土地增值税试题

1、地方税政策与法规(土地增值税)试题一 、单项选择题(Y110102096) 、某人为改善居住条件将已居住 4 年的非普通住房 出售，该房评估价格为 30 万元，缴纳的相关税费为 2 万元，售价为 52 万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。A. 3.2 B. 6.4 C.8 D. 7.3(Y110101097) 、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同 7 日内， 到( )税务机关办理纳税申报。A、房地产所在地B、纳税人注册地C、纳税人核算地D、合同签订地(Y110101098). 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或 两个以上地区的，应向 ( ) 税务机关申报纳税。A. 居住所在地B.

2、房地产所在地C.选择一处房地产所在地D.工作单位所在地(Y110101099). 个人转让原自有居住 ( ) 年的住房，需按规定缴 纳土地增值税。A. 未满 3 年 B. 满 3 年未满 5 年C. 满 5 年未满 8 年 D. 满 8 年以上(Y110101100). 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同 ( ) 日内，到税务机关办理纳税申报。A. 3 日 B.5 日 C.7 日 D.10 日(Y110101101). 不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( ) 。A. 1994 年 1 月 1 日前签订的房地产转让合同B. 1994 年 1 月 1 日前签订的房地产开发合同C. 19

3、94 年 1 月 1 日后签订的房地产转让合同D. 1994 年 1 月 1 日后签订的房地产开发合同(Y110102102). 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元， 房地产开发成本为 200 万元， 房地产开发费用为 40 万元，与转让房 地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。A. 180 万元 B.240 万元 C.300 万元 D.360 万元(Y110101103). 转让房地产获得的增值额超过扣除项目 50%，未超 过扣除项目 100%的部分，其增值额适用税率为()。A. 30% B.

4、40% C.50% D.60%(Y110101104). 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目 金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。A. 税务部门估定的价格扣除B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C. 房地产评估价格扣除D. 房地产原值减除 30% 后的余值扣除 (Y110101105). 下列各项中，应征收土地增值税的是( A 、赠予社会公益事业的房地产B 、个人之间互换自有居住用房地产C 、抵押期满权属转让给债权人的房地产D 、兼并企业从被兼并企业得到的房地产（Y110102106）. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房， 与商品房相关的土地使用权支付额和开发

5、成本共计 10000 万元；该公 司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定 计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比 例 8% ；该项目的有关税金为 200 万元。 计算确认该商品房项目缴纳 土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和 “ 其他扣除项目 ” 的金额为（ ）。A 1500 万元B 2000万元C 2500 万元D 3000万元(Y110102107).某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转 让办公楼相关的税金 277.5 万元（其中印花税金 2.5 万元）。该企 业应

6、缴纳土地增值税（ ）A. 96.75 万元 B.97.50 万元C.306.75 万元 D.307.50 万元 （Y110101108）. 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时 , 允许单独扣除的税金是（ ）。A. 营业税、印花税 B. 房产税、城市维护建 设税C. 营业税、城市维护建设税 D. 印花税、城市维护建设税 (Y110101109).2004 年，某房地产开发公司销售其新建商品房一 幢，取得销售收入 1.4 亿元， 已知该公司支付与商品相关的土地使用 权费及开发成本合计为 4800 万元，该公司没有按房地产项目计算分 摊银行借款利息，该商品房所在地的省 * 规定计征土地增值税

7、时房 地产开发费用扣除比例为 10% ，销售商品缴纳有关税金 770 万元。 该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )。A. 2256.5 万元B.2445.5 万元C.3070.5 万元D.3080.5 万元(Y110101110) 根据我国现行土地增值税暂行条例的规定， 纳税人应于( )申报缴纳土地增值税。A. 向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B. 向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C. 签订房地产转让合同之日起30日内D. 签订房地产转让合同之日起7日内(Y110101111) .纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。 按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税

