企业公司财务管理制度规定.docx

1、财务管理制度财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。为使公司资金营运 更加流畅、安全、有效，特编此财务规章制度作为公司同仁共同遵守的规范，使公司财务更加透明 化，提高工作效率，便于公司职员工作，并以此作为绩效查核之依据。一、财务管理的目标、内容、职能1. 目标安全性：资金安全，防止舞弊流通性：资金投入，畅通无阻收益性：运用资金，创造利润2. 内容筹资、投资、分配3. 职能决策、计划、控制二、财务部工作职责制度根据国家颁发的会计法、企业财务通则、企业会计准则、会计基础工作规范、 外商投资企业会计制度（考虑到以后会有外资进来），结合公司具体情况制定。1. 资金管理1.1统

2、一控制、调度管理货币资金，按资金收支计划，轻、重、缓、急，妥善安排使用现金和 银行存款。1.2严格按照中国人民银行规定现金管理办法和货币结算制度，办理各类款项收付及日常费用 的报支，做好备用金管理。1.3在做好资金管理的基础上，积极参与社会融资工作。2. 成木管理2. 1制订成本费用预算，统一做好成本费用核算和管理工作。2. 2审核公司各环节的成本计算，认真执行成本费用管理制度，严格控制和监督成本费用的开 支范围。2. 3审核各区域的实际成本，编制汇总成本报表，组织成本分析，检查各区域降低成本和费用节约措施的实施情况。3, 账务管理2. 2服务供货商货款/费用支付方式现金支票：原则上付款金额为

3、人民币100元至人民币1000以下。转账支票：对提供仓储及运输的单位进行周结/月结方式付款，票据由财务直接转入对方账户 中。为了避免支付现钞之风险，请采购人员及各业务部人员知会对方尽量使用此方式支付。原则上 付款金额人民币1000元以上的货款/费用，采用转账方式。电汇/汇票：只有异地结算时方可使用电汇/汇票付款方式。专用款项支付：水、电、电话费等在接到通知时向财务部汇报款项，并由银行专用账户自动扣 账。3. 付款规定应付款项结报时必须正确、完整地填制应付款项申请单。十四、财务部办事歌今天的事今天办，能办的事马上办。困难的事想法办，重要的事优先办。复杂的事梳理办，限时的事计时办。 琐碎的事抽空办

4、，所有的事认真办。十五、费用预算编列办法1. 说明为正确执行费用预算做到计划性使用，从而便于对各单位之费用支出进行反映监督与管理，有 效控制成本，特制定本办法。2. 预算原则2.1每月预算费用编列时，可以依上月实际费用为参考，并考虑将来可能的变化加以调整来做 本月需求。（出纳每月统计一次，各单位实际发生额明细以供参考）。2. 2月预算费用编列后，执行则要依据审批核准各项开支控制，各项费用开支不能超过预算。 如有超预算开支的必须提出项目申请，呈总经理及副总经理核准方可支付。3. 预算时间每月25日前，费用预算编列由各部门依据“费用指针”将各单位预算作汇总预算表后，呈总经理 及副总经理核准后，送财

5、务部。4. 作业说明4.1预算编列时，请使用统一“费用预算表”（见附表一）；4. 2预算编列时，参考费用科目说明；4. 3预算编列时，依据下列资料编列：财务部每月提供各部门实际发生费用及科目明细；实际费用与预算费用比较分析表（由财务部汇总后分发各单位作参考）。4. 4发生费用与实际预算差异+10%以上，可向财务部查询，再检讨费用编列以加强费用控制。 （查询时请使用费用查询单一附表二）；4.5月预算费用编列后，在核定费用范围内运做。可使用“费用管制表“（见附表三）。十六、费用科目说明1. 工资指支付给公司管理人员所有工资性费用。包括：基本工资、岗位工资、日常工资、职务津贴、 伙食补贴、加班费、年

