第五章财政收入与结构分析

1、 【课程指南【课程指南】 第五章第五章 财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析 第六章第六章 税收原理税收原理 第七章第七章 税收制度税收制度 第八章第八章 国际税收国际税收 第九章第九章 国债国债 财政收入财政收入政府各项职能的发挥政府各项职能的发挥和各项政策目标的实现和各项政策目标的实现改变社会总需求改变社会总需求与总供给与总供给居民收入水居民收入水平、生活状况、平、生活状况、经济利益经济利益影响产业结构和影响产业结构和经济结构的变动方向经济结构的变动方向 年份年份收入收入合计合计税收税收收入收入企业企业收入收入企业亏企业亏损补贴损补贴其他其他收入收入19781132.2519.28

2、571.940.919791146.3537.82495.011319801159.9571.70435.215219862122.02090.742.04-324.731419902937.82821.878.30-578.861619956242.26038.0-327.751519989875.99262.8-333.494720001339512581-278.7109220011638615301-300.1121820032171520017-226.41692 国家财政分项目收入国家财政分项目收入 （单位：亿元）单位：亿元） 年份年份财政收入财政收入 税收收入税收收入 税收收入税

3、收收入/财政收入财政收入19791146.38519.2845.2919801159.93537.8246.3719862122.012090.7398.5219902937.102821.8696.0719956242.206038.0496.7319989875.959296.8098.182000 13395.2312581.593.922001163711517292.67【】 （1 1）分类）分类 国有经济收入国有经济收入 集体经济收入集体经济收入 个体经济收入个体经济收入 其他经济收入其他经济收入 这种分类反这种分类反映了财政收映了财政收入来自于不入来自于不同经济成分同经济成分的比

4、重的比重 【结构分析的结论【结构分析的结论】 工业收入工业收入 农业收入农业收入 建筑业收入建筑业收入 分类分类 交通运输业收入交通运输业收入 商业收入商业收入 其他行业收入其他行业收入这种分类反映这种分类反映了产业结构及了产业结构及其相关的价格其相关的价格结构变化对财结构变化对财政收入的影响。政收入的影响。 【结构分析的结论【结构分析的结论】 【结构分析的结论【结构分析的结论】 但目前第三产业的快速发展，使其但目前第三产业的快速发展，使其将成为财政收入的主要来源。将成为财政收入的主要来源。 可见可见：而影响而影响M的增减变化的增减变化的因素主要有三个的因素主要有三个： （1 1）产量；（）产

5、量；（2 2）成本；（）成本；（3 3）价格）价格。 增加财政收入的根本途径是增加财政收入的根本途径是： 财政收入规模财政收入规模是衡量一国政府财是衡量一国政府财力的重要指标，很大程度上反映了政府力的重要指标，很大程度上反映了政府在社会经济活动中提供的公共物品的范在社会经济活动中提供的公共物品的范围及数量围及数量。因此，财政收入的持续稳定因此，财政收入的持续稳定增长一直是政府长期追求的目标，也是增长一直是政府长期追求的目标，也是现代社会政府职能不断扩大、政府开支现代社会政府职能不断扩大、政府开支不断增加的需要不断增加的需要。 经济发展水平高经济发展水平高 GDP就多就多 财政收入总额就大财政收

6、入总额就大 生产技术水平提高，表现为生产技术水平提高，表现为： 财政收入的增长有了充足的财源；财政收入的增长有了充足的财源； 剩余产品价值所占比例扩大剩余产品价值所占比例扩大 财政收入增加财政收入增加 【 财政收入规模的大小受经济发展水平财政收入规模的大小受经济发展水平的影响，这是财政学的一个基本观点。但的影响，这是财政学的一个基本观点。但是，我们也应该注意到，是，我们也应该注意到，我国财政收入规模变化趋势我国财政收入规模变化趋势 项项 目目年年 份份财政收入财政收入（亿元）（亿元） 财政收入占财政收入占GDP的比重（的比重（%）19781132.331.2 19801159.925.7 19

7、852004.822.4 19902937.115.8 19967408.010.8 19978651.111.6 19989876.012.45 200013395.2315.19 200116371.017.1 国家财政收入占国家财政收入占GDPGDP的比重的比重 【下降原因分析下降原因分析】 我国从计划经济转为市场经济后，我国从计划经济转为市场经济后，GDP的分配格局发生了较大的变化。具的分配格局发生了较大的变化。具体表现为：体表现为： （1）大幅度提高农副产品价格；）大幅度提高农副产品价格； （2）提高职工工资；）提高职工工资； （3）对企业减税让利。）对企业减税让利。 【讨论【讨论】

