05124企业财务管理145#

1、5124企业财务管理 编号：145一、名词解释1、上市公司是指所发行的股票，经国家有关部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。2、复利一是指不仅本金要计算利息，利息也要计算利息,即通常所说的“利上滚利"。3、风险报酬率一是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即风险报酬额与原投资额的比率。4、标准离差率一是标准离差同期望报酬率的比值.可以用来比较期望报酬率不同的各项投资的风险程度.5、财务风险一又称融资风险或筹资风险，是指与企业筹资相关的风险,尤其是指财务杠杆导致企业所有者收益变动的风险，甚至可能导致企业破产的风险。6、财务杠杆一又可称融资杠杆，是指企

2、业在判定资本结构决策时对债务筹资的利用。7、直接筹资一是指企业不经过银行等金融机构，直接与资本供应者协商借贷或通过发行股票、债券等办法筹集资本。8、金融市场一广义的金融市场包括所有资本供需的交易场所；狭义的金融市场专指证券发行和买卖的场所.9、商业信用一是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。19、市场预测一就是运用各种信息和资料，通过分析研究和采用适当的数学模型，对未来一定时期内市场的需要和供应的变化进行预算,找出它的发展趋势，为制定经营目标的决策提供科学的依据。11、平均报酬率一又称年平均投资报酬率，是一个投资方案的年平均现金流量与原投资额之比.1

3、2、肯定当量法一是将不肯定的期望现金流量按肯定当量系数折算为约当的肯定的现金流量，然后用无风险贴现率来评价风险投资项目的决策分析方法。13、公益金一是指企业从税后利润中提取得用于企业职工集体福利的资金,其提取比例按企业章程或董事会决议确定。14、公积金一是指企业在从税后利润中提取得积累资金，是企业用于防范和抵御风险，补充资本的重要资金来源。15、票据贴现一是商业票据的持有人把已到期的商业票据转让给银行,贴付一定利息已取得银行资金的一种借贷行为。16、资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例关系.17、股票一是指股份公司为筹措自有资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证。它代表持股人在

4、公司中拥有的所有权。18、溢价发行一是指按超过股票面额的价格发行股票。19、公司债券一是指股份有限公司和有限责任公司发行的债券。20、信用债券一又称无担保债券，是指发行公司没有抵押品担保，完全凭信用发行的债券。21、普通股一是指公司发行的代表着股东享有平等的权利、义务,不加特别限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。22、承销方式一是指发行公司将股票销售业务委托给证券承销机构代理。承销方式包括包销和代销两种具体办法。23、融资租赁一是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。24、营运租赁一是由出租人向承租企业提供租赁设备,并

5、提供设备维修保养和人员培训等的服务性业务。25、信用借款一是指没有保证人或保证或没有财产作抵押，仅凭借款人的信用而取得的借款.26、抵押借款一是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式已借款或第三人的财产作为抵押物而取得的借款。27、银行承兑汇票一是指由收款人或承兑申请人开出，并由其向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。28、可行性研究一也称可行性分析，是企业家在投资前对投资项目所进行的技术上、经济上和财务上的研究，是投资前的重要准备工作。29、现金流量一是指一个项目所引起的企业现金流入和现金流出的数量.30、净现值一是指投资项目投入使用后的净现金流量，按资本成本或企业要求达到的报酬率折算为

6、现值，减去初始投资以后的余额.31、毛利率一是企业的毛利与产品的销售净收入之间的比率.32、每股股利一是指普通股每股所得的现金股利。33、每股利润一是指股份有限公司每一普通股股权所取得的利润。34、流动比率一是衡量企业在某一时点上偿还即将到期债务能力的指标.35、速动比率一是指速动资产与流动负债的比率，也称酸性测验比率。36、负债比率一是反映负债总额与资产总额之间的比率.37、存货周转率一是一定期间的产品销售成本与平均存货之间的比率。38、避税港一是指以免税或低税率的办法，为其他国家或地区的投资者提供无税、低税或其他优惠条件的国家和地区.39、国际避税-是指跨国的纳税人利用各国税法规定的税种和

7、税率上的差别，采取变更经营地点或经营方式等公开的合法手段，从而实现减轻或避免国际纳税义务的行为。40、股东财富最大化一是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。二、填空题1、我国公司法规定，设立股份有限公司应当有5人以上发起人，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所。2、我国公司法规定，上市公司股本总额不得少于人民币5000万元。3、西方企业一般的企业目标有利润最大化、股东财富最大化股东和管理者利益的满足以及社会责任。4、在市场经济条件下，企业的价值只有在风险、报酬大道比较好的均衡时才能达到最大。5、在现代企业制度下，企业财务管理的职能有筹集资金、投资管理、营运资金管理、利润及其分配管理

8、6、现代企业财务管理的原则有经济性原则、收支平衡原则、责权利协调原则原则、系统性原则以及规划与优化原则。7、终值又称复利值，是指若干期以后包括本金、利息在内的未来价值，又称本利和。8、复利现值是指以后年份收入或支出资金的现在价值，可用倒求本金的方法计算。由终值求现值，叫做贴现。在贴现时所用的利息率叫做贴现率。9、年金按付款方式可分为付年金、先付年金延期年金、永续年金。10、风险报酬由风险报酬额、风险报酬率两种表示方法。11、证券组合的风险报酬是指投资者因承担不可分散风险而要求的,超过时间价值的那部分额外报酬。12、按利率之间的变动关系，可把利率分为基准利率、套算利率13、按债权人取得报酬情况，

