公司财务管理方案

1、Xx公司财务管理方案 拟制： 设计思路公司的未来发展，将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作用。一、会计核算公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常核算工作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基础，其它财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要首先组织实施三项工作。（一）建立会计作业标准

2、。根据会计核算的基本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确具体的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。二是发挥会计作业标准的考核作用。按照作业标准对会计人员的例行性工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。（二）完善会计作业流程在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必须改进和完善工作

3、流程。通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。（三）强化会计作业监督1 、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检查会计人员岗位职责的履行情况、作业规范和作业成效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。2、法规监督：根据会计法规定，对公司相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。二、资金结算开展公司对银行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预算为工

4、具对整个公司的资金采取统一管理。（一）通过预算进行资金调控1、提高资金利用效率。通过资金的预算管理，以收抵支合理安排公司的支付活动，统筹兼顾，避免支付不能的情况出现，可以调高企业流动资金的周转率和使用效率。2、增加金融机构授信水平。通过合理安排资金支出，并参与投融资活动，力求保持优良的资本结构及良好的财务状况，能使金融机构对公司 的授信总额度得到相当程度的提高。（二）拓宽融资渠道。1、内部融资。与会计核算、内控控制职能紧密结合，减少存货、应 收帐款及不良资产的占压，提高各项资产的周转及使用效率。2、外部融资。随着国家金融市场的发展，融资工具的多元化和多样 化，打破了企业单纯依靠银行贷款进行发展

5、的单一格局。结合企业自身特 点，最大限度的有效利用各种融资工具，并取得成效，应该是今后外部融 资工作的重中之重。（三）参与投资决策。参与投资项目的决策工作，通过财务分析和论证，选择回报率较高的投资项目，并提出项目的财务管理方案，避免和减少投资失误，保证企业投资的回报率和经济安全。（四）监督投资项目运行。对投资项目的运行情况实施监督，依据投资项目预期的主要经济指标，有计划、有步骤的跟踪检测投资项目的回报率和变化情况，及时总结投资经验，从财务运行方面，对投资项目进行咨询和指导。三、内部控制研究、设计和监督财务运营的重要作业流程、运行规则和取得实效，发现并论证关键性问题，制定并督促落实风险防范措施，

6、建立并运行财务 管理的长效机制。（一）事前风险管理。风险防范工作必须在一项经济活动开始之前进行控制，预测各种可能 发生的隐患和可能出现的后果，制定并采取应对和防范措施，降低风险发 生概率，能够积极应对突发性变化，将企业的经济损失降至最低。（二）加强过程控制。通过会计核算的数据、资金状况及本部门对经营活动的监督，制定、 监督各项经营活动内控程序的运行情况。通过改进和调整解决问题，对各 种内控程序，坚持“追求并保证安全第一”的原则，在保障经营活动安全 的基础上提高效率和效益。（三）完善事后分析。对财务运营和管理工作，要做到勤于和善于事后分析，总结和借鉴经 验，吸取并接受教训，用于指导今后开展的经营

7、活动。提出财务运营的分 析报告，为公司的经营管理决策，提供可靠、有价值的数据支持和信息支 持。四、制度建设规章制度是财务管理活动的基本依据。因为公司刚刚成立，财务管理 制度需要逐步完善。在财务机构建立后，我们亟需建立的财务管理制度是: 财务组织与人员管理规定、会计政策管理规定、预算管理规定、资金管理 规定、资产管理规定、成本管理制度、财务信息管理规定、内部控制程序 和业绩评价办法。以上九个方面财务制度的设计和建立是重要的工作，更重要的是提高 财务部门和人员的制度执行力，这是一项具有长期性和艰巨性的任务，需要我们坚持不懈的努力A,会计机构<一 > 会计机构的设置财务部属于公司直属系统

8、，在公司总经理的领导下组织实施本公司的会计核算、财务管理工作。财务部由财务经理(或总监)、会计主管、财务主管、风险管理、资金管理、核算会计等岗位组成。财务部负责人为财务部经理(或总监)，直接上级为公司总经理。1、 基本职能(1) 建立以成本核算为基础、以财务预算为控制、以目标利润为核心、以定单管理为模式的效益化财务管理运行机制。(2) 编制公司年度和阶段性财务预算计划以及与此相对应的财务决算报告。(3) 对主体产业项目，实行分类分项的精细化财务目标管理。(4) 设计并组织实施订单式管理的成本核算模式。(5) 建立并运行与泉林纸业营销、生产、供应和财务等部门合理对接的财务作业流程。(6) 细分并

