《审计学》课程教学大纲

1、审计学课程教学大纲课程名称：（审计学）（auditing）课程编码： 6362Z012 学分：2.5 总学时：48说 明【课程简介】审计学课程是财务管理专业专业核心课程。审计学是一门理论性和实用性很强的学科，全部教学内容包括包括审计环境、审计基本原理、审计测试流程、各类交易和账户余额的审计、完成审计工作与出具审计报告。通过审计教学，培养学生具有扎实的审计理论知识和财务管理职业素养，具有独立获取知识，提出问题、分析问题和解决问题的基本能力，具备就业和创业所需要的基本技能、专业技术和实际工作能力。【课程性质】审计学课程为应用型本科院校财务管理专业专业核心课程。【适用专业】 审计学课程适用于财务管理

2、专业。【教学目标】根据应用型本科人才培养目标和要求以及哈尔滨学院财务管理专业人才培养方案，本课程应在知识、能力、素质方面实现以下目标：1.知识目标：通过本课程的教学，使学生理解审计环境；掌握审计基本原理；熟悉审计测试流程；掌握各类交易和账户余额的审计和完成审计工作与出具审计报告的工作内容。 2.能力目标：通过本课程的教学，使学生能够掌握审计业务约定书的签订；能够编制审计计划，确定和运用重要性水平；能够运用风险评估程序恰当地评估财务报表与认定层次的重大错报风险，对各类交易和账户余额实施控制测试和实质性程序，获取审计证据，编制审计工作底稿；能够进行数据的汇总与分析，作出审计判断，合理确定应出具审计

3、报告的审计意见类型，编制审计报告。3.素质目标：通过本课程的教学，培养具有人文精神和科学素养，具有扎实的审计专业理论知识，具备良好的职业道德和财务分析决策、运营管理能力，能在相应机构从事财务管理工作的应用型高级专门人才。【先修课程要求】本课程要求学生先修财务会计、成本会计、管理会计、财务成本管理、税法及经济法。【能力培养要求】培养学生具有扎实的审计基础知识、基本理论与基本技能；具有一定的人文社会科学素养；具有独立获取知识，提出问题、分析问题和解决问题的基本能力；具有开展本学科领域科学研究的初步能力；具有较强的基础信息处理能力、财务管理能力与战略管理分析能力和实际工作能力；能够分析和解决财务管理

4、实际工作问题。【学习总量】总学时48学时，其中理论48学时，实践0学时，实验0学时等。学生自主学习24学时，另行安排。【教学方法与环境要求】【学时分配】序号内 容学 时 安 排小计理论课时实验课时实践课时习题课时1第一章 审计概论442第二章 执业准则、职业道德与法律责任443第三章 审计目标及实现过程224第四章 审计证据和审计工作底稿445第五章 审计技术和方法226第六章 计划审计工作447第七章 风险评估与风险应对448第八章 采购与付款循环审计449第九章 生产与存货循环审计4410第十章 销售与收款循环审计4411第十一章 货币资金审计6612第十二章 完成审计工作与审计报告66总

5、 计4848【教材与主要参考书】教 材：审计学，高志远 倪明辉，机械工业出版社，2016年2月，第2版参考书：【1】审计，中国财经出版传媒集团 中国财政经济出版社，2017年3月，第1版【2】中国注册会计师执业准则应用指南2010，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，2010年12月1日，第1版【3】审计案例分析,张景山，中国市场出版社，2011年1月1日，第1版大纲内容第一章 审计概述【教学目的和要求】了解：审计产生的客观基础，审计产生和发展过程。理解：审计的含义、本质、职能、作用，审计组织。掌握：审计的基本分类和其他分类。运用：能够应用审计分类解决经济生活中的实际问题。【内容提要】第一

