保理业务分析

1、保理业务分析文档目录1概述41.1概念41.2保理分类42保理业务介绍52.1三方主体52.2主要环节62.3申请资料62.4申办程序62.5保理业务的应收账款72.5.1可以办理保理业务的应收账款72.5.2不能办理保理的应收账款73保理主要流程73.1客户管理83.2保理授信额度83.3报价方案83.4项目管理83.4.1初始资料审核83.5应收账款管理83.5.1应收账款录入83.5.2应收账款查询83.5.2.1风险锁定应收账款83.5.2.2已坏账应收账款93.6尽职调查93.7应收账款转让93.7.1应收账款转让申请书93.7.2应收账款转让申请核准书93.7.3应收账款转让通知书

2、、应收账款转让通知确认书93.8签订合同103.9提前还款103.10融资管理103.11保理融资放款103.12台账查询103.13设备管理103.14贷后管理103.15付款通知单103.16应收账款催收103.17诉讼管理103.18罚息计算103.19违约金计算113.20收款核销114 保理业务流程图121 概述1.1 概念保理是指卖方、买方理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方、买方将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等服务中的至少两项。卖方保理：正向保理，

3、卖方与保理商签订保理合同，卖方、保理商、买方之间没有签订三方协议的应收账款保理；买方保理：反向保理，卖方与保理商签订保理合同，卖方、保理商、买方之间签订三方协议，保理商打通买方的应收账款保理。1.2 保理分类按照服务对象所在的区域，保理分为“国内保理”和“国际保理”。按照保理商是否有权向债权人追索已支付的融资款和相关费用，保理分为“有追索权保理”和“无追索权保理”。有追索权保理：当债务人无论出于何种原因不支付到期款项时，保理商有权直接向债权人追索，要求其回购保理商未回收的收购款和有关费用，并为客户提供贸易融资、应收账款的催收等服务；无追索保理（应收账款买断）：以买断客户的应收账款为基础，为客户

4、提供包括贸易融资、销售分户帐管理、应收账款的催收和信用风险控制及坏账担保等服务，当债务人无论出于何种原因不支付到期款项时，保理商无权向债权人追索。根据是否通知债务人债权转让，保理分为“公开型保理”和“隐蔽型保理”。公开型保理：债权转让人书面通知债务人应收账款已转让，隐蔽型保理：债权转让人不通知债务人债权转让。中国合同法规定债权转让需通知债务人才能生效，因此国内保理业务均为公开型。保理商向债权人发放融资款前，要求债权人提交买方签章的“应收账款转让通知确认书”回执。折扣保理和到期保理折扣保理又称为融资保理，是指当卖方将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款

5、80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（买方）收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。到期保理是指保理商在收到卖方提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商提供融资，而是在单据到期后，向卖方支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。2 保理业务介绍中投顾问在2016-2020年中国商业保理行业深度调研及投资前景预测报告中指出，商业保理业务主要涉及保理商、卖方、买方三个主体，一般操作流程是：保理商首先与客户即商品销售行为中的卖方签订一个保理协议。一般卖方需将所有通过赊销(期限一般在90天以内，最长可达180天)而产生的合格的应收账款出售给保理商。卖

6、方将赊销模式下的相关结算单据及文件提供给保理公司，作为受让应收账款的依据。签订协议之后，保理商对卖方及买方资信及其他相关信息进行调查，确定信用额度。保理商将融资款项划至卖方作为应收账款购买款。应收账款到期日，买方偿还应收账款债权。保理业务的本质是短期（大部分应收账款账期都在 1年以内）的贴现贷款，其获得的应收账款价差收入本质是一种利息收入。2.1 三方主体2.2 主要环节2.3 申请资料1、卖方企业须提供资料：国内保理业务申请书；公司的证明文件，包括：公司简介、公司章程、验资报告、经过年审的营业执照、机构代码证，税务登记证、贷款卡（证）；法定代表人资格和身份证明，如果授权还需提供授权委托书及受

7、权人身份证明；公司有权决策机构或有权决策人同意办理本业务的决议；公司生产经营情况介绍；近期财务报表；公司应收账款管理体系和应收账款明细情况。2、买方企业须提供资料：公司证明文件，包括：公司简介、公司章程、经过年审的营业执照等；公司近期财务报表。3、应收账款资料：购销合同原件或经证实为原件的复印件；经买方确认的应收账款对账单副本，标明相关交易合同应收账款付款情况、付款期限及付款条件明细；货运证明或其他表明货物确已发运的单据；交易发票；提货单、质检证明、预付款（定金）证明。4、保理商要求的其他资料。2.4 申办程序1、卖方向买方以赊销的方式销售货物或提供服务取得应收账款；2、卖方向保理商提出办理国