8、时必须向主管税 务机关提供的是( )。A.工商营业执照原件B .土地使用权证书C.所得税完税凭证D .税务登记证原件(Y110101112). 按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房 地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是(A. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费 附加和印花税(Y110101113). 某单位转让一幢已经使用过的楼房， 售价 500 万 元。该楼房原价为 6

9、00 万元，已提折旧 400 万元。经房地产评估机 构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成。转让时 缴纳各种税费共 27 . 5 万元。该单位应缴纳的土地增值税额是 ( )。A. 25 万元B. 24 .15 万元C. 20 万元D. 21.75 万元(Y110101114) .个人转让自用 3 年以上的房屋缴纳土地增值税 时，不需向主管税务机关提供的资料是( )。A. 购房时的契税完税凭证B .房屋产权证C.户口簿D .房屋买卖合同(Y110102115) .某个人 1999 年 6 月因工作调动转让原居住的自 有住房， 房产于 1995 年 8 月以 20 万元的价格购

10、入， 购入时缴纳契 税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让获得收入 46 万元，支付各 种税金共 2 .475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土 地增值税是（ ）。（保留小数点后两位数）A 1.28 万元 B 3.23 万元C 2.56 万元 D 4.55 万元（Y110101116）. 下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增 值税的是（ ）。A. 直系亲属继承的房屋B. 有偿转让的合作建房C. 兼并企业并入被兼并企业的房屋D. 无偿赠与给直系亲属的房屋（Y110102117）. 某生产企业 2002 年转让一

11、栋八十年代末建造的 办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该办 公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造 同样的办公楼需 800 万元，该办公楼经评估还有四成新。 该企业转 让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。A.（Y110101118）. 下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使 用权所付金额的方法，正确的是（）。A. 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B. 以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C. 以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D. 以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本二、多项选择题(Y

12、110201079) ； . 房地产开发企业加扣 20费用的计算基数是 ( ) 。A. 房地产开发成本 B. 房地产开发费用C. 地价款 D. 按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费 (Y110201080) ；、非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣 除的项目有 ( ) 。A. 地价款 B. 房地产开发成本C. 缴纳的营业税、印花税D. 按地价款和开发成本的 20%加计的费用(Y110201081) ；、下列属于房地产开发费用的项目有 ()A. 房地产开发公司职工工资 B. 房地产转让的过户手续费C .房地产销售费用D. 房地产开发项目贷款利息(Y110201082) ；、下列房地产项目中，

13、免征土地增值税的有( ) 。A.1993 年 2月签订的开发合同， 1998年 1月转让并交付使用的 写字楼B. 1996 年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程C. 1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开 发合同D. 1997 年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让(Y110201083) ；、下列项目中 ,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括 ( )A. 出售新房屋及建筑物的B. 出售旧房屋及建筑物的C. 虚报房地产成交价格的D. 以房地产进行投资联营的E. 提供扣除项目金额不实的(Y110202084) ；、 在计

14、算土地增值税应纳税额时，纳税人为取 得土地使用权支付的地价款准予扣除。 这里的地价款是指 ()A. 以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C. 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D. 以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交 的土地出让金(Y110201085) ；、 下列各项中，应按照房地产评估价格计算征 收土地增值税的有()。A. 转让已使用的房屋及建筑物的B. 提供扣除项目金额不实的C. 隐瞒、虚报房地产成交价格的D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 (Y110202086) ；

15、、 根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。A. 以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B. 个人以房地产进行交换的C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的(Y110202087) ；、 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的 有( )。A. 以房地产抵债而尚未发生房地产权属转移的B. 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C. 被兼并企业的房地产在企业兼并中到兼并方的D. 以出地、出资双方合作建房，建成后又给其中一方的(Y110201088) ；、 下 列各项中，符合土地增值税征收管理有关 规定的有()。A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值

