工程经济试题

1、1、投资者投资某一项目，首先要考虑在一定时间内获取的收益是否高于银行利息，所以利息常被视为资金的机会成本。2、利息和利率的作用通常表现为是以信用方式动员和筹集资金的动力；促使经营者节约使用资金；投资者确定投资方向的最低衡量尺度；金融企业经营发展的重要条件。3、建设项目财务评价，分析论证的对象是工程建设方案的财务可行性和经济合理性。4、总投资收益率是用来衡量整个投资方案的获利能力。5、对于常规的投资项目，基准收益率越小，则财务净现值越大。6、对于一个特定的投资方案，若基准收益率变大，则财务净现值变小、内部收益率不变。7、某项目的现金流量为常规现金流量，当基准收益率为8%时，净现值为400万，若基

2、准收益率变为10%，该项目的FNPV将小于400万。8、财务内部收益率是指建设项目在特定的时间范围内，财务净现值为零的折现率，这一特定的时间范围是指项目的整个计算期。9、若A、B两个具有常规现金流量的方案互斥，其财务净现值FNPVAFNPVB，则FIRRAFIRRB。10、对于常规的投资项目，在采用直线内插法近似求解财务内部收益率时，近似解与精确解之间存在的关系式近似解精确解。（单调递减函数）11、对于常规投资方案，若项目的FNPV（18%）0，则必有FIRR18%。12、建设项目资本金净利润率是项目正常年份的利润总额所得税与项目的资本金的比率。13、通过静态投资回收期与基准投资回收期的比较，

3、可以判断方案是否可行。14、对于没有预先给定借款偿还期的项目，在判断偿债能力时经常采用的指标是借款偿还期。15、在计算利息备付率时，其公式的分子式采用项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润。16、正常情况下，偿债备付率应大于1，当年资金来源不足以偿付当期债务时，常常表现为偿债备付率小于1.17、对于政府直接投资的非经营性建设项目进行评价，通常须进行生存能力分析和费用效果分析。18、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。19、如果方案在经济上可行，则有财务内部收益大于基准收益率；财务内部收益率大于单位资金成本；财务净现值大于零；财务净年值

4、大于零。20、当财务内部收益率大于基准收益率时，一定有动态投资回收期小于项目的计算期；财务净现值大于零；静态投资回收期小于项目的计算期。21、如果方案的静态投资回收期小于基准投资回收期，则方案可行；方案的静态投资回收期小于方案的寿命期，方案盈利；通常情况下，方案的静态投资回收期小于方案的动态投资回收期。22、财务分析分为确定性分析和不确定分析。确定性分析分为：盈利能力分析：静态分析：a投资收益率：总投资收益率、资本金净利润率；b静态投资回收期；动态分析：a财务内部收益率，b财务净现值，c财务净现值率，d动态投资回收期；偿债能力分析：利息备付率，偿债备付率；借款偿还期；资产负债率；流动比率；速动

5、比率。23、盈亏平衡分析之适用于项目的财务评价，而敏感性分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。24、根据成本费用与产量的关系可以将总成本费用分解为固定成本、可变成本和半可变成本。固定成本不随产品产量及销售量的增减发生变化的各项成本费用，如工资及福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等；可变成本随产量及销售量的变换而成正比例变化，有原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资；长期借款利息视为固定成本，流动资金借款和短期借款利息可能部分与产量相关，其利息可视为半可变成本，为简化计算，一般作为固定成本。25、以产销量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点应用最为广泛。BEP（Q）=CF/

6、（p-CU-TU）=CF/p(1-r)-CU，CF为固定成本、CU为单位产品变动成本，p为单位产品销售价格，TU为单位产品营业税金及附加。BEP(%)=BEP（Q）/Qd=CF/（Sn-CV-T），Qd为正常产销量或项目设计生产能力，Sn为年营业收入，CV为年可变成本，T为年营业税金及附加。26、敏感度系数表示项目评价指标对不确定因素的敏感程度，SAF=A/A÷F/F ， A/A为不确定性因素F发生F变化时，评价指标A的相应变化率；F/F为不确定性因素F的变化率。27、一般情况下，导致项目产生不确定性的原因有所依据的基本数据的不足或者统计偏差；预测方法的局限，预测的假设不准确；未来经

7、济形式的变化；技术进步；无法以定量来表示的定性因素的影响；其他外部影响因素，如法律法规的变、政治经济环境的变化。28、线性平衡分析的前提条件为：生产量等于销售量；产销量变化，单位成本不变，总生产成本是产销量的线性函数；产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数；只生产单一产品，或生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。29、在进行项目的敏感性分析时，考察的不确定因素通常有产销量与销售价格，汇率，成本，建设投资，流动资金占用，折现率，汇率，项目建设期，投产期，达产期。30、项目现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，一般分为财务现金流量表和