8、内保理业务的申请并提供相关材料（包括买方资料）；3、保理商对卖方和买方进行审查，审查通过后，与供应商签订应收账款融资协议，进行债权转移确认；4、如供应商需要，保理商向其发放融资款项；5、应收账款到期日前保理商通知买方付款；6、买方将款项汇入保理商指定账户；7、保理商扣除融资本息和费用，向卖方支付余款；如果是买断的（无追索权），则结账即可。无追索权保理项下，保理商承担由于付款人信用风险不能足额支付到期应收账款的责任。2.5 保理业务的应收账款2.5.1 可以办理保理业务的应收账款应收账款，是指企业因提供商品、服务或者出租资产而形成的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款

9、请求权。2.5.2 不能办理保理的应收账款商业银行不得基于不合法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等开展保理融资业务。（1）未来应收账款是指合同项下债权人义务未履行完毕的预期应收账款。（2）权属不清的应收账款是指权属具有不确定性的应收账款，包括但不限于已在其他银行或商业保理公司等第三方办理出质或转让的应收账款。获得质权人书面同意解押并放弃抵质押权利和获得受让人书面同意转让应收账款权属的除外。（3）因票据或其他有价证券而产生的付款请求权是指票据或其他有价证券的持票人无需持有票据或有价证券产生的基础交易应收账款单据，仅依据票据或有价证券

10、本身即可向票据或有价证券主债务人请求按票据或有价证券上记载的金额付款的权利。（商业票据不可以作保理）3 保理主要流程3.1 客户管理记录买方、卖方和第三方担保的客户信息。3.2 保理授信额度卖方保理、卖方保理都需要对卖方客户、和买方客户进行单独授信。3.3 报价方案报价方案包括但不限于：应收账款金额、融资金额、服务费：信用保险费+保理手续费、手续费的收取方式、利息费用、收息方式：预收息和后收息、保理期间、罚息率（宽限期收取罚息）、违约金率（逾期收取违约金）、保证金、选择-是否有追索权，有追索权就对应还有一个“回购款”字段。3.4 项目管理卖方和项目的对应关系为一一对应，一个卖方下仅有一个保理合

11、同，而在该保理合同中对应多个买方的多笔应收账款。3.4.1 初始资料审核根据卖方提供的销售发票、买卖合同、银行流水等资料，进行初审资料分析，得出保理额度申请表、应收账款账龄分析表和信保额度申请表。3.5 应收账款管理需在尽职调查前确认， 对每一笔业务的应收账款资产包进行管理，方便自己查询和对外融资时提供资料。3.5.1 应收账款录入对每一笔业务的应收账款进行登记，记录卖方客户、买方客户、发票号、应收账款金额、应收账款到期日（如有应收账款有多个到期日，做多笔登记多条记录）。3.5.2 应收账款查询查询应收账款3.5.2.1 风险锁定应收账款买方出现风险事项，保理商认为应收账款收回存在一定的风险，

12、可以提交相关资料，发起风险锁定流程，将应收账款的状态标记为风险锁定，提醒自己关注。3.5.2.2 已坏账应收账款对可能收不回的应收账款计提坏账。3.6 尽职调查风控部门对卖方进行尽职调查，生成尽职调查报告。3.7 应收账款转让应收账款转让是指卖方将其应收账款债权及其在应收账款项下的全部权利一并转让给保理商，包括卖方将此应收账款项下买方承兑的商业承兑汇票背书给保理商。3.7.1 应收账款转让申请书卖方提供应收账款转让申请书，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核无误后记录应收账款的变动情况。3.7.2 应收账款转让申请核准书风险控制部向卖方核发应收账款转让申请核准书（

13、回执）及保理信用限额核准通知书。3.7.3 应收账款转让通知书、应收账款转让通知确认书计划财务部向买方提交应收账款转让通知书，请买方确定交易的真实性及付款到期日；并取得买方提供的应收账款转让通知确认书。卖方向买方核发应收账款回款账户变更通知书，并取得回执。3.8 签订合同包括保理商与卖方签订保理合同、买方与卖方签订买卖合同、抵押合同、质押合同等。合同签订需走审批流程。3.9 提前还款提前还款：买方或卖方提前付款，发起流程，收款核销。3.10 融资管理保理商向银行等资金方进行融资借款需提供项目的资产包相关信息，具体包括：整合应收账款资产包合同协议表应收账款登记表（发票号、对账单）应收账款验证表3.11 保理融资放款3.12 台账查询包括回款明细记录、回款结算记录。3.13 设备管理管理租赁设备。3.14 贷后管理根据客户提供的贷后资料及贷后检查生成贷后报告。3.15 付款通知单在应收账款到期前发出付款通知提示3.16