16、额未超过扣除项目金额20 的 ，减半征收土地 增值税B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20 的，免征土地增值税C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20 的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20 的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税(Y110201089) ；、 下列各项中，符合土地增值税有关规定的有 ( )。A. 个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税B. 个人转让居住未满 1 年的自用住房，加征 50% 的土地增值税C. 个人转让居住满 3 年未满 5 年的自用住房，

17、减半征收土地增 值税D. 个人转让居住满 5 年或 5 年以上的自用住房， 免予征收土地 增值税(Y110201090) ；按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项 目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。A. 向税务机关提供房产买卖合同B. 向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C. 按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果D. 严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E. 向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额(Y110201091) ；.按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各 项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。A. 以房地产作价入股进行投资或作为联营B.

18、双方合作建房，建成后转让的C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D. 对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的E. 房地产出租，出租人取得了收入(Y110201092) ；、 下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的 有( )A. 企业双方出让房产使用权B. 某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C. 税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售E. 某国有企业以房产对外投资，参股分红(Y110201093) ；、 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。A. 以房地产抵债而发生房地产产权转移的B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C. 以土地(房地产)作价

19、人股进行投资或作为联营D. 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E. 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20 的 (Y110201094) ；、 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括()。A. 出售新房屋及建筑物的B. 出售旧房屋及建筑物的C. 虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的E. 提供扣除项目金额不实的三、填空题(Y110301053) 、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同 7 日 内，到()税务机关办理纳税申报。(Y110301054) 、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或 两个以上地区的，应向 (

20、)税务机关申报纳税。(Y110301055) 、个人转让原自有居住 () 年的住房，需按规定缴纳土地增值税。上建筑物及其( )收入的增值部分征收的一种财产税。(Y110301057) 、土地增值税暂行条例规定 , 纳税人建造普通标 准住宅出售 , 增值额未超过扣除项目金额的 ( )时, 免征土地增值税 ; 增值额超过扣除项目金额的()的, 应就其( )增值额按规定纳税。(Y110302058) 、根据土地增值税暂行条例实施细则规定 ,财务 费用中的利息支出 , 凡能够按转让房地产项目()并提供金融机构证明的 , 允许据实扣除 , 但最高不能超过按商业银行 ( )利率计算的金额。(Y110301

21、059) 、纳税人转让房地产所取得的收入， 包括货币收入、 ( ) 。(Y110301060) 、土地增值税实行 ( ) 税率。(Y110301061) 、开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的 ()、 ()、财务费用。(Y110301062) 、其他房地产开发费用，按( )、()规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。(Y110302063) 、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条 () 、( ) 规定计算的金额之和的 10%以内计 算扣除。(Y110301064) 、房地产开发 费用 计算扣除 的具体 比例，由 ( ) 规

22、定。(Y110301065) 、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得 的 () 。(Y110301066) 、根据我国现行土地增值税暂行条例的规定， 纳税人应于( )申报缴纳土地增值 税。四、判断题(Y110401045) 、 1994 年 1 月 1 日 以前已签订房地产转让合 同的项目， 1994 年 1 月 1 日 以后 5 年内首次转让的，免征土地增 值税； 1999 年 1 月 1 日 以后转让的，应依法缴纳土地增值税。 ( )(Y110401046) 、 转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权 所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳 的税金作为扣除项

23、目金额计征土地增值税。( )(Y110401047) 、 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后 的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。( )(Y110401048) 、 土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的 建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。( )(Y110401049) 、 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应 当征收土地增值税。( )(Y110401050) 、 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住 房，经向税务机关申报核准，凡居住满 3 年或 3 年以上的，免于征 收土地增值税。( )(Y110402051) 、 土地增值税的法人纳税人应向房