6、终奖金等。2. 职工福利费主要用于职工的医药费（包括公司参加职工医疗保险交纳的医疗保险费）、职工因工伤赴外地 就医路费、职工生活困难补助、以及按国家规定开支的其它职工福利支出。3. 误餐费员工因加班而产生的伙食补贴。4. 差旅费因公赴外地所发生的交通费用、误餐补助、住宿费、差旅补贴、通讯费等。5. 办公费办公用文具、印刷品、不够低值易耗品标准的办公用品（如文件架、订书机、复印纸、复印机 碳粉、传真纸、胶卷、相片等），计算机用消耗品（如打印机、色带、磁盘、打印纸等）以及书报、 杂志费用，信件、数据邮递费用等。6. 修理费为各种固定资产修理、保养而发生的费用。包括修理备用件、人工费、保养耗用的物料

7、等。7. 电话传真费所有电话及传真费用。包括申请安装、维修电话线和租用专线等费用。8. 保险费公司各种财产向保险公司投保而交纳的保险费用，汽车保险费除外。9. 租赁费租赁各种设备的费用。如：租赁办公场所、办公设备等。10. 会费与规费政府部门按规定标准收取的各种管理费用。如：暂住证费用、临时用工管理费、治安费等。11. 招募员工费用为招募员工而发生的各种费用。包括招聘广告、征人海报、车资、住宿、租用考场以及人事部 门收取的管理费用"12. 劳动保险费公司支付给职工的价格补贴、医药费、6个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚 恤费以及按照规定交纳的离退休统筹金等。13. 待业保

8、险费公司按照国家规定交纳的待业保险金。14. 董事会费公司最高权利机构及其成员为执行职能而发生的各项费用。包括差旅费、会议费等。15. 咨询费公司向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用。包括聘请经济技术顾问、法 律顾问等支付的费用。16. 诉讼费公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。17. 排污费（暂时没有）公司按规定交纳的排污费用。18. 绿化费（暂时没有）公司对公司环境进行绿化而发生的零星绿化费用。19. 土地使用费（暂时没有）公司使用土地而支付的费用。20. 广告费公司因业务需要而在报纸、杂志、电视台、电台等进行广告活动所发生的费用支出。21. 水电费公司在经营过程中发生的水

9、、电费用支出。主要是自来水公司所收取的水费，供电局所收取的 电费。不包括公司管理人员住宿方面的水电费用。22.交通费员工因公外出发生的市内交通费。不包括员工上下班之交通费用。24. 汽车费用（暂时还没有）专指使用汽车所发生的燃料费、保险费、维修保养费、过路费、过境费、停车费、养路费等。25. 业务招待费公司为业务经营的合理需要而支付的费用，在限额内据实列入管理费用.全年业务收入总额在 50（）万元以下的，不得超过业务收入总额的1% ,全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超 过该部分业务收入总额0.5%。26. 审计费公司聘请中国注册会计师进行查账、验资以及进行资产评估等发生的各项费用。2

10、7. 税金公司按照规定支付的印花税等。28. 折旧费根据固定资产原值按一定比例计算摊入成本费用的价值。固定资产：指使用年限一年以上，单 位价值在人民币1000元以上的主要经营设备及物品。以及使用年限两年以上，单位价值人民币2000 元以上的非主要经营设备及物品。29. 低值易耗品摊销根据低值易耗品原值按一定比例计算摊入成本费用的价值。低值易耗品：使用年限一年以内或 单位价值在人民币1000元以下旦与经营有关的主要设备用品，以及单位价值在人民币2000元以下 或使用年限在两年以内的不属于经营主要设备的用品。其下限标准为：单位价值人民币50元以上。 低值易耗品，必须总务统计管制，列入年中（终）盘点

11、。30. 无形资产摊销专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。31. 递延资产摊销开办费、其它递延资产之摊销。开办费摊销期限为5年，其它递延资产摊销期限为10年。32. 坏账损失（没有）应收款项由于债务人破产，在以其破产财产清偿后，仍然不能收回；或因债务人死亡，其财产 不够清偿，又无义务承担人，确实无法追还；以及因债务人逾期未履行偿债义务，已超过两年，仍 无法收回造成的债权损失。33. 利息支出（减利息收入）各种借款的利息支出。不包括资本化的利息支出。银行存款的利息收入以及其它的利息收入也 包括在此项目中。34. 汇兑净损益发生各种外币业务时，由于账面汇率与记账汇率不同

