《财务预算控制》PPT课件

1、 祝：大家新的一年身体健康、家庭幸福、工作愉快。祝：大家新的一年身体健康、家庭幸福、工作愉快。企业预算管理预算管理的目的预算管理的过程控制预算管理的流程和构成预算管理的编制一二三四五预算管理的绩效考核一、预算管理的目的一、预算管理的目的1.1预算管理的重要性： 先进的管理能为企业发展打好坚实的基础，降低企业内部管理不善给企业带来危机的可能。 预算管理，其本质是希望能有效的将企业的战略和战术想统一，以道驭术，确保企业健康快速的发展。1.2预算的目标是： 通过合理的对企业资源的分配管理促进企业创造更多的价值（利润）二、预算管理的流程和构成二、预算管理的流程和构成企业的年度规划规划的里程碑指标（KP

2、I量化指标）年度预算方案预算方案审批滚动预算执行跟踪预算考核2.1预算管理的流程2.2预算管理的内容框架企业确定了KPIz指标后就应该设置具体的行动计划，编制资源预算，合理配置资源通过预算制度来防止不合理的分配，在实际行动中找出合适的有效的固定、变动成标准。人力资源预算网络运营成本费用预算生产成本采购成本运营预算财务预算KPI指标利润预算资金预算运营预算资源配置预算固定资产预算2.3预算管理流程图预算管理流程涉及到各个部门，必须要各个部门协调有序的一起完成：明确各部门个体的合理位置；建立工作联系；明确工作内容。销售部生产部/采购部人力资源部财务部去年市场销售分析报告今年销售量、销售价格销售人员

3、、费用预算生产和和采购计划去年生产和采购报告生产成本、制造费用人员岗位和薪金预算去年财务状况分析收集的收入、陈本、费用预算采购人员、采购费用3.1利润预算的编制： 利润预算可以采取增量法：（去年的销售利润+本年的预计增加销量*产品边际销售利润）假设本年的销量比去年增加，通过分析去年每件产品的成本费用组成（生产成本，人工薪资，销售费用）对本年的增量部分采取何种措施（促销活动、新增销售人员）来确定产品边际利润。产品的边际贡献=（产品销售收入-变动成本） 赛维通信赛维通信去年销售利润销售增量产品边际贡献本年利润销售利润115800.61633.2成本中心预算编制产品成本的组成:生产/采购成本采购商品

4、成本/原材料生产/采购人员薪资固定资产支出其他支出去年平均价去年平均价最近采购最近采购价价预算采购量预算采购量预算采购价格预算采购价格采购成本采购成本预算价格预算价格底线价格底线价格预算成本预算成本底线价格底线价格产品一1009510098105980010500产品二1501571501531572295023550产品三1801721801761853168033300其他产品20019820019920540795410003.3费用预算的组成赛维通信赛维通信去年预算变量本年销售收入40020%480变动费用销售费用10015%115财务费用5-20%4采购费用408%43.2管理费用6

5、08%64.8固定费用9090利润115163所得税28.7570.75四、预算管理的过程控制四、预算管理的过程控制4.1预算的月度分解通过年度规划以及销售部的年度分析，合理的分解销售任务，通过销售任务的分解合理的配置变动成本和费用，实行滚动预算，在实际进行中对月度分解目标进行检验并采取措施实现或者超越任务目标。4.2设置预算成本、费用审核审核流程，以及预算外审批权限，通过对大额资金的使用合理监控，确保预算资金使用在正确的地方。五、预算管理的绩效考核五、预算管理的绩效考核5.1全员考核，通过预算达成率来考核全公司人员的年度绩效以及年终奖，关系到每一个人员的利益5.2平衡预算考核，关注预算的各个指标，比如说销售收入，应收账款回收率等5.3对于达成销售目标的或者有超过目标的且节省相关成本费用