24、地产所在地主管 税务机关办理纳税申报。 当 ( 广告内容 , 已被删除 ) 的房地产所在 地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管 辖税务机关申报纳税； 如 ( 广告内容 , 已被删除 ) 的房地产所在地 与其机构所在地或经营所在地不一致时 ，按税收管理的源泉控制原 则，也可由 ( 广告内容 , 已被删除 ) 的房地产所在地 税务机关委 托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。( )五、简答题(Y110601047) 、土地增值税的纳税义务人是如何规定的？(Y110601048) 、简述计算增值额的扣除项目 :(Y110601049) 、简述土地增值税实行的四级超率累

25、进税率(Y110603050) 、纳税人有哪些情形之一的，按照房地产评估价格 计算征收？(Y110601051) 、开发土地和新建房及配套设施的费用与房地产开 发项目有关的费用如何扣除？(Y110603052) 、简述旧房及建筑物的评估价格(Y110601053) 、简述与转让房地产有关的税金(Y110601054) 、如何计算土地增值税税额(Y110602055) 、纳税人应按照什么程序办理土地增值税的纳税手续？(Y110601056) 、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的 收入如何征收土地增值税？六、辨析题(Y110501017) 、房地产开发企业加扣 20费用的计算基数是 ( )

26、 ， 并说明理由。A. 房地产开发成本 B. 房地产开发费用C. 地价款D. 按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费(Y110501018) 、20.非房地产开发企业计算土地增值额时， 允许扣 除的项目有 ( ) 。A. 地价款 B. 房地产开发成本C.缴纳的营业税、印花税D.按地价款和开发成本的 20%ffl计的费用(Y110501019) 、下列属于房地产开发费用的项目有 ( ) ，并说 明理由。A. 房地产开发公司职工工资 B. 房地产转让的过户手续费C .房地产销售费用 D. 房地产开发项目贷款利息(Y110502020)、下列房地产项目中，免征土地增值税的有(),并说明理由。A.199

27、3 年 2 月签订的开发合同， 1998年 1 月转让并交付使用的写 字楼B. 1996 年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程C. 1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开 发合同D. 1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让(Y110501021)、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来 确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括()，并说明理由。A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的 D.以房地产进行投资联营的E. 提供扣除项目金额不实的(Y110501022)、1、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1

28、000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地 产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税这样计算对吗？1000- 50- 200-40- 60-( 50 + 200)X 20600 (万元)600-( 50+ 200 + 40 + 60 + 50) =150%600X 50%-400X 15240 (万元)七、计算题(Y110701079)、某地区规定开发企业销售商品房时代收4种费，A开发企业在开发过程中已垫付100万元，并计入开发成本，代销售时同房款一同收取，项目完工后总售价3000万元，成本2000万元

29、(地价及开发成本1600万元)，计算其增值额。(Y110702080)、房地产开发公司建造并出售一幢商品房，取得收入1850万元，纳税人为建造该幢商品房支付地价款350万元，建造此 楼投入 540 万元的房地产开发成本。由于种种原因，不能提供准确的 利息支出情况，其房地产开发费用按该公司所在省规定可按地价款与 房地产开发成本之和的 10%计算。已知该公司适用的营业税税率为 5%， 城建税税率为7%教育费附加为3%印花税率为5%。3项费用扣除 比例为期 10%。试计算其土地增值税。(Y110703081) 、市政工程开发公司出售两栋 70 年代建造的房屋， 该单位向主管税务机关申报转让房地产的成

30、交价格为 550 万元，其中 房屋售价为 330 万元；提供的扣除项目金额为 480 万元。税务机关根 据市房地产管理部门按相同地段、其重置价为 330 万元，成新度折扣 率为 70%，土地基准地价为 200 万元， 同类房地产的市场交易价为 660 万元。该单位申报的转让房地产成交价格与实际不符，而又提不出正 当的理由，试问怎样计算土地增值税(已知营业税税率为5%，城建税税率 7%，教育费附加为 3%，不考虑印花税和其他因素) 。(Y110701082) 、某宾馆经营不善，把原作为宾馆的空楼连同土地 使用权一并转让，取得转让收入 12000 万元，据该单位办理申报纳税 时提供的资料， 当时建