12、而产生的折算差额。包括损失和收益。35. 其它财务费用除利息支出、汇兑损益以外的理财费用。如：银行手续费、筹资费用等。36. 罚款支出支付的违约金、赔偿金、滞纳金、罚息、被没收的财物以及各种违章罚款。37. 捐赠支出无偿赠给其它单位、个人、国家民政部的现金、财物等支出。38. 非常损失各种不可抗因素造成的损失减去保险公司赔偿后的净损失。如地震、洪水战争等因素所造成的 损失。39. 处理固定资产损失固定资产报废、毁损和出售时，其折余价值减去残值收入、保险公司赔偿后的净损失或减去销 售收入后的净损失。40. 处理固定资产盘亏固定资产实存数少于账面数时，其账面净值减去直接责任人员或保险公司赔偿后的净

13、损失。十七、区域网点财务作业暂行规定1. 说明为理顺业务关系，加强财务管理，特做此规定。此规定暂用于今翌传媒（上海）有限公司下属 分公司。2. 规定2. 1零星支出的处理各市场部按公司总部核定的备用金一次性领取（RMB5, 000元），公司实行定额备用金制度。2. 2业务收支的处理各区域设立专用账户，所有业务支出均通过区域账户以转账形式支出，有业务收入均统一汇入 公司总部基本存款账户。2. 3专用账户流动资金的处理公司总部将核定的人民币5万元（暂定）汇入各区域分公司专用账户，作为营业调转资金。公司 实行定额营运资金制度，实报实销，及时补充。各区域财务人员应积极配合总部财务部门定期对账, 加强管

14、理。2. 4单据要求各区域网点每月份两次快递至公司总部（15, 30）,月末应于次月3日前寄达；尚未设财务主管的区域网点，所有原始单据由区域出纳制单，区域总监初审，公司总部财务复 核，经总经理、副总经理批准入账；己设财务主管的区域，所有原始单据由区域出纳制单，财务主管初审，区域总监复核，经总经 理批准入账；财务主管每月份三次（10, 20, 30）将会计凭证汇总后交公司总部财务部复核入账。2. 5审批权限1,000元以下的费用支出，区域总监批准后即可生效。1,000元以上的费用支出，需报副总经理和总经理批准方可生效。各区域总监之费用支出，无论金额大小，均需通过公司总部财务审核，副总经理、总经理

15、批准 方可生效。2. 6账务要求各区域网点应设银行口记账、现金口记账、收入成本费用明细账。2. 7报表要求各区域分公司财务人员根据公司有关财务规定，每月月初4日报送区域上月业务经营损益表 （包括从属外埠市场网点的损益表、各客户的单项损益表及汇总后的区域损益表）。损益表的编制 以交（寄）公司总部财务的单据为准。十八、总公司资金调动审批权限的规定（暂定）1. 说明为加强公司资金管理，严格财务制度，需根据公司芾事会决议。2. 暂行规定所有资金调度的审批权限均应符合下列要件：2. 1低于人民币10, 000元，需由财务经理和总经理或副总经理签字。2. 2人民币10, 000-一500, 00。元，需由

16、总经理和副总经理签字。2.3 A民币500, 000-一1,000,000元，需由总经理和执委会主席签字。2.4高于人民币1, 000, 000元,需由2位董事签字（其中一位必须是董事长或执委会主席）。十九、适用范围今翌信息科技（上海）有限公司及下属子公司、分公司和办事处。二十、实施与修订本制度经总经理核准后实施，修订时亦同。本制度从2006年3月18日开始实行。3. I科学地设置会计核算程序，正确使用会计账簿，合理运用会计科目，严格审核会计凭证， 处理各项会计业务，做好记账、算账、报账工作。3. 2及时完成登账、结账工作，做到手续完备、数字正确、内容真实、账账相符，账实、账款 一致。3. 3