9、精确核算不同产品、不同批次的产品生产成本。(7) 按产品分类和市场细分，精细核算并合理控制销售成本。(8) 根据财务预算的目标要求，集中控制管理成本。(9) 依据财务管理的目标要求，参与产品销售价格策略和原材料“性价比”的制定工作。(10) 依据财务管理的目标要求，对销售计划的执行情况提出必要的建议和要求。(11) 向公司决策层提供有效的重点项目财务分析报告和财务总体运行报告。(12) 向合作方提供规范、健康的企业财务状况和经营成果报告。向合作方提供依据充分的、具有效益价值的重点项目财务预测报告。(13) 按照财务独立核算的原则和要求，对销售计划执行情况、市场细分和价格变动情况，实施例行的工作

10、调研、必要的工作协调和业务磋商。(14) 对生产成本的变动情况，对生产原料采购成本的变动情况，实施例行的工作调研、必要的工作协调和业务磋商。(15) 制定与泉林纸业营销、生产、 供应和财务等部门进行业务协调的工作备忘录。(16) 以月度为周期，出具制浆项目、3700 项目和生活用纸项目的经营报告。(17) 组织实施本部门的岗位目标绩效考核工作，组织开展本部门分类专业的业务培训工作。(18) 建立并组织实施公司各项财务管理制度。2、 工作范围（1） 本公司经济活动的帐务处理；（2） 本公司财务管理活动的开展；（3） 银行业务的办理；（4） 涉税及保险业务的办理；3、 权限裁量（1） 有权对违反财

11、经纪律，公司财务制度，影响公司经济效益的事项进行检查、监督，并拥有对责任者处罚的建议权；（2） 有权对公司财务人员进行监督和管理；（3） 有权在公司资金管理中， 合理控制公司的收支进度，从宏观上平衡资金、调剂余缺，力求保持最低的成本和最大的现金流量；（4） 根 据公司管理要求，在领导授权后，有权制定有关财务会计方面的管理标准、规定，并负责检查考核；（5） 有 权要求公司业务部门及其它职能部门及时提供会计指标所需原始资料；（6） 有对公司各部门不按要求提供有关会计指标资料进行处罚的建议权；（7） 有制定本部门工作程序的权力；（8） 有对预算完成情况的奖惩建议权；（9） 对本部门内部人员有使用权，

12、并对人员进出本部门、内部人员待岗等有建议权；4、 责任（1） 对贯彻执行有关国家财经法规、制度不严，使企业遭受经济损失负责；（2） 对本部门提供资历料的完整性、合理性，准确性负责；（3） 对公司范围内的资金综合管理不善，造成损失负责；（4） 对财务业务的规范性负责；二 岗位设置1、财务部组织结构图2、岗位说明书岗位说明书部门财务部岗位财务部总监所受监督1 .直接接受总经理的指令和监督；2 .在规定的权限内，一般例行公事可独立处埋，后关重要事项，须向总 经理请示，经批准后方可执行。所施监督1 .对本部门各岗位工作有指导、指挥、协调、监督管理的权力2 .对任何部门违反财务制度的行为有处罚建议权职责

13、概述1 .严格服从总经理的领导，一切管理行为向总经理负责；2 .拟定本处的工作计划和目标；3 .组织完成本部门的工作计划和目标4 .有对下属的人事推荐权和考核、评价权；5 .定期组织对本部门的工作进行评价；6 .完成公司领导临时交办的其他工作任务。责任1 .对公司资本运营的安全性负责；2 .对会计资料的准确性、完整性、及时性负责。任职条件1 .具有本科以上文化程度和中级会计专业技术资格；2 .熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；3 .有较强的管理组织能力和工作责任感、事业心.Z5 亲口、, 、,。 di02由隈卷AHHHf窟兀、2f卷JHlnlr茶主潸撒尊O 行 一执 府 甥1：翦骏摘佛

14、蓼强希利崎蟋力财务预算、财务控制、财务务硝任何人违反财务制度的行为有处罚建议权;2：科林门断网至礴储和监督3.枭理行的理辞陋酬曾促、检查、评价、总结与分析。,检查总结。;配帐凭证的准确性。8：每鎏晒费用翎哆丽羡提高会计人员的业务水平8 :降傕嚼鳏诙弼潴堪隼制定具体考核办法。1 .对原始凭证的合法性负责.2 .世锄诗询魄精醐i逸斛负责;2，邓承崎轴舞的幽佳细k.及时性负责。4 .要觎舍在吐氏花覆艇I腐嗫好途标趣瀛储格;5 .熟国国家硒雁警踊镁靴、颖簟册询蕨篥；6 .蔺函娜1 业翻娜幽1聃主懒购-.岗位说明书部门财务部岗位往来会计所受监督1 .直接受财务经理的指令和监督；2 .在规定的权限内，独立