31、筑宾馆时支付地价款 1100 万元，转让时缴纳各 税款 560 万元，经房地产评估中心评定该楼重置价 8000 万元， 成新度 折扣率 70%。请计算某宾馆应纳土地增值税为多少？(Y110703083) 、 某房地产开发公司 2005 年度开发一栋写字楼出 售。取出的销售收入总额 2000 万元；支付开发写字楼的地价款 400 万元； 开发过程中支付拆迁补偿费 100 万元、供水和供电基础设施费 80 万元，建筑工程费用 520 万元；开发过程中向非金融机构借款 500 万元，借款期限 1 年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用 260 万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发

32、费用扣除 比例为 5% ，写字楼所在地的城市维护建设税税率为 7% ，教育费附 加征收率为 3% ，根据题目内容与土地增值税、企业所得税的有关规 定，分别回答下列相关问题：(1) 计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用 为( )万元。A.780 B.795 C.960 D.1000(2) 计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费为( )万元。A.110 B.240 C.320 D.330(3) 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。A.177 B.147 C.183 D.201(4) 该房地产开发公司 2005 年度销售写字楼应缴纳企业所得税( )万元。

33、D. 123.09(Y110701084) 、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50 万元，房地产开发成本为 200万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关 的税金为 60 万元。已知该地区人民政府确定的费用计提比例为10。 该公司应缴纳的土地增值税为多少万元？(Y110701085) 、某纳税人转让房地产共取得收入 300 万元， 其扣除项目金额为 100 万元，计算其应纳土地增值税税额。(Y110702086) 、某房地产开发公司建一住宅出售，取得销售收 入 1800 万元(假定城建税税率为 7，教育费附加征收率为

34、3 )。开 发此住宅该房地产公司共支付地价款 200万元(含相关手续费 2 万元)， 开发成本 400 万元，贷款利息支出无法准确分摊。已知该地区人民政 府确定的费用计提比例为 10。该房地产开发公司应交纳土地增值税。(Y110701087) 、某房地产开发公司转让一块已开发的土地使用权， 取得转让收入 1400 万元，为取得土地使用权所支付金额 320万元，开 发土地成本 65 万元，开发土地的费用 21 万元，应纳有关税费 77.7 万 元。计算应纳土地增值税。(Y110701088) 、某房地产开发公司转让高级公寓一栋，获得货币 收入 7500万元，获得购买方原准备盖楼的钢材 2100

35、吨(每吨 2500元)。 公司为取得土地使用权支付 1450万元，开发土地、 建房及配套设施等 支出 2110万元，支付开发费用 480万元(其中：利息支出 295 万元， 未超过承认标准)，支付转让房地产有关的税金 47 万元。计算应缴纳 多少土地增值税？(Y110701089) 、某房地产公司在县城开发 100 栋花园别墅，其中 80栋出售， 10栋出租， 10栋待售。每栋地价 14.8 万元，登记、过户 手续费 0.2 万元， 开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、 前期工程费、 建筑安装工程费等合计 50 万元，贷款支付利息 0.5 万元(能提供银行证明)每栋售价 180 万元，营业税率

36、5，城建税税率 5，教育费附加 征收率 3。问该公司应缴纳多少土地增值税？并进行会计处理。(Y110701090) 、某人为改善居住条件将已居住 2 年的住房出售， 该房评估价格为 30万元，缴纳的相关税费为 2 万元，售价为 52 万元。 应缴纳的土地增值税是多少万元？(Y110701091) 、某房地产开发企业出售一幢写字楼，收入总额为 2900 万元，开发写字楼的支出项目为：支付土地出让金200 万元，房地产开发成本 1000 万元，管理费用与销售费用是 100 万元，利息支 出 (可按转让项目分摊并能提供金融机构证明) 转让环节缴纳的营业 税、城建税、教育费附加、印花税共计 166.

