化工企业固定资产管理制度

1、化工企业固定资产管理制度1 总则1.1 固定资产是企业进行生产的重要物质条件，是发展国民经济的物质技术基础。管好、用好固定资产，挖掘潜力，提高利用效果，对提高企业经济效益具有重大意义。为做好公司固定资产管理工作，依据国家有关法律、法规和总部设备管理制度，制定本制度。1.2 固定资产范围1.2.1使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。1.2.2功率在100KW以上的电动机、变频调速器整台更换列为固定资产管理。1.2.3不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。1.3 为确保资产处置

2、行为的合法性、规划性，对固定资产进行盘亏（盈）、毁损、报废、核销、调拨、租赁等处置行为，要执行股份公司资产管理内控制度，根据固定资产产权和处置对象、资产额度、处置条件、技术鉴定结果，按规定的审批权限和程序办理 。各单位无权自行对外捐赠、转让、投资或抵押固定资产。2 管理职责2.1公司设备管理部职责2.1.1负责公司固定资产实物管理工作，贯彻执行固定资产管理的法规、标准、制度。2.1.2负责固定资产的能力查定，掌握在用固定资产的技术经济状况，负责在用固定资产的检维修管理，负责组织闲置、报废固定资产的技术鉴定。2.1.3会同有关部门审核并办理固定资产交付、调拨、报废、闲置手续。2.1.4负责每月初

3、向各二级单位发放财务部从ERP导出的资产台帐，月中收回并审核，与财务及时处理反馈信息，实现资产的动态管理。2.1.5监督并不定期抽查各单位固定资产的使用、管理情况。2.1.6负责编制固定资产更新、零购计划，按规定程序报总部批准。2.1.7配合财务部门进行固定资产的清查与盘点，确保帐物相符。2.2 公司财务部职责2.2.1负责计提、冲销公司固定资产减值准备，负责固定资产的原值、折旧、净值、残值等的财务核算和分析。2.2.2会同有关部门办理固定资产交付、调拨、报废、闲置手续。2.2.3负责每月初从ERP导出资产台帐，并及时处理反馈信息，以便实现资产的动态管理。2.2.4负责组织公司固定资产清查，保

4、证帐、物、资金相符。2.3 使用部门职责2.3.1贯彻执行固定资产的法规、管理标准，严格遵守公司固定资产管理制度，指定具有专业知识的工程技术人员负责固定资产管理工作。 2.3.2负责固定资产的实物管理，未经批准不得任意改变固定资产的性能和结构，定期进行核对，保证帐、物相符。不得随意拆卸辅机和零部件或挪作它用，保证固定资产实物完整无缺。2.3.3按资产分类，建立健全固定资产台帐，按要求每月对财务从ERP导出的资产台帐进行实物核查，及时反馈增减调整信息，实现动态管理。2.3.4负责固定资产清查工作的实施。2.3.5负责固定资产的使用、维护、管理。根据实际需要，各资产使用单位设备管理部门在每季度的第

5、二个月25日前将本季度要求调拨、报废、闲置的固定资产汇总报公司设备管理部，并按规定要求办理固定资产的调拨、报废、闲置等手续。2.4 物资装备部职责 2.4.1负责设备更新、零购的采购、验收、仓储及发放工作。3 工作程序3.1固定资产的增加3.1.1凡新增的固定资产都应立项、申报计划和审批，经核准同意后方能付诸实施。3.1.2由设备管理部签发的固定资产更新、零购年度计划，纳入ERP系统PS模块进行管理，物资装备部采购到货后，负责组织验收。验收合格后，使用单位设备管理部门资产管理人员根据设备出库单详细填写中国石油化工股份有限公司AA公司固定资产交付使用表，经资产使用单位设备主任确认签字盖章、使用单

6、位设备管理部门负责人签字盖章、设备管理部、财务部签字盖章后，方可转入固定资产。3.1.3由工程部组织施工的由基建或技措技改资金投入形成的工程项目，纳入ERP系统PS模块进行管理，竣工后，工程部负责组织工程施工单位、设备管理部、财务部、物资装备部等部门和使用单位参加验收，验收合格后，符合设计要求可办理竣工移交手续。财务部根据ERP系统内容和物资装备部提供的领料清单交资产使用单位，资产使用单位根据现场实际核对实物，并填写工程项目交付资产台帐，最后由财务部、造价中心、使用单位办理竣工决算，共同确定价值，经资产使用单位设备主任确认签字盖章、使用单位设备管理部门负责人签字盖章、设备管理部、财务部签字盖章

7、后，方可转入固定资产。3.1.4 因货款抵债购入的固定资产，购入方应到设备管理部办理资产入库手续，由设备管理部、财务部组织有关人员进行实物及价值核对、验收，设备管理部签字盖章后，交财务部记帐，然后，根据实际需要办理调拨手续。 3.1.5凡因捐赠、馈赠、协作等原因购置的固定资产，必须在投用后一个月内，由使用单位填写中国石油化工股份有限公司AA公司固定资产交付使用表上报设备管理部，办理有关手续后，交财务部记帐，转入固定资产管理。3.2固定资产的调拨3.2.1本单位确系不需用的固定资产，应首先在内部调剂使用，调拨时资料同时转移。对外调拨一律实行有偿调拨。3.2.2固定资产的调拨必须经公司设备管理部、