9、可把利率分为实际利率、名义利率 14、违约风险是指借款人无法按时支付利息、偿还本金而给投资人带来的风险。15、营业利润加上投资净收益、补贴收入和营业外收支净额后就是利润总额.16、毛利润是营业收入减去营业成本的利润，它反映了企业的产品售价与生产成本的差额.17、一般来说,流动资产扣除存货后的资产成为速动资产。18、现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率。19、股东利益比率的倒数叫做权益乘数,即资产总额是股东权益的多少倍。20、应收账款周转率是企业一定时期赊销收入净额与应收账款平均额的比率。21、股东权利益比率取决于企业的报酬率和权益乘数两个因素。22、企业的筹资动机主要有扩张动机、偿债动机、

10、混合动机三类。23、筹资渠道是筹措资本的方向与通道，体现着资本的源泉和流量。24、国有企业包括国有独资公司，主要的资本来源是国家财政资本.25、各类企业重要的资本来源是银行信贷资本.26、企业自留资本主要是计提折旧、提取公积金、未分配利润而形成的资本.27、外商投资企业的重要资金来源是外商资本。28、企业全部资本来源,按资本权益性质的不同区分为股权资本、债券资本.29、企业的短期资本一般是通过短期借款、商业信用、发行融资券等方式来融通。30、企业的筹资活动按其是否以金融机构为媒介,可分为直接筹资、间接筹资。31、筹资环境区分为经济环境、法律环境、金融环境.32、企业采用股票筹集资本，股利支出须

11、以所得税后利润支付。33、金融市场是金融性商品价交易的场所。34、按偿还期限，资本市场分为短期资本市场、长期资本市场。35、按具体功能，证券市场分为初级市场、次级市场。36、其他金融机构主要包括保险公司、租赁公司。37、金融市场按交易区域可划分为国际金融市场、全国金融市场、地区金融市场。38、筹集的流动资产是材料、燃料、产成品等,可采用现行市价法或重置成本法进行评价。39、发现股票是股份公司筹措股权资本的基本方法.40、股票按股东权利、义务分为普通股和优先股。41、股票按投资主体的不同，可分为国家股法人股、个人股、外资股42、溢价发行股票,须经国务院证券管理部门批准，所得溢价款列入公司资本公积

12、金43、股份公司股票发行的具体方法有有偿增资、股东无偿配股、有偿无偿并行增股44、股票的有偿增资的发行方法又可分为公募发行、股东优先认购、第三者分摊等具体方法。45、股票的承销方式包括包销、代销两种具体办法。46、股票的摊销方式有两种,即自销方式、承销方式.47、股票的发行价格通常由股票面额和股市行情和其他有关因素决定.48、公司债券按有无担保品可分为抵押债券、信用债券。49、公司债券按利率是否固定分为固定利率和浮动利率。50、公司债券按能否上市分为上市债券、非上市债券。51、我国公司法规定，发行债券所筹资资金,必须按审批机关批准的用途使用，不准用于弥补亏损和非生产性支出.52、长期借款按提货

13、款的机构分为政策性银行贷款、商业性银行贷款、其他金融机构贷款。53、租赁通常按性质分为营运租赁、融资租赁.54、营运租赁又称为经营租赁、融资租赁。55、融资租赁又称财务租赁有时也称资本租赁。56、从时间长短方面来看，营运租赁通常为短期租赁,融资租赁通常为长期租赁.57、混合性筹资是指兼具债权筹资和股权筹资双重特性的长期筹资方式。58、优先股按具体的权利不同可进一步分为累积优先股和非累积优先股，参与优先股和非参与优先股，可转换优先股与不可转换优先股,可赎回优先股和不可赎回优先股。59、可转换证券一般有可转换债券、可转换优先股。60、财务风险是指与企业筹资相关的风险。61、财务杠杆系数是普通股每股

14、税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数。62、资本结构问题总的来说是债权资本比率问题.63、资本成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价。64、资本成本可以用绝对数表示，也可以用相对数来表示。65、企业长期债务利息需从税前利润中支付,而股票的股利需从税后利润中支付。66、财务杠杆是指企业在制定资本结构决策时对债权筹资的利用.67、通常情况下，企业都采用债权筹资和股权筹资的组合，由此形成的资本结构又称为杠杆资本结构。68、比较资本成本法是计算不通资本结构的加权平均资本成本，并以此为标准相互比较进行资本结构决策。69、所谓最佳资本结构，是指企业在一定时期使其加权平均资本成本最低,同时公司价值最

15、大的资本结构。70、投资的一半环境主要包括政治环境、经济环境、文化环境。71、按投资回收期的长短，投资可分为短期投资、长期投资。72、按投资的方向，投资可分为对内投资、对外投资.73、企业持有现金主要有支付、预防、投机三种动机。74、存货成本主要由采购成本、订货成本、储存成本构成。75、应收账款在生产经营中具有增加销售、减少存货的功能。76、现金的日常控制包括加速收款、控制支出。77、商业信用是指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系。78、企业的公积金可以分为法定盈余公积金、任意盈余公积金两种。79、企业的公益金不能用于弥补亏损和增加注册资本，只能用于职工的集体福利。80、企业的利润