37、5 万元，其中印花税 1. 5 万元，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除比例为 5%，计算土地增值税额。(Y110701092) 、某房地产开发公司，建一幢标准住宅出售，出售 总收入 2000 万元。其支出项目为：支付土地出让金及相关费用 300 万元，房地产开发成本 800 万元，利息支出 200 万元 (不能按转让 项目分摊)，转让环节缴纳的税金共为 94. 35 万元 (含印花税 0. 85 万元)，该省规定房地产开发费用的扣除比例为 10%，计算土地增值额。地方税政策与法规(土地增值税)参考答案一 、单项选择题(Y110102096) ； (Y110101097) ； (Y

38、110101098) ； (Y110101099) ； (Y110101100) ； (Y110101101) ； (Y110102102) ；(Y110101103) ； (Y110101104) ；(Y110101105) ； (Y110102106) ；(Y110102107) ； (Y110101108) ； (Y110101109) ；(Y110101110) ； (Y110101111) ； (Y110101112) ；(Y110101113) ； (Y110101114) ； (Y110102115) ；(Y110101116) ； (Y110102117) ； (Y110101

39、118) ；二、多项选择题(Y110201079) ； (Y110201080) ；(Y110201081) ；(Y110201082) ；(Y110201083) ； (Y110202084) ； (Y110201085) ；(Y110202086) ；(Y110202087) ； (Y110201088) ； (Y110201089) ；(Y110201090) ； (Y110201091) ； (Y110201092) ；(Y110201093) ； (Y110201094) ；三、填空题(Y110301053) 、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同 7 日 内，到(房地产所在地 )

40、税务机关办理纳税申报。(Y110301054) 、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或 两个以上地区的，应向 ( 房地产所在地 ) 税务机关申报纳税。(Y110301055) 、个人转让原自有居住 ( 未满 3 年) 年的住房，需按 规定缴纳土地增值税。(Y110301056) 、土地增值税是对有偿转让(国有土地使用权) 、地 上建筑物及其(附着物)收入的增值部分征收的一种财产税。(Y110301057) 、土地增值税暂行条例规定 , 纳税人建造普通标 准住宅出售 , 增值额未超过扣除项目金额的 (20%)时, 免征土地增值税 ;增值额超过扣除项目金额的（ 20%）的, 应就其（全部）增

41、值额按规定 纳税。（Y110302058） 、根据土地增值税暂行条例实施细则规定 ,财务 费用中的利息支出 , 凡能够按转让房地产项目 （计算分摊） 并提供金融 机构证明的 , 允许据实扣除 , 但最高不能超过按商业银行（同类同期贷 款）利率计算的金额。（Y110301059） 、纳税人转让房地产所取得的收入， 包括货币收入、 （ 实物收入和其他收入 ） 。（Y110301060） 、土地增值税实行 （四级超率累进 ）税率。（Y110301061） 、开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房 地产开发项目有关的 （销售费用 ）、（管理费用 ） 、财务费用。（Y110301062） 、其他房地

42、产开发费用，按 （ 取得土地使用权所支 付的金额 ） 、（ 开发土地和新建房及配套设施的成本 ） 规定计算的金额之 和的 5%以内计算扣除。（Y110302063） 、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不 能提供金融机构证明的， 房地产开发费用按本条 （ 取得土地使用权所支 付的金额 ） 、（ 开发土地和新建房及配套设施的成本 ） 规定计算的金额之 和的 10%以内计算扣除。（Y110301064） 、房地产开发费用计算扣除的具体比例，由 （各省、 自治区、直辖市人民政府 ） 规定。（Y110301065） 、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得 的（增值额 ）。(Y1103010

