成本结算相关事项

1、精选优质文档-倾情为你奉上成本结算相关事项一、前期成本相关资料规划：这部分资料需要财务顾问与生产顾问带着客户的相关部门人员一起规划。1. 仓库资料，仓库划分和是否计算成本要大家一起谈。否则出入库仓库很容易混淆，给后期成本核算带来困难。五金工具、办公用品等低值易耗品（非辅料）入到成本仓的，不管以哪种取科目方式，都会引起实际库存与成本以及总账存货的混乱。半品仓，成品仓，保税、非保税、客供仓，废品，五金、低值易耗品仓这些类型的每个工厂都会有。固定资产、低值易耗品（非辅料），杂项料件MISC等要入非成本仓，不能入存货类成本仓库。2. 料件分群，如果存货科目按料件分群，那么好好规划，不能存在一个分群对多

2、个存货科目的情况。一定要清晰明了，否则容易引起归错类的情况发生，从而引起账务混乱。料件分群在很多生产和成本报表都会用到。3. 成本中心，人工制费的收集都是按成本中心为单位的。划分要考虑客户的需求，考虑人工制费的分摊标准。可以按车间部门、产品系列、报工方式，财务核算部门等进行规划。同时要将成本中心所属下次部门或班组作对应关系，便于归集报工信息、产量、人工、费用等。4. 人工制费分摊方式，这个与生产段的报工方式相关的，按标准工时、实际工时、计件工资、按产量等，财务核算按哪种分摊标准，要考虑生产段在报工能否实现。需要把客户的财务部负责人和生产车间负责人拉到一起，让他们当面谈，由他们定。5. 理由码设

3、置，重点是杂收发的理由码，后期在成本计算时要进行杂收发单据的费用归集，理由码是费用归集的依据，这个不能乱。也不是越多越好，尽可能精简。以财务核算为准，按部门理由码设置会计科目，相同的可以归到一起，不要把理由码当用途说明使用。6. 辅料、包材的成本处理方式。辅料、包材全进BOM就没问题，多数企业这部分是没有进BOM的，那么这些辅料的发料方式如何，归入哪个成本要素，就要考虑，费用化就比较简单，客户如果要求归入材料就要详细谈了。7. 制造成会单别及成本入项设置，销售单别是否转AR，制造顾问设置，上线前财务顾问一定要检查。上线后制造新增的出入库单别要通知财务顾问或成会。二、成本计前要检查：1. 制造单

4、据上信息是否正确。(1). 订单上的客户资料、税种、币种、收付款条件、单价。(2). 出入库单据上的计价数量、单价。2. 要保证生产段库存准确：(1). 生产段出入库单据上仓库选择是不能混淆、入错仓库的。(2). 生产段出入库单据要全部制作完毕，并审核过账，非库存异动的单据可以不理。(3). 库存更新aimp620、aimp610，库存月结asmp610,生产负责人或MIS来做。(4). 一定不能有负库存存在(不是指BIN卡，是指IMK结存数)。(5). 成会关账asmp620要确定日期，一经关账。控制权限，不能随便开启。3. 工单相关的事项要处理完毕：(1). 工单及时结案，情况不明的工单不

5、能结案。(2). 走实际工时的要检查报工资料是否准确完整。(3). 走标准工时的要检查本月有生产入库资料的料号标准工时信息是否维护完整。4. 财务段的数据处理检查：(1). 要检查销售、销退、采购、仓退的单据是否都立完账，抛转分录；(2). 检查是否有采购固定资产、办公用品、委外加工费等错入存货科目的，如果的话后面就会造成成本数据对不上总账。(3). 杂项应收应付的立账，会给对账带来困难，尽量避免，不能避免的一定要能分类统计，方便对账。(4). 要保证所在人工、制费数据全部入账，科目余额核对对正确。5. 成本计算前勾稽检查作业6. 成本计算后勾稽检查作业 勾稽作业提示的问题大概分为以下几种情况

6、：a. 投入与发料不符（进asfi301查工单发料入库情况）；b. 工单不存工（工单在asfi301查询不出，被删除）；c. 没立帐（进aapt110查是否有立帐，数量是否入库数量）；d. 无采购单价（查采购单、委外加工单是否有单价）；e. 无单位成本（工单没入库或被入至下月的工单，需进asfi301查询）；f. 无产品分类（进aimi100用料号去查询，销售分类是否有维护，若没维护需请工程及时维护）；g. 差异金额（处理方法同上第<5>点）；h. 帐面单价或金额<0（、查立帐单aapt110的立帐数量是否“0”；、进aapp120查看入库单是否有立帐，立帐数量是否与入库数量