8、国民经济效益费用流量表，其中财务现金流量表主要用于财务评价。财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。 项目投资现金流量表是以项目所需的总投资为计算基础，反映项目在整个计算期（建设期和生产运营期）内现金的流入和流出，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财净务现值、财务净现值率和投资回收期，可考察项目的盈利能力，进行多方案比较。 项目资本金现金流量表从项目法人角度出发，以项目资本金为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。 投资各方现金流量表是

9、分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额为计算基础，以计算各方的收益率。 财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的生存能力。31、对于一般性建设项目财务评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经计量本身既是经济指标，又是导出其他财务评价指标的依据，所以他们是构成经济系统财务现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。营业收入=产品销售量*销售单价，补贴收入同营业收入一样，应列入项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、财务计划现金流量表。建设项目评价中的总投资=建设投资+建设期利息+流动资金。以工业产权和非

10、专利技术作价出资的比例一般不超过项目资本金总额的20%（部分高新技术企业可达到30%以上）；新设法人融资项目的资本金可通过股东直接投资、发行股票、政府投资等方式筹措；总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用；经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用；税金主要有营业税、消费税、增值税、土地增值税（房产开发项目）、城市维护建设税和教育附加、资源税、灌水、所得税。32、建设项目周期的阶段划分及其工作内容：建设项目决策阶段，主要解决项目选择问题：a投资意向、b市场研究与投资

11、机会分析、c项目建议书、d初步可行性研究、e可行性研究、f建设项目决策；建设项目设计阶段，确定拟定项目具体方案，实际是选择和设计实现项目投资构想的优化实施方案的过程：a初步设计、b投资准备、c技术设计、d施工图设计；建设项目施工阶段，具体的资源组合性质工作，主要任务是在确定性约束条件下优化实施过程：a施工组织设计、b施工准备、c组织施工、d生产准备、e竣工验收；投资项目总结评价阶段，依托于生产经营过程的一种分析研究工作：a投产运营和投资回收、b投资项目后评价。33、项目建议书的内容：建设项目提出的依据和必要性；产品方案、市场前景、拟建规模和建设地点的初步设想；资源状况、建设条件、协作关系及引进

12、国别和厂商的初步分析；投资估算和资金筹措的设想；项目建设进度的设想；项目经济效益和社会效益的初步测算；结论与建议。34、政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式。须由国家发展和改革委员会审核报国务院审批项目建议书的有采用政府直接投资和资本金注入方式的建设项目；使用中央预算内投资、中央专项建设基金、中央统还国外贷款5亿及以上的建设项目；使用中央预算内投资、中央专项建设基金、统借自还国外贷款的总投资50亿及以上的项目。35、可行性研究是一项十分重要的工作，加强可行性研究，是对国家经济资源进行优化配置的最直接、最重要的手段，是提高项目决策水平的关键。项目可行性研究的基本内容涉及拟建项目在技

13、术上的可行性、经济上的合理性、社会上的可接受性。36、设备的第一种有形磨损：在外力作用下实体产生的损坏、磨损；第二种有形磨损：在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损；第一种无形磨损：设备的技术结构和性能没变化，由于技术进步，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，原设备相对贬值；第二种无形磨损：科学技术进步，出现结构更先进、并能更好的新型设备，原设备相对陈旧，经济效益相对较低发生贬值。有形磨损造成设备性能、精度降低，运行费用增加，效率低下，使用价值降低；无形磨损设备可继续使用，经济上是否合理需要分析研究。补偿分为局部补偿和完全补偿，有形磨损的局部补偿是修理，恢复设备的生产功能和

14、效率；无形磨损的补偿是现代化改装，增加设备的生产功能和效率；有形无形磨损的完全补偿是更新。37、设备的更新方案比较基本原理和评价方法与互斥性投资方案比选相同，原则是不考虑沉没成本和逐年滚动比较。38、设备的年平均使用成本由年运行成本和年资产消耗成本组成。一般情况下，年运行成本和年资产消耗成本随使用年限的变化规律是增加和减少。39、在设备更新方案比选中，由于新设备方案的寿命与旧设备方案的寿命在大多数情况下是不等的，所以设备更新方案的比选不能采用的指标是净现值。40、更新是对整个设备进行更换，属于完全补偿，适用于设备的磨损形式为可消除性的有形磨损、不可消除性的有形磨损、第二种无形磨损。41、影响设