43、66) 、根据我国现行土地增值税暂行条例的规定，纳税人应于(签订房地产转让合同之日起 7 日内)申报缴纳土地增值 税。四、判断题(Y110401045) . X ； (Y110401046). X ； (Y110401047). V ; (Y110401048) . X ； (Y110401049) . X ； (Y110401050). X ； (Y110402051).X ；五、简答题(Y110601047)、土地增值税的纳税义务人是如何规定的？转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物 (以下简称转让房 地产)并取得收入的单位和个人， 为土地增值税的纳税义务人， 应当依 照本条例缴纳土地

44、增值税。(Y110601048)、简述计算增值额的扣除项目:(一) 取得土地使用权所支付的金额；(二) 开发土地的成本、费用；(三) 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估 价格；(四) 与转让房地产有关的税金；(五) 财政部规定的其他扣除项目。(Y110601049)、简述土地增值税实行的四级超率累进税率土地增值税实行四级超率累进税率 :增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分， 税率为 40%。增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部 分，税率为 50%。增值额超过扣除项

45、目金额 200%的部分，税率为 60%。（Y110603050） 、纳税人有哪些情形之一的， 按照房地产评估价格 计算征收 : ？（ 一） 隐瞒、虚报房地产成交价格的；（ 二） 提供扣除项目金额不实的；（ 三 ） 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由 的。（Y110601051） 、开发土地和新建房及配套设施的费用与房地产开 发项目有关的费用如何扣除？与房地产开发项目有关的费用是指销售费用、管理费用、财务费 用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提 供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类 同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按（

46、 一） 取得土地使用权所支付的金额； （ 二） 开发土地的成本、费用规定计算的金额之 和的 5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构 证明的，房地产开发费用按 （ 一） 、（ 二） 项规定计算的金额之和的 10% 以内计算扣除。(Y110603052) 、简述旧房及建筑物的评估价格 旧房及建筑物的评估价格， 是指在转让已使用的房屋及建筑物时， 由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣 率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。(Y110601053) 、简述与转让房地产有关的税金 与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、 城

47、市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视 同税金予以扣除(Y110601054) 、如何计算土地增值税税额 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目 金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下 :( 一 ) 增值额未超过扣除项目金额 50%土地增值税税额=增值额X 30%( 二 ) 增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的土地增值税税额=增值额X 40扣除项目金额X 5%( 三) 增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的土地增值税税额=增值额X 50扣除项目金额X 15%( 四) 增值额超过扣除项目金额 200%土地增值税税额=增值

48、额X 60扣除项目金额X 35%公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。(Y110602055) 、纳税人应按照什么程序办理土地增值税的纳税手( 一 ) 纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报， 并向税务机关提交房屋及建筑物产权、 土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他 与转让房地产有关的资料。经税纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的， 务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根 据情况确定。(二)纳税人按照税务机关核定的税额及规定的期限缴纳土地增值 税。(Y110601056) 、纳税人在项目

49、全部竣工结算前转让房地产取得的 收入如何征收土地增值税？纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及 成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地 增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具 体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。六、辨析题(Y110501017)【解析】房地产开发企业加计扣除的依据是取得土地使用权支付的金 额(含按国家统一规定支付的登记、过户手续费)和房地产开发成本 两项。(Y110501018)解析】加计 20扣除只适用于房地产开发企业，本题为非房地产企业故不得选 D。(Y110501019)【解析】A房地产开

50、发公司职工工资、B房地产转让的过户手续费属于 房地产开发成本。(Y110502020)【解析】 1994年 1月1日前已签订开发合同或已立项， 1994年 1月 1 日以后 5 年内首次转让的房地产，免征土地增值税， D 不符合免税条 件。(Y110501021) 、 E【解析】出售旧房及建筑物以及虚报房地产成交价格 , 提供扣除项目金 额不实的 ,需要对房地产进行评估 , 并以房地产的讦估价格来确定转让 房地产收入 , 扣除项目的金额。(Y110501022). 【解析】 . 不对。房地产开发费用不按实际发生的费用 进行扣除，而按实施细则的标准扣除。而扣除标准为a.利息+ (取 得土地使用权