8、财务部审核批准后，由资产调出单位负责办理调拨手续，填写中国石油化工股份有限公司AA公司固定资产调拨（外部）审批表，任何人和任何部门未经批准不得任意拆除、调出、外借和变卖。3.3固定资产的出租3.3.1为了盘活闲置资产，使之发挥更好的经济效益，使用部门暂时不需用的固定资产，在不影响正常生产的前提下，可向有特殊需要的单位办理固定资产出租业务。3.3.2固定资产出租给其它单位使用时，财务部门组织出租单位与租用单位签订合同，并按规定收取租金，租赁合同一式四份，公司设备管理部和财务部各一份，出租方、租用方各一份。租用单位应保证租用固定资产的齐全、完整，如有损坏由租用单位负责修理或赔偿。3.4固定资产清查

9、盘点3.4.1根据内控制度要求，由财务部组织，设备管理部和资产使用单位参与，对全公司范围内的固定资产进行每年一次清查盘点。3.4.2清查盘点的内容包括：固定资产原值、净值、已提折旧额，已提足折旧的固定资产待报废和提前报废固定资产的数额，以及盘盈、盘亏、毁损、闲置等。3.4.3对闲置固定资产，要查明购建日期，使用时间，技术状况和主要技术参数等，提出调拨、出售及报废等处理意见。3.4.4固定资产发生丢失，毁损和责任事故时，要执行股份公司资产内控制度，由使用单位上报公司设备管理部、公司财务部，由公司设备管理部、公司财务部会同使用单位查明原因，审批，视情节轻重给予处罚。已提满折旧的固定资产按重估价值计

10、算损失。3.5 固定资产的闲置管理3.5.1对因更新或技改需要拆除的设备，在拆除前必须办理申报审批手续，被拆除的设备拆除后可调剂使用，调剂不成可作报废处理，但未批复报废前仍按照闲置资产进行管理。3.5.2对已拆除但仍有使用价值的非报废的设备或停用设备，由使用单位上报公司设备管理部、财务部审批，批复后，建立闲置固定资产台帐，做好资产的封存、保管工作，严禁拆卸闲置设备的零部件，有关的技术资料、卡片要随机归档。3.5.3闲置固定资产要重新使用，必须经过全面的技术检验，符合技术要求，并经公司设备管理部同意后方可使用。3.5.4凡不需用闲置固定资产要及时外调或出租，尽可能减少资金占用，提高资产使用效率。

11、3.5.5无法利用的闲置固定资产，资产使用单位上报设备管理部，由设备管理部会同相关单位技术鉴定后，经公司主管领导批准方可处理。3.6 固定资产的报废管理3.6.1需要报废的固定资产，每季度报废一次，由使用单位提出请示，并填写中国石油化工股份有限公司AA公司固定资产报废（减值）技术鉴定书，详细注明报废（减值）原因，公司设备管理部会同财务部组织有关人员进行技术鉴定，按固定资产报废的审批权限同意，经主管经理审批，总部批准后方可报废。在同意报废前设备使用单位应妥善保管，作为闲置资产进行管理，不得任意拆卸和处理，并在固定资产台帐上注明“待报废”。使用单位、公司设备管理部、财务部各自建立报废固定资产台帐。

12、3.6.2对需报废的固定资产其备品备件可调剂使用，如调剂不成，一并申请报废，以便减少库存。3.6.3机器设备、生产装置报废条件a）使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；b）使用年限未满，但因生产条件改变，已丧失原有使用价值的；c）使用年限未满，但缺乏配件无法修复使用的；d）固定资产因受自然灾害毁损无修复使用价值的;e）城建规划，必须拆除且再无利用价值的固定资产；f）装置更新改造必须拆除更换的；g）因技术落后必须淘汰的；h）经国家质量监督部门、环保部门鉴定，不符合安全环保要求又不能修复利用的；i）成套设备拆除时不能利用的部分；j）其它符合报废条件的固定资产。3.6.4车辆的报废条件a）轻、微

13、型载货汽车（含越野型）、累计行驶40万公里，重、中型载货汽车（含越野型）累计行驶40万公里，特大、大、中、轻、微型客车（含越野型）、轿车累计行驶50万公里，其他车辆累计行驶45万公里；b）轻、微型载货汽车（含越野型）、带拖挂的载货汽车、各类租赁汽车及其他车辆使用10年；c）因各种原因造成车辆严重损坏或技术状况低劣，无法修复的；d）车型淘汰，已无配件来源的；e）汽车经长期使用，耗油量超过国家定型车出厂标准规定制百分之十五的；f）经修理和调整仍达不到国家机动车运行安全技术条件要求的；g）经修理和调整或采用排气污染控制技术后，排放污染物超过国家规定的汽车排放标准的。h）对达到上述年限的客、货车辆，经公安交通管理部门依据国家机动车有关管理规定严格检验，性能符合有关规定的，可延缓报废，但延缓期最长不超过5年。对于吊车、消防车等从事专门作业的车辆，还可根据实际使用和检验情况，再延长使用年限。所有延长使用年限的车辆，都需按公安部规定增加检验次数，不符合国家有关汽车安全排放规定的应当强制报废。3.6.5 房屋建筑物的报废条件a）由于整体规划阻碍交通要道须拆除的房屋建筑物；b）年久失修，承重墙风化，结构强度不符合抗震标准，也不能修复的房屋建筑物；c）因地质条件或自然灾害，损坏严重、有倒塌危险的房屋建筑物。3.6.6 成套装置的报废，由使用单位向