15、备寿命期限的因素有设备的技术构成、设备成本、加工对象、生产类型、工作班次、操作水平、产品质量、维护质量、环境要求。42、确定设备经济寿命期的原则是使设备在经济寿命内平均每年净收益（纯利润）达到最大；使设备在经济寿命内年平均使用成本达到最小。43、设备租赁与设备购买相比，引起企业现金流量发生变化的是所得税。44、在进行设备购买与设备租赁方案经济比较时，应将购买方案与租赁方案视为互斥方案。一般寿命相同时可以采用净现值法，设备寿命不同时可以采用年值法。无论是净现值法还是年值法均以收益效果最大或成本较少的方案为宜。45、企业进行设备的租赁方案与购买方案的比较，应优先选择租赁方案的条件包括设备经济寿命较

16、短、技术进步较快、生产任务波动较大、企业资产负债较大。46、企业采用经营租赁方式租用设备，在计算每期净现金流量时，考虑的项目有销售收入、所得税、租赁费，租赁费用主要包括租赁保证金、租金、担保费。47、根据互斥方案比选的增量原则，只需比较购买与租赁的差异部分，设备租赁：所得税率*租赁费-租赁费；设备购置：所得税率*（折旧+贷款利息）-设备购置费贷款利息。48、整个会计工作的基础是记账、算账、报账。49、会计监督不仅要监督已发生、已完成的业务，还需监督发生过程中和尚未发生的经济业务，包括事前、事中、事后监督。50、某公司作为一个会计主体，将股东在一宾馆的个人消费2万计入当期损益，此业务处理违背的会

17、计假设是会计主体假设。51、将某一会计期间的费用与有关的收入相配合、相比较，既包括收入和费用在因果关系上的配合，也包括收入和费用在时间意义上的配合，有该要求的是配比原则。52、某企业为方便对项目的管理，从某公司租赁房屋，当天给该公司一年的房屋租金12000元，本期列记管理费用的金额为1000原，该处理遵循的会计原则是权责发生制原则。53、某施工企业，为解决设备生产能力不足问题，以银行存款100000元购买设备，此项支出属于资本性支出。54、静态会计等式是会计工作中设置会计科目和账户复式记账、会计核算和编制财务会计报告的重要理论依据。55、会计人员做的记录：借：银行存款5000；贷：短期借款50

18、00；被称为会计分录。56、会计监督的特征包括：会计监督是一种经常性的监督，具有完整性和连续性；会计监督主要利用各种价值指标，以财务活动为主，具有综合性；会计监督是以法律、法规和制度为依据的监督，具有强制性和严肃性。57、会计核算只能的特点是：会计是以货币为主要计量单位，从价值方面反映各单位的经济活动状况；会计是核算已经发生的事实，具有可验证性；会计核算具有完整性、连续性、系统性和综合性。58、会计核算的基本原则：客观性原则；可比性原则；相关性原则；及时性原则；明晰性原则；权责发生制原则；配比原则；谨慎性原则；历史成本原则；划分收益性和资本性支出原则；重要性原则；实质重于形式原则。59、属于自

19、制原始凭证的是领料单、收料单、限额领料单、销货发票。原始凭证必须具备的基本内容包括：原始凭证的名称；填制凭证的日期及编号；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章。60、记账凭证的基本内容：记账凭证的名称；填制凭证的日期及编号；经济业务摘要；记账符号、会计科目和金额；所附原始凭证的张数；填制凭证单位的名称和有关人员签字或盖章。61、会计科目的理解要点是：对会计要素进行进一步分类的项目；设置会计科目是会计核算的一种专门方法；会计科目是设置账户的依据，科目是账户的名称。62、对账的内容包括：账证核对、账账核对、账实核对、债权债务核对。63

20、、对账中的账实核对内容包括：现金日记账的余额与现金实际库存数核对相符；银行存款日记账的记录及余额与银行对账单核对相符；各种财产物资明细分类账的结存数与实存数核对相符。64、对账中债权债务核对的内容：各种应收、应付款明细分类账的余额，与有关单位或个人核对相符；各种应交款项明细分类账的余额，与国库或有关部门核对相符。65、企业的资产可以分为流动资产和非流动资产；流动资产是指可以在1年货超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要有现金、银行存款、应收及预付款项、短期投资、待摊费用、存货；非流动资产又包括长期股权投资、固定资产、无形资产和其他非流动资产等。其他非流动资产包括长期待摊费用、临时设施、