17、负责公司月、季、年各类会计报表编制工作，做好年终会计决算报表的分析。3. 4及时整理财务档案，妥善保管内部的档案，为公司和有关方面提供可靠完整的会计资料。4财务管理4. 1组织和管理全公司的财务工作，负责各区域财务计划的审查和考核。4. 2负责向公司领导和董事会报告财务状况、经营成果。4. 3加强财务收支计划，并不断完善，使之制度化。4.4按时交纳各项税款，做好利润分配工作。4. 5严格执行财经纪律，检查和监督各部门遵守财经纪律和有关规章制度。4.6进行会计电算化在财务管理项目的开发、应用。4. 7推进公司财会人员的学习培训工作。4. 8配合社会审计和股东双方内部审计的组织实施工作，提供有关的

18、会计资料。三、财务人员的职业道德1清正管财，廉洁奉公2守法护法，坚持原则3严谨负责，一丝不苟4热诚服务，耐心解释四、财务部经理岗位责任制度根据国家颁发的会计法、企业财务通则、企业会计准则、会计基础工作规范、 外商投资企业会计制度（暂无），结合公司具体情况制定。1. 工作内容与要求1.1具体领导公司财务部的工作。定期研究、布置、检查和总结各项财务会计工作，严格遵守 财经纪律和各项规章制度，不断改进财务会计工作，积极推进财务会计管理现代化、电算化。1.2贯彻执行国家有关政策及有关的财政、税务法令、法规和制度，组织制定公司的各项财务 会计制度和实施办法。随时检查各项制度的执行情况，及时制止和纠正违反

19、财经纪律、财务会计制 度的现象，及时总结，不断地修订和完善各项财务会计制度。1.3根据董事会下达的指标，结合公司实际情况，组织编制财务计划、费用计划和资金收支计 划，并将经批准核定的各项计划指标，分解下达落实、督促执行。1.4充分利用会计数据，分析经营成果，提供信息，进行预测，为领导决策当好参谋助手。1. 5会同有关部门制定费用预算，组织货币资金使用核定工作。1.6积极筹措资金，合理使用资金，组织好资金的平衡和调度工作，加快资金周转，提高资金 的利用率。1.7负责向公司领导和董事会报告财务状况、经营成果，解答和处理领导和董事会提出的有关 财务方面的问题。认真审核会计凭证、会计报表和起草财务情况

20、说明书，以及报出的其它会计数据。1.8季度和年度进行经济活动分析以及其它各项综合分析、专题分析，找出管理中的漏洞提出 改善经营管理的建议和措施，进步挖掘增收节支的潜力。1.9组织和协调会计岗位之间的工作，组织会计人员的学习和义务培训，制定或参与制定修订 会计人员岗位责任制和考核制度，参与研究会计人员的任免。1.10积极参与拟订重要的经济合同和协议，认真审核一般的经济合同和协议，加强监督。1. 11指导、监督各区域财务人员的业务工作。1. 12组织好公司会计电算化工作。2. 责任2.1对公司财务会计业务工作中违反国家财经政策、法令、法规和制度的事项负责。2. 2对报出的会计报表和其它会计数据的真

21、实性和及时性负责。2. 3在会计主管责权范围，对保证企业的债权、债务及时清算，杜绝重大坏账和索赔事故负责。3. 权限3. 1有权制止和纠正违反财经纪律、财务会计制度的现象，重大问题向公司领导或董事会报告。3. 2有权参加经营管理会议，参与经营决策。3. 3有权参与拟订重要的经济合同和协议，审查一般的经济合同和协议，有权拒绝执行违反国 家法规、损害国家、公司与集体利益、没有资金来源的经济合同和协议。3.4有权对不适合会计工作的人员，向公司领导提出建议，进行调整。五、出纳的职责出纳工作是公司财务工作的重要组成部分，负责公司的货币资金的收付、整理、结算和保管工 作。出纳人员应认真负责，遵守国家和公司

