商业银行缴存（调整）财政性存款

1、银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理银行会计实务银行会

2、计实务模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理1模块二模块二 商业银行之间往来业务操作处理商业银行之间往来业务操作处理2项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理银行会计实务银行会计实务模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理1模块二模块二 商业银行之间往来业务操作处理商业银行之间往来业务操作处理2项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理银行会计实务银行会计实务模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理活动活动1商业银行交存与支取现金商业银行交存

3、与支取现金基础知识基础知识活动活动2商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3商业银行缴存一般性存款商业银行缴存一般性存款活动活动4再贷款发放与收回再贷款发放与收回活动活动5再贴现款发放与收回再贴现款发放与收回银行会计实务银行会计实务模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理活动活动1商业银行交存与支取现金商业银行交存与支取现金基础知识基础知识活动活动2商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动

4、二商业银行与中央银行往来的含义商业银行与中央银行往来是指商业银行商业银行与中央银行往来是指商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来，包汇划款项等引起的资金账务往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行再金、缴存存款准备金、向中央银行再贷款、办理再贴现及通过央行汇划款贷款、办理再贴现及通过央行汇划款项等。项等。银行会计实务银行会计实务模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理活动活动1商业银行交存与支取现金商业银行交存与支取现金基础知识基

5、础知识活动活动2商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款银行会计实务银行会计实务基本流程商业银行处理人民银行处理账务 处理 送交审核凭证账务 处理填制凭证银行会计实务银行会计实务商业银行初次缴存财政性存款 商业银行初次向人民银行缴存财政性存款时应填制“缴存财政性存款科目余额表”一式两份，并按规定比例计算出应缴存的金额，填制“缴存财政性存款划拨凭证”一式四联。银行会计实务银行会计实务业务引入 20172017年年3 3月月3131日，模拟银行金苑支行财政日，模拟银行金苑支行财政性存款各科目余额为性存款各科目余额为700 000.00700 000.00元，元，4 4月月3 3日日初次向人民银

6、行办理缴存款。初次向人民银行办理缴存款。银行会计实务银行会计实务业务处理借：缴存中央银行财政性存款 700 000.00 贷：存放中央银行款项 700 000.00银行会计实务银行会计实务业务处理模拟银行金苑支行2017 4 30000122410010006 杭州中心支0000126510010005 ￥ 7 0 0 0 0 0 ￥ 7 0 0 0 0 0 ￥ 7 0 0 0 0 0 缴存中央银行财政性存款 700000存放中央银行款项 700000李君 业务清讫（01） 模拟银行金苑支行 2017.04.03赵燕银行会计实务银行会计实务商业银行调整财政性存款 商业银行在规定日期（按旬或按月

7、）调整缴存款时，仍应填制缴存财政性存款科目余额表和缴存财政性存款划拨凭证，以本旬末（或月末）各科目余额总数与上次已办理缴存款的同类各科目的旬末（或月末）的余额总数进行比较，若为调增补缴，其会计分录与初缴时相同，若为调减退回，会计分录则相反。 银行会计实务银行会计实务 业务引入 模拟银行金苑支行2017年4月10日财政性存款各科目余额为840 000.00元，4月12日填制划拨凭证向人民银行办理调整缴存款。银行会计实务银行会计实务业务处理 2017年4月3日金苑支行已缴存的财政性存款余额为700 000.00元，目前应缴存的财政性存款余额为840 000.00元，需要进行财政性存款调增补缴处理。

8、会计分录为: 借：缴存中央银行财政性存款 140 000.00 贷：存放中央银行款项 140 000.00银行会计实务银行会计实务业务处理模拟银行金苑支行 2017 4 120000122410010006 杭州中心支0000126510010005 ￥ 8 4 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 0 0 0 缴存中央银行财政性存款 140000存放中央银行款项 140000李君 业务清讫（01） 模拟银行金苑支行 2017.04.12赵燕 ￥ 7 0 0 0 0 0 ￥ 8 4 0 0 0 0 银行会计实务银行会计实务业务引入 模拟银行金苑支行2017年4月20日财政性存款各科目余额为610 000.00元，4月25日填制划拨凭证向人民银行办理调整缴存款。银行会计实务银行会计实务业务处理 4月12日金苑支行已缴存的财政性存款余额为840 000.00元，目前应缴存的财政性存款余额为610 000.00元，需要进行财政性存款调减退回处理。会计分录为: 借：存放中央银行款项 230 000.00 贷：缴存中央银行财政性存款 230 000.00 银行会计实务银行会计实务业务处理业务处理模拟银行金苑支行 2017 4 250000122410010006 杭州中心支