21、其他长期资产。长期待摊费用包括固定资产大修理费用、租入固定资产改良支出、其他长期待摊费用。无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术（设计图纸、资料、数据、技术规范、工艺流程、材料配方、管理制度和方法）。66、银行结算方式有：银行支票、汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、异地托收承付和信用证等9种。银行支票主要适用于：同城各单位之间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算；现金支票用于支取现金，转账支票用于转账、普通支票即可用于支取现金，又可用于转账；转账支票在批准的地区内可以背书转让。银行汇票主要用于异地结算，也可用于同城结算。商业汇票按承兑人不同分为商业承

22、兑汇票和银行承兑汇票。单位和个人在同一票据交换区域需要支付款项可使用银行本票。汇兑结算方式适用于异地之间的各种款项结算。委托收款既可用于同城、也可用于异地结算，委托收款只允许全额付款或全部拒绝付款，付款人不能部分拒绝付款。托收承付是收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。信用证适用于进出口业务的企业或对外经济合作企事业办理结算。67、银行保函的主要内容：担保人、被担保人、受益人的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等。68、企业可以采用的发出存货成本确

23、定方法有个别计价法、先进先出法、加权平均法。资产负债表日存货应当按照成本与可变净现值孰低计量。69、在会计实务中，企业一般应按月计提固定资产折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月应计提折旧，从下月起停止计提折旧；提前报废的固定资产，不补提折旧；固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧。70、无形资产摊销的开始月份为取得当月，摊销的方法为直线法，摊销年限为无形资产的预计使用年限，摊销金额计入管理费用并同时冲减无形资产的账面价值。71、固定资产的折旧方法有平均年限法（直线法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。P12772、流动负债产生

24、的原因分类：借贷形成的流动负债、结算过程产生的流动负债、经营过程产生的流动负债、利润分配产生的流动负债。流动负债核算的内容短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、其他应收款（应付经营租入固定资产和包装物的租金；职工未按期领取的工资；存入保证金；应付、暂收所属单位、个人的款项；其他应付、暂收款项）、其他应交款（教育费附加；矿产资源补偿费；应交住房公积金）、预提费用、1年内到期的长期借款。73、非流动负债有长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款。长期借款的利息应全部资本化，计入固定资产成本。74、债务重组的方式包括：以资产清偿债务，将债务转为资本，修改

25、其他债务条件或这三种方式的组合。75、所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，分别来源于所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失以及留存收益。实收资本和资本公积是由所有者直接投入的，盈余公积和未分配利润则是由企业在生产经营过程中所实现的利润留存在企业所形成的。76、资本公积的形成包括资本溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。77、法定盈余公积是指企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，它的提取比例一般为净利润的10%；当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取，对于非公司制企业，也可以按照超过净利润10%的比例提取。法定公益金提取

26、比例一般为净利润的5%10%。盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。78、费用按经济内容可分为劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用和活劳动方面的费用三大类；费用按经济用途可分为生产成本和期间费用两类。费用确认的原则有权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则。79、工程成本的直接费用包括：耗用的材料费、耗用的人工费、耗用的机械使用费、其他直接费用。人工费用包括施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴、劳动保护费。材料费用由主要材料及原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费有使用自有施工机械发生的

27、使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等。其他直接费用包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费。80、期间费用是企业当期发生的，与具体工程没有直接联系的，必须从当期收入中得到补偿的费用。期间费用从当期损益中扣除，主要有管理费用、财务费用、营业费用。施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。管理费用具体包括：企业管理部门及职工方面的费用，企业直接管理之外的费用，提供生产技术条件的费用，购销业务的应酬费，损失或准备费用，其他管理费用。财务费用包括利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他

28、财务费用。81、企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的劳务收入的，应分别处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不能确认提供劳务收入。82、让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入。83、一般情况下，施工企业以合同为对象，分别计算和确认合同的收入、费用、利润，会计核算对象确定的依据是单项合同。84、合同合并的条件：该组合同按一揽子交易签订；该组合同密

29、切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；该组合同同时或依次履行。85、合同结果能够可靠估计时合同收入的确认：当期完成的合同，应在完成时确认合同收入；当期不能完成的合同，如在资产负债表日，合同结果能够可靠的估计，企业应根据完工百分比法确认合同收入和费用。企业确认合同完工进度可以选用如下方法：累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例；已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例；实际测定的完工进度。合同结果不能可靠估计时合同收入的确认：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期作为费用；合同成本不能收回的，应在发生时立即作为费用，不

30、确认收入。86、利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。利得和损失可分为两大类，一类是不计入当期损益，而直接计入所有者权益的利得和损失，如接受捐赠、变卖固定资产等，都可以直接计入资本公积；另一种是直接计入当期损益的利得和损失，如投资收益、投资损失等。这两类利得和损失都会导致所有者权益发生增减变动。87、营业利润是企业利润的主要来源，营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产

