出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南

1、出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南1.1 审核疑点级别 21.2 疑点调整结果处理 21.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 21.3.1 申报数据自身审核疑点 21.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点 101.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点 161.3.4 出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点 171.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点 211.3.6 暂不退税出口申报数据疑点 211.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点 221.3.8 进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点 271.3.9 函调数据审核疑点 321.4 生产企业

2、审核疑点的产生原因与处理方法 321.4.1 海关登记手册部分疑点 321.4.2 进口明细部分疑点 381.4.3 出口明细部分疑点 441.4.4 接收前期单证不齐补齐部分疑点 591.4.5 前期信息不齐补齐部分产生的疑点 651.1 审核疑点级别出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类：一、提示类疑点：错误级别代码为“空” ，不设置错误标志，不影响审核结 果，应进行疑点核实，核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理；二、警告类疑点：错误级别代码为“ W,影响审核结果，应进行疑点核实， 核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理；三、错误类疑点：错误级别代码为“ E',影

3、响审核结果，应进行疑点核实， 核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。1.2 疑点调整结果处理针对审核疑点的处理，可以采取以下三种方式：一、数据调整：核实后如发现属于申报数据错误的，可以进行申报数据调整 处理；二、人工扣留：核实后如发现属于不可调整错误的， 可以进行人工扣留处理；三、人工挑过：核实后通过，可以进行人工挑过处理。1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法1.3.1 申报数据自身审核疑点（一）部门码不在登记分部代码围，错误级别为“ E”。 概述：部门码与出口企业登记的分部代码围不相符。1、产生原因：（1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码或税务机关 漏录出口

4、企业代码；（2）出口企业申报退税时，部门码填报错误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门码的，应由出 口企业补充申报，然后由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库；（2）税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库；（3）出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应调整原错误数据，然 后重新填报正确的记录。（二）不分部核算，部门码应为空，错误级别为“ E'。概述：出口企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示出口企业不分部门 核算时，退税申报表中的部门代码应为空。1产生的主要原因：（1）不分部核

5、算的出口企业申报退税时，误填部门代码；（2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算；（3）其他原因。2、调整方法：（1）不分部核算的出口企业申报退税时，误填部门代码的，应调整录入正 确数据；（2）税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算 的，应由系统维护人员调整出口企业代码库；（三）该商品不是基本商品，错误级别为“ E o概述：出口退税申报表中的商品代码不是基本商品代码。1产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码；（2）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；（3） 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；（4）其

6、他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应调整录入正确 数据；（2）出口企业商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；（3）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。（四）申报计量单位（XXX与商品码库中的（YYY不符，错误级别为“ E 概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误；（2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误 ;（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应调整录入正确数据；（2）税务机关在添加商品扩展码时，计量单位录入错误的，应

7、由系统维护 人员调整出口企业商品代码库。（五）禁止出口商品或不退税商品，错误级别为“ E”。概述：出口退税申报表中的商品为禁止出口商品或不退税商品。1、产生的主要原因：（1）出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品；（2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；（3）出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码 ;（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；（5）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品的，经核实无误，应用调 整法冲回数据；（2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码的，应调整录入正确数 据；（3）出口企业报关出口时，使用了错误商品代

8、码的，由出口企业与海关协 商重新打印报关单并调整报关单电子信息；（4）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。（六）免税商品，错误级别为“ E”。概述：出口退税申报表中的商品为免税商品。1、产生的主要原因：（1）出口企业出口的免税商品；（2）出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；（3）出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；（4） 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；（5）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业经营的免税商品，经核实无误，应调整申报数据；（2）出口企业申报退税时，使用了错误商品码的，应调整录入正确数据；（3）出口企业报关出口时，使用了错误商品码的，由出

9、口企业与海关协商 重新打印报关单并调整报关单电子信息；（4）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。（七）商品码库中无此商品码，错误级别为“ E”。概述：退税申报表中所申报的商品代码在商品代码表中不存在。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误；（2） 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；（3）出口企业商品代码库使用错误；（4）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；（2）税务机关调整错误的，应调整录入正确数据；（3）商品代码库使用错误的，应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。（八）申报退税率（XXX

