应收账款分析报告

1、应收账款管理报告一、应收账款总体情况说明截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中 已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占 应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。 截止6月底应收账款余额相比年初减少了 19209.35万元，降低了 27%;相 比去年同期减少了 4863.65万元，降幅8.73%。系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应收账款总额 的89.96%。系统外应收账款总额为5104.58万元，占公司应收账款总额 的10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账

2、款金额较大的包括 等四家单位，合计总额为42931.27万元，占公司应收账款总额的 84.4%。其中，公司余额为37892.4万元，占公司应收账款总额的 74.5% ；发展余额为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年 中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。图1:近三年应收账款趋势图（单位:万元）2014-20161收账款趋势1月2月3月 舟月5月6月 丁月 R月9月 10月 11月 12月2014 -2015 年 2016 年二、应收账款分析1应收账款账龄分析表1 :应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款期末余额< 6个月6个月-1年1-2年2-3年

3、系统内余额45742.2938716.75876.88693.05455.66系统外余额5104.582694.492089.31338.78-18合计50846.8741411.197966.191031.83437.66截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19 万元，占81.44% ；账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比 增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。 其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。图2:应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款账龄分析50000400003000020

4、00010000U-10000574? 29海沛系统内余额 海油系抚外余靛2. 应收账款指标分析表2:应收账款核心指标核心指标上年同期本年上期本年当期38311.4739488.8641381.8660494.0136095.5850999.43Mill36.67%-9.40%43.2851.85I18.86%46.86年度平均应收账款 =（X月度应收账款）/月份*A - a v 亠 E a亠 4 a1; a v 亠 k a a 亠-i a 亠 b a 丄亠 > a 亠 m w a亠_ad - - - - - a 亠 4 s a 亠 4 a 亠 m m 二 a 亠 4 b 应收账款增长率

5、=（本期末应收账款 -上期末应收账款）/上期 IIii38.33%-2.58% i 27.34%末应收账款X100%营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入X100%55.15%14.06%41.29%本月公司销售收入收现率为18.86% ,比去年同期下降17.81% ,说明今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于预估款较大。本期营业收入同比减少9494.58万元，降幅15.7%;而同期应收账款余额同比减少 -营业收入销售收入收现率=（1 年度平均应收账款/营业收入）X100%应收账款与日销售额比 =应收账款余额/ （营业收入/收款期限）4863.64 万元，降幅 8.73%。3应收

6、账款按客户分析系统内部单位应收账款总额为45742.29万元，占应收账款总额的89.96%。6月末各主要客户应收账款占比情况见下图：图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元）各主要客户应收账款占比4.按所属单位分析截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有溢油环保、 碧环保、工程监理及油田作业，各家应收账款占比均在10%以上，合计占 应收账款总额的65.59%。预估应收账款金额较大的有溢油环保、碧环保 及油田作业，各家预估金额都超过了 4000万，占预估总额的58%，主要 是因为与公司部分大额合同尚未签订，项目却已经开展，因而产生了相应 的项目成本，为了使收入和成本相匹配，

7、对公司部分项目进行了收入预 估。6月末，安技服、碧环保、水处理及SNG项目组和北京分公司的收现率为负值。具体情况见下表：表3:各所属单位应收账款明细（万元）及收现率各所属单位合计开票金额预估金额占公司整体比率收现率2699.25229.72469.555.31%35.19%4347.931407.392940.548.55%24.31%6306.514002.952303.5612.40%36.69%9776.212433.197343.0219.23%33.21%5498.143533.691964.4510.81%-85.48%6318.61432.475886.1412.43%-34.5

8、1%1713.99545.121168.873.37%-255.77%2916.242916.2405.74%-101.10%936.99558.61378.381.84%68.37%745.31309.08436.231.47%61.84%25361425.781110.224.99%60.27%1600.971337.62263.353.15%38.49%5451.1677.464773.6410.72%39.33%合并抵消0.380.380总计50846.8719808.9231037.95100.00%18.86%5应收账款同期对比分析表4:应收账款同期对比（单位:万元）$|2应年年初

9、| 2（H眸应收BE款未収金番I I 20156月客户名坯 I:I:J；应咧:含郦銘!应収翔；含预怙住眾：应咧:含辭銅 应收翔:含刊鎰': _« ma-_ - b_ > _-_ ，_ _ 十隼妙 i 丽I20166 月rrriiirB ih <： n b : :rj? i n n i !17.5J46.66113441怨666nii45,7425S 688.23 I 15.180.36416 CO I7723i» - -reaaa lbiI4651.64 :379,33!2J19.8644750J9D28790.3237592.4027r067.59;合

