信用社案件风险防范引发内控力度加强

1、案件风险防范引发内控力度加强摘要：当前农村信用社金融风险日渐显露，已危及到农村信用体系的金融安全。随着金融体制改革的深入进行，防范和化解金融风险成为当今形势下金融行业的中心工作，农村信用社在特定的环境下，特定的条件下，必须采用特定的经营方针和策略，以安全第一，由总联社纵向管理和资金调剂，使风险自救保障程度大大加强，这就要求农村信用社不仅要加强对风险的防范措施和化解手段更要求其自身的内部控制力度。农村信用社作为一个企业单位，不仅要有健全的内控制度，还要具备有力的内控组织和合理的监督制约机制相配套，以保证其经营活动有秩序、有效率地达到预定的目标，但目前农村信用社的内控现状与内控管理要求还有较大差距

2、，需要进一步加以改进，农村信用社的每个员工都要熟悉本岗位内部控制，严格按照内部控制要求操作，并充分理解他们在内部控制系统中的作用。本文分析了农村信用社金融风险表现、形成原因和化解对策以及内控制存在的不足及主要的解决方法作了些简要阐述。一、案件风险案件风险是指农村信用社在日常营运中因发生内部经济案件，及不法分子单独或内外勾结诈骗、盗窃、抢劫而引致农村信用社资金财产损失的风险。案件风险是农村信用社一个十分突出的方面。(*)案件风险的表现。农村信用社案件风险的主要表现为：各类贪污受贿、挪用、盗窃、诈骗、抢劫等案件频频发生，发案率高居各金融机构之首，造成农村信用社的信誉、财产和巨额资金损失，给农村信用

3、社的经营构成严重威胁（二）案件风险形成的原因。1、农村信用社员工素质偏低，法制观念较为淡薄。联社和信用社领导及信贷、会计等重要岗位人员拥有较大的权力，成为社会上不法分子拉拢、引诱、勾结的主要对象，一旦放松警惕则容易被拉下水。2、农村信用社体制多变，管理断层，管理监督力量不足，内控机制不健全，许多规章制度、管理措施不能及时、完全贯彻落实到基层信用社。特别是基层信用分社、储蓄所数量众多、分布广泛，管理难度极大，极易出现管理上的漏洞，成为案件高发区。3、农村信用社点多面广线长，网点、库房分散，安全设施陈旧，运钞线路长，防卫手段不足，容易成为犯罪分子攻击的目标。（三）防范化解的政策措施。在完善制度中，

4、要对办理货币资金收付业务的各个环节相互牵制，并通过实行不相容岗位相分离和严格的授权批准制度，确保各项资金的应收尽收。对资金的支出要进行严格的审批，尽可能减少不必要的支出，防止侵占挪用企业资金行为的发生。1、切实加强农村信用社员工的思想政治工作和法制教育，帮助员工树立正确的人生观、世界观、价值观，白觉抵制享乐主义、金钱至上、权力至上等腐朽思想的侵蚀，筑起拒腐防变的防线。2、建立健全内控机制，强化稽核监督工作。要根据农村信用社的特点，尽快建立一整套与之相适应的规章制度和内控制度，并大力开展遵章守制教育，提高员工执行规章制度的白觉性；同时，落实稽核监督责任制，通过实行稽核员派驻制和分片集中管理，严格

5、检查监督，保证各项规章制度真正落到实处；大力查处各类案件，狠抓案件的综合治理，严肃查处农村信用社各类违法违纪案件，做到打防结合，标本兼治。3、加大调整撤并机构网点力度。对管理混乱，制度废驰，多次发生案件的基层网点要坚决进行调整撤并，以堵塞漏洞，消除隐患。4、加强农村信用社营业网点的安全设施建设，加快营业网点柜台、特别是库房的改造；改变现行的押钞方式，试行各金融机构押钞社会化服务，以提高运钞的安全性，节省运钞成本。5、岗位分工控制。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，现金支出的审批人员应同出纳、记账员相分离。6、授权批准控制。要对单位内部部门或职员处理经

6、济业务的权限进行控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制要保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。要明确规定审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关措施，审批人不得超越审批权限，重要货币资金支付业务实行集体决策和审批。当前企业普遍存在的单位领导“一支笔”审批做法，与内部会计控制的原则和要求不一致，应当改革。实践证明，权力应受到制约，失去制约的权力最容易导致腐败滋生。7、现金控制。货币资金收入要及时入账，不得私设“小金库”。要定期检查、清理账户的开立和使用情况。8、票据控制。要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转

