子项目2.10：职工“五险一金”缴费金额计算

1、唐山职业技术学院讲稿纸 - 学年 第 学期 第 周 第 5 页项目2：日常薪酬计发子项目2.10：职工“五险一金”缴费金额计算教案：【引入】今天我们学习“五险一金”缴费金额的计算。“五险一金”属于福利。我们先看一下福利的分类。【主体】一、员工福利概述“五险一金”属于福利。福利，可以分为法定福利和补充福利。我列了一个表，大家看一下。法定福利，顾名思义，就是按照国家法律法规政策必须发生的福利项目。主要有以下5类：（1）“五险一金”，也就是生育保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金，还有疾病、伤残、遗属三种津贴（疾病、伤残津贴就是我们在病假工资计算中学习的、劳动者由于患病或非因工伤

2、残而暂时或永久丧失劳动能力时，从社会得到保障基本生活来源的现金补助的制度。对于企业职工来说，病伤假期在6个月之内的，称为病伤假期工资；超过6月的，称为疾病或非因工负伤救济费）。（2）法定节假日。按照2013年国令第644号颁布的全国年节及纪念日放假办法，全年法定节假日为11天。（3）特殊情况下的工资支付。是指除属于社会保险，如病假工资或疾病救济费（疾病津贴）、产假工资（生育津贴）之外的特殊情况下的工资支付。如婚丧假工资、探亲假工资。（4）工资性津贴。包括上下班交通费补贴、洗理费、书报费等。（5）工资总额外补贴项目。计划生育独生子女补贴。补充福利是指在国家法定的基本福利之外，由企业自定的福利项目

3、。企业补充福利项目定什么项目、定多少项目，在很大程度上要受到企业经济效益和支付能力的影响以及企业出于自身某种目的的考虑，也要考虑员工的需求，这样才能起到应有的激励效果。补充福利的项目五花八门。常见的有，交通补贴、房租补助、免费住房、工作午餐、通讯补助、职工生活困难补助、财产保险、人寿保险、内部优惠商品、子女医疗补助等。二、“五险一金”概述1、养老保险养老保险，又叫退休保险，是指按照国家法律规定，劳动者到达一定年龄，即依法判定丧失劳动能力，解除劳动义务，由社会给予一定物质帮助的保障制度。2、失业保险失业保险是在职职工由于法定非本人自愿原因失去职业，在规定的失业期内，由社会给予物质帮助的制度。失业

4、保险，为了保障失业人员失业期间的基本生活，促进其再就业，符合领取失业保险金的条件，最长享受失业保险金时间是24个月，只是一个过渡期。3、医疗保险医疗保险是指在社会劳动者因疾病、非因公受伤或生育需要治疗时，由社会提供必须的医疗服务和物质保障的制度。4、工伤保险费工伤保险是指劳动者因公受伤以致残废，暂时或永久丧失劳动能力，从社会得到必要的物质保障的制度。我们在特殊情况工资计算中，在工伤待遇已经接触过工伤保险。5、生育保险生育保险是指在妇女劳动者由于生育子女而暂时丧失劳动能力失去正常工资收入来源时，由社会具有必要的物质帮助的制度。我们在特殊情况工资计算中，在产假期间待遇已经接触过生育保险。6、 住房

5、公积金按照1999年4月3日国务院令第262号发布，根据2002年3月24日国务院令第350号修订的住房公积金管理条例的规定：住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。三、职工“五险一金”缴存数额的计算为什么要在这个题目上，加“职工”2个字呢。社会保险分城镇职工保险、城镇居民保险。我们学习的是职工保险缴费金额的计算。职工“五险一金”有2个缴费主体，企业、职工个人。企业对“五险一金”都要

6、缴纳；而个人是缴纳“三险一金”。请同学看这个表，这个表是国家规定的职工社会保险缴费规定，找出哪“三险”需要职工个人缴纳？养老、失业、医疗。险种缴费比例企业个人基本养老保险不超过20%8.0%失业保险2%1%基本医疗保险6%2%工伤保险行业差别费率不缴纳生育保险不超过1%不缴纳“五险一金”的计算方法，概括说，就是：缴费基数×缴费比例。首先，看缴费比例。各险种的缴费比例是不同的。各统筹地区社保机构，对缴费比例的规定略有不同。我们以唐山市为例，这是“五险一金”各项的缴费比例。工伤保险，选择相应的行业差别费率；因为不同行业，发生工伤的风险不同。大病互助医疗保险是和基本医疗保险绑定在一起的，企