6、节 审计的产生与发展一、审计产生的客观基础二、我国审计的产生与发展第二节 审计的定义和本质一、 审计的定义二、审计的本质第三节 审计要素一、 审计业务三方关系人二、 财务报表三、 财务报表编制基础四、 审计证据五、 审计报告 第四节 审计的职能和作用一、审计的职能二、审计的作用第五节 审计的种类一、审计的基本分类二、审计的其他分类第六节 审计组织一、 国家审计机关二、 内部审计机构三、 社会审计组织【教学重点与难点问题】教学重点：审计定义，审计本质，审计的职能和作用，审计分类 。教学难点：社会审计组织的职责。【自主学习的任务与检查方式】解读与评析审计案例，加深对审计的理解。对审计案例解读后的认

7、识和感想形成书面报告。第二章 执业准则、职业道德与法律责任【教学目的和要求】了解：注册会计师执业准则的制定过程，执业准则制定和实施的意义。理解：中国注册会计师执业准则体系，注册会计师职业道德，法律责任。掌握：鉴证业务基本准则。运用：通过对审计准则、职业道德和法律责任的认知解决审计实际问题。【内容提要】第一节 注册会计师执业准则一、制定与实施注册会计师执业准则的意义 二、中国注册会计师执业准则体系 第二节 鉴证业务基本准则 一、鉴证业务的定义、要素和目标二、业务承接三、鉴证业务的三方关系四、鉴证对象五、标准六、证据七、鉴证报告第三节 注册会计师职业道德 一、注册会计师职业道德的基本原则二、职业道

8、德概念框架第四节 注册会计师法律责任一、注册会计师法律责任的认定二、注册会计师承担法律责任的种类三、注册会计师法律责任的预防【教学重点与难点问题】教学重点：中国注册会计师鉴证业务基本准则，注册会计师职业道德基本原则，注册会计师法律责任。教学难点：职业道德概念框架。【自主学习的任务与检查方式】学习中国注册会计师执业准则应用指南2010，加深对执业准则的理解。对应用指南学习后的认识形成书面报告。 第三章 审计目标及实现过程【教学目的和要求】了解：审计的总体目标。理解：审计的总体目标、具体审计目标与管理层认定的关系。掌握：具体审计目标及管理层认定，注册会计师实现财务报表审计目标的审计程序。运用：运用

9、审计目标、管理层认定及审计程序理论有序和有效解决审计工作中的实际问题。【内容提要】第一节 审计目标一、审计的总体目标二、管理层认定三、具体审计目标第二节 审计目标的实现过程一、 接受业务委托二、 计划审计工作三、 识别和评估重大错报风险四、 实施控制测试和实质性程序五、 编制审计报告【教学重点与难点问题】教学重点：管理层认定，具体审计目标，审计目标的实现过程。教学难点：审计目标的实现过程。【自主学习的任务与检查方式】学习审计准则第1101号-注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求，加深理解和认识。通过实例说明注册会计师审计的总目标、具体审计目标与管理层认定的关系。第四章 审计证据和审计工作底

10、稿【教学目的和要求】了解：审计证据与审计工作底稿的关系，编制审计工作底稿的目的，审计工作底稿的形式与内容。理解：审计证据的含义、种类及特征，审计工作底稿的含义。掌握：获取审计证据的审计程序，审计工作底稿的要素及归档要求。运用：运用审计程序获取充分、适当的审计证据，根据财务数据编制审计工作底稿。【内容提要】第一节 审计证据一、审计证据的定义二、审计证据的充分性和适当性三、审计证据的种类第二节 审计程序一、检查二、观察三、询问四、函证五、重新计算六、重新执行七、分析程序 第三节 审计工作底稿一、审计工作底稿的含义二、审计工作底稿编制目的三、审计工作底稿的性质四、审计工作底稿的要素五、审计工作底稿的

11、归档【教学重点与难点问题】教学重点：审计证据的特征，获取审计证据的审计程序，审计工作底稿的要素。教学难点：获取审计证据的审计程序。【自主学习的任务与检查方式】学习注册会计师审计准则第1131号-审计工作底稿、审计准则第1301号-审计证据，加深理解。对学习后的认识形成书面报告。第五章 审计方法【教学目的和要求】了解：抽样风险和非抽样风险。理解：审查书面资料与证实客观事物的审计方法。掌握：审计抽样在控制测试及实质性程序中的应用。运用：能够运用审计技术和方法解决审计实际问题。【内容提要】第一节 审计方法一、 审查书面资料的方法二、 证实客观事物的方法第二节 审计抽样一、 审计抽样的概念和种类二、