10、计V9153!188211!629.15134.36 ； I395.1S 4.17艸.48483.47I1,O5W590925873;I18,00 i 1.904J8631,0：2H3；9.4&1.000511844加989J01160.64195.075：4為219.45 i5/52 iI24052112.30572.49333,37；654,58870!I陡82.181,331<023!MMwi7&056.16 :K2J067.W514B.S0851J69225.圈I丸9：31,223.857 I!li1JQ9.4 &1.2M5243Z69I10L2255J1

11、02337SS.75池關朋 7Slr0371截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，同比降幅8.73%。其中：应收账款预估金额31037.94万元，同比减少2747.81万元，降幅8% ；开票金额减少2115.84万元，降幅10%。6月末，2015年应收账款未收回金额尚有7531.37万元，其中系统内6661万元，系统外870万元；已开票尚未收回的3737.66万元，预估金额尚未收回的3793.71万元。主要是与公司大额服务合同尚未签订，预估 应收账款金额较大，应加紧与客户沟通，尽快签订合同；剩余部分主要是 一些项目费用因客户流程审核问题导致付款滞后，各单位应加强与客

12、户沟通及时催款。另外，逾期一年以上应收账款约1700万元左右，在第五部分进行了说明三、应收账款管理存在问题1、 受低油价及甲方降本增效影响，公司和甲方合同签订时间过长， 造成预估应收账款过大，占用过多资金，延长了款项收回的时间，加大了 公司现金流压力，影响了收现率。同时，甲方还常常以票据没能及时签 审，工程完工资料不全，当月未做资金计划或者资金不足等为借口 ，逾期 付款。2、由于公司控制费用支出，部分项目30%收入不能按时开票，需待 对方通知签订补充协议后方能开票，造成部分已完结项目核算进度被推 后，无法正常开票收款或确认完工程度，预估收入金额不断增加。女口，深圳分公司要求东部将新签订的合同全

13、部重新签订，并要求已完 工项目按照70%开发票，剩余30%将日后待通知后开发票。公司其他地 区公司也都有类似情况。3、 部分单位应收账款催收责任落实不到位，欠缺有效的催款措施， 与甲方沟通不够，对于重点项目、大额款项未能及时掌握收款进度并及时 跟踪催款。四、工作措施及建议1、公司及各单位应加强合同管理及与客户沟通 ，尽快完成合同签订 工作，尽力减少预估金额。各单位业务部门应重点追踪跨年已做预估收入 但尚未签订合同和开票收款的应收账款，重点推进尚未签订合同但已完工 业务的合同签订工作。2、各所属单位应落实应收账款催收责任。本着谁经办，谁负责，谁 催收”的原则，明确划分责任范围，对每一家客户的应收

14、款均落实到具体的业务经办人员，明确规定形成逾应收账款和坏账应负的责任。建立应收 账款的重点项目跟踪机制，依据月度收款计划确定需要跟踪的项目。对逾 期项目，应定期与客户进行沟通、对账、核实，查明原因并催收，确保资 金及时回笼及安全。3、 各单位财务与业务部门应加强沟通，共同配合做好催收工作。应 加强发票管理，建立发票收、发登记台账，发票及时送达客户并做好签收 登记；发票送达后定期与客户沟通，提前掌握客户付款情况，及时收款。 各单位财务部门每月编应收账款月报，便于管理层和业务部门及时了解应 收款款情况，防止长期挂账现象发生。4、 各单位应及时结清与发展内部欠单位间的债权债务，禁止到期无 故拖欠。5

15、、根据 关于落实公司 < 关于转发国资委<2016年中央企业 两金”压 控工作方案 > 的通知 > 的通知文件要求，公司及各所属各单位应切实增强 两金占用专项清理工作的责任感和紧迫感，积极落实具体工作，严格控制 公司两金增量，改善公司现金流状况，降低经营成本，提升公司发展质 量。五、需要集团解决事项1、账上遗留2006年、2007年确认的对湛江分公司的应收账款 336.6 万元（2006年半年及2007年全年），项目为溢油应急响应服务，合同号 Z2005SLJZ-FN0317，多年来与对方单位沟通无效，一直没有回收，对方 也没有明确表态是否支付，希望能支持并帮助协调解决该事项。2、 从2011年9月开始清算，至今未能及时支付所欠应收账款70.97 万元，其他应收款291.27万元，共计362.24万元。2016年4月27日， 新材料公司发来资产处置方案和债务豁免的函，申请债务豁免171.39万 元。经请示集团，集团已向新材料公司发函答复，还需等待进一步处理结 果。3、公司开票13.6万元，至今未收回，已经逾期1年半。主要问题是 合同上规定的工作内容已全部完成，甲方又单方面增加实物教室拆除搬迁 工作，而此项工作不属于合同规定的工作内容，且甲方的新办公楼还没有 建好，目前无法进行实物教室搬迁拆除工作，故甲方以实物教室未拆除为 由，不签署完