16、因收入与费用的不同配比，可以分为四个层次:毛利润、营业利润、税前利润、净利润.81、一般来说，流动资产扣除存货后的资产称速动资产。82、负债比例主要是用来评价企业长期偿债能力的财务比率.83、资产报酬率主要取决于总资产周转率、净利润率两个因素。84、利润分配是对利润的所有权和占有权进行划分,保证其合理归属与运用的管理过程。85、利润分配决定于特定的生产结构又反映着生产的经济关系。86、提前法定公积金应按税后利润的10计算，当法定公积金达到注册资本的50时，可不再提取。87、税务筹划作为一种经济行为，其基本本质是节税。88、低税是国际避税地的最基本特征.89、设立分支机构进行国际税务筹划的最大优

17、点在于其亏损可以充抵总机构的全球利润。90、税务筹划的主体一般是纳税人。91、通过居住地避免方式来避税的核心是实现居住地的虚无化。92、设立子公司进行国际税务筹划的最大优点在于便于转让定价。93、常用的评价企业资金周转状况的财务比率由:存货周转率、应收账款周转率、应收账款平均周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率。94、国际上一般存在直接标价法、间接标价法两种汇率标价方法.95、规避外汇交易风险的方法主要有期汇合同保值、掉期交易、套汇交易三种方法。96、国际避税是指跨国的纳税人利用各国税法规定的税种、税率上的差别,采取变更经营地点火经营方式等公开的合法手段，从而实现减轻或避免国际

18、纳税义务的行为.97、当财务杠杆系数等于1时，企业的资金全部为自有资金。98、企业短期偿债能力的分析主要通过流动比率、速动比率两个指标进行分析。99、资金成本是企业财务管理中的重要概念，主要用于筹资决策、投资决策。100、成本费用利润率越高，说明企业的获利能力越强。三、单项选择题1、以生产经营为主的有限责任公司的注册资本不得少于(C）A、100万元 B、80万元 C、50万元 D、30万元2、以商品零售为主的有限责任公司的注册资本不得少于(D)A、100万元 B、80万元 C、50万元 D、30万元3、国务院确定的生产特殊产品的公司或者属于特定行业（如军工企业）的公司，应当采取（B）形式。A、

19、有限责任公司 B、国有独资公司 C、股份有限公司 D、上市公司4、下列哪项不属于现代企业财务管理的职能（C）A、筹集资金 B、投资管理 C、生产经营管理 D、营运资金管理5、下列哪项不属于现代企业内部财务管理模式（B)A、集权管理模式 B、分权管理模式C、集权为主的集权与分权管理结合模式D、分权为主的集权与分权管理结合模式6、企业财务管理区别于其它管理的特点，在于它是一种(B）A、使用价值管理 B、价值管理 C、劳动因素管理 D、信息管理7、企业财务管理的总体目标是(C)A、产值最大化 B、利润最大化 C、经济效益最大化 D、股东财富最大化8、现代企业财务管理的价值观念包括(A)A、资金时间价

20、值与投资风险价值 B、使用价值与价值 C、利润与报酬 D、利润与贴现率9、资金时间价值的实质是（ B ）A、暂缓消费的补偿B资金周转使用后的增值额 C资金所有者与资金使用者分离的结果D、时间推移带来的差额价值10、资金的时间价值是货币资金在价值运动中形成的一种（A）A、客观属性 B、主观属性 C、价值 D、计量方法11、在利润不断资本化的条件下，时间价值应按(B)计算。A、单利 B、复利 C、年金 D、现值12、某人将现金1000元存入银行，银行的年利率为10,按单利计算，5年后该人可得到的本利和是(B）元。A、1400 B、1500 C、1550 D、161113、某人计划5年后需要现金28

21、00元，在银行存款年利率为8，按单利计算的情况下,现在应存入银行(B)元。A、1906 B、2000 C、1900 D、210014、某人将2000元存入银行，银行年利率12,按复利计算，5年后的本利和是(C）元.A、3200 B、3440 C、3524 D、355015、下列投资中，风险最大的是（D）A、储蓄存款 B、购买政府债券 C、购买企业债券 D、购买股票16、投资者冒着风险进行投资，是因为（C）A、进行风险投资可使企业获得报酬 B、进行风险投资可使企业获得等同于时间价值的报酬C、进行风险投资可使企业获得超过时间价值以上的报酬 D、进行风险投资可使企业获得下于时间价值的报酬17、企业的

22、筹资渠道有(A）A、国家资金 B、发行股票 C、发行债券 D、银行借款18、企业的筹资方式有(D）A、个人资金 B、外商资金 C、国家资金 D、融资租赁19、资本成本变动型的筹资方式,主要有(C）A、发行债券 B、长期借款 C、发行普通股 D、发行优先股20、财务杠杆的作用程度,通常用（B)来衡量A、财务风险 B、财务杠杆系数 C、资金成本D、资本结构21、（ D）筹资方式的资金成本高，而财务风险一般。A、发行股票 B、发行债券 C、长期借款D、 融资租赁22、资金市场按融资期限长短划分，可分为(B)A、外汇市场和黄金市场B、货币市场与资本市场C、证券市场与借贷市场D、一级市场与二级市场23、