31、净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。在利润表中，营业外支出中的非流动资产处置损失要单独列示，如处置固定资产净损失、处置无形资产净损失等。净利润=利润高总额所得税费用。88、资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额成为暂时性差异。资产的账面价值大于计税基础或负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础或负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*所得税适用税率；递延所得税负债=应纳税暂时性差异*所得税适用

32、税率；递延所得税费用=递延所得税负债递延所得税资产。所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益） 89、企业实现的净利润应按照规定进行分配，分配顺序为：弥补以前年度亏损，税前延续弥补最长不得超过5年，5年后用税后利润弥补；提取企业公积金；向投资者分配的利润或股利（应付优先股股利，提取任意盈余公积金，应付普通股股利，转作资本的普通股股利）；未分配利润。可供企业分配的利润，按照下列顺序进行分配：提取法定盈余公积金，一般为净利润的10%，若累计达到注册资本的50%时，可不再提取；提取法定公益金，为当年净利润的5%10%。90、财务报表列报包含财务报表（资产负债表、利润表、现金

33、流量表、所有者权益变动表）和附注。91、资产负债表按月报送。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。我国会计制度规定，企业的资产负债表一般采用账户式，资产负债表的资产和负债各项目分类分项列示的标准是流动性。92、现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，属于动态的财务报表。现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。现金流量表的作用：可提供企业的现金流量信息，有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价；有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力；通过现金流量表可以预测企业未来的发展情况。93、

34、现金流量表将现金的流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量是按直接法编制的。94、比率分析是财务分析的最基本、最重要的的方法。企业财务状况与经营成果的分析主要包括盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析和发展能力分析。95、财务分析的方法有：会计分析、比率分析、因素分析、综合分析（典型的是杜邦分析体系）。96、会计报表比较的方法有：水平分析法、垂直分析法、趋势分析法。97、综合分析可以明确企业盈利能力、营运能力、偿债能力及发展能力之间的相互关系，找出企业发展的瓶颈。杜邦财务分析体系的特点：将若干反映企业盈利状况、财务状况和营运状况

35、的比率按其内在联系有机结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过净资产收益率（或资本收益率）这一核心指标来反映。98、企业的盈利能力只涉及正常的营业状况，反映企业盈利能力的指标通常有净资产收益率、总资产报酬率。净资产收益率=净利润/平均经资产*100%，是反映企业盈利能力的核心指标，指标越高，净利润越多，说明企业盈利能力越好。总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额*100%，反映公司资产的利用效率。99、企业营运能力主要反映企业在资产运营方面的效率情况。企业运营能力的比率主要包括：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等。总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额，反

36、映企业全部资产的利用效率及资产总额的周转速度，取决于两个因素：流动资产周转率和流动资产占总资产的比重。流动资产周转率通常用流动资产周转次数和流动资产周转天数来表示。流动资产周转次数=流动资产周转额/平均流动资产余额；流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数。存货周转率指标有存货周转次数和存货周转天数两种形式。存货周转次数=主营业务成本/存货平均余额；存货周转天数=计算期天数/存货周转次数。应收账款周转率用应收账款周转次数和应收账款周转天数来表示。应收账款周转次数=主营业务收入净额/应收账款平均余额；应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转次数。100、企业偿债能力的比率主要有：资产负债

37、率、流动比率、速动比率。企业发展能力的指标主要有：销售（营业）增长率和资本积累率。101、资金成本包括资金筹集费和资金使用费两部分。资金成本受到无风险收益率和风险报酬率两方面的影响，无风险收益率是影响资金成本的外部客观因素，风险报酬率的高低取决于投资者投资的风险程度。102、短期负债筹资最主要的形式是商业信用和短期借款。商业信用的形式主要包括应付账款（最常用）、应付票据、预收账款。短期银行借款时绝大多数企业短期资金来源中最重要的组成部分，一般分为无担保借款和担保借款两大类。无担保贷款涉及的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺。短期借款的利息支付方式：收款法（最常用）

38、、贴现法（实际利率大于名义利率）、加息法（实际利率大于名义利率）。103、临时性资本需求通过短期负债筹资来解决，永久性资本需通过长期负债和股权资本筹资来解决。对临时性和永久性流动资产的筹资策略一般有以下三种类型：稳健型筹资策略，主要目的是规避风险，使企业的资金成本增加，利润减少，如用股权资本代替负债，还会丧失杠杆利益，降低股东的收益率；激进型筹资策略，目的是追求高利润，但降低企业的流动比率，加大偿债风险，负债筹资利率的多变性又增加企业盈利的不确定性，有可能收益被风险所抵消；折中型筹资策略，理想的筹资策略，较难在实际中实现。104、个别资金成本率计算中的普通股本使用的计算思路是股利增长模式。10