10、 商品码库中的规定退税率（YYY,错误级别为 “ W 。概述：退税申报表中该商品的退税率大于商品代码库中的规定退税率。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，退税率填报错误；（2）商品代码库中退税率错误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应调整录入正确数据；2)商品代码库中退税率错误的，应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。(九) 申报退税率(XXX超出合理围，错误级别为“ E'。 概述：退税申报表中的商品申报退税率超出合理围。1、产生的主要原因：( 1)出口企业申报退税时，退税率填报错误；( 2)税务机关在调整出口企业出口申报数据时，退

11、税率调整错误 ;( 3 )其他原因。2、调整方法：( 1)出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应调整录入正确数据；( 2)税务机关调整错误的，应调整录入正确数据； (十)数值项不应为负数，错误级别为“ E”。概述：出口退税申报表中的数值项不应为负数。如出口数量、出口进货的金 额或所退增值税税额为负数。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货的金额或所退增值税税 额录为负数；( 2)税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误 ;( 3 )其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货的金额或所退增值税税 额录为负数的，应调整录入正确数据

12、；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入 正确数据；(十一)各项金额均为零(出口数量为零或无进货或进货无效) ，错误级别 为“ E”。概述：出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均 为零。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品代码不一致；（2）出口企业申报退税时，进货无效；（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品代码不一致，应调整录 入正确数据；（2）出口企业申报退税时，进货无效的，应调整录入正确数据。（十二）该报关单已开过代理证明，错误级别为“ W”概述：退税申报表中的报关单存在

13、于已开具代理证明的历史数据库中。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，报关单填报错误；（2）出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营；（3）出口企业所开代理证明中的报关单错误；（4）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，报关单填报错误的，应调整录入正确数据；（2）出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营的，经核实无误， 人工挑过；（3）出口企业所开代理证明中的报关单错误的，退回原代理证明作废，并 核实无误，人工挑过。（十三）该报关单已开过退运补税证明，错误级别为“ W。概述：退税申报表中的报关单存在于已开具退运补税证明的历史数据库中。1、产生的主要原因：（1）出口企

14、业申报退税时，报关单填报错误；（2）出口企业申报退税时，该报关单存在部分退运；（3）出口企业所开退运补税证明中的报关单错误；（4）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，报关单填报错误的，应调整录入正确数据；（2）出口企业申报退税时，该报关单部分退运的，经核实无误，人工挑过；（3）出口企业所开退运补税证明中的报关单错误的，退回原代理证明作废， 并核实无误，人工挑过。（十四）出口申报数量大于进货数量，错误级别为“ ”。 概述：在退税申报表中同一关联号下同一商品的数量合计大于进货明细表中 的数量合计。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误；（2）税务机关在调整出口

15、企业出口申报数据时，调整错误 ;（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应调整录入正确数据；（2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入 正确数据；（十五）实缴税额误差比例（XXX%超出±（ 丫丫丫,错误级别为“ E”可 退税额误差比例（XXX%超出±（ YYY%,错误级别为“ E”1、产生的主要原因：（ 1,出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误；（2,实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例；（ 3 ,其他原因。2、调整方法：（ 1,出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的,经核实后应用 调整法将原

16、错误数据冲掉,然后填报正确的记录；（2,实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的,经核实后,属于 单价四舍五入原因造成的,可做人工挑过；经核实后,属于计算错误的,应调整 原错误数据。（十六,实缴税额为零,错误级别为“ E”。1、产生的主要原因：（ 1,出口企业申报退税时,实缴税额录入错误或漏录；（2）其他原因。2、调整方法：出口企业申报退税时，实缴税额录入错误或漏录的，经核实后应调整原错误 数据，然后填报正确的记录。（十七）可退税额为零，错误级别为“ E”。1产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，可退税额录入错误（计算错误）或漏录；（2）其他原因。2、调整方法：出口企业申报退税时，可退

17、税额录入错误或漏录的，经核实后调整原错误数 据，然后填报正确的记录。（十八）进货数量大于出口申报数量，错误为“”。1产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时将进货数量录入错误；（2）出口企业在申报退税时将出口数量申报错误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的，经核实应调整原错误 数据，然后填报正确的记录；（2）出口企业在申报退税时纸质报关单中商品数量与海关信息的商品数量 不符，应由出口企业与海关协商重新打印报关单并修改报关单电子信息。（十九）该发票重复申报，错误级别为“”。概述：申报退税时，增值税专用发票重复。1产生的主要原因：（1）该发票重复申报；（