23、公司发行的股票按股东的权利和义务不同可分为A、普通股与优先股B、记名股票与无记名股票 C、面值股票与无面值股票D、A股与B股24、股票的账面价值又称(B)A、面值 B、净资产价值C、市场价值 D、发售价值25、下列项目中，可以在税前扣除的是（A）A、债券价值 B、优先股股利 C、普通股股利 D、留用利润的成本26、下列哪项不是银行借款的优点(D）A、取得借款需要的时间短 B、借款利息率较低且无需支付发行费用C、借款的灵活性较大 D、筹资数额多且不受限制27、企业发行的无担保债券，其实也是一种有担保的债券，其担保品为（D）A、不动产 B、动产 C、有价证券 D、企业的信誉程度28、当市场利率低于

24、债券利率时,债券的发行价格应按(B)A、折价发行 B、溢价发行 C、平价发行 D、内部发行29、与股票相比，债券筹资的优点是(B)A、发行费和占用费较高 B、利息固定，可在税前支付，具有财务杠杆作用C、易分散控制权 D、债券筹资的风险较小30、融资租赁是租赁公司按承租单位要求出资购买设备,在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的（B)A、交易行为 B、信用业务 C、租赁活动 D、财产物资31、资金成本是企业取得和使用资金而支付的各种费用，它包括（A）A、资金占用费和筹集费 B、股利和利息 C、股利率和利息率 D、注册代办费和手续费32、按资金成本从低到高的顺序，下列排列正确的是(B）A、长期

25、借款、长期债券、优先股、普通股、留用利润B、长期借款、长期债券、优先股、留用利润、普通股C、长期债券、长期借款、优先股、普通股、留用利润D、长期债券、长期借款、优先股、留用利润、普通股33、评价企业资金结构最佳状态的标准应该是（D ）A、利润最大化 B、产值最大化 C、资本成本最小化 D、股权收益最大化34、财务杠杆系数反映（B）A、风险大d B、财务风险大小 C、资金结构 D、固定性的资金成本大小35、资金成本的基础是(C )A、筹资费用 B、占用费用 C、资金的时间价值 D、投资的风险价值36、普通股的最大特点是( C ） A、税后分配股利 B、股东有投票表决权 C股利不固定 D、有分配剩

26、余财产的权利37、具有简便易行、成本相对较低、限制较少等优点的筹资方式称为(A）A、商业信用 B、票据贴现 C、银行借款 D、自然筹资38、短期投资的目的是(D)A、扩张性控股投资 B、经营性投资 C、防范性投资 D、利用暂时闲置的资金谋取收益39、对外投资决策的重要依据是(B）A、投资管理与经营控制能力 B、投资的流动性 C、筹资能力 D、投资环境40、下列投资方式中，体现所有权关系的是(C）A、购买国库卷 B、购买企业债券 C、购买股票 D、租赁投资41、下列投资方式中，体现债权关系的是(C)A、购买股票 B、联营投资 C、购买债券 D、兼并投资42、企业兼并是一种（B）A、购买式合并 B

27、、吸收式合并 C、横向合并 D、纵向合并43、合理安排债券投资种类及到期结构,主要是为了（B)A、增加收益 B、减少风险 C、增加投资的流动性 D、减少投资成本44、股票投资与债券投资的共同点是( D ）A投资收益都具波动性 B投资风险都很大C投资者的权利都很大D、两者都属于间接投资45、股票价格变动收益用(D)指标表示.A、每股盈利 B、每股股利 C、每股资本增值幅度 D、买卖价差收益46、股票投资结构的基本要求是（B)A、增加收益 B、分散投资 C、降低成本 D、增加权利47、流动资产按变现能力从强到弱的顺序是（B)A、货币资金、应收款项、存货和短期投资 B、货币资金、短期投资、应收款项和

28、存货C货币资金、应收款项、短期投资和存货 D、货币资金、短期投资、存货和应收款项48、企业的流动资金周转与固定资金周转之间的关系是(C)A、两者无联系 B、后者先于前者 C、结合进行周转 D、前者先于后者49、流动资产周转次数计算公式的分子是(A）A、销售净额B、销售成本C、流动资产占用额D、赊销收入净额50、流动资金管理的核心问题是(C）A、合理组织资金供应B、合理安排资金结构 C、加速资金周转D、合理配置资源51、净残值率是固定资产残值减清理费用后与（A) 的比率。A、原始价值B、重置价值C、折余价值D、净残值52、现行制度规定,折旧形成（B）A、折旧基金B、营运资金C、资本金D、更新改造

