《财务的基本知识》

1、.一、财务的概念和职能 一）会计的概念和职能 1、会计的起源和发展2、会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位的经济活动的一种管理性工作。在企业，会计主要是反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并且对企业的经营活动和财务收支进行监督。是一种管理性的工作会计管理的对象：一个单位的全部的经济活动。会计的职能：核算和监督. 3、会计核算是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，通过确认、计量、记录、分类、汇总等程序，对单位的经济活动进行连续、系统、完整的反映，提供会计信息的全过程。会计核算不仅是一种结果的反映，也是一种管理过程的体现。 1）会计核算的内容 （一）款项和有价证券的收付；

2、 （二）财物的收发、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本、基金的增减； （五）收入、支出、费用、成本的计算； （六）财务成果的计算和处理； （七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。.2）会计核算信息质量要求 可靠性 相关性 可理解性 可比性 实质重于形式 谨慎性 及时性 .核算的步骤： 1、取得原始凭证，由业务经办人直接取得的或者填制的，用来表明某项经济业务已经完成，并且明确有关经济责任的一种凭证。他是会计核算的原始依据。 会计必须有依据，有书面证明。 原始凭证内容必须有：名称、日期、填制单位或人的姓名、接受单位的名称：业务的事项名称、业务的数量、单价、金额；经办人员

3、的签名或者盖章。.原始凭证取得要及时。原始凭证错误更正：凭证一经涂改为无效的，原始凭证内容错误的，应更正，并在更正处加盖出具单位的印章，金额错误的，必须重开。.2、填制记帐凭证。会计人员根据原始凭证反映出来的经济业务事项，进行审核，按其性质加以归类，确定核算科目，编制会计分录。3、登记帐薄4、编制财务报告（对企业的财务状况、经营成果、现金流量进行计算并向各个使用者提供）5、财产清查,是一项会计核算的重要程序，必须保证财产安全完整、保证帐实相符。6、会计档案管理，按规定对会计资料建立档案妥善保管。.4、会计监督即单位内部会计监督。（单位内部监督、政府监督和社会监督），为保证资产的安全完整，保证单

4、位的经营活动符合国家的法律、法规和内部有关的管理制度，提高管理和效率，在单位内部采取的一系在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。列相互制约、相互监督的制度和方法。会计法第二十七条规定，建立健全内部会计监督制度是各单位法定的义务。单位内部会计督制度应当符合下列要求：.（一）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；.1）会计监督的主体 ：会计机构、会计人员；监督的对

5、象是，企业的经济活动。2）监督的内容： 是否符合国家的法律、法规。 是否符合内部控制制度。 会计资料和财产物资是否与实物相符合。3）内部控制制度 . A、内部控制的组织结构 控制环境；对实施某项政策发生影响的各种因素，主要是单位管理人员的对控制的态度、认识和行动 会计系统；合理有效的会计系统是内控制度一项重要内容。控制程序，指管理者指定一些程序和方法。比如说经济业务的批准权。.B、内部控制的基本方式 a组织规划控制，主要指对单位组织机构的设置、职务分工的合理性和有效性进行控制。b授权批准控制 单位内部某个部门或某个职员，处理经济业务时，必须经过授权才能进行。 有一般授权，和特殊授权两种形式。c

6、预算控制。.d财产保全控制，主要包括接近控制，定期盘点控制。接近控制，主要指严格限制无关的人员对资产进行接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。E风险控制，包括经营风险、财务风险。f内部报告控制 ，建立内部报告制度，保证管理人员获得责任和权限的相关信息，畅通相关人员的交流渠道。g电子信息技术控制。.二）财务管理 一、财务与会计的区别和联系 财务”与“会计”两者的区别主要体现在以下几方面： 1概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督一种经济管理活动。.2职能作用不同

7、。会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。 3依据不同。会计核算的依据是国家的统一会计制度，而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权。自主决策权。 .4面向的时间范围不同。会计是面向过去，而财务是注重未来。 5目的和结论不同。会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，而财务因不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。.6影响其结果的因素不同。会计结论主要受会计政策和会计估

8、计的影响。企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时受到会计人员专业判断能力的制约。而财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险，以及投资项目、资本结构和股利分配政策的影响。 7分类不同。会计包括财务会计（对外报告会计）和管理会计（对内报告会计），财务分为出资人财务和经营者财务。.财务与会计的联系 其联系主要体现在： 1，两者都是为特定对象服务的。 2会计是财务的基础，财务离不开会计。3财务与会计在机构和岗位设置上有交叉现象，在内容上没有明确的界限。 4会计从业人员必须掌握有关财务知识，熟悉单位的内部财务规定。 .二）财务管理内容 1、概念： 是企业组织财务

9、活动，处理财务关系的一项价值管理工作。财务管理是一种价值管理。 管理对象：资金管理，资金及其流转企业的再生产活动是一种周而复始的循环运动 企业再生产的过程是实物商品的不断运动，其实物商品的价值形态表现为资金的运动。. 2、财务活动： 是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列的活动。主要包括四个方面：筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。 3、财务关系 企业和政府的关系 企业和所有者的关系 企业和债权人的关系 企业和受资者的关系 企业和债务人的关系. 4、财务管理的环节： 财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析.二、税收知识： 1、税法的分类： 按征税对象分为：流转税 ：有

10、增值税、消费税、营业税和关税。所得税：企业所得税、个人所得税财产行为税：房产税、印花税、契税、资源税：资源税、土地使用税特定目的税：城市维护建设税、耕地占用税. 2、增值税： 对销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得货物和应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。 对商品的“新增价值”征收的税应纳税额=销项税进项税增值税是一种价外税收。税率17%、13% 4% 6%.3、营业税 在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为课税对象征收的一种税。交通运输业：建筑业： 3%金融保险业 5%邮电通信业：3%文化体育业：3% 娱乐业： 5%20% 服务业： 5% 转让无形资产5% 销售不动产：5%. 4、企业所得税：国家对企业生产、经营和其他所得征收的一种税。 征税对象：合法所得。纯收益，即扣除费用以后的收益。实物和货币所得税率：25%. 个人所的税率表.例如：某A某月取得工资1200元，奖金2500员，独生子女补贴费300元，工程进度奖500，安全质