15、完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准后方可执行。所施监督1 .有对应收应付、工程等业务结算的监督权；2 .有对往来款项的账龄分析权，对信誉差的单位有建议权。职责概述1 .办理应收应付款项、其他应收应付款项及非现金业务的报销业务事宜.2 .处理工程结算事宜.3 .审查原始凭证的合法性和准确性并对其负责.4 .办理差旅费报销及督促还欠事宜.5 .对各种应收应付业务设置明细帐.6 .有关部门提供债权债务情况，协同有关部门及时清理核对各种往来款项.7 .各种往来款项的帐龄分析。8 .及时编制与往来有关的记帐凭证。责任1.对入帐单据的合法性负责。2.对所管帐簿余额的正确性负责。任职条件1。

16、具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2 .熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位投资岗所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2.在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准后方可执行。所施监督1 .对投资项目收集的资料进行审核监督。2 .对投资方案的执行情况进行监督。职责概述1 .项目可行性分析。2 .收集整理与项目投资有关的各种资料和数据。3 .项目发展前景预测和投资风险分析。4 .参与项目投资方向的制定，组织投资方向的评审。5 .投资项目事后评估。6 .对投资资料和档案进行收集整理和归档

17、。责任投资分析的真实性、准确性负责。任职条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2 .熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位存货会计所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2.在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准后方可执行。所施监督1 .对物资供应价格进行监督；2 .对存货数量进行监督。职责概述1。办理材料出入库业务。2 .分析材料价格升降的原因，计算升降幅度。3 .分析材料消耗增减变化的原因。4 .及时登记材料三级明细帐。5 .准确的计算材料消耗数量，及时汇总编制材料出库表。6

18、.每季都要与保管员核对库存数量。7 .每月都要与二级明细帐进行核对。责任1。对发票的真实性、合法性负责。2.保证所管帐簿余额的止确性。任职条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2 .熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位税务会计所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2.在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准后方可执行。所施监督1 .对涉税事宜进行监督。2 .对财险、人险事宜进行监督。职责概述1。掌握国家、地方税务法规政策，做好税务工作。2 .及时登记应交税金帐簿。3 .各种税金的

19、交纳提取工作。4 .办理公司的纳税申报。5 .抵扣联的签收。6 .及时办理财产保险事宜。7 .领导交办的人身保险事宜。8 .各种保险赔付事项。9 .收入帐簿的登记工作；10 费用帐簿的登记工作；责任1。对税金余额的正确性负责。2 .对所管帐簿的余额正确性负责3 .对发票领用、使用情况负责。任职条件1 .具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2 .熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位预算管理岗所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2.在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准后方可执行。所施

20、监督1 .对财务制度执行情况进行监督。2 .对预算执行执行情况进行指导和监督。职责概述1。负责财务制度的拟制工作2 .负责财务制度的健全工作3 .编制财务预算、进行财务控制与分析。4 .负责各责任中心的考核和奖惩工作。责任对所提方案的可行性、经济性负责任职条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2 .熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位成本控制岗所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2.在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准后方可执行。所施监督1 .对各责任中心的预算执行情况进行

21、监督；2 .对各责任中心的考核方案执行情况进行监督。职责概述1 .负责成本核算事后考核的方案设计工作2 .负责成本核算的事后考核工作3 .负责预算执行的事后考核工作4 .负责收集反馈信息，纠正偏差责任对考核结果的真实性负责任职条件1。具有大专以上文化程度或初级会计专业技术资格；2 .熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.岗位说明书部门财务部岗位成本会计所受监督1。直接受财务经理的指令和监督；2.在规定的权限内，独立完成业务，权限之外事项，须向财务经理请示， 经批准后方可执行。所施监督1 .对各中心的成本费用监督。2 .对收入完成情况进行监督。3 .对

22、材料成本差异情况进行分析和监督。职责概述1。负责销售收入、销售成本帐的登记。2 .负责生产成本、制造费用帐的登记。3 .填制与收入成本有关的记帐凭证。4 .每天都要及时的登记有关帐簿。5 .分析影响销售收入变动的原因，价格高低对销售的影响。6 .分析生产成本增减变动的直接因素；写出成本升降的具体情况。7 .负责其他业务收入、营业外收支帐薄的登记，结转成本。8 .负责与保管科核对废料销售发票的准确性。9 .编制五金材料耗用表，分摊材料差异，编写成本费用分析才跆。责任1 .对销售收入的真实性负责。2 .对生产成本的准确性负责。3 .对所管帐簿余额的正确性负责任职条件1。具有大专以上文化程度或初级会