29、基金53、无形资产形成来源可分为(A)A、自创无形资产与购入无形资产B、可确认无形资产与不可确认无形资产C、可辨认无形资产与不可辨认无形资产 D、有限期无形资产与无限期无形资产54、保本点的销售量是指(D）A、收入=成本时的销售量 B、成本=利润时的销售量C成本为零的销售量 D、收入=成本+税金时的销售量55、利润留成制下,企业利润留成的最低比例为(D)A、8% B、40 C、50D、6056、企业发生经营亏损，在一定的年限内可用税前利润延续弥补的最长年限为(B)A、3年 B、5年 C、8年 D、10年57、下列汇率中，汇率最高的是(A）A、电汇汇率B、信汇汇率 C、即期票汇率D、远期票汇率5

30、8、外汇交易市场的主要职能是(A)A、为各外汇指定银行相互调剂余缺和清算服务B、买卖外汇C、办理结汇业务 D、办理售汇业务59、下列（C）不属于财务分析的方法。A、比较分析法 B、比率分析法 C、因素分析法 D、趋势分析法、60、需利用资产负债表和利润表结合进行分析的指标是(B)A、偿债能力指标 、营运能力指标 C、盈利能力指标 D、资金来源变化趋势指标四、判断题l、利润最大化是现代企业财务管理的最优目标。（×）2、资金的时间价值产生于商品流通中.（×）3、银行利息率是企业资金利润率的最高界限。（×)4、资金时间价值中包含着风险和通货膨胀因素。（×）5、

31、在本金和利率一定的前提下，时间越长，复利终值越大。6、在将来值和时间一定的前提下,贴现率越低，福利现值越太。7、两个或两个以上项目比较，标准离差越大则风险也越大.（×）8、风险价值的计算十分精确，是投资决策的依据。（×)9、企业筹集的资本金,在生产经营期间内，投资者不能转让，也不得以任何方式抽走。（×）10、企业对资本金必须按照其资金来源的不同而确定和安排其使用用途。（×）11、我国目前企业以直接融资为主。(×）12、吸收投资中，投资者可以采用多种形式，而已现金投资的，其出资额在资本总额中不得少于50的份额。(×）13、企业发行的优先

32、股可以是面值股票，也可以是无面值股票。（×）14、公司设立发行始发股，必须由发起人议定公司注册资本，并认缴全部股款。（×）15、债券发行的起止日期越长，则风险越大，售价越低.16、融资租赁筹资方式的资金成本较低。（×）17、商业汇票的承兑期限一般为9个月.（×)18、只要企业采用举债经营方式，财务杠杆系数就会大于1。19、对外投资的收益是在企业经营业务之外,不构成企业的总收益。（×)20、对外投资的盈利必须大于投资成本,才能进行对外投资。2l、短期投资流动性强于长期投资，证券投资流动性强于非证券投资。22、兼并对兼并方而言也是一种投资。23、比

33、较债券投资收益率应以税后净收益率作为比较标准。24、固定资产的原始价值一定大于重置价值。（×）25、固定资产的原始价值一定大于折余价值。26、我国企业的固定资产一律采用平均年限折旧法。（×）27、商誉可通过评估作价入账.（×）28、知识产权是可确认的无形资产。（×）29、无形资产必须在其有效使用期限内平均摊销。30、流动资金的循环与生产经营周期具有一致性，即流动资金的周转期同生产周期具有一致性。31、流动资产周转次数和周转天数指标的经济意义是不同的。（×）32、企业持有货币资金越多,盈利也越多。（×）33、企业可以从取得的现金收入中直

34、接进行现金支出。（×）34、应收款项即指企业的应收账款。（×）35、应收账款不能收回时，即可确定为坏账损失。（×)36、一般来说，企业存货资金需要量与企业生产经营规模成反比,与存货周转速度成正比.(×）37、企业所有的货币收入均是销售收入。(×）38、企业以前年度销售产品发生的销售退回、销售折扣于折让步的冲减本期销售收入。（×）39、企业的利润总额等于产品销售利润加上其他销售利润再扣减期间费用以后的余额。（×）40、任何一个公司都可以无限制地保留利润。（×）41、盈余公积金达到注册资本50不应再提取.(×

35、）42、以前年度未分配利润可并入本年度一并参与分配.43、利润分配中，对有限责任公司应按股东持有的股份比例分配，股份有限公司则应按股东的出资比例分配。（×）44、我国的人民币是自由外汇。（×）45、直接标价法下，本国货币的数额是固定不变的，间接标价法下，外国货币的数额是固定不变的。(×）46、直接标价法和间接标价法得出的汇率互为倒数。47、企业需要的外汇，只能在境外通过负债或吸收股权形式筹集。（×)48、通货膨胀率越高，本国货币的汇价下降越剧烈:反之，通货膨张率下降,本国货币的汇价会趋于稳定或上升。49、货币供应量是影响汇率变动的主要因素。（×

36、）50、远期外汇买卖的实质是“固定汇率”,将成本和收益实现锁定。51、财务分析必须明确分析目的，但就同一主体而言，其分析目的总是相同的。（×)52、为了适应财务分析的需要，财务分析的具体方法可以作随意的改变。(×）53、资产负债表是反映一定时期企业总体财务状况的财务报表。（×）54、利润表是反映某一时点企业经营成果的财务报表。（×)55、流动比率以2：1较为合适。56、企业速动比率小于l，可能会造成削价损失或利息负担。57、资产负债率应大于1，该比率越高，说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力。（×）58、在对偿债能力变动趋势进行比较时，可通过