39、5、企业取得长期借款的条件：独立核算、自负盈亏、有法人资格；经营方向和业务范围符合国家产业政策，借款用途属于银行贷款办法规定的范围；借款企业具有一定的物资和财产保证，担保单位具有相应的经济实力；具有偿还贷款的能力；财务管理和经济核算制度健全，资金使用效益以及企业经济效益良好；在银行设有账户，办理结算。106、长期借款的保护性条款：一般性保护条款，应用于大多数的借款合同，内容有a对借款企业流动资金保持量的规定；b对支付现金股利和回购股票的限制；c对资本支出规模的限制；d限制其他长期债务等；例行性保护条款，大多数借款合同中也包括，内容有：a借款企业定期向银行提交财务会计报告；b不准在正常情况下出售

40、较多资产；c如期缴纳税金和清偿其他到期债务；d限制租赁固定资产的规模；e不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押；f不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债；特殊性保护条款，目的在于防止企业发生不利于借款银行的行为，内容有：a贷款专款专用；b不准企业投资于短期内无法收回资金的项目；c限制企业高级职员的薪金和资金总额；d要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务；e要求企业主要领导人购买人身保险等。107、长期借款的偿还方式常用的有：到期一次还本付息；定期付息、到期一次偿还本金；每期偿还小额本金及利息，到期偿还大额本金；定期等额偿还本利。108、认购股权是指由发行人所发行的附有特定条件的一

41、种有价证券，它允许持有人按某一特定价格在规定的期限内购买既定数量的标的资产。认购股权实质上为一权利契约，交易是一种期权的买卖，是以股票或其他证券为标的物的一种长期买进期权，通常与公司债券共同发发行，目的是将其作为“甜头”吸引投资者。109、现金包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。企业现金管理的内容包括：目标现金持有量的确定、现金收支日常管理和闲置现金投资管理等。110、目标现金持有量的确定方法：成本分析模式：机会成本、管理成本、短缺成本；存货成本模式：置存成本（机会成本）、交易成本；随机模式。111、现金

42、收支管理目的在于提高现金的使用效率，除了国家现金管理条例的规定以外，还可以从如下方面加强管理：加速收款；力争现金流量同步（企业现金流入和流出同步时提高现金收支管理效率的有效途径）；合理使用现金浮游量；推迟应付款的支付。112、企业对客户的信用标准进行评估时常用的是5C评估法和信用评分法。5C具体内容为品质character、能力capacity、资本capital、抵押collateral、条件conditions。113、存货是一项重要的流动资产，一般占企业总资产的30%左右。存货的成本有：取得成本：订货成本、购置成本；储存成本；缺货成本。存货的总成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/

43、Q*K+D*U+F2+K2*Q/2+ TCs存货的经济批量Q*=2KD/K2的平方根。114、存货资金占用量的测定方法包括：周转期法、分析法、比率法和余额法。比率法中常用的测定有采用销售收入资金率、成本资金率、利润资金率。115、存货ABC分类管理分类的标准主要是金额标准和品种数量标准。116、生产性建设工程项目总投资由建设投资和铺底流动资金组成，铺底流动资金一般为流动资金的30%左右。117、设备购置费是由设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费，设备购置费是建设单位购置或自制达到固定资产标准的设备和新、扩建项目配置的首套工器具及生产家具所需的费用。118、建设投资由设备工器具购置费、建筑安装工

44、程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、建设期利息和固定资产投资方向调节税（暂不征收）组成。119、进口设备运杂费中，运输费的运输区间是指进口国的边境港口或车站至工地仓库。120、进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费。121、国产非标准设备原价的计算方法有成本计算估计法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。122、征用耕地的土地补偿费为该耕地被征用前三年平均年产值的610倍。123、根据设计要求，对某一框架结构进行破坏性试验，以提供和验证设计数据，该过程支出的费用属于研究试验费。124

45、、涨价预备费的计算基础是建筑安装工程费+设备及工器具购置费；基本预备费的计算基础是设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费。125、工程建设其他费的组成：土地使用费：a农用土地征用费、b取得国有土地使用费；与项目建设有关的其他费用：a建设管理费、b可行性研究费、c研究试验费、d勘察设计费、e环境影响评价费、f劳动安全卫生评价费、g场地准备及临时设施费、h引进技术和进口设备其他费、i工程保险费、j特殊设备安全监督检验费、k市政公用设施建设及绿化补偿费；与未来企业生产经营有关的其他费用:a联合试运转费、b生产准备费、c办公和生活家具购置费。126、直接工程费用人工费用组成：基本工资、工资