22、的有关规定，做好下述的工作，如有差错，应负经济责 任。具体职责如下：1. 审查资金的收入和支出等原始凭证1.1审查收支等原始凭证是否符合国家及公司的有关规定，内容是否真实、完整、准确。1.2审查凭证的签批手续是否齐全、及时，是否符合公司及国家的有关规定。2. 及时反映货币资金的收支变化和结存，根据公司的实际情况，每月月终编制货币资金流量 表，反映货币资金收支变化及结余情况，并及时报送财务部经理和总经理。3. 做好现金收支及存取工作3.1日常收支应按银行及公司的有关规定执行，当天的收入及超过规定库存限额的现金均应及 时送交银行。销售收入应当面点验清楚。3. 2保证日常现金支出的需要，按照公司日常

23、现金收支的实际情况及时到银行提款。4. 做好现金及银行存款日记账的讪录工作现金及银行存款日记账是会计账簿的组成部分，出纳人员应在口记账上连续、系统、全面、正确地 记录货币资金的活动情况，并做到：4.1当天发生的现金收支业务当天记录，做到日清月结，保证库存现金与账目相符。4. 2及时、准确记录与银行往来的账目，定期核对银行送来的对账单，以保证核算记录的正确 性。4. 3保管好现金及银行存款日记账，未经财务经理及总经理允许，除财务经理和总经理外任何 人不得翻阅。4. 4在会计协助卜，定期或不定期盘点库存现金，以保证资金的完整，做到账、款相符。5. 保管好库存现金.与银行票据5.1库存现金必须妥善保

24、管，存放于公司保险柜内，不得随意存放或携带回家。5. 2库存现金数额除总经理及会计外，不得向他人泄露。5. 3银行票据、结算凭证和有关凭证应妥善保存，存放于公司保险柜内。六、现金管理条例1. 不能超出规定范围和限额使用现金。2. 不能使用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金。3. 不能单位之间相互借用现金。4. 不能对现金结算给予比转账结算优惠待遇。5. 不能保留账外之公款。6. 不得利用账户替其它单位和个人套取现金。7. 不能编造用途套取现金。如违反以上现金管理条例应严厉处罚。七、现金管理制度1. 说明为了管好用好现金，保证现金安全，必须加强现金的管理与核算，严格执行现金管理制度的有 关规定

25、。2. 现金使用范围2.1支付给职工薪资、奖金、津贴、差旅费、午餐费等。2. 2支付给不能转账的集体单位或个体户的有关款项。2. 3转账金额起点(人民币1000元)以下的零星支付款项。2. 4不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行转账结算。3. 现金库存限额除了需要必须库存的现金之外，多余现金应及时送存银行以防散失、挪用或被盗。库存现金限 额不能超过人民币10, ()0()元。4. 现金收支监督支付现金除零星开支可以从库存现金限额中支付外，其它一切开支必须从开户银行提取，收入 的现金应及时送存银行，不得坐支收入现金。5. 现金出纳于续按规定的现金使用范围收付现金。5.1根据审查后正确无误、合

26、理合法的凭证收付现金。如违反现金管理制度规定或手续不完备 的，拒绝收付。5. 2遵守现金库存限额，超过的按规定时间送存银行。5. 3逐日逐笔序时登记现金日记账，每日结出现金日记账金额，与实存数核对。八、使用保险柜说明1. 说明为了保障财务工作安全，保护公共财产必须设置保险柜。主要保存库存现金、有价证券、银行 票据及公司重要凭据和物品、印章。2. 适用范围上海今翌文化传播有限公司财务部及各分公司财务部3. 使用说明3. 1按经常需要存放财物的价值和大小，选用相适应的、性能良好的保险柜，要选有密码字锁 的或有其它防盗报警、防爆破、防火的安全装置，财务人员不得将开锁密码告之任何人。3. 2应配备两把

27、钥匙，一把由出纳员/会计经常使用，开锁后立即取出钥匙放好，并随身携带, 不得乱放：另把由出纳员/会计签名封存在钥匙柜内，遇到特殊情况，经上级主管同意开封使用。3.3保险柜开启，除出纳员/会计外，只有主管部门负责人检查出纳工作或特殊情况有必要时 才可以，其它人不得开启。3. 4保险柜里保存的现金，要设现金日记账登记；保险柜里保存的有价证券、存折、票据，要 按面额或种类列册登记；各项财物都要定期清点，核对账簿上的金额，做到账实相符。3. 5有关出纳员/会计使用的收据、印章等每日终了时应放入保险柜里。3. 6保险柜里的财物要保持清洁，分类存放整齐，不混乱、不凌乱，保险柜表面要擦抹干净； 防止微粒异物

