0401会计凭证概述;原始凭证

1、【课题】会计凭证概述;原始凭证【教材版本】张玉森.陈伟清 中等职业教育会计专业国家规划教材基础会计（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书基础会计习题集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书基础会计教学参考书（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2【教学目标】认知目标：1.理解会计凭证的概念和种类；2.理解原始凭证的概念和种类；3.熟悉原始凭证基本内容；能力目标：1.会正确规范填制原始凭证； 2.能熟练地审核原始凭证；情感目标：培养学生会计思维方式，认真的学习态度，严谨

2、细致的工作作风。【教学重点、难点】（参考配套教学用书基础会计教学参考书P10-13）教学重点：1.购进材料办理货款结算的核算； 2.结转材料采购成本的核算；教学难点：确认材料采购成本。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片 比较法、归纳法、分组讨论法、模拟演练法【课时安排】2课时（90分钟）【教学过程】第一环节 新授课（65分钟） 第一节 会计凭证概述一、会计凭证的概念（2分钟）【导入】【幻灯片演示】展示一些凭证实样，如发票、支票、记账凭证等【讲解】【幻灯片演示】会计凭证的概念：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。【讲解】【幻灯片演示】 会计凭证的作用：1.通过会计凭证

3、的填制，证明经济业务的合法，为登记账簿提供可靠的依据。2.通过会计凭证的填制和审核，明确有关方面和人员的经济责任，加强经济管理的责任制。二、会计凭证的种类(3分钟)【讲解】记账凭证按适用内容不同分类收款凭证转账凭证付款凭证通用记账凭证专用记账凭证按其填制手续和方法不同分类按来源不同自制凭证外来凭证一次凭证累计凭证外来凭证原始凭证记账凭证【幻灯片演示】第二节 原始凭证一、原始凭证的概念（10分钟）【讲解】【幻灯片演示】原始凭证的概念：原始凭证是企业、行政事业单位在经济业务发生或完成时取得或填制的，是进行会计核算、具有法律效力的原始书面证明。二、原始凭证的种类（5分钟）【讲解】【幻灯片演示】分类标

4、准种类概念按取得的来源渠道的不同分类外来原始凭证是指本企业在同外单位或个人发生经济业务往来过程中，当经济业务发生或完成时，从外单位或个人手中取得的原始凭证。自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。按填制手续和方法的不同分类一次原始凭证是指一次只记录一项经济业务或同时记录若干项同类性质的经济业务的原始凭证。累计原始凭证是指在一定时期内连续记录若干项同类性质的经济业务的原始凭证。三、原始凭证的基本内容（5分钟）【幻灯片演示】商业企业发票（配套教材基础会计（第三版）P65表4-7）差旅费报销单（配套教材基础会计（第三版）P66表4-8）【讲解】【幻灯片演

5、示】原始凭证的基本内容单据中对应项目1.名称及编号商业企业发票，No002589；差旅费报销单2.填制日期2007年12月1日；2007年12月6日3.单位名称或个人名称北京创业有限责任公司；李丹4.经济业务内容购买记录本、档案袋、签字笔、订书机、报销差旅费5.经济业务的计量单位、单价、数量和金额记录本10本，单价5元，金额50元6.填制单位名称或填制人姓名北京文化用品商店；李丹7.经办人员或责任人签名或盖章收款人刘莉，开票人王开，会计主管李财，出纳员唐清特殊情况：原始凭证的内容举 例从外单位取得填制单位公章火车票、飞机票、轮船票从个人取得填制人员的签名或盖章税务专用章统一发票单位根据管理需要

6、增加的内容四、原始凭证的填制（35分钟）【讲解】【幻灯片演示】原始凭证的填制要求配套教材基础会计（第三版）P67表4-9【举例】【幻灯片演示】1增值税专用发票的填制【资料】2005年2月10日，广州大华有限公司向番禺鸿章公司购入A材料5吨，单价6000元，增值税率17%，税额为5100元，货款已付。广州大华有限公司纳税人识别号：440106868268666，地址：广州市团结路，电话：83591234，开户行：中国建设银行广州市东山支行，开户账号：2987997856；番禺鸿章公司纳税人识别号：440181936742124，地址：番禺海傍路85号，电话：84561379，开户行：农行番禺海傍

7、支行，电话：800794532，出纳：韦珩，会计：杨明，会计主管：复云【要求】填制增值税专用发票【分析】1.填制开票日期2005年02月10日，月份日期必须双位数。2.填制原始凭证的单位名称及相关资料如广州大华有限公司，纳税人识别号：440106868268666，地址、电话：广州市团结路10号83591234，开户行及账号：中国建设银行广州市东山支行 2987997856。3.填制经济业务的内容购买A材料。4.填制经济业务的计量单位、单价、数量和金额A材料5吨，单价6000.00元，金额：30000.00元×5.填制税额金额×17%，5100元6.填制合计栏小写金额前加￥

8、，大写金额前加7.填制发票的单位名称及相关资料，如番禺鸿章公司，纳税人识别号：440181936742124地址、电话：番禺海傍路85号 84561379，开户行及账号：农行番禺支行800794532。8.填制经办人员签名或盖章收款人韦珩，复核复云，开票人杨明。9.销货方盖章，盖发票专用章。【幻灯片演示】【举例】【幻灯片演示】2差旅费报销单的填制【资料】2008年5月18日，李东从北京出差回来，报销差旅费2876元，预借支3000元，退还124元。报销单据共18张，其中：火车票2张，北京市内公交车票8张，餐饮发票7张，住宿发票1张；部门主管：李风；办公室主任：陈小灿；单位领导：赵锐。【要求】填