23、计专业技术资格；2 .熟悉国家的财经法律、法规、规章和方针政策；3 .有良好的职业道德和较强的工作能力.3、岗位作业及考核标准岗位名称主管会计岗位作业标准岗位考核标准1、每月25日前将次月会计工作安排完毕。2、每年11月15日前编制完年度财务预算，偏差不得超过5%3、每月5日前编制完上月财务报表、财务分析及工作总结。4、当日审核记账凭证，次日记账，次月4日结账。5、每月5日前完成考核。6、季度财务状况说明书应于季度完结后10日内编制完成。7、半年度财务状况说明书于年度7月15日前编报完毕。8、每一会计年度完结后，应编报年度财务状况说明书并于次年1月31日完成。9、每周组织现金盘点两次。1、工作

24、安排不及时，一次扣2分，二次下岗。2、预算编制不及时，一次扣2分，二次下岗。3、报表编制不及时，每拖延T扣2分，二次 下岗。报表分析不准确、工作总结不全面，每 次扣5分，二次下岗。4、审核凭证、记账不及时、出现差错扣 2分， 预算、分析、总结不及时每次扣 2分。5、考核不及时、不全面每次扣5分，二次下岗。6、现金盘点少一次，每次扣2分。7、未及时完成领导交办的临时任务，每次扣 2 分岗位名称出纳会计岗岗位作业标准岗位考核标准1、随时接单，随时办理，当日1、当日接单未办理、未制证、未记账每次扣2分;制证当日记账保证日清月结,岗位名称 正确率100% 岗位作业标准预算管理岗出现差错每次扣2分；给公

25、司造成重大损失者另2、登记现金银行R记账，差错记账合错一处扣2分，账账不符每次扣 2分。0。3、符账实不符100%财爰制用勺泌顿完腐，3、每日盘点现金，原账、账实2、处全财务制度的完善工作，完 相符。成餐100% 人4、每日编报现金、银行存款日3、报表,4、下降5个百分点扣1分。日报表仓漏报一次扣2分，出现差错一次扣2八2、1t出现缺漏，每一项扣1分，完成率5、延误借款、预算，正确率100%完成率J00%、_" 5、及时办理贷、还款事项，差 东遮时进行财务控制与分析，完 错率为0。成卷 100%i 推95%6、整理归档我款合同。5、寸各声任中心进任考卷烈婴 7、保证资金正常运转，差错

26、率6、7、8、9、惩，完成时间每月5日前，完成 零率8、I正确率100%,一 8日能编制完银行存款余额调节表。9、风险预见率85%风险防范率85%10、在规定的时间内完成领导交给的工作，完成率95%岗位名称税务会计岗位作业标准1、当日凭证次日记账完成率100% 正确率100%2、登记税金、费用、其他收支账薄。3、各种税金的交纳提取工作，3:组斜财务预察不正物亦衰或扣，1分,完成 贷莪整理不规相，不荃施每次扣 2分率每下降5个百分点扣1分。资金周转不灵、出现差错一次扣 2分4、未分。完成扣1分上完成率、正确率每下降 5个百分 应预见风险未预见、应防范试险未防范第一次1分。,二次下岗。5、未进行考

27、核和奖惩每次扣5分，拖延1天扣 10、在规定的时间内未完成领导交给的工作，每分，八不正确、未完成扣1分，完成率、正确率 次:扣2分。每下降5个百分点扣1分。法位考核标准1、发现凭证错误，每处扣2分。记账不及时、出现差错，每处扣2-3、税金交纳提取有缺漏，每次扣 5分。4、未按规定办理纳税申报拖延一天扣 5分，二次 下岗。岗位名称往来会计岗位作业标准1、严格审查原始凭证的准确性和 合法性，及时发现问题及时解决。2、应收应付、其他应收应付事宜， 单到即刻办理，准确率100% 3、当日的业务，当日编制记帐凭 证、次日入帐，差错率为0。4、办理工程结算，差错率为0。 5、每月30号以前统计完个人借 款