46、性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费；材料费：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费；机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、按拆费及场外运输费、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税。措施费：环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及按拆费、混凝土钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工降排水费。其中环境保护费、文明施工费、安全施工费、二次搬运费都是以直接工程费为计算基础的。规费：工程排污费、定额测定费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险。企业管理费：管理人员工资、办公费

47、、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他。127、对建筑材料、构件和安装物进行一般鉴定和检查所发生的费用属于直接工程费。128、建筑安装工程直接费中的人工费是指直接从事建筑安装工程施工生产工人开支的各项费用。129、在项目建议书和可行性研究阶段确定建设项目投资可以依据投资估算指标。130、按照投资的费用性质，建筑安装工程定额属于直接工程费定额。131、在制定材料消耗定额时，确定材料损耗率的方法是观察法或统计法。132、在确定预算定额人工消耗量指标时，应考虑人工定额中未包括的，而在一般正常施工情况下又不可避免的零星用工，我们

48、称这类用工为人工幅度差用工。133、在进行施工项目管理时，施工定额的用途有编制施工作业计划、签发施工任务单、签发限额领料单、结算计件工资或计量奖励工资。134、按照编制程序和用途，建设工程定额分为施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算定额。135、按照投资的费用性质，建设工程定额分为建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额、工程建设其他费用定额。136、制定人工定额时需要拟定正常的施工作业条件，主要包括拟定施工作业的内容、施工作业的方法、施工作业地点的组织、施工作业人员的组织。137、按照定额标定对象的不同，人工定额分为单项工序定额和综合定额。138、按照使用

49、性质、用途、用量大小，定额材料消耗指标包括主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料。139、在合理劳动组织于合理使用机械的条件下，完成单位合格产品所必须的施工机械工作时间包括正常负荷下的工作时间、有根据地降低负荷下的工作时间、不可避免的终端时间、不可避免的无负荷工作时间。140、编制施工机械台班使用定额时，需要拟定机械工作的正常施工条件，包括工作地点的合理组织、施工机械作业方法的拟定、配合机械作业的施工小组的组织以及机械工作班制度等。141、分部分项工程量清单中项目的工程量是以完成后的净值计算的，如果投标人所采取的施工方法使实际工程量超过项目实体净值量，则超出部分所需费用计入分项工程综合单价。

50、142、措施项目清单的设置，需要参考拟建工程的常规施工组织设计，以确定环境保护、文明安全施工、临时设施、材料的二次搬运等项目；参考拟建工程的常规施工方案，以确定大型机械设备进出场及按拆、混凝土模板及支架、脚手架、施工排水降水、垂直运输机械、组装平台等项目。143、为配合协调招标人进行的工程分包和材料采购所需的费用应列入其他项目清单中的投标人部分。144、按照建设工程工程量清单计价规范的规定，工程量清单采用不完全费用综合单价计价。145、对于施工过程中必须发生，但是在投标时难以具体分项预测，又无法单独列出项目内容的措施项目，可以采取参数法计价。措施项目综合单价的计算方法有参数法计价（夜间施工、二

51、次搬运）、实物量法、分包法（机械进出场安拆费）。146、零星工作项目中的人工计量一般按照人工消耗总量的1%取值。147、按照工程量清单计价格式的规定，单位工程费汇总表中不包括工程建设其他费合计。148、分部分项工程量清单应按规定统一项目编码、项目名称、计量单位和工程量计算规则进行编制，应包括项目编码、项目名称、计量单位、工程数量等内容。149、工程量清单采用不完全费用综合单价计价，综合单价中应包括人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润，以及考虑相关的风险因素所产生的费用。150、工程量清单报价的依据为：招标文件（工程量清单、招标图纸、标准与规范），施工组织设计或施工方案，招标会议记录，询价结

52、果及已掌握的市场价格信息，国家、地方政府管理部门有关价格计算的规定，企业定额，风险管理规则、竞争态势的预测和盈利期望。151、投资估算的编制方法：资金周转率法，方便易行，但误差较大，必须做好相关的基础工作；生产能力指数法，适用于估算生产装置投资；比例估算法，适用于设备投资占比例较大的项目；指标估算法，有较强的综合性、概括性，用综合指标表示。152、某项目在详细可行性研究阶段编制投资估算，适合采用的方法为模拟概算法。153、投资估算在规划、建议书阶段误差为±30%；初步可行性研究阶段误差为±20%；详细可行性研究阶段误差为±10%；设计阶段误差为±5%。1