51、支付的金额房地产开发成本)*5%或者 b. (取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)*10%以内扣除。所以本题的 40万应该为(50+200) *10%= 25才对，1000 - 50 - 200- (50+200) X 10沧 60 - (50 + 200) X 20615 (万元)615 一 :50 + 200+ (50+200) X 10%+ 60+ ( 50 + 200) X 20% =159.74%615 X 50%- 385X 15307.5-57.75=249.75 (万元) 七、计算题(Y110701079). 解答：土地增值税额=3000-2000- （1600-100

52、） X 20700 （万元）（Y110702080）. 解答：这是一列新建房土地增值税计算题目，按下列步骤进行： 第一步：确定房地产转让收入总额，已知为 1850 万元。 第二步：确定扣除项目金额，计算如下： 取得土地使用权支付的地价款为350 万元。 房地产开发成本为 540 万元。 房地产开发费用为（350+540） 1089 （万元） 与房地产转让有关的税金为：1850X 5%X（ 1+73% +1850X 5%。=102.675 （万元）（Y110703081）. 解答：根据条例和细则规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物 的评估价格、取得土地使用权所支付的价款和国家统一规定交纳的有 关费

53、用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值 税。对取得土地使用权所支付的金额。 条例和细则又规定纳税 人提供转让房地产的成交价格不低于房地产评估价格，又无正当理由 的，按评估价格计算土地增值税。因此，该题按下列步骤计算土地增 值税。第一步：确定房地产成交价格： 由于该单位对申报转让房地产的成交价格与实际不符，而又提不出正 当的理由，因此应按同类房地产的市场交易价为依据，即成交价格为660 万元。第二步：确定扣除项目金额： 土地的基准地价为 200 万元，并经过税务机关认可 旧房及建筑物的评估价格为：评估价格=重置价X成新度折扣率=330 X 70231 （万元）与转让房地产有关的税

54、费为：660 X 5%（ 1+73%） =36.30 （万元）扣除项目金额总计：200+231+36.3=467.3 （万元）第三步：确定土地增值额：土地增值比率=192.7 一 467.3 X 10041.24%第五步：查找税率及速算扣除系数： 经查表可知，适用税率为 30%，速算扣除系数为 0。 第六步：计算该市政工程开发公司应纳土地增值税： 应纳土地增值税额为： 192.7 X 3057.81 （万元）（Y110701082）. 解答： 转让收入 12000（万元） 支付取得土地使用权时地价款1100（万元） 转让时应扣除房屋的价款 =8000X 705600（万元） 扣除项目 =560

55、0+1100+560=7260（万元） 土地增值税 =12000-7260=4740 （万元） 土地增值比率 =4740一 7260 X 10065.29% 其扣除项目金额超过增值额 7260万元的 50%，但未超过 100%，所以本 例中的适用税率为 40%，扣除系数为 5%。该单位应纳土地增值税额为： 4740 X 407260 X 51533 (万元)(Y110703083). 解答：(1) A ； (2)D ； (3)B ； (4)C ； 可扣除的开发成本：100+80+520 = 700 (万元)可扣除开发费用：(400+700 ) X 5500X 5% = 80 (万元)(2) 计

56、算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费=2000X 52000X 5%( 73% ) + ( 400+100+80+520 ) X 20% = 330(万元)(3) 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税 =(2000-400-700-80-330) X 30% = 147 (万元)(4) 该房地产开发公司 2005 年度销售写字楼应缴纳企业所得税 = ( 50200)X 20%2000-( 400+100+80+520 )-25-260- 2000X5%( 1+73% )-147 X33118.14(万元)。(Y110701084)、解答：1.收入总额：1000万元2. 扣除项目金额：( 1 )支付地价款： 50万元(2) 支付开发成本： 200万元(3) 计提费用：(50 + 200)X 10%= 25 (万元)(4) 扣除税金：60 (万元)(5) 加计