18、2）出口企业申报时，发票录入错误；（3）分批单申报；（4）一发票对应多税票。2、调整方法:(1) 属于发票重复申报的，应撤回申报；(2) 属于申报数据录入错误的，应进行数据调整；(3) 属于分批单申报的，核实无误后，可以审核通过；(4) 属于一发票对应多税票的，核实无误后，可以审核通过。(二十)申报退税率(XXX 申报的征税税率(YYY ,错误级别为“ W”1、产生的主要原因：( 1)出口企业申报时填写错误或税务人员调整错误；( 2)出口企业申报时，退税率使用错误；( 3 )其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的，经核实，应调整原 错误数据，然后填报正确的记

19、录；(2) 出口企业申报时，退税率使用错误的，经核实，应调整原错误数据， 然后填报正确的记录。(二十一)申报退税率与商品码库中的退税率不符，错误级别为“ E”。1、产生的主要原因：( 1)出口企业申报退税时录入错误；( 2)商品代码库中退税率错误；( 3 )其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时录入错误的，经核实应调整原错误数据，然后填 报正确的记录；(2) 商品代码库存中退税率错误的，经核实后，由系统维护人员调整商品 代码库。1.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点(一) 申报商品码(前8位)与海关数据中的(XXX不等，错误级别为“W 概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列

20、明的商品代码不一致。 1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；(3) 其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；(2) 税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。(二) 申报商品码(前8位)与海关数据中的( XXX不等(禁营)，错误 级别为“ Wo概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对 禁止出口的商品做判断。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；(3) 其

21、他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；(2) 税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。(三) 申报商品码(前8位)与海关数据中的( XXX不等(免税)，错误 级别为“ W”概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对 免税的出口商品做判断。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；(3) 其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；(2) 税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。(四) 申报出口

22、数量(XXX超过海关(YYY ZZZ% ,错误级别为“ E”。 概述：申报出口数量超过海关数据中的出口数量 2%以上。1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误；（2）出口企业报关出口时，出口数量申报错误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应调整录入正确数据；（2）出口企业报关出口时，出口数量申报错误的，由出口企业与海关协商 重新打印报关单并调整报关单电子信息。（五）海关数据曾被（xxx挑过，错误级别为“ Wo概述：判断退税申报表中的报关单，该报关单的相关信息在海关数据中已被 挑过。1、产生的主要原因：（ 1）出口企业申报退税时，报

23、关单号填报错误；（ 2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；（3）其他原因。2、调整方法：（ 1）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据；（ 2）税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应调整后录入正确数据。（六）海关数据无效（XXX,错误级别为“ E”。概述：判断退税申报表中的报关单， 该报关单的相关信息在海关数据中无效1、产生的主要原因：（ 1）出口企业报关出口时，出口报关单容填报错误；（2）其他原因。2、调整方法：出口企业报关出口时，出口报关单容填报错误的，由出口企业与海关协商重新打印报关单并调整报关单电子信息。（七）此贸易性质（XXX不存在，错误

24、级别为“ E”。概述：海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。1产生的主要原因：海关数据中贸易性质代码错误或其他原因。2、调整方法：出口企业报关出口时，出口报关单容填报错误的，由出口企业与海关协商重 新打印报关单并调整报关单电子信息；（八）此贸易性质（XXX为其它类，错误级别为“ ”。概述：此贸易性质（XXX为其它类。1产生的主要原因：（1）属于贸易性质为其它类；（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）属于贸易性质为其它类的，经核实无误，不作调整；（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据。（九）此贸易性质（XXX,YYY不退税，

25、错误级别为“ E”。概述：该贸易类型的退税标志为 F,表示不退税。1产生的主要原因：（1）属于不退税贸易性质；（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）属于不退税贸易性质的，经核实无误，应调整录入正确数据；（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据。（十）换汇成本（XXX低于合理下限，错误级别为“ ”。概述：出口美元值为0且出口进货成本中，从价定率征税不为 0或从量定额 征税不为0,或者出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限。1产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统商品代码核算;（2