53、54、影响项目投资估算准确程度的因素：项目本身的复杂程度及对其认知的程度；对项目构思和描述的详细程度；工程计价的技术经济指标的完整性和可靠程度；项目所在地的自然环境描述的翔实性；对项目所在地的经济环境描述的翔实性；有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度；项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等；投资估算编制所采用的方法。155、流动资金的估算方法有：分项详细估算法，在构成流动资金的各项流动资产和流动负债应分别进行估算，在可行性研究中，仅对存货、现金、应收账款这三项流动资产和应付账款这项流动负债进行估算；扩大指标估算法，一般可参照同类企业流动资产占建设投资、经营成本、销售收入的比例，或单

54、位产量占流动资金的数额估算。156、工程量计算的评审包括：审查工程量计算规则的选用是否正确；审查工程量的计算是否存在重复计算现象；审查工程量汇总计算是否正确；审查施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。157、建设工程项目总概算包括：单项工程综合概算：、建筑单位工程概算：一般土建工程概算；给排水、采暖工程概算；通风、空调工程概算；电器、照明工程概算；弱电工程概算；特殊构筑物工程概算；、设备及安装单位工程概算：机械设备及安装工程概算；电器设备及安装工程概算；热力设备及安装工程概算；工器具及生产家具购置费用概算；工程建设其他费用概算；预备费、固定资产投资方向调节税、建设期利息概算

55、；经营性项目铺底流动资金概算。158、使用概算指标法 编制建筑工程概算时，要直接套用概算指标编制概算，则拟建工程应在若干方面与概算指标相同或相近，这些相同或相近的方面包括建设地点、结构特征、地址及自然条件、建筑面积等。159、拟建工程结构特征与概算指标有局部差异时，必须对概算指标进行调整后方可套用，调整方法包括调整概算指标中的每平方米（立方米）造价、调整概算指标中的工、料、机数量。160、单位建筑工程概算编制方法概算定额法（扩大单价法）、概算指标法、类似工程预算法。设备安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单价法、概算指标法。161、采用扩大单价法编制设备安装工程概算，适用条件是初步设计的设

56、备清单不完备或仅有成套设备的重量时。162、当建设项目有多个单项工程，编制总概算时，单项工程综合概算的组成内容包括建筑单位工程概算和设备及安装单位工程概算。163、设备安装工程概算的审查，除 编制方法、编制依据外，还应注意审查：采用预算单价或扩大综合单价计算安装费时的各种单价是否合适、工程量计算是否符合规则要求、是否准确无误；当采用概算指标计算安装费时采用的概算指标是否合理、计算结果是否达到精度要求；审查所需计算安装费的设备数量及种类是否符合设计要求，避免某些不需安装的设备安装费计入在内。164、设计概算编制依据的审查内容为合法性审查、时效性审查、适用范围审查；设备及安装工程概算审查的重点是设

57、备清单与安装费用的计算。审查内容为：审查设计概算的编制依据；单位工程设计概算构成的审查；综合概算和总概算的审查；财政部对设计概算评审的要求。 设计概算审查的方法：对比分析法、查询核实法、联合会审法。165、施工图预算的编制模式：传统计价模式（定额计价模式）、工程量清单计价模式（部分费用综合单价法）。166、施工图预算的编制依据：经批准和会审的施工图设计文件及有关标准图集；施工组织设计；与施工图预算计价模式有关的计价依据；经批准的设计概算文件；预算工作手册。167、施工图预算的编制方法：工料单价法：预算单价法和实物法；综合单价法：全费用综合单价和部分费用综合单价。其中实物法编制施工图预算指按工程

58、量计算规则和预算定额确定分部分项工程的人工、材料、机械消耗量后，按照资源的市场价格计算分部分项工程的工料单价乘以工程量得到直接工程费，再按市场行情计算措施费、间接费、利润和税金，汇总得到单位工程费用。168、施工图预算审查的内容：审查工程量、审查单价、审查其他的有关费用。 施工图预算审查的方法：逐项审查法：审核于工程量较小、工艺简单的工程；标准预算审查法，时间短、效果好、易定案，缺点是使用范围小，仅适用于采用标准图纸的工程；分组计算审查法，利用同组分部分项工程间具有相同或相近计算基数的关系，审查一个分项工程数据来判断同组中其他几个分项工程的准确程度，审查速度快，工作量小；对比审查法，当工程条件相同时，用已完工程的预算或未完但已经过审查修正的工程预算对比审查拟建工程的同类工程预算的一种方