28、余额，监督个人借款的周转金 限额。6、每月清理欠款。7、每月5号前和母公司对往来帐， 并编制“其他应付款”对帐单。8、每季度核对一次应收账款余 额，每月核对一次应付账款余额。9、每月30号分析应收款项的帐 龄，并与次月2号前递交帐龄分 析报告。岗位考核标准1、原始凭证审核不正确、漏审，一次扣 5分， 二次下岗。2、业务办理拖延，每次扣2分；业务差错，每笔扣2分。3、制证记账不及时，每拖延一天扣 2分，差错 每笔扣2分。4、工程结算不及时，每拖延一天扣 2分，差错 每笔扣2分。5、个人借款未统计、出现差错、出现漏记，每次扣2分。6、清理欠款不及时，每次扣2分。7、对账不及时、对账出现差错，未编制

29、对账单，每次扣2分，8、未按规定对账，每次扣2分。9、帐龄分析报告出现严重失误，每次扣 2分。岗位名称投资岗岗位作业标准岗位考核标准1、依经理指示，接受项目投资的 可行性分析计划，在考察完成后 一周之内完成并递交分析报告。2、月初5号之前收集已投资项目 的资料，归档整理。3、每季度末进行投资项目进行跟1、报告数据与所提供数据资料不符、报告延迟递交一天，扣2分。2、收集归档整理投资项目资料不及时、 不完整, 异常变动未提出解决方案每项扣 2分。3、未及时进行投资项目的时候评估、递交分析报告、报告失实，每次扣2分，二次下岗。踪分析并提写报告，于次月10日4、严格按照收益标准评估项目，决不徇私，否前

30、递交分析报告。则一经发现，扣2分。4、项目的评估，要本着严谨、科学、负责的态度，认真撰写报告。岗位名称存传仝什岗位名称a，/作' /考核标准岗位名称小!V 1 久 1人1、* R-考核标准i用时比、于甲材料一入库也绛随时柱1不等用时套单.用f田山、刊p出络实户斤沸1、每月依据酒玳7、在 ri-P Jt tfti上=t)1 aS口 J J5s、辆弱用消耗或材 口日 11*口 ArH + J1、考核方案报告不赞乙一UiC 4二7乙二匚2 m强勤、内容不全面、X dL 於4-Ui C 八抽“噂1|2flit1W僦 3：窿喳祟第 原因，计算升降幅 簿檬舞案年度月差 及成本会计2据以 率再温依据

31、成本。民瑁懈造时! 4匾瞒便婀楠域 工作。原因，提出纠偏措 4 H番釜福M 拈狐翱烈 6舁&m间每月月末最后一6、及时编制制造等 时间每月月末最后 7、及时结转各损彳 间每月月末最后一 8、月末和保管处1成本。好浏!账俯晒前报 m细账，差错率零。100%»» 扈黑狠财多经理 10科揖报0B,完成 编制成本分析报 关际情况，查明成廨无硼行 却例四译2怦 任瑞踊朋M 5施，完成时间次5、口前与便篱单对 聚润布0%勺威国。相出 酰昌匚总表，分摊日前。费用分配表，完成一日前。密类账户，完成时日前。亥对废料发票，准嘉雕为的4 4、不能 措施不匚4?销售 於2七5m6、不参 不

32、准喻 处以我6、未按准确每&7、损而2分。8、月末未能及日轴射的、2T ;第处记账混乱、记账不及时，每 眩算辆事后考核公开、公平、公正， 分。魄镰尸“疳昔谡的等、月末账账不 按时分析材料价格升降原因，完成相 胺2筋行考核，提出纠偏措施，考核 每次扣2分。附幅的不毯外。不全面、成本降低 港封完成用账及对账工作，每次扣21行，每次扣2分。利润变动原因分析不及时、不全面每 案完成与保管员完成数量对账工作， 2l3°时间编制材料消耗汇总表，报表 刈用库，账实不符，每项扣 2分，并 4处先2分。辕辄2塔辅霸同分表，数据不上扣2分。段账户结转不及时、不准确，每次扣未能及时核对废料发票，或

33、核对不符，寸查明原因，每月扣2分。. 、-100 100%财务部内部考核方案1 考核目的为了提高财务人员的业务水平，评价财务人员的工作业绩，使财务管理更具体、更准确、数字更真实，特制定本方案。2 考核对象财务部全体人员。3 考核方式财务总监考核全体财务人员。4 考核任务一 例行性工作考核（ 分值： 50 分 ）1 各财务工作人员要严格按照岗位说明书、 岗位作业及考核标准处理常规性业务；2 如违反岗位说明书、 岗位作业及考核标准规定的，按该规定的扣罚标准进行处罚；3 内部稽核人员发现的业务处理错误，要如实登记岗位作业差错记录表 。二 月度重点工作考核（分值：30 分）1 各业务人员要按时根据经理