26、）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；（3）出口商品的出口或进货价格异常；（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；（5）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统 一商品代码核算的，经核实无误， 可不作调整， 也可分别列入不同关联号下重新 申报；（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的， 应调整录入正确数据；（3）出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整；（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入 正确数据。（十一）换汇成本（xxx高于合理上限，错

27、误级别为“ W。 概述：出口美元值为 0 且出口进货成本中，从价定率征税不为 0 或从量定额 征税不为 0，或者出口进货成本 / 出口美元值大于换汇成本的合理上限。1、产生的主要原因：（ 1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统 一商品代码核算；（ 2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；（ 3 ）出口商品的出口或进货价格异常；（ 4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；（ 5 ）其他原因。2、调整方法：（ 1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统 一商品代码核算的，经核实无误， 可以人工挑过， 也可分别列入不

28、同关联号下重 新申报；（ 2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的， 应调整录入正确数据；（3）出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，人工挑过；（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入 正确数据。（十二）海关数据中无此报关单号（XXX，错误级别为“ E”。概述：退税申报表中的报关单在海关数据库中不存在。1产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；（2）海关数据信息滞后；（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据；（2）海关数据信息滞后的，经核实无误，不作调整，待接收或查

29、询到海关信息后再行审核。（十三）出口国别为中国境，错误级别“”。概述：海关数据中报关单上“运抵国（地区）”为中国境。1产生的主要原因：（1）属于出口企业出口到保税区或加工区；（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）属于出口企业出口到保税区或加工区的，经核实属于是符合保税区、加工区区外企业退税的，可不做调整；（2）出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据。（十四）海关数据中的出口日期（XXX不在系统年度（YYY,错误级别为“ W。概述：海关数据中的出口日期与系统年度不一致。1产生的主要原因：（1）属于其他年度的报关单信息；（2）出口企业申

30、报退税时，报关单号填报错误；(3) 其他原因。2、调整方法：(1) 属于其他年度的报关单的，经核实，应调整录入正确数据；(2) 出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应调整录入正确数据。1.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点(一) 外管局核销数据中无此核销单号(XXX,错误级别为“ E”。 概述：退税申报表中的核销单在核销单数据库中不存在。 1、产生的主要原因：( 1)出口企业申报退税时,核销单号填报错误；( 2)外管局核销单数据滞后或有误；( 3 )其他原因。2、调整方法：( 1)出口企业申报退税时,核销单号填报错误的,应调整录入正确数据；( 2)外管局核销单数据滞后或错误的,出

31、口企业不属于国税发 200464 号 文件所列六种情形企业之一的,不作调整,人工挑过；属于国税发 200464 号 文件所列六种情形企业之一的,需发函查询,待信息比对相符后方可办理退税。(二) 该核销单(XXX逾期未核销，错误级别为“ E”。 概述：该核销单在外管局逾期核销单数据库中的数据表明逾期未核销。1、产生的主要原因：( 1)出口企业核销单逾期未核销的；( 2)出口企业申报退税时，核销单号填报错误；( 3)外管局逾期核销单数据有误的；( 4 )其他原因。2、调整方法：( 1)出口企业的核销单逾期未核销的，经核实无误，应调整录入正确数据；( 2)出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应调

32、整录入正确数据；( 3)外管局逾期核销单数据有误的，发函调查，根据函调结果进行处理， 必要时进行人工挑过134出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点(一) 申报商品码(前8位)与代理出口证明数据中的( XXX不等，错误 级别为“ Wo概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；(3) 其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；(2) 税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。(二) 申报商品码(前8位

33、)与代理出口证明数据中的(XXX不等(禁营)， 错误级别为“ W o概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致， 只对禁止出口商品做判断。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；(3) 其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；(2) 税务机关调整错误的，应调整录入正确数据。(三) 申报商品码(前8位)与代理出口证明数据中的(XXX不等(免税)， 错误级别为“ Wo概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致， 只对免税的

34、商品做判断。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，商品代码填报错误；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；(3) 其他原因。2、调整方法：(1)出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应调整录入正确数据；(2)税务机关调整错误的，应调整录入正确数据；(四) 申报出口数量(XXX超过代理(YYY ZZZ% ,错误级别为“ E” 概述：申报出口数量超过代理出口证明数据的 2% 以上。1、产生的主要原因：( 1)出口企业申报退税时，出口数量填报错误；(2)出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误；( 3 )其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，出口数量填