28、落入锁孔内。3.7节假口满两天以上或出纳员/会计离开满两天以上而无人暂代其工作时，要在保险柜锁孔 上加封条，出纳员/会计回来上岗时揭封，揭封时如发现封条被撕掉或锁孔处异常，要立即检查保 险柜里的财物有无被盗，如有发现异常情况，应保护好现场并立即报警。九、备用金的管理制度1. 说明备用金是公司财务部门拨给各部门用于日常零星开支、零星采购的款项，必须建立制度严格管理。2. 定额备用金各部门向财务部借支备用金应一次领出现金，使用后凭审核后的凭证报销现金补足备用金定额。3. 备用金管理责任3.1财务部拨付之备用金，必须专人保管，各部门支取使用时应遵守现金管理制度。3.2各部门按定额领款，行政部最高限额

29、不得超过人民币1,000元，业务部最高限额不得超过 人民币3, 000元。3. 3备用金实行专人管理，部门负责人应定期清查盘点，保护备用金安全，保证运作正常需要, 维护现金管理制度。3.4各部门领款后，根据定额进行日常管理，年末或出现定额变动、领用负责人发生变更等情 况时，做重新调整或财务处理。3. 5任何人不得私白挪用备用金。十、发票报销的若干规定1. 说明依据“中华人民共和国发票管理办法”，为配合税务局发票管理的有关规定，规范各单位结报 原始单据行为，使费用支出单据报销有章可循，特做此规定。2. 发票规定2. 1各部门在款项结报时，请使用正式发票。艮伐专用水印印制，水印图案为菱形，标有SW

30、 字样，发票联不加印底纹。发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外 线灯下呈桔红色反映。2. 2各部门之结报人在汇总费用凭证时，请确实核检，严格把关，不合格之凭证请尽速退还厂 商，重新开列发票。2. 3发票填列说明如下：发票必须注明单位一一“今翌信息科技（上海）有限公司”：发票必须注明货物名称（或费用项目）、单价、数量、总价；金额需同时填写大小写，且大小写金额必须相符；必须有开票日期，填票人签名并盖开票单位财务专用章或发票专用章。艮I：发票联右下角应盖 有“今翌信息科技（上海）有限公司财务专用章”；发票所有字印必须清晰可辨，不得涂改，如填写有误应另行重新开票；发票应当套印

31、全国统发票监制章。2. 4各部门职员应本着以国家利益、公司利益为重的原则，从大局出发，与能提供真实发票的 商家进行业务往来。2. 5财务部对非正式发票靖款及报销一概不予受理，对不符合要求的发票一律以退还处理。2. 6所有发票在结报时，经手人均应在发票背面签字盖章，否则不予受理。十一、各类表格使用说明1. 说明为使各单位结报费用时正确使用下列表格，特作说明。2. 表格说明所有表格均应详细、如实地填列，否则不予办理预支或报销。2.1现金/票据预支中请单：此单适用于临时急用款、差旅费、备用金、招待费、预付账款等无有效发票时支取现金或票据；所有预支需提前一天提出申请；预支时请写明预计销账日，未写明的视同第六个工作日为预计销账日；请于所填报的预计销账日将有效发票（或现金、票据）交财务部报销，无正当理由逾期五个工 作FI未报，其预支款项将从工资中扣除并按银行同期贷款利率加计利息；“附单"连同相关单据作为财务作账之依据；“附单二”经财务部签字盖章后交借款人作为收回预支款项之依据。2. 2物品申购单/验收单此单用于购买一般用品（办公用品等）等的申购、验收；采购人员在物品采购结束后，凭“物品申购单”、“物品验收单”及购物发票填制“费用报销 单”报销。“物品验收单”应与发票内容相符，否则不予报销；财务部门审核后，凭“费用报销单