34、安排的工作任务及本岗位的工作任务编制月度重点工作确认表；2 月度重点工作确认表的编制时间为每月25 日， 28 日前报财务经理。3 月度重点工作确认表的编制标准，由月度重点工作确认表编制办法规定，并按其考核。三 业务研究考核（分值：10 分）1 各财务人员在工作闲瑕及业余时间要认真钻研与本岗位相关的业务；2 每月25 日组织考试，考试成绩按10%折算为本项考核成绩。四工作积极性评价(分值：10分)财务部总监每月最后一日根据各财务人员本月的实际表现，客观、公正的给予评价。五.考核频次日考与月考结合。六.考核原则实事求是，对事不对人的原则。七.考核结果的运用：1. 当月累计超过扣罚20分者，另加罚

35、5分；2. 每月初将考核成绩纳入薪酬体系。三、财务管理制度本部分主要内容有三：(1) 会计核算制度(2) 财务管理制度(3) 内部控制制度xx有限公司财务制度共14页编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法xx有限公司财务制度编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页1总则1.1 本公司会计业务的处理，除国家法令制度已有规定者外，悉依本准则及 程序的规定处理。1.2 本公司以公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度，会计核算 基础采用权责发生制。月份间损益，应予以严格划分。1.3 本公司于会计年度开始前，根据年度计划编制营业预算及资本支出预算，在

36、经营过程中为便于资金调度起见，应按月编制分月现金预算，营业预 算、资本支出预算及分月现金预算的编制执行与考核，依照本公司预算制度 的规定处理。1.4 本公司的款项，应存入国家商业银行（本公司帐户）。1.5 本公司有关现金及有价证券收支事项，依照本准则及程序第三章现金及有价证会计业务处理程序办理。1.6 本公司普通事项，依照本准则及程序第二章一般会计业务处理办理。2 一般会计业务处理程序2.1 会计业务范围及其执行2.1.1 本公司会计业务由公司财务部会计人员处理。2.1.2 会计业务包括下列各项1）原始凭证的核签；2）记帐凭证的编制；3）会计账簿的登记；4）会计报告的编制、分析与解释；编号HL

37、/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页5）会计用于企业管理各种事项的办理；6）内部的稽核；7）会计档案的整理保管；8）其他依照法令及惯例应办理的会计事项。9）各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。2.1.3 会计业务处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，编 制记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计簿记，编制会计报告。但原 始凭证不得代替为记帐凭证。各种特殊会计事项，依本公司的规定处理有滞碍难行时，须参酌一般 会计的原理、原则、方法或惯例，在不违背国家法令及会计制度的范围内 处理。2.1.4 原始凭证关系现金、票据、给予证券的出纳者，非经资金领

38、导小组 批准，出纳不得执行。2.1.5 公司财务部，对于现金、票据、证券及其他各项财物应随时清查， 不定期盘点。2.1.6 会计业务的处理发生差错时，应于发现错误时，随时予以更正。2.1.7 会计人员办理业务时，须使用本名，不得用别名、别号或简名。2.2 会计凭证处理程序2.2.1 凡是能证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证，原始凭证有国家法令制度规定须具备某种条件者，必须依其规定。2.2.2 原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法;编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页1）法令明确规定为不当的支出者；2）数据数字计算错误者；3）收支数字与规定

39、及事实经过不符者；4）有涂改挖补等而未按规定改正者；5）与本公司有关规定不合者。2.2.3 原始凭证的审核：2.2.3.1 支出凭证的审核2.3 付款项应取得受款人的统一发票为原则，支付欠款的也可以受款人签章的收据作依据。2）对于购进物品或支付费用的原始凭证， 必须由销货方或提供劳务方 签章，并记明下列事项：a.该公司或商号名称、地址；b.货品名称、规格及数量或费用性质；c.单价及总价；d.日期；e.本公司的名称及地址。3）对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：a.该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证 复印件；b.支付款项事由；c.实收金额；编号HL/CW/ZD/00

40、1版本：2007会计业务处理方法共14页e.收到日期；h.本公司的名称及地址4）对于其他机构支出的原始凭证，应记明下列各项，并视法令规定办理。a.受款机构名称、地址；b.支付款项事由；c.实收金额；e.收到日期h.本公司的名称及地址。5）对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。6）购进材料的原始凭证均应检附材料验收单。（收料单、请购单、入库单或托运单）。7）购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单。（收料单及请购单）。8）购进固定资产的原始凭证，应检附“固定资产验收单”及请购单。9）刊登广告及印刷费的发票或收据均应际具栏本或样张，有合同或协 议的并应际具原合同或协议。1