7、一至）；i. 本月返工领出数量无金额（进asfi301、查工单是否有勾选返工否（拆件式工单也需勾“返工否”），、查返工、拆件式工单是否是有打入库单，但未过帐；、是否有期初开帐资料，若没有需进axct001手动维护开帐资料）；j. 本月有工时，但无工单资料或已结案（进asfi301查工单的成本中心是否与在axct200中所维护的制造部门是否一致）。三、成本计算完数据验证：1. 检查axct100 是否有异常情况，可以串axct400上阶在制和axct410下阶在制，或串asmq202异动记录查询问题所在。² 数量0，金额=0、金额0，数量=0；² 本月入库数量>0，本月

8、平均单位成本=0² 期末结存期初本期入库本期出库；² 本月结存数量<0² 本月入库入库细项之和；² 结存调整金额比较大的，>1或<-1的，看有多少笔。2. 将axcr004检核表的数据跟各成本明细表时行核对：² 检核表与库存期报表axcr430期初库存及本月入库总金额核对；² 检核表与工单发料月报axcr771核对； ² 与杂收发月报axcr770的杂发数据核对；² 与销售成本月报axcr760 核对；² 中的人工制费与axct311中总金额核对；² 加工费与采购入库月报axc

9、r700委外部分核对；² 与工单完工入库月报axcr772核对；² 结存调整数据不能太大，一般不能超过库存总金额的十万分之一。3. 核对axcr004检核表内部勾稽关系：² 期初结存=上月检核表中的期末结存² 期末结存=期初结存+本月入库-工单发料-杂项领用-销售出货-结存调整（-）² 金额合计=材料+人工+制费+加工费 (横向)² 在制结存=期初结存+本月投入材料人工、制费、加工费-本月转出完工转出+差异转出 。注：差异转出是在成本参数不勾选”工单结案在制转入上阶当期入库”时才有数据。² 库存成本是取ccc_file档的，

10、在制成本明细是取cch_file档，在制结余是ccg_file。四切立成本凭证： 前提：与成本相关的会计科目建议是，工人工资、委外加工费建议是单独设立会计科目，生产成本科目下设二级明细：直接材料、直接人工、制造费用、委外加工费，这里是根据会计实务处理上作了一些变通，毕竟手工做账和电算化处理有些不同。生产成本科目的期末余额作为在制，不设立在制品科目。人工制费不留在制结存。资负表里存货项目要加在制（生产成本的结余）。A. 杂收发凭证切立：参照杂收发月报axcr770数据，杂收发按料件分群或仓库取存货科目，按部门理由码对应会科取对方科目。 De : 制造费用（分部门） 管理、销售费用、研发支出 Cr

11、 : 存货科目也可以先挂“待处理财产损溢”科目再转入费用科目。收料冲减费用则分录相反。B. 销售成本结转如果销售成本科目不分内外销，可以根据检核表销售出货金额切立分录，否则依据库存销售成本月报(axcr760)关联单据取单据上的出货类型,按成本分群取存货科目。 De：主营业务成本 32,711,890.74 Cr：库存商品、半品 32,711,890.74 De：其他业务成本 0.00 Cr：原材料 0.00 走发出商品流程的另外根据发出商品客制程式cxrq100切立分录。C. 工单发料结转生产成本工单发料会有半品投入，半品包含人工制费，所以结转生产成本要按检核表明细去切立凭证。 De：生产成

12、本直接材料 56,193,297.50 直接人工 1,276,700.67 制造费用 1,342,595.70 委外加工费 276,489.93 Cr：原材料 26,018,927.46 半成品 33,070,156.34D. 人工制费结转生产成本 按检核表人工、制费、加工费结转生产成本对应二级明细，人工和制费科目要按部门全部结转， De：生产成本直接人工 3,157,083.02 制造费用 2,823,401.47 委外加工费 574,065.50 Cr：工人工资 （分部门） 3,157,083.02 制造费用（分部门） 2,823,401.47 委外加工费 574,065.50E. 生产成本结转完工入库按检核表上的数据，或完工入库月报axcr772数据，加取存货科目栏位。 De: 存货科目 48,182,461.44 Cr：生产成本直接材料 39,335,904.30 直接人工 4,172,565.17 制造费用 3,919,071.08 委外加工费 754,920.89F. 其他异常凭证的切立：. 结存调整，正常情况下是单价差异引起的，没有数量，只有金额。比如：采购入库1个10块，仓退-1个8块，数量为0，结存调整金额就有-2块。. 杂发成品或半成品，引起两次成本计算杂发金额之间的差异（第一次没算人工制费，