37、比较偿债能力比率的高低来得出正确的结论。（×）59、存货周转越快越好。（×）60、总资产利润率是企业利润总额与总资产的比率，它反映了企业总资产的盈利能力。(×)五、简答题1、现代企业财务管理的具体业务目标有哪些？答:现代企业财务管理的主要具体业务目标有： （1)筹资目标:适时适量满足生产经营需要，资金成本最低、财务风险最小。 (2)投资目标:投资报酬最大，投资风险最小. (3)营运资金管理目标：资金周转速度快，利用效果好. (4)利润及其分配管理目标:大力提高利润水平，依法纳税，合理分配利润。2、现代企业制度下，企业财务管理有哪些职能？答:企业财务管理主要有以下职

38、能： (1)筹集资金.指企业选择适当的渠道和方式从资本市场上筹集生产经营所需要的资金. (2)投资管理.企业把拥有的资金投放到企业自身的固定资产等生产经营活动中或企业外部单位，以获得利润.（3）营运资金管理。包括流动资产和流动负债的管理。 （4）利润极其分配管理.促进增加产品销售收入和降低产品成本和费用。3、现代企业财务管理应遵循哪些基本原则？ 答:（1)经济性原则，即企业的所有财务活动均应以增加收益，节省支出，以最少的投入产出最大的效益为原则。(2）收支平衡原则,保持财务收支平衡是企业财务管理的基本要求，也是实现财务管理目标的前提. (3)责、权、利协调原则，进行财务管理要处理好国家、投资者

39、、债权人、债务人等等之间的关系，使之保持协调。 （4）系统性原则，进行财务管理必须从系统得整体出发，协调各部分的财务活动和经济关系，按系统管理的原则进行工作. （5)规划与优化原则，进行有效的财务管理，必须遵循规划与优化的原则,对企业的财务活动进行统筹安排并用计划的形式固定下来,作为控制、检查、分析的依据，监督其完成。4、现代企业内部财务管理模式有哪些?答:（1)集权管理模式：(2)集权为主的集权与分权管理结合模式：(3)分权为主的集权与分权管理结合模式：5、简述年金的概念和种类。答：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。折旧、利息、租金、保险费等通常表现为年金的形式.年金按付款方式可分为

40、普通年金或称后付年金、即付年金或称先付年金、延期年金和永续年金.6、什么是资本公积，资本公积的内容有哪些?答：资本公积是一种储备形式的资本，或者说是一种准资本.跟投资者投入企业的资本一样,也是企业外部对企业投入的一部分资本性质的资金，只是这种资金不计算在企业的法定资本或股本之内。资本公积内容包括资本溢价、法定财产重估增值、资本汇率折算差额以及捐赠公积。7、影响企业资本结构的因素有哪些？答:(1)加权平均资本成本率；(2）财务结构三原则之间的平衡：（3)公司决策层人员的稳健态度;(4）企业的增长率;(5）信用评级:（6)获利能力；（7）税收。8、目前我国金融机构主要包括哪些机构？答：(1）银行，

41、主要有：投资银行、工商银行、中国银行、农业银行、交通银行、信用合作社等;(2)证券公司，指全国性的或区域性的各证券公司，其主要功能是通过有价证券的推销和报销，为企业融通资金服务；（3)其他非银行金融机构，主要有信托投资公司、租赁公司、保险公司等。9、企业筹集资金应遵循哪些原则?答：（1)确保资金需要量的原则；（2）确保资金适时供应的原则：(3)确保资金投向合理的原则;(4）认真选择资金筹集渠道和方式,力求降低资本成本的原则；(5）资金的安全性原则。10、股票具有哪些特点？答：(1)股票是一种所有权证书。（2)股票是一种永不返还得有价证券，是股东对公司的投资入股凭证。（3）股票的价格和收益不稳定

42、。股票的买卖价格,不是由股票的票面价值所决定的，而是由市场价格决定的。11、公司债券与股票有何异同?答：公司债券与股票相同之处有：(1）都是有价证券，是一种筹资与投资的手段；(2）同样具有时间价值：(3）可按面值、溢价、折价发行。 不同之处是：(1)二者所筹集的资金性质不同；（2）二者的投资收回风险不同;(3)二者获取投资报酬的先后顺序不同；（4）二者的面值的含义与价格变动的影响因素不同。12、企业进行信用借款须具备哪些条件？答：（1）申请借款的企业，必须是在县级以上工商行政管理部门登记注册，并取得营业执照的合法企业。 (2)借款企业必须是在贷款银行开立存款账户，资金收付通过开户银行结算，企业

43、应有合法的经济收入，保证到期归还借款.（3）借款企业必须是具有法人资格的独立经营、独立核算、自负盈亏得经济实体。（4)借款企业必须具有一定数额的自有资本,以抵御企业的经营风险，并具有还款能力 (5)申请借款的用途，应符合银行贷款办法中所规定的范围。13、租赁筹资的种类有哪些？答:(1)金融租赁，也称融资租赁;（2）经营租赁，也称营业租赁；（3)平衡租赁，也叫待偿贷款租赁.14、利用银行短期信用借款筹集资金有哪些优缺点?答：优点有：（1）我国的银行资金雄厚，能为企业随时提供出较多的短期贷款：(2)采用银行短期借款筹集资金,使企业的资金有较好的弹性，企业在对资金需要量增加时借入款项,资金需要量减少