41、0）员工出差旅费应依照本公司“员工出差旅费报支办法”支给，并 填具“差旅费报告表”检附有关单据报销。11）支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。12）非中文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成中文，一并附送。13）各部门的费用开支应受部门费用预算的限制，并依该预算的规定编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页办理。14）各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章，会计人员审核及财务主管核准始为有效。2.2.3.2 收入凭证的审核：1） 各项收入无论属于营业收入或营业外收入均为应取得足资证明收入 的凭证为准。2） 凡属出售资产的收入，应以合同、契约或开

42、标议价的记录，或其 他 有关书据为其审核的依据。交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书据 为其审核的依据。3）各项成品销售及其他资产出售，应开具统一发票，并载明下列事项； a.销售（或出售）日期；b. 客户名称及地址；c. 销售成品及其他资产名牌、规格和数量；d. 单价及总价；e. 本公司名称、地址及印章；f. 开具增值税专用发票时，必须依据税法的有关规定办理.h. 其他事项。4 ） 收入凭证有下列情况之一者，当视为不合者；a.收入计算及条件与规定不合者；b.收入原与事实经过不符者；编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页c.书据数字计算错误者；5

43、.形式未具或手续不全者;6 .其他与法令规章不合者。1.1.4 不生效力或不合法的原始凭证不得作为编制记帐凭证或登记会计帐 簿的根据。1.1.5 记帐凭证的编制，除整理结算、结账等事项，确无原始凭证者外， 均应根据原始凭证处理。1.1.6 应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计 事项，应由经办人员签报，经其各级主管领导核转及公司财务部会签，呈报公司总经理批准，始得据此编制记帐凭证。1.1.7 记帐凭证内所记载的会计事项及金额，应悉与原始凭证全部相符.1.1.8 记账凭证有下列情况着，视为不合法的凭证，应予更正：1）记帐凭证根据不合法的原始凭证编制者；2）未依规定程序编制者；3

44、）记载内容与原始凭证不符者；4）会计法规定应记载的事项未经记明者；5）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者；但各单位主 管，已在原始凭证签章者，记账凭证上不得签章。6）有记载缮写计算错误，而未经遵照规定更正者；7）其他与法令、公司规章不符者。1.1.9 凡由一科目转入他一科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而版本：2007共14页HL/CW/ZD/001会计业务处理方法会计事项的内容并不相同，或总分类帐科目虽属相同，而明细分类帐科 目并不相同者，均应编制记帐凭证转正。但属成本计算科目另有规定处 理方法者，不在此限。现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根据合法的原 始凭证，

45、编制记帐凭证，但有关生产成本已随时根据合法原始凭证，直 接记入明细分类帐者，可按期分类汇总编制记帐凭证。2.3 会计薄记处理程序2.3.1 会计薄记除本章另有规定者外，均应根据记账凭证登记。2.3.2 根据记账凭证记入会计薄记时，除总分类账应先汇编“科目余额 表”，然后根据该表过入外，其明细分类账应根据记账凭证记入。应收 票据明细账及材料明细账得根据原始凭证记入。2.3.3 记账时其账薄内所记载的会计科目、金额及其他事项，应悉与记 账凭证内所载者相同。2.3.4 科目余额表的编制应以每月为准，各种账薄的登记以每日为准。2.3.5 账薄有下列情况者，视为不合法的账薄，应予以更正，如不更正, 不得

46、据以编制会计报告：1）科目余额及账薄的登记，未根据规定的记账凭证或原始凭证者；2）过入总分类账未根据规定的科目余额表者；3）科目余额表及账薄的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账 的内容与科目余额表不符者；4）记载缮写计算等错误，不依规定更正者；编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页5）其他与法令不符者。2.3.6 总分类账及明细账，原则上均应按日结算借贷的余额，如事实上无此必要时，可依据实际情况改为每周为准，但每月终了时必须办理结 总一次，计算各账户“本月合计”及“截止本月累计”，以利月报的编 制。2.3.7 本公司有下列情况之一时，应办理结账：1）会计年度终

47、了时；2）公司改组合并时；3）公司解散时；2.3.8 结账前应编制下列各项的整理分录：1）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账 各事项的整理分录；2）折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理分录；3）材料、成品等实际存量与账面存量不符的整理记录；4）其他应列为本结账期内的损益及截至本结账期止已发生的债权债务 而未入账各事的整理分录。2.3.9 年度结账时，各账目经整理后，其借贷方余额应依下列规定处理：1）收入、支出各科目的余额应结转“本年利润”科目，作为损益的计算；2）资产负债及净值各科目余额，应转入下年度各科目。收支各科目的结转应编制记帐凭证，资产负债及净值各科目的结转