7、让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。9、印章控制。财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。二、内部控制内部控制是指农村信用社为实现经营目标和防范风险，通过制定并实施一系列相关的制度，对业务活动进行风险控制，操作规范和监督制约的管理行为，是农村信用社内部形成的一系列白我调整、制约、监督手段的总称。有效的内部控制是确保农村信用社稳健经营，良好发展的基础。金融业是一种高负债、高风险，涉及面广、联动性强、敏感度高的行业，其风险并不单纯在财务会计控制一个方面，金融单位的内部控制比其他单位的内部控制其内涵及责任要丰富的多。而农村信用

8、社作为金融业的一个核心环节，加强其内控制度也存在着其必要性，首先，内部控制制度既是现代金融农村信用社对其业务经营活动进行控制、管理的主要工具，也是内部审计工作中收集、评价有关证据和确定审计目标、程序的主要依据。抓好内控制度管理不仅有利于强化农村信用社内部管理，而且有利于增强内审工作的针对性和有效性。与此同时，内控制度管理是搞好内部审计的基础。当前，由于农村信用社内控制度本身存在着许多缺陷，导致一段时期由农信社内部引发的案件不断上升。另一方面，有章不循、有法不依、违法不究的现象在一些农信社大量存在。这不仅影响了农信社业务经营的正常开展，而且使农信社面临较大的经营风险。因此，加强农信社内控制度管理

9、保证农村信用社稳健经营，促进其管理科学化，制度规范化，经营法制化，防范金融风险，提高经营效益的需要，而且也是当前农信社改革和发展形势的迫切要求建立系统、全面的内部控制制度。对照省联社内部控制指引的要求，健全各项制度，细化职责，明确责任。从制度上、操作上确保各项业务的安全运行。对现有的岗位责任制进行梳理，对每一项业务，每一个工作环节都要明确责任，要严格细化，使每个员工明确白己该做哪些工作，该负哪些责任，如果违反则要承担什么责任。（一）健全信贷风险控制机制。1、要建立以贷款立项、调查、审核、认定、决策以及检查监督为内容的资产管理操作规程和相应的管理责任制，做到明确责任，逐级负责；在信贷控制上，要建

10、立适合各社社情的贷款授权授信制度、风险管理制度、跟踪监控制度、质量评价制度；规范对授信和资金业务的内部控制。2、要不断优化信贷资产质量，严格按照担保法和贷款通则的要求，依法办理抵押担保手续和按规定程序办理贷款，严格执行贷款“三查”制度和审贷分离、分级审批制度。在审贷分离的基础上严格执行贷款第一责任制度。3、要健全内部稽核监控指标管理体系，对贷款操作的合规性、手续的合法性、风险程序预测的准确性、资金运用的合理性，信贷资产的安全性、流动性、效益性等进行监督，最大限度地防范风险。（二）落实会计全程监督措施。在事前监督方面，临柜人员要对所受理业务的合法性、真实性、手续的完整性以及数据的准确性进行审核；

11、事中监督方面，要对会计处理的凭证、账表和数据等进行复核，重大事项由会计主管复核；事后监督方面，要对已经处理过的会计财务实行再核对，重点监督重要业务的处理。要规范会计操作规程，实行岗位分工，严禁一人兼岗或独立操作业务全过程。会计核算严格执行权责发生制原则，真实反映经营情况，确保会计信息真实性和可靠性。严格坚持会计控制系统规范化原则。会计人员进行账务处理完全按会计制度的要求规范操作。坚持授权分责原则，即对会计账务处理实行分级授权，任何人不得超越权限或范围，坚决杜绝乱用会计科目，乱设账外账、虚增虚减利润和体现领导意志的违规行为，切实提高会计业务内控水平。要严格会计岗位分离，配足配强会计人员，认真执行

12、重要岗位轮换和强制休假制度；合法合规地进行账务处理；坚持银企对账制度，发现异常情况及时预警、控制。（三）完善业务控制制度。强化存款及柜台业务的内部控制。对基层营业网点、要害岗位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、财务管理制度、现金管理制度及操作规程，规范重要空白凭证管理，防范内部操作风险，杜绝违章操作、违法经营。在会计出纳控制上，要完善账户管理制度；要进一步完善信用站的管理制度。（四）建立健全大额贷款审批制度，实行审贷分离，划分管理权限,坚持大额贷款集体审批，除农业生产费用外，一律实行担保抵押，杜绝无偿还能力的信用放款；对原有的逾期贷款及“双呆”贷款，将任务落实到每位信贷员，依法收贷收息，努力盘活存量，优化信贷结构，要不定期地开展信贷大检查，重点检查信贷管理制度的执行情况和信贷资产风险防范情况，查处违规违纪放款行为，强化资产负债比例管理，适当提高流动性的金融资产的比重，促使信贷资产多元化，确保信用社支付资金的需要。（五）建立健全各项规章制度，使得制度坚决落实到位。规章制度的建立是农村信用社安全运作的基础，各个信用社有必要对现有的各项安全制度查漏补缺，不断完善，善于运用现代化的监控手段，防范各类案件发生，必须使各项