44、时即可偿还。 缺点有：（1）限制条件较多。(2)对借款的数量一般均有一定的限制。15、采用商业信用筹集短期资金有何有缺点？答：优点有：（1）商业信用与商品交易同时进行，无需专门进行筹资活动办理负责筹资手续，取得资金容易；（2）在商业信用中，如果无现金折扣或有现金折扣企业能按时并在折扣期内付款,则采用商业信用筹资时，没有筹资成本；（3)提供商业信用的企业,对筹资企业的附加条件或限制条件较少。 缺点有：商业信用筹资资金的使用时间较短16、企业发行短期融资票据需具备哪些条件？答：（1)需要公司董事会做出决策；(2)委托专门的资信评估机构进行资信评级，要符合发行短期融资票据的等级；（3)向有关机关提出

45、申请,经审批机关审查批准。17、试述投资前对投资环境进行系统得分析研究有何意义?答：（1）通过投资环境的研究、分析，掌握投资环境对投资项目的各种影响因素：（2)通过投资环境的研究、分析，可确定资金的投向 (3）通过投资环境的研究、分析，可为预测投资效益提供客观的依据 (4)通过投资环境的研究、分析，可客观地预测出投资活动所引起的现金流量.18、投资环境分析包括哪些内容？答：（1)经济环境分析；(2）技术环境分析；(3)政治与法律环境分析:(4)社会人口与文化环境分析.19、试述可行性研究的概念及基本内容.答：可行性研究也称可行性分析，是企业家在投资前对投资项目所进行的技术上、经济上和财务上的研

46、究,是投资前的重要准备工作。其基本内容包括：（1)机会研究；（2）初步可行性研究：(3）详细可行性研究；（4)材料投入物:(5)建厂地区及厂址;(6)项目设计；（7)工厂的组织机构及管理费用；(8）人工；（9）建设进度表;（10)财务与经济估价.20、固定资产投资由哪些特点？答：(1）投资金额较大；(2）发挥作用的时间长;（3）变现能力差：(4)投资风险较大。21、进行固定资产投资活动时，应做好哪些投资决策工作?答：(1)决策目标的确定；（2）进行投资项目的可行性研究；（3)投资项目的决策(4）投资项目的执行；(5）投资项目的再评价.22、在固定资产投资决策中，为何以现金流量作为评价投资项目优

47、劣的基础？答：（1)在整个投资有效年限内,利润总计与现金净流量总计是相等的，因此,现金净流量可以取代利润作为评价方案优劣的指标；（2)采用现金流量可以使投资决策更符合客观实际情况；（3）在投资分析中现金流量状况比盈亏状况更重要。23、简述利润分配的基本程序。答：（1）用于抵补被没收的财物损失，支付违反税法规定而缴纳的各项滞纳金和罚款。(2）弥补以前年度亏损;(3）提取法定公积金；（4)提取法定公益金；(5）支付优先股股息；(6)提取任意公积金；（7）向投资者分配利润。24、简述财务管理的成本效益原则。答:（1）成本效益原则是对经济活动中所费与所得进行分析比较，使成本与收益得到最优结合以求获取最

48、多盈利。(2)实行成本效益原则能够提高企业经济效益,使投资者权益最大化，它是由企业理财目标决定的.（3）筹资活动有资金成本与息税前收益的分析，投资决策中有投资额与收益分析，日常经营有成本与收入分析,其他活动也有经济得失分析。因此,成本效益原则广为应用。25、简述流动资产的组成.答:流动资产在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在,这些不同的存在形态就是流动资产的组成内容。具体项目包括: (1)货币资金:包括库存现金和存入银行的各种存款。(2)应收及预付款项：如应收票据、应收账款、待摊费用等。(3)存货：包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等

49、。（4）短期投资：指各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及其他投资、如各种短期债券。26、简述企业目标成本及其制定方法。答：目标成本是事先确定要在一定时期内实现的成本,它是成本管理工作的奋斗目标。制定目标成本，通常有以下几种方法: （1)倒挤法。先确定目标利润,然后从预测销售收入中减去应纳税金、期间费用和目标利润，进而确定目标成本。（2)选择法,选择某一先进成本或本企业历史上的最好成本水平作为目标成本.（3)调整法，以上年实际平均单位成本为基础，结合计划年度情况进行适当调整，进而确定目标成本.27、简述利润分配的原则。答:(1）利润分配必须遵守国家财经法规；（2）利润分配必须兼顾投资

50、者、企业和职工个人的利益;(3)利润分配要有利于增强企业的发展能力。28、简述财务分析的内容.答：(1)企业盈利能力分析：(2）企业偿债能力分析 （3）企业经营能力分析；（4）企业财务状况和经营成果的趋势分析；(5）企业财务状况的综合分析.29、财务分析按照分析的对象不同，可以分为哪几种？答:财务分析按其对象不同，可分为资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析三种。(1）资产负债表分析是以资产负债表为对象进行的财务分析；(2）利润表分析是以利润表为对象进行的财务分析；（3）现金流量表分析是以现金流量表为对象进行的分析。30、财务分析应当遵循哪些程序？答：（1）确定财务分析的范围；（2)选择适