48、直接在 账薄上处理。版本：2007共14页HL/CW/ZD/001会计业务处理方法账薄及重要备查薄内记载错误而当时发现者， 应由原记账人员划红线注销 更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂改 ，不得重新抄 写。如错误于事后发觉，而其错误不影响结数者，由查觉人员将情况呈报 财务主管加以更正。若错误影响结数或相对账户的余额者， 应另编凭证加 以更正。数字书写错误，均应将该错误数字全部用红线划去，另行书写正确数字， 并由会计人员盖章证明。账薄及重要备查薄应按页次顺序连续登记，不得跳行隔页，如发生跳行隔 页，应划斜红线注销，将误空行划红线注销，划红线注销的账页空行均应 由记账人员盖章证明。

49、启用会计帐簿时,应在封面上写明单位名称和帐薄名称；帐薄的扉页应 附启用表标明公司名称或各厂名称、年度、账薄名称、册次页数、启用 日期、记帐人员会计主管人员姓名并加盖手章和单位公章。凡经管账薄 人员遇有职务更调时，须将各项账薄由原经管人员、接管人员及监交人 员于上述账薄“经管人员一览表”内书明交接年月日并盖章证明。各种账薄账页的编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式的账薄，应按各账户所用的账页顺序编号， 予以装订成册。总分类账及明细分类账 应各在账薄前加一目录。各种账薄除已经用尽者外，在决算期前不得更换新账薄，其可长期持续 记载者，在决算期后，可毋庸更换。各种账薄在使用前应检查页数编号，不得跳

50、页或缺号。编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页2.4 会计报告处理程序2.4.1 会计报告的编制，除决算报告应将属于期间内的会计事项全部列入 外，日报、月报等依据该期间末办理完毕时，已入账的会计事项编列。2.4.2 会计报告内所表现的事实，应与账薄所记载者相符，但预算及其他 比较分析数字得不由会计薄记，直接编制会计报告。2.4.3 会计报告有下列情况之一者，应以更正：1）其内容与会计薄记不符者；2）编造不依程序或内容显有错误者；3）缮写计算等错误者；4）未经应予签署人员签署者；5）其他与法令、公司规定不符者；2.4.4 会计报告必须依据国家统一会计制度的规定编制和

51、报送。2.4.5 各种会计报告，均应留存底稿。2.4.6 会计报告未经核准，不得随意给与任何机关团体或个人。会计报告表达方式应客观真实、清晰明了，对外报送的会计报告应根据国 家统一会计制度规定的格式和要求编制，并加具封面、装订成册、加盖公 章。2.5 会计档案处理程序本制度所称会计档案是指会计凭证类、会计帐薄类、财务报告类以及其他 记录和反映本公司经济业务的重要资料和证据（如银行对帐单、银行余额 调节表、会计档案移交、保管、销毁清册等）。编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页2.5.1 原始凭证应按会计科目类别，依记账凭证的顺序，装订成册，另加 封面，详记日期、起讫

52、号码、记账凭证张数。2.5.2 下列原始凭证得分别装订保管，只是应于记账凭证注明其保管处所 及档案编号，或其他便于查对事项：1）各种合同及重要资产凭证应编号独立立卷。2）应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证。3）将来应转送其他机构或应退还的文件书据。4）其他 事实不能依会计科目装订成册者。2.5.3 本公司的会计报告及已记载完毕的会计薄记等档案，应由公司财务 部负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。2.5.4 本公司保管的会计档案不得借出，如确有特殊需要，须经财务部长 批准，档案管理员登记，方可提供查阅或复印，查阅或复印时，严禁在会 计档案上涂画、拆封或抽换，并及时交回。2.5.5 会计档案保管期满后，除本程序第六条规定者外，可按下列程序销 毁：1）由公司档案室会同财务部提出销毁意见，编制销毁清册，列明销毁会 计档案的名称、卷号、册类、起讫年度、档案编号、应保管期限、已保管 期限、销毁时间等；2）公司总经理在会计档案销毁清册上签署意见；3）由公司档案室和财务部共同派员监销；4）监销人在销毁前，应按销毁清册所列内容认真清点核对，销毁后要在编号HL/CW/ZD/001版本：2007会计业务处理方法共14页销毁清册上签名盖章，并将监销情况上报总经理。2.5.6 保管期满，尚未结清债权债务的原始凭证及涉及其他未了事项的原 始凭证不得