35、报错误的，应调整录入正确数据；( 2)出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误的，由出口企业协 商税务机关调整代理出口证明信息。(五) 代理出口证明数据曾被(XXX挑过，错误级别为“ W。概述：判断退税申报表中的代理出口证明，该代理出口证明的相关信息在代 理出口证明数据中已被挑过。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误；( 2)税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；( 3 )其他原因。2、调整方法：( 1)出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误的，应调整录入正确数据；( 2)税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应调整录入正 确数据。

36、(六) 代理出口证明数据无效(XXX，错误级别为“ E”。概述：判断退税申报表中的代理出口证明，该代理出口证明的相关信息在代 理出口证明数据中无效。1产生的主要原因：（1）出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明容填报错误；（2）其他原因。2、调整方法：出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明容填报错误的，由出口企 业协商税务机关调整代理出口证明信息。（七）代理出口换汇成本（XXX低于合理下限，错误级别为“ ”。概述：代理出口的美元值为0或出口进货成本中，从价定率征税不为 0时、 从量定额征税不为0,或者出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限。1产生的主要原因：（1）出口企业申

37、报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统 一商品代码核算；（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；（3）出口商品的出口或进货价格异常；（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；（5）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统 一商品代码核算的，经核实无误，不作调整或分列不同关联号下进行申报；（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的， 应调整录入正确数据；（2）出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整；（3）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整

38、录入 正确数据。（八）代理出口换汇成本（XXX高于合理上限，错误级别为“ W。概述：代理出口的美元值为0或出口进货成本中，从价定率征税不为 0、从 量定额征税不为0,或者出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限 。1产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算；（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；（3）出口商品的出口或进货价格异常；（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；（5）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统 一商品代码核算的， 经核实

39、无误， 可以进行人工挑过也可以分列不同关联号下重 新申报；（2）出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的， 应调整录入正确数据；（3）出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，人工挑过；（4）税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应调整录入 正确数据。（九）代理证明数据中无此代理证明号（XXX,错误级别为“ E”。 概述：退税申报表中的代理出口证明在代理证明数据库中不存在。 1、产生的主要原因：（1）出口企业申报退税时,代理出口证明号填报错误；（2）代理证明数据滞后；（ 3 ）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业申报退税时,代理出口证明号填报错误的,应调整录

40、入正确 数据；（2）代理证明数据滞后的,经核实无误,接收代理证明数据后进行审核。（十）代理数据中的出口日期（XXX不在系统年度（XXX,错误级别为“W 概述：总局代理证明信息中的出口日期与系统年度不一致。1、产生的主要原因：（1）属于其他年度的代理证明信息；（2）出口企业申报退税时,代理证明号填报错误；(3) 其他原因。2、调整方法：(1) 属于其他年度的代理证明的，经核实，应调整录入正确数据；(2) 出口企业申报退税时，代理证明号填报错误的，应调整录入正确数据。出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点(一) 远期收汇证明数据中无此编号(XXX,错误级别为“ E”概述：退税申报表中的远期收汇证明

41、在证明远期收汇证明数据库中不存在。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，远期收汇证明号填报错误；(2) 远期收汇证明数据滞后；(3) 其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，远期收汇证明号填报错误的，应调整录入正确 数据；(2) 远期收汇证明数据滞后的，经核实无误，待接收证明电子数据后进行 审核。暂不退税出口申报数据疑点(一)备注包含字母“ Z”的数据暂不退税，错误级别为“ E'。概述：出口企业申报数据中备注栏包含字母“ Z”的表示暂不退税。1、产生的主要原因：(1) 出口企业申报退税时，申报数据填报错误；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误；(

42、3) 部分出口企业退税申报资料根据总局规定需调查核实后方可办理退税;(4) 其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业申报退税时，申报数据填报错误的，应调整录入正确数据；(2) 税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应调整录入正 确数据;3)部分出口企业退税申报资料根据总局规定需调查核实后方可办理退税 的，经调查核实无误后，修改申报数据。1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点(一)该税票(XXX已被缴销，错误级别为“ E”。1、产生的主要原因：( 1)出口企业在申报退税时，专用税票录入错误；( 2)出口企业使用已缴销的专用税票申报退税；( 3)总局清分的专用税票电子信息有误