12、抽样风险与非抽样风险三、 审计抽样的应用【教学重点与难点问题】教学重点：审查书面资料与证实客观事物的审计方法。教学难点：审计抽样的应用。【自主学习的任务与检查方式】学习注册会计师审计准则第1314号-审计抽样，加深理解。对学习后的认识形成书面报告。第六章 计划审计工作【教学目的和要求】了解：初步业务活动的目的和内容，总体审计策略和具体审计计划的作用。理解：总体审计策略和具体审计计划内容，审计重要性含义，审计风险，审计风险与重要性的关系。掌握：审计重要性运用。运用：运用总体审计策略和具体审计计划理论、审计重要性和审计风险理论解决审计工作中的实际问题。【内容提要】第一节 初步业务活动一、初步业务活

13、动的目的二、初步业务活动的内容三、审计的前提条件四、审计业务约定书第二节 审计计划一、总体审计策略二、具体审计计划三、审计过程中对计划的更改四、对计划审计工作的记录第三节 审计重要性一、重要性的含义二、重要性水平的确定 第四节 审计风险一、 审计风险的含义及其组成要素二、 检查风险与重大错报风险之间的关系【教学重点与难点问题】教学重点：具体审计计划，审计重要性，审计风险构成要素。教学难点：审计过程中对重要性的评估。【自主学习的任务与检查方式】学习注册会计师审计准则第1201号-计划审计工作、第1221号-重要性，加深理解。对学习后的认识形成书面报告。第七章 风险评估与风险应对【教学目的和要求】

14、了解：被审计单位及其环境的内容。理解：风险评估的含义，内部控制的含义及构成要素，财务报表层次重大错报风险的总体应对措施。掌握：风险评估程序，控制测试与实质性程序。运用：恰当地识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，根据所评风险制定应对措施，运用控制测试与实质性程序解决审计工作中的实际问题。【内容提要】第一节 风险评估一、风险识别和评估的概念二、风险评估程序和信息来源三、项目组内部的讨论第二节 了解被审计单位及其环境一、 总体要求二、 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素三、 被审计单位性质四、 被审计单位对会计政策的选择和运用五、 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险六、 被

15、审计单位财务业绩的衡量和评价 第三节 了解被审计单位的内部控制一、内部控制的含义和要素二、对内部控制了解的深度三、内部控制的局限性五、在整体层面了解内部控制六、在业务流程层面了解内部控制 第四节 评估重大错报风险一、 评估和识别财务报表层次和认定层次的重大错报风险二、 需要特别考虑的重大错报风险第五节 风险应对一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施二、针对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序三、控制测试四、实质性程序【教学重点与难点问题】教学重点：风险评估程序，财务报表层次重大错报风险的总体应对措施，控制测试，实质性程序。教学难点：实质性程序。【自主学习的任务与检查方式】学习注册会

16、计师审计准则第1211号-通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、第1231号-针对评估重大错报风险采取的应对措施，加深理解。对学习后的认识形成书面报告。第八章 采购与付款循环审计【教学目的和要求】了解：采购与付款循环涉及的主要凭证、会计记录及涉及的主要业务活动。理解：采购与付款循环的重大错报风险，采购与付款循环的内部控制与控制测试，应付账款、固定资产审计的目标。掌握：应付账款、固定资产的实质性程序。运用：运用控制测试与实质性程序获取审计证据，编制应付账款、固定资产审计工作底稿，运用采购与付款循环的内部控制与控制测试理论解决实际问题，运用固定资产、应付账款实质性程序理论解决实际问题。