9、制差旅费报销单【分析】1.报销日期，如2008年5月18日。2.报销单据的张数，如18张（另贴）。3.预借款数额，如3000元。4.报销单据分类整理合计金额，如火车票、汽车票等金额合计886元计入车船费；市内交通费用50元计入交通费；住宿发票金额1800元计入房租费；职工出差补助20元天×7天，计入补助费。5.出差时间、地点，如广州至北京，从5月11日至5月17日，共天。6.各项支出合计，预借款数额各项支出应退还数。7.经办人员、相关责任部门负责人签名或盖章。【幻灯片演示】广州鸿运有限公司差旅费报销单附单据 张（另贴） 2008 年 5月18日摘 要金 额出差地点：广州至北京 止共7

10、天说明：出差时间从5 月11日 时至5月17日 时 单位领导批示：同意报销。 赵锐2008年5月18日百十万千百十元角分预 借 款 数 额300000各 项 支 出金 额1. 车船费（火车票、汽车、飞机票等）88600审核意见： 陈小灿2. 交通费（市内）（ 1 人 5 天）50003. 房租费 （ 1 人 5 天）1800004. 补助费（每天20元）140005. 杂支部门意见： 同意。 李风 2008年5月18日6. 房租奖励补贴 （ 人 天） 合 计 ￥287600各项支出合计(大写) 零 万 贰 仟 捌 佰 柒 拾 陆元 零 角 零 分报销人： 李东应 补 领 数 (大写) 万 仟

11、佰 拾 元 角 分应 退 还 数 (大写) 零 万 零 仟 壹 佰 贰 拾 肆 元 零 角 零 分【举例】【幻灯片演示】3. 收据的填制【资料】2005年1月18日，王山交回借支差旅费余款20元。出纳员：施杰。【要求】填制收据【分析】1.填制收据的开具日期，如2005年1月18日。2.填制收据的经济业务内容，如王山交回借支差旅费。3.填制经济业务收到的金额，包括金额填制有大、小写。4.单位盖章、经办人员盖章或签名。5.财务部门会计签名。【幻灯片演示】 【举例】【幻灯片演示】4借支单的填制【资料】2008年5月11日，李东预借支3000元到北京出差。计划出差回来后三个工作内办理报销手续，单位主管

12、赵锐同意其借支。【要求】填制借支单【分析】1.借支日期，如2008年5月11日。2.借款人姓名，如李东。3.借款金额，注意要求大写。4.借款事由，如出差。5.还款计划，如返回单位后三个工作日内办理有关手续。6.相关主管部门审批意见，主管签名或盖章，批准日期，批准金额，如同意预支，赵锐，2008年5月11日，金额3000元。7.经办人签名，如李东。【讲解】【幻灯片演示】广州鸿运有限公司借支单2008年月11日借款人姓名李东借款金额 零 万 叁 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分借款事由出差。主管审批意见同意预支。赵锐2008年5月11日还款计划返回单位后三个工作日内办理有关手续。批准金额

13、： ￥3000.00 签收：李东【举例】【幻灯片演示】5普通发票的填制【资料】2005年8月20日，新益有限公司向宇达汽配公司出售汽车配件10件，单价700元，款项已收。新益有限公司出纳员：程坚；会计：张明。【要求】填制普通发票【分析】1.顾客名称，如宇达汽配公司。2.开票日期，如2005年8月20日。3.经济业务，在项目栏填制，如汽车配件。4.经济业务的计量单位、数量、单价，金额，如汽车配件，700元/个×10个，金额=7000元。5.经办人员签名或盖章，如开票人张明，收款人程坚。 6.业户名称，销货方盖发票专用章。7.剪票栏按实际发生金额剪票。 【幻灯片演示】【举例】【幻灯片演示

14、】1 提现金的支票填制【资料】2008年5月8日广州大华有限公司开具支票提取现金3000元发工资。【要求】填制支票【分析】1.支票的出票日期，注意大写，特别是19的日期要在前面加零。2.收款人，如广州大华有限公司3.付款行名称及出票人账号，如东山支行，账号：020789004.开具的金额，注意大小写。5.用途栏，必须清楚显示用途，如发工资。6.盖章，包括公司的财务专用章、法人章、出纳章。7.存根栏，包括填制出票日期（小写），收款人，金额（小写）注意加“￥”，用途。8.支票背面，被背书人栏记载开户银行名称，在背书人签章栏记载背书日期、签章（即加盖预留银行印鉴）【幻灯片演示】支票背面如图所示五、原

15、始凭证的审核（5分钟）【讲解】【幻灯片演示】原始凭证审核的要求配套教材基础会计（第三版）P67表4-10【讲解】【幻灯片演示】原始凭证审核的内容配套教材基础会计（第三版）P68表4-11第二环节 课堂练习（15分钟）【幻灯片演示】使用配套基础会计习题集（第三版）第四章 会计凭证 一、单选题1-8 P39 四、实训一 P41第三环节 小结（5分钟） 本次课主要知识点是理解会计计凭证的概念和种类，原始凭证和记账凭证的概念、种类，掌握增值税专用发票、报销单、借支单、收据、普通发票、提现金支票的填制方法及票据审核。第四环节 布置作业（5分钟） 使用配套基础会计习题集（第三版）：第四章 会计凭证 四、实训二 P42【板书设计】第一节 会计凭证的概述一、 会计凭证的概念二、 会计凭证的种类原始凭证 记账凭证第二节 原始凭证一、 原始凭证的概念二、 原始凭证的种