7、业为每人每月缴11元，个人不缴。企业单位的缴存比例为5%12%，个人缴存比例为5%12%；有条件的企业缴存比例，可可参照机关事业单位执行，也就是单位缴存比例为12%，个人缴存比例为8%。项目缴费基数缴费比例上限下限企业个人基本养老保险上年度河北省城镇非私营单位在岗职工月平均工资300上年度河北省城镇非私营单位在岗职工月平均工资6020.0%8.0%失业保险0.7%0.2%工伤保险行业差别费率基本医疗保险上年度唐山市在岗职工月平均工资300上年度唐山市在岗职工月平均工资607.0%2.0%大病互助医疗保险每人每月11元生育保险0.8%住房公积金上年度唐山市在岗职工月平均工资300上年度唐山市最低

8、工资标准5%-12%5%-12%然后，看缴费基数。个人缴费基数，是按照本人上年月平均工资，月平均工资的统计范围就是我们在项目一时学的国家统计局发布的关于工资总额组成的规定中的六大部分。另外，个人缴费基数还有上限、下限的规定。以河北省唐山市2018年2019年为例，我们看这个表，唐山的社会保险缴费基数，养老保险、失业保险、工伤保险相同，基本医疗保险、生育保险相同。先看养老保险、失业保险、工伤保险。上限是，职工个人月平均工资收入超过2017年度河北省城镇非私营单位在岗职工月平均工资300以上的，以300作为缴费基数；下限是，职工个人月平均工资收入低于2017年度河北省城镇非私营单位在岗职工月平均工

9、资60的，以60作为缴费基数。职工个人月平均工资收入在2017年度河北省城镇非私营单位在岗职工月平均工资60%-300之间的，以实际收入作为缴费基数。再看基本医疗保险、生育保险。上限是，职工个人月平均工资收入超过2017年度唐山市在岗职工月平均工资300以上的，以300作为缴费基数；下限是，职工个人月平均工资收入低于2017年度唐山市在岗职工月平均工资60的，以60作为缴费基数。职工个人月平均工资收入在2017年度唐山市在岗职工月平均工资60%-300之间的，以实际收入作为缴费基数。最后看住房公积金。上限是，最高不超过上年度唐山市在岗职工月平均工资300；下限是，最低缴存基数可按上年度唐山市最

10、低工资标准执行, 实际工资低于我市最低工资标准的，按最低工资标准执行。在两者之间的也是按照国家统计局发布的关于工资总额组成的规定中的六大部分, 以实际收入作为缴费基数。企业缴费基数，以“职工个人缴费基数之和为单位缴费基数”为核定原则。例题1：案例：李某是A公司职工，A公司给员工提供五险一金的福利待遇，李某2018年的月平均工资为4500元，按照当地政府的规定，各项社会保险费的代扣比例见下表所示：各项费用的计提比例表项目医疗保险费用（代扣）养老保险费用（代扣）失业保险费用（代扣）住房公积金比例2%8%0.2%12%（1）请计算李某2019年5月份应缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费。（2）

11、请计算李某2019年5月份应缴纳的住房公积金。答：（1）李某应缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费=4500×（2%8%0.2%）=459(元)（2）李某应缴纳的住房公积金=4500×12%=540(元)例题2：某市基本养老保险企业缴费率为19%，个人为7%；医疗保险企业缴费率为10%，个人为2%+3元；失业保险企业缴费率为1.5%，个人为0.5%；工伤保险费率为0.3%。某企业有6类员工共18人，其工资标准及人员分布情况如下表所示。某企业工资标准与人员分布情况表序号员工类别工资标准（元）员工人数1A400012B350023C300044D250065E200036F

12、15002请计算：（1）该企业每月四项保险共需缴纳多少保险费？（2） 6类员工每月分别应缴纳多少保险费？ 答案如下：(1)企业每月四项保险共需缴纳的保险费数额              （4000*1+3500*2+3000*4+2500*6+2000*3+1500*2）*(19%+10%+1.5%+0.3%)=14476（元）A类员工应缴纳的保险费：4000*（7%+2%+0.5%）+3=383（元）； B类员工应缴纳的保险费：3500*（7%+2%+0

13、.5%）+3=335.5（元）； C类员工应缴纳的保险费：3000*（7%+2%+0.5%）+3=288（元）； D类员工应缴纳的保险费：2500*（7%+2%+0.5%）+3=240.5（元）； E类员工应缴纳的保险费：2000*（7%+2%+0.5%）+3=193（元）； F类员工应缴纳的保险费：1500*（7%+2%+0.5%）+3=145.5（元）。测试题（问答题）：作业题：某市基本养老保险企业缴费率为19，个人为7；医疗保险企业缴费率为10，个人是23元；失业保险企业缴费率是1.5，个人是0.5。某企业现有员工10名，工资情况每月如表2所示：表2                            某企业员工工资分布工资(元)5000300020001000人数（人）1342问题：企业每月三项保险共需缴纳多少保险费？每个员工每月应该缴纳多少保险费？解：企业缴费企业的工资总额为 50003000×32000×41000×224000元/每月企业所缴纳的养老