍的税收水平是对财政支出规模增长的重要约束条件。 外在因素：战争、经济大萧条、饥荒等 三种效应： （1）棘轮效应正常时期不被容忍的增税办法，在战争等特殊情况下却容易被公众接受。 （2）审视效应社会动荡暴露社会问题，使政府和居民认识到自己对社会所担负的责任。 （3）集中效应社会动荡等非正常时期，政府会集中更多财力以满足

22、其猛增的支出需求。第二十九页，共47页。4、非均衡增长理论、非均衡增长理论 主要代表人物：鲍莫尔主要代表人物：鲍莫尔 该模型是从该模型是从公共部门平均劳动生产率的状况公共部门平均劳动生产率的状况来解释来解释财政支出增长的原因。财政支出增长的原因。 该理论将经济部门分为：进步部门（技术进步，高该理论将经济部门分为：进步部门（技术进步，高生产率生产率私人部门）和非进步部门（劳动密集私人部门）和非进步部门（劳动密集公共部公共部门）。门）。 私人部门技术进步私人部门技术进步推高劳动边际产出（推高劳动边际产出（RW）公共部门工资上升公共部门工资上升财政支出增加财政支出增加。第三十页，共47页。5、政治模

23、型、政治模型 该模型认为：居民公共偏好存在冲突，即有些人该模型认为：居民公共偏好存在冲突，即有些人要求更高公共支出，而有些人则要求限制税收负担。要求更高公共支出，而有些人则要求限制税收负担。 基本观点是：公共支出的均衡水平与收入分配相关基本观点是：公共支出的均衡水平与收入分配相关，更准确的说，更准确的说，公共支出的增长与收入不平等程度的提高公共支出的增长与收入不平等程度的提高密切相关密切相关。 因此：因此：随着收入不平等程度的提高，居民对再分配随着收入不平等程度的提高，居民对再分配的需求也会提高，从而导致政府安排更多的支出用于收的需求也会提高，从而导致政府安排更多的支出用于收入再分配入再分配。

24、第三十一页，共47页。四、影响财政支出规模的因素四、影响财政支出规模的因素 1、经济性因素经济性因素 主要包括：主要包括：经济发展水平、经济体制选择、经济发展水平、经济体制选择、政府经济干预政策政府经济干预政策等。等。 2、政治性因素政治性因素 主要体现在：一是政局是否稳定；二是政体结构主要体现在：一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。的行政效率。 3、社会性因素社会性因素 如人口状况、文化背景等因素如人口状况、文化背景等因素第三十二页，共47页。 4、财政支出的向上刚性财政支出的向上刚性（偏好习惯）（偏好习惯） 公共支出有向上增加容易向下压缩困难的特点，因此公共支出有向上增加容易向下压缩

25、困难的特点，因此导致公共支出相对规模增长的趋势。导致公共支出相对规模增长的趋势。 5、公共商品需求的弹性公共商品需求的弹性 6、公共支出的环境因素公共支出的环境因素 7、人口变化的影响人口变化的影响第三十三页，共47页。 一、财政支出结构的界定一、财政支出结构的界定 财政支出结构财政支出结构：各类财政支出占总支出的比各类财政支出占总支出的比重，重，也称财政支出构成。也称财政支出构成。 在政府财政预决算报告中，财政支出一在政府财政预决算报告中，财政支出一般是以般是以按政府职能方式按政府职能方式分类。分类。第三十四页，共47页。财政支出结构现状及演变第三十五页，共47页。第三十六页，共47页。20

26、07年财政支出结构年财政支出结构第三十七页，共47页。二、财政支出结构的国际比较二、财政支出结构的国际比较第三十八页，共47页。2、两类国家财政支出结构：购买性支出与转移性支出、两类国家财政支出结构：购买性支出与转移性支出 类别类别 发达国家发达国家 发展中国家发展中国家 购买性支出购买性支出 45.2 61.5 其中：经常性支出其中：经常性支出 34.9 50.1 资本性支出资本性支出 10.3 11.4 转移性支出转移性支出 41.0 22.5 其中：公债利息其中：公债利息 5.6 5.5 补助金补助金 35.4 17.0 其他其他 13.8 16.0第三十九页，共47页。中国财政支出结构