8、我国财政收入规模适度吗？我国财政收入规模适度吗？ 衡量国家财政强弱的重要指标衡量国家财政强弱的重要指标 “两个比重两个比重” “两个比重两个比重”是指是指： （1）全国财政收入）全国财政收入/GDP （2）中央财政收入）中央财政收入/全国财政收入全国财政收入我国的我国的“两个比重两个比重”与其他国家相比，与其他国家相比，情况如何？情况如何？全国财政全国财政收入收入/GDP（%）中央财政收入中央财政收入/全国财政收入全国财政收入（%）1998年年美国美国3562.8法国法国4986.4马来西亚马来西亚2884.81998年年中国中国12.4549.52000年年中国中国15.1952.2“十五十

9、五”末末中国中国2060【提示【提示】 比如，我比如，我国统计的财政收入仅指预算内的收入，而我国国统计的财政收入仅指预算内的收入，而我国政府收入还有预算外的收入；国外许多国家财政府收入还有预算外的收入；国外许多国家财政收入中有相当一政收入中有相当一 部分是来自社会保障税的收部分是来自社会保障税的收入，而我国现在还没有全部纳入预算。但是，入，而我国现在还没有全部纳入预算。但是， 从上述情况我们不难发现，除了一从上述情况我们不难发现，除了一国的经济发展水平和生产技术水平影响国的经济发展水平和生产技术水平影响财政收入规模的大小外，财政收入规模的大小外，还有影响财政还有影响财政收入规模的因素。收入规模

10、的因素。其对财政收入规模的影响表现在两个方面其对财政收入规模的影响表现在两个方面：1.1.收入分配政策决定剩余产品价值占整个收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品的比例进而决定了财政分配对社会产品的比例进而决定了财政分配对象的大小，即在国民收入既定的前提下，象的大小，即在国民收入既定的前提下， M占国民收入的比重；占国民收入的比重；2.2.分配政策决定财政集中资金的比例，既分配政策决定财政集中资金的比例，既M中财政收入所占比例，从而决定财政中财政收入所占比例，从而决定财政收入规模的大小。收入规模的大小。 【分析【分析】（1）社会产品价值由三部分构成）社会产品价值由三部分构成： C + V

11、+ M (N) 财政收入（财政收入（F） 的主要来源的主要来源 因此，在国民收入一定的情况下，因此，在国民收入一定的情况下，财政收财政收入所占比重主要取决于两个比重入所占比重主要取决于两个比重： （2）财政收入规模）财政收入规模：F/N=M/N F/M M/N：剩余产品率剩余产品率 影响剩余产品率的因素影响剩余产品率的因素： 生产技术水平和劳动生产率高低生产技术水平和劳动生产率高低 分配政策：因为分配政策：因为M= N - V F/M：财政集中率财政集中率 影响财政集中率的因素主要是影响财政集中率的因素主要是： 分配政策，特别是税收政策。分配政策，特别是税收政策。 表现为下面三种情况表现为下面

12、三种情况：（1 1）财政收入增长率物价上涨率）财政收入增长率物价上涨率 财政收入财政收入名义和实际均增长名义和实际均增长（2 2）财政收入增长率物价上涨率）财政收入增长率物价上涨率 财政收入财政收入名义上增长，实际上负增长名义上增长，实际上负增长（3 3）财政收入增长率物价上涨率）财政收入增长率物价上涨率 财政收入财政收入名义上增长，实际上不增不减名义上增长，实际上不增不减 2.2.价格分配对财政收入的影响价格分配对财政收入的影响 主要取决于两个因素：主要取决于两个因素： 引发价格总水平上升的原因；引发价格总水平上升的原因； 现行的财政收入制度。现行的财政收入制度。 （1）弥补财政赤字弥补财政

13、赤字 通货膨胀通货膨胀 GDP名义上增加名义上增加 财政得到更多收入财政得到更多收入 “通货膨胀税通货膨胀税” （2 2）现行的财政收入制度现行的财政收入制度税制税制：以累进所得税为主体的税制的国家：以累进所得税为主体的税制的国家： 税收收入的增长率物价上涨率，税收收入的增长率物价上涨率， 财政收入有名义增长，也有实际增长。财政收入有名义增长，也有实际增长。以比例税率的流转税为主体的税制的国以比例税率的流转税为主体的税制的国家：家： 税收收入的增长率税收收入的增长率=物价上涨率，物价上涨率， 财政收入只有名义增长，而无实际增长。财政收入只有名义增长，而无实际增长。以定额税率为主体的税制的国家：以定额税率为主体的税制的国家： 税收收入的增长率物价上涨率，税收收入的增长率物价上涨率， 财政收入即使有名义增长，实际也是下降。财政收入即使有名义增长，实际也是下降。 【例如【例如】农产品价格下降，为保护农民的农产品价格下降，为保护农民的收益，政府提高农副产品收购价格，而销价不收益，政府提高农副产品收购价格，而销价不变，财政要对粮食部门给予补贴，表现为变，财政要对粮食部门给予补贴，表现为财政财政收入的减少收入的减少； 那么，那么，生产资料提价，财政收入一定生产资料提价，财政收入一定能增加吗？能增加吗？ 第五章复习思考题第五章复习思考题1.1.财政收入的含义及