51、当的分析方法进行对比，做出评价：(3）进行因素分析，抓住主要矛盾:（4）为做出经济决策提供各种建议.3l、简述反映企业短期偿债能力的财务比率.答：(1）流动比率,是企业流动资产与流动负债的比率;（2)速动比率，是速动资产与流动负债的比率；(3）现金比率，是企业的现金类资产与流动负债的比率；(4）现金流量比率；是企业经营活动现金净流量与流动负债的比率;(5）到期债务本息偿付比率；是经营活动产生的现金流量净额与本期到期债务本息的比率.32、简述筹资渠道与筹资方式的关系。答：筹资渠道是指筹措资金来源的方向与通道，体现着资金的源泉和流量。企业筹集资金的渠道有七种，包括国家财政资金、银行信贷资金、非银行

52、金融机构资金、其他企业资金、民间资金、企业自留资金和外商资金. 筹资方式是指企业筹措资金所采取的具体形式，体现着资金的属性，企业筹集资金的方式一般也有七种：吸收直接投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、发行融资券和租赁筹资. 企业的筹资方式与筹资渠道有着密切的关系。一定的筹资方式可能只适用于某一特定的筹资,渠道，但是同一渠道的资金往往可以采取不同的方式取得,而同一筹资方式又往往适用于不同的筹资渠道.因此,企业筹集资金时，必须实现两者的合理配合。33、资金成本与资金时间价值有何异同?答：资金时间价值是资金的所有者在一定时期内从资金使用者那里获得的报酬。资金成本则是指资金的使用人由于使用他

53、人的资金而付出的代价。 它们都是以利息、股利等来作为其表现形式，是资金运动分别在其所有者及使用者的体现。但两者也存在明显的区别.这主要表现在三方面:第一，资金时间价值表现为资金所有者的利息收入，而资金成本是资金使用人的筹资费用；第二，资金的时间价值一般表现为时间的函数,而资金成本则表现为资金占用额的函数；第三，资金成本的基础是资金时间价值,资金成本既时间价值，又包括资金时间价值，又包括投资风险价值。34、简述财务结构与资金结构的关系。答：财务结构是指企业全部资产是如何筹资取得的，也就是企业全部资产的对应项目,系指资产负债表右边的全部项目是如何构成的，及它们之间的比例关系等等。 与企业财务结构密

54、切相关的是资金结构，它是指企业长久性筹资的各有关项目，主要有普通股权益、优先股股本、长期借款和长期债券等筹资项目，但不包括短期筹资项目，即资产负债表贷方除去短期负债以外的全部项目构成及比例关系。可见，资金结构是公甸财务结构的重要组成部分。35、经营租赁与融资租赁有什么区别？答：企业资产的租赁有经营租赁和融资租赁两种。经营租赁是指以提供设备等资产的短期使用权为特征的租赁形式，而融资租赁是以融资为目的，从而最终获得租赁资产所有权的一种租赁形式。 二者的区别体现在以下几方面：（1）租赁程序不同。经营租赁出租的设备由租赁公司根据市场需要选定,然后再寻找承租企业，而融资租赁出租的设备由承租企业提出要求购

55、买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。(2）租赁期限不同。经营租赁期较短，短于资产有效使用期，而融资租赁的租赁期较长，接近于资产的有效使用期。(3)设备维修、保养的责任方不同：经营租赁由租赁公司负责，而融资租赁有承租方负责.(4）租赁期满后设备处置方法不同:经营租赁期满后，承租资产由租赁公司收回，而融资租赁期满后，企业可以很少的“名义货价”(相当于设备残值的市场售价)留购。(5)租赁的实质不同.经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，而融资租赁的实质是将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给亍承租人。36、企业长期投资与短期投资的目的有何不同？答：长期和短期投资目的是有

56、区别的。短期投资的IB的,通常是为了获取高于日常银行存款利率的利息收入，提高企业短期闲置资金的利用率，在对外投资的同时,保证企业资金的流动性和短期偿债能力，故要求其投资的回收期短，并且变现能力强。而长期投资的目的并非满足于获取短期的利息收入，它的目的还在于实现其长远的战略规划，例如扩大综合经营规模、进一步发展企业经营业务、扩大市场占有率等，从而最终为企业取得长期、稳定增长的获利资源。37、简述盈余公积金与资本公积金的异同.答：盈余公积金和资本公积金都属于所有者权益，但差别甚运。资本公积金是从企业非经营收益中增加资本净值的某些积累资金，主要包括接受捐赠财产、资本折算差额、资本溢价收入、财产重估增值等，资本公积金来源于非利润因素，主要用于转增资本金，一般不得用于弥补亏损，更不能用于向投资者分配利润.而盈余公积金是企业从税后利润中提取的积累资金。法定盈余公积金和任意盈余公积金均可用于弥补亏损、转增资本金,也可用于分配股利。但企业用盈余公积金转增资本金后，法定盈余公积金的余额不得低于注册资本的25。38、政券的投资风险分为哪几种?答：政券的投资风险主要分为以下五种：(1）经营风险；(2)利率风险:(3)市场风险；