第2章资产负债管理——利率风险管理习题

1、第二章资产负债管理一一利率风险管理一、名词解释1.一级储备2.敏感性比率3.自偿性贷款4.利率敏感性资金5.资金缺口6.资金总库法7.持续期8.持续期缺口二、填空1、资产转移理论认为，银行流动性强弱取决于资产的。2、我国商业银行进行资产负债管理的具体管理方法是。3、商业银行资产负债管理的理论与实践经历了一个演变发展过程，出现的理论主要有：、和04、预期收入理论认为，银行资产的流动性取决于借款人的,而不是贷款的期限长短。5、资金分配法进行资金分配时，认为资金周转速度快，法定存款准备金率要求高的，资金的稳定性较，这类资金分配给流动性较的资产项目；股本的流动性需求最,资金周转速度为零。6、通常来讲，

2、持有期间不支付利息的金融工具，其持续期偿还期；分期付息的金融工具，其持续期偿还期。7、决定金融工具利率风险的因素是持续期，金融工具的持续期越长，其现值的利率弹性越,面临的利率风险越。8、当持续期缺口为正值，银行净值随利率上升而;当持续期缺口为负值，银行净值随利率上升而。9、商业贷款理论，又被称为和0三、单项选择1、在（）理论的鼓励下，商业银行资产组合中的票据贴现和短期国债比重迅速增加。A商业性贷款理论B资产转移理论C预期收入理论D负债管理理论2、（）贷款限额取消为标志，我国商业银行资产负债比例管理可分为两个阶段。A1999年1月1日B1999年12月1日C1998年1月1日D1998年12月1

3、日3、我国商业银行资产负债管理中的九项指标规定：流动性资产与各项流动性负债的比例不得低于（）。A20%B25%C30%D35%4、预期收入理论认为银行资产的流动性取决于：（）A借款人的预期收入B贷款的期限长短C可转换资产的多少D现金资产的规模5、负债管理不利于银行（）A提高知名度B扩大资产规模C增强资产流动性D稳健经营四、多项选择1、商业银行重视负债管理理论的目的是（）。A增强流动性B增加盈利C弥补资本金的不足D加强与客户的关系2、下列有关负债管理理论说法正确的有（）。A负债管理理论使银行的流动性与盈利性的矛盾得到协调B负债管理理论增强了银行的主动性和灵活性C负债管理理论增加银行经营风险D负债

4、管理理论降低银行经营成本3、线性规划法中建立约束条件时主要考虑因素有（）。A资产结构B总量C外部法律、法规D内部管理4、下列有关资金缺口管理模式说法正确的有（）。A当银行预测市场利率将上升时，采取保持缺口为负值，缺口率小于1B当银行预测市场利率将上升时，采取保持缺口为正值，缺口率大于1C当银行预测市场利率将下降时，采取保持缺口为负值，缺口率小于1D当银行预测市场利率将下降时，采取保持缺口为正值，缺口率大于15、资产负债管理理论认为银行应保证资产负债结构调整的（）A及时性B灵活性C单一性D稳定性五、判断并改错1、资金总库法属于早期的资产负债管理方法，偏重单一资产管理。2、资产负债外管理理论的兴起

5、否定了资产负债综合管理理论。3、当银行预测利率将会上升时，应当建立一个负的资金缺口。4、银行资金缺口的绝对值越大，银行承担的利率风险也就越大。5、持续期与偿还期呈正相关关系，持续期与现金流量呈负相关关系。六、计算题1、资金缺口管理某银行的资产负债表部分数据如下表，请计算并分析该银行资金缺口和利率敏感度。利率敏感度分析表2000年12月31日单位：万美元累计数额7H1个月内7Hs3个月内7Hs6个月内未来12个月内利率不相关合计资产总额3169041216543897035275806146158负债和资本总额37013491236182581749644091461582、指标分析一家银行资本

6、净额是100万元人民币，总资产为1500万元人民币，表内外风险加权资产期末余额为1208万元人民币；各项贷款期末余额为950万，各项存款余额为1200万元，该银行有一重点客户一一某棉纺厂，该厂在该银行贷款余额为11万元人民币，试计算该行的资本充足率、单个贷款比例和存贷款比例并做简要分析。参考答案：、名词解释1 .一级储备：主要包括库存现金、央行存款、同业存款和托收中的现金等项目，主要用来满足具有强制性的准备金的需要。2 .敏感性比率：利率敏感性资金与利率敏感性负债之比，反映了相对量的大小。3 .自偿性贷款：主要指短期的工商企业周转性贷款，这类贷款一般以真实商业票据作抵押，票据到期后会形成资金自

7、动清偿。4 .利率敏感性资金：指在一定时限内到期的或需要根据最新市场利率重新确定利率的资产。5 .资金缺口：利率敏感性资金与利率敏感性负债的差额，反映了绝对量的差额。6 .资金总库法：银行将来自于各种渠道的资金汇集起来，形成一个资金总库或称资金池，资金总库中的资金被无差别的视为同质的单一来源，然后再将资金总库中的资金分配到各种不同资产上去。7 .持续期：也称为久期，是固定收入金融工具的所有预期现金流入量的加权平均时间，或是固定收入金融工具未来现金流量相对于其价格变动基础上计算的平均时间。8.持续期缺口：银行资产持续期与负债持续期和负债资产规模比的乘积的差额。二、填空题1、迅速变现能力2、资产负

8、债比例管理3、资产管理理论，负债管理理论，资产负债综合管理理论，资产负债外管理理论4、预期收入5、差，强，小6、等于，短于7、大，大8、下降上升9、自动清偿理论真实票据论三、单项选择1、B2、D3、B4、A5、D四、多项选择1、AB2、ABC3、ABCD4、BC5、AB五、判断并改错1、正确。2、错误。改正：资产负债外管理理论的兴起不是对资产负债综合管理理论否定，而是补充。3、错误。改正：当银行预测利率将会上升时，应当建立一个正的资金缺口。4、正确。5、正确。六、计算题1、解：1个月GAP-5323SR:0.863个月GAP-7907SR:0.846个月GAP-7436SR:0.8812个月G

9、AP-11397SR:0.86分析：该银行在未来一年的资金缺口均为负值，利率敏感比率小于1,所以利率下跌对该家银行有利，如果利率上升该银行的净利息收入将会下降。2、解：资本充足率：8.28%单个贷款比例：11%存贷款比例：79.17%分析：该银行的资本充足率大于8%符合指标要求；但是存贷款比例大于75%对棉纺厂的单个贷款比例大于10%不符合指标要求。3、通过活动,使学生养成博览群书的好、习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。VC采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。XC采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或

10、劳务的情况。错C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。VC成本报表是对外报告的会计报表。XC成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。xC成本会计的对象是指成本核算。xC成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。VC成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本中。xD定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。xF“废品损失”账户月末没有余额。VF废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。XF分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。

11、（，）G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。（X）G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。（V）J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。（X）J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。VJ接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。XP品种法只适用于大量大批的单步

12、骤生产的企业。XQ企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。XQ企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。XS生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。XS适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。（X）W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对丫“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对丫引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X丫以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。XY运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等