27、：购买性支出与转移性支出中国财政支出结构：购买性支出与转移性支出 类别类别1978 1985 1990 1995 2000 2006购买性支出购买性支出97.3 64.7 68.7 83.2 (79) 83.0转移性支出转移性支出2.7 35.3 31.3 16.8 (21) 17.0 其中：社会保障支出其中：社会保障支出1.7 1.6 1.8 1.7 9.6 10.8 政策性补贴支出政策性补贴支出1.0 13.1 12.3 5.3 6.6 3.4 国内外债务付息支出国内外债务付息支出0 0.9 1.4 5.2 - 2.4 企业亏损补贴企业亏损补贴0 19.7 15.8 4.6 1.7 0.4

28、第四十页，共47页。三、财政支出结构的决定因素三、财政支出结构的决定因素 1、政府职能政府职能 通常认为在通常认为在市场主导型经济体，市场主导型经济体，财政支出规模小财政支出规模小、结构偏向于维持性支出、结构偏向于维持性支出；在政府主导型经济下，；在政府主导型经济下，财政财政支出规模大、结构偏向于经济事务支出支出规模大、结构偏向于经济事务支出。 随着我国社随着我国社会主义市场经济体制的建立，政府的会主义市场经济体制的建立，政府的经济管理职能逐渐弱化，社会管理职能日益加强。经济管理职能逐渐弱化，社会管理职能日益加强。伴随着政府职能的这种转变，公共支出结构发生了伴随着政府职能的这种转变，公共支出结

29、构发生了很大变化。很大变化。 经济建设支出占比从改革前的经济建设支出占比从改革前的60%左右下降到左右下降到“十五十五”时期的时期的30%；社会管理支出比重则从；社会管理支出比重则从40%左右上左右上升到升到70%左右。左右。第四十一页，共47页。2、经济发展阶段：经济发展阶段：马斯格雷夫和罗斯托马斯格雷夫和罗斯托 类型类型初期初期中期中期成熟期成熟期公共积累支出公共积累支出比重大比重大增长快增长快比重降比重降增长慢增长慢比重比重增长有增长有所回升所回升公共消费支出公共消费支出恩格尔法则：食品支出比重与家庭收恩格尔法则：食品支出比重与家庭收入成反比；入成反比；公共消费品需求的收入弹性公共消费品

30、需求的收入弹性1公共消费支出占社会总消费支出比重相应公共消费支出占社会总消费支出比重相应提高；成熟期更加明显提高；成熟期更加明显转移性支出转移性支出比重小比重小增长慢增长慢比重上升比重上升增长较快增长较快比重大比重大增长快增长快第四十二页，共47页。经济性因素（经济性因素（economic factors)人均收入（人均收入（per capita income）相对价格（相对价格（relative prices）制度性因素（制度性因素（institutional factors）预算程序（预算程序（budget process）分权程度（分权程度（degree of decentralisat

31、ion）人口性因素（人口性因素（demographic variables）人口规模（人口规模（population density and its age structure）人口密度（人口密度（population density and its age structure）人口结构（人口结构（population age structure）老年人口比例老年人口比例少儿人口比例少儿人口比例全球化因素（全球化因素（globalization factors）globalization may cause countries to tend towards similar functional distributions of government expenditure提高竞争力提高竞争力生产性支出生产性支出3、社会经济因素、社会经济因素第四十三页，共47页。四、财政支出结构的经济效应四、财政支出结构的经济效应 政府财政支出大致可以分为政府财政支出大致可以分为生产性支出生产性支出和和非生非生产性支出产性支出两大类。两大类。 非生产性支出非生产性支出进入家庭的效用函数中，形成私人物进入家庭的效用函数中，形成私