17、【内容提要】第一节 采购与付款循环概述一、采购与付款循环涉及的主要凭证与会计记录二、采购与付款循环涉及的主要业务活动第二节 采购与付款循环的重大错报风险一、采购与付款循环存在的重大错报风险二、采取的进一步审计程序第三节 采购与付款循环的内部控制与控制测试一、采购与付款循环的内部控制二、采购与付款循环的控制测试三、固定资产的内部控制和控制测试第四节 应付账款的实质性程序一、应付账款的审计目标二、应付账款的实质性程序第五节 固定资产的实质性程序一、固定资产的审计目标二、固定资产的实质性程序三、累计折旧的实质性程序【教学重点与难点问题】教学重点：采购与付款循环的控制测试，应付账款、固定资产的实质性程

18、序。教学难点：审查未入账的应付账款实质性程序。【自主学习的任务与检查方式】解读与评析采购与付款循环审计案例，加深对采购与付款循环审计业务的理解。对审计案例解读后的认识和感想形成书面报告。第九章 生产与存货循环审计【教学目的和要求】了解：生产与存货循环涉及的主要凭证、会计记录及涉及的主要业务活动。理解：生产与存货循环存在的重大错报风险，生产与存货循环的内部控制与控制测试，存货审计的目标。掌握：存货监盘程序。运用：运用存货监盘程序获取审计证据，编制存货审计工作底稿，运用生产与存货循环的内部控制与控制测试理论解决实际问题，运用存货实质性程序理论解决实际问题。【内容提要】第一节 生产与存货循环概述一、

19、生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录二、生产与存货循环涉及的主要业务活动第二节 生产与存货循环的重大错报风险一、生产与存货循环存在的重大错报风险二、采取的进一步审计程序第三节 生产与存货循环的内部控制和控制测试一、生产与存货循环的内部控制二、生产与存货循环的控制测试第四节 存货的实质性程序一、存货的审计目标二、存货的实质性程序【教学重点与难点问题】教学重点：生产与存货循环的控制测试，存货监盘，存货计价审计。教学难点：存货监盘。【自主学习的任务与检查方式】解读与评析生产与存货循环审计案例，加深对生产与存货循环审计业务的理解；学习审计准则第1311号-对存货等特定项目获取审计证据的具体考虑，加深

20、对存货审计业务的理解。对解读与学习后的认识和感想形成书面报告。第十章 销售与收款循环审计【教学目的和要求】了解：销售与收款循环涉及的主要凭证、会计记录及涉及的主要业务活动。理解：销售与收款循环的重大错报风险，销售与收款循环的内部控制与控制测试。掌握：应收账款、营业收入的实质性程序。运用：运用控制测试与实质性程序获取审计证据，编制应收账款、营业收入审计工作底稿，运用销售与收款循环的内部控制与控制测试理论解决实际问题，运用销售与收款实质性程序理论解决实际问题。【内容提要】第一节 销售与收款循环概述一、销售与收款循环涉及的主要凭证与会计记录二、销售与收款循环涉及的主要业务活动第二节 销售与收款循环的

21、重大错报风险一、销售与收款循环存在的重大错报风险二、采取的进一步审计程序第三节 销售与收款循环的内部控制和控制测试一、销售与收款循环的内部控制二、销售与收款循环的控制测试第四节 营业收入的实质性程序一、营业收入的审计目标二、营业收入的实质性程序第五节 应收账款的实质性程序一、应收账款的审计目标二、应收账款的实质性程序【教学重点与难点问题】教学重点：销售与收款循环的控制测试，营业收入、应收账款、坏账准备的实质性程序， 教学难点：营业收入分析程序与截止测试，应收账款的函证程序。【自主学习的任务与检查方式】解读与评析销售与收款循环审计案例，加深对销售与收款循环审计业务的理解；学习审计准则第1312号-函证、第1313号-分析程序，加深对应收账款函证程序与营业收入分析程序的理解。对解读与学习后的认识和感想形成书面报告。第十一章 货币资金审计【教学目的和要求】了解：货币资金涉及的主要凭证、会计记录及涉及的主要业务活动。理解：货币资金存在的重大错报风险，货币资金的内部控制与控制测试，货币资金的审计目标。掌握：库存现金、银行存款的实质性程序。运用：运用控制测试与实质性程序获取审计证据，编制库存现金、银行存款审计工作底稿，运用货币资金