43、；( 4 )其他原因。2、调整方法：( 1)出口企业在申报退税时，专用税票录入错误的，经核实应调整填报正 确的记录；( 2)出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的，不予退税；( 3)总局清分的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正 确信息后，按有关规定办理。(二) 与总局缴销信息企业代码(xxx)不符，该税票视为已被缴销，错误 级别为“ W”。1、产生的主要原因：( 1)出口企业在申报退税时，专用税票录入错误；( 2)总局清分的专用税票电子信息有误；( 3 )其他原因。2、调整方法：( 1)出口企业在申报退税时，专用税票录入错误的，经核实应调整填报正 确的记录；( 2)总局清分的专

44、用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正 确信息后，按有关规定办理； 对属于企业代码错误的不予退税， 应用调整冲掉原 错误数据。(三) 该税票(xxx)因开分割单已被缴销，该税票视为无效，错误级别为1产生的主要原因:（1）出口企业在申报退税时，专用税票录入错误；（2）出口企业申报退税时，使用分割单申报；（3）总局下传的专用税票电子信息有误；（4）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业在申报退税时，专用税票录入错误的，经核实应调整填报正 确的记录；（2）出口企业申报退税时，使用分割单申报的，经核实后可做人工挑过；（3）总局下传的专用税票电子信息错误的，反馈错误信息，待重新接到正 确信息后

45、，按有关规定办理。（四）该税票（XXX总局税票信息中税种为（YYY非增值税税票或消费 税税票，错误级别为“ E”。1产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时，专用税票或税种录入错误；（2）总局下传的专用税票电子信息有误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业在申报退税时，专用税票或税种录入错误的，经核实应调整 填报正确的记录；（2）总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正 确信息后，按有关规定办理。（五）申报征收率（xxx%）或税率（xxx%）与总局税票的（yyy%）不符, 错误级别为“ E”。1产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误；（2

46、）总局下传的专用税票电子信息有误；（3）其他原因。2、调整办法：(1)出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误的，经核实应调整填 报正确的记录；(2)总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正 确信息后，按有关规定办理。(六) 申报计税金额(XXX )或税票总申报计税金额(XXX )总局税票的(yyy )或总局的(yyy),错误级别为“ E”。1、产生的主要原因：( 1)出口企业在申报退税时，将专用税票计税金额录入错误；(2) 出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额；(3) 总局下传的专用税票电子信息有误；( 4

47、 )其他原因。2、调整方法：(1) 出口企业在申报退税时，将专用税票计税金额录入错误的，经核实应 填报正确的记录；(2) 出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计 数由于计算错误， 而大于了专用税票计税金额的， 经核实应调整填报正确的记录。(对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应调整冲掉原错误数 据。)( 3)总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再 进行处理。(七) 申报实缴税额(XXX或税票总申报实缴税额(XXX 总局税票的(YYY 或总局的(YYY，错误级别为“ E”。1、产生的主要原因：( 1)出口企业在申报退税时，将专用税票实缴税额

48、录入错误；(2) 出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额；(3) 总局下传的专用税票电子信息有误；( 4 )其他原因。2、调整方法：（1）出口企业在申报退税时，将专用税票实缴税额录入错误的，经核实应调整填报正确的记录；（2）出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计 数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额的，经核实应调整填报正确的记录。（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应调整冲掉原错误数 据。）（3）总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正 确信息后，按有关规定办理。（八）总局

49、税票信息中无此税票号（XXX，错误级别为“ E”。1、产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时，专用税票录入错误；（2）总局下传的专用税票电子信息滞后；（3）总局下传的专用税票电子信息有误；（4）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业在申报退税时，专用税票录入错误的，经核实应调整填报正 确的记录；（2）总局下传的专用税票电子信息滞后的，经核实可进行申报，待接收电 子数据后进行审核；（3）总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正 确信息后，按有关规定办理。（九）该税票（XXX与总局税票的购货单位税号完全不符， 错误级别为“ W 概述：申报的税票号在总局专用税票信息中， 但总

50、局专用税票信息中的购货单位税号与出口企业的纳税人识别号不同。1、产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时，专用税票录入错误；（2）总局下传的专用税票电子信息有误；（3）其他原因。2、调整方法：(1) 属于出口企业申报错误的，对错误数据进行调整；( 2) 税务总局下传的专用税票电子信息有误的， 反馈错误信息， 待重新接 到正确信息后，按有关规定办理。(十)该税票(xxx与总局税票的购货单位税号部分相符，错误级别为“” 概述：申报的税票号在总局专用税票信息中， 总局专用税票信息中的购货单 位税号与出口企业的纳税人识别号不同， 但总局专用税票信息中的购货单位税号 与出口企业的纳税人识别号后 9 位

51、相同。(该疑点针对纳税人识别号为 15 位的数 据进行审核处理)1、产生的主要原因：(1) 企业纳税人识别号发生变更；(2) 总局下传的专用税票电子信息有误；( 3 )其他原因。2、调整方法：( 1) 属于出口企业纳税人识别号变更的，经核实可不做处理；( 2) 总局下传的专用税票电子信息有误的， 反馈错误信息， 待重新接到正 确信息后，按有关规定办理。(十一)该税票(xxx与总局税票的缴款单位税号不符，错误级别为“ E'。概述：申报的税票号在总局专用税票信息中， 但总局专用税票信息中的缴款 单位税号与申报数据中的供货方纳税号不同。1、产生的主要原因：(1) 出口企业在申报退税时，专用税

52、票录入错误；(2) 总局下传的专用税票电子信息有误；( 3 )其他原因。2、调整方法：(1) 属于出口企业申报错误的，对错误数据进行调整；( 2)总局下传的专用税票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正 确信息后，按有关规定办理138进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点（一）该发票（XXX在总局发票信息中不存在，错误级别为“ E”。概述：总局发票信息中无此发票号。1、产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时，发票录入错误；（2）总局下传的发票电子信息滞后或有误；（3）其他原因。2、调整方法：（1）出口企业在申报退税时，发票录入错误的，经核实应调整原错误数据， 然后填报正确的记录；（2）

53、总局下传的发票电子信息滞后的，经核实可进行申报，等接收信息后 进行审核；（3）总局下传的发票电子信息有误的，反馈错误信息，待重新接到正确信 息后，按有关规定办理。（二）该发票（XXX与总局发票购方纳税识别号完全不符， 错误级别为“ E'。 概述：申报的发票号在总局发票信息中，但总局发票信息中的购货单位税号与出口企业的纳税人识别号不同。1、产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时，发票录入错误；（2）出口企业纳税人识别号发生变更；（3）其他原因。2、调整方法：（1）属于出口企业申报错误的，对错误数据进行调整；（2）属于出口企业纳税人识别号变更的，经核实可进行人工挑过。（三）该发票（xx

54、x与总局发票购方纳税识别号部分相符，错误级别为“”。 概述：总局发票信息中申报发票的纳税人识别号与出口企业的纳税人识别号不同，但发票信息中的纳税人识别号与出口企业的纳税人识别号后9位相同。（该疑点针对纳税人识别号为15位的数据进行审核处理）1、产生的主要原因：（1）出口企业纳税人识别号发生变更；（2）其他原因。2、调整方法：（1）属于出口企业纳税人识别号变更的，经核实可不做处理； （2）属于出口企业申报错误的，对错误数据进行调整。（四）该发票（XXX与总局发票销方纳税识别号不符，错误级别为“ E”。 概述：申报的发票号在总局发票信息中， 但总局发票信息中的销方纳税识别号与申报数据中的供货方纳税号不同。1、产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时，发票录入错误；（ 2）其他原因。2、调整方法： 属于出口企业申报错误的，对错误数据进行调整。（五）该发票（XXX与总局发票开票日期不符，错误级别为“ E”。 概述：申报的发票号在总局发票信息中， 但总局发票信息中的开票日期与申报数据中的开票日期不同。1、产生的主要原因：（1）出口企业在申报退税时，发票录入错误；（ 2）其他原因。2、调整方法： 属于企业申报错误的，对错误数据进行调整。（六）该发票（XXX非交叉稽核相符发票，错误级别为“ E'。概述：申报的发票号在认证发票信息中， 但在总局交