子公司管理制度.doc

1、子公司管理制度精选资料股份有限公司子公司管理办法第一章总则第二章管理 模式与职责构架第三章战略管理第四章人力资源管理第五章财务管 理第六章审计监督第七章权限控制总则一： 为公司的长远发展加强对 新浙控股股份有限公司（以下简称公司）控股子公司的监督管理指导 控股子公司管理活动促进控股子公司规范运作降抵控股子公司经营 风险优化公司的资源配置依照公司法等相关法律、法规以及公司 章程结合公司实际情况制定本办法。二：本办法适用于公司根据整体战略部署及业务发展总体规划需 要依法设立的具有独立法人资格的公司。其设立方式主要有：由公司独立出资设立的全资控股子公司： 由 公司与其他自然人或单位共同出资设立公司占

2、有该新设公司以上股 权。:由公司与其他自然人或单位共同出资设立占董事会有表决权人 数一半以上的。:由公司与其他自然人或单位共同出资设立通过公司章程或其他 协议明确对该新设公司具有实际控制权。三：子公司应遵循本办公规定再结合公司其他规章制度根据自身 运营环境及经营条件制定具体实施细则以确保本制度的贯彻和执行。四：子公司同时控股或参股其他公司的应参照本制度的要求逐层 建立对其子公司或参股公司的管理制度并接受公司的监督。管理模式与职责架构为保障投资者的合法权益公司有义务对子公司进行必要的管理通过各种管理模式指导子公司正常运营帮助子公 司搭建职能管理体系。一：公司可通过向子公司委派财务、经营管理人员和

3、实施日常持 续动态监管等方式行使股东权利。公司支持子公司依法自主经营除履行控股股东权利和职责外不干 预企业的日常生产经营活动。:公司有权决定子公司的战略和发展规划。:公司有权决定子公司的重大投资项目并监督实施。:公司有权派驻董事、监事或高级管理人员。:公司有权参与制定子公司内部规章制度并监督执行。:公司有义务提供必要的技术或资金支持以协助子公司主营业务 的开展。二：子公司股东大会、董事会、董事长、总经理等行使子公司决 策权各决策权限有所不同。子公司总经理办公室、行政部门、财务部门、营销中心、生管中 心、审计监管部门等行使子公司的相关管理职能。战略管理总体原则：子公司战略制订的最终决定权集中于公

4、司子 公司可具有战略制定权利建议权和执行权。公司主营业务方向由公司与子公司共同制定并报董事会批准后执 行。子公司如果对外进行资产性或资本性投资需报公司进行批准立项 经批准后由公司监督子公司负责具体实施人力资源管理公司行政管理中心制定对子公司高级管理人员的薪 酬考核标准要求其按规定执行。子公司制订本公司的薪酬管理制度及业务人员的绩效管理办法并 上报总公司审批并备档。如果相关的变动更改需提前知会总公司更新档案。子公司按半年度为周期制订薪酬预算上报公司批准并严格按照此 标准执行。子公司需每半年度为周期上报员工编制数量对于主管级以上员工 的变动需加以备注说明。公司行政管理中心负责对子公司的人力资源管理

5、工作进行指导和 监督。财务管理公司对于子公司的财务管理重点在于：一：资金管理重 视现金流管理、资金风险及资本成本。二：预算管理提前制订本会计期间的各项财务预算严格执行预算 制度。资金管理对子公司的三种资金管理模式：一：集中管理收支两条 线子公司没有资金自主权所有收支由公司统一管理。收支两条线所以收入一律上交总公司所有支出由公司统一拨付。二:分散式管理子公司有经营自主权所有收支自主决策公司只下 达经营指标不管收支情况但保留知情权和监查权。三：半统一模式子公司有部分资金决策权但对于其中一部开支由 公司统一管理一般对公司统一采购的大宗材料或容易造成浪费的招待费等费用由公司统一审批其余开支由子公司自行

6、支付。鉴于公司目前实际运营状况和管理效率与管理成本之间的平衡公 司对于子公司的资金管理实行第二种管理模式：公司不参与子公司 的具体经营决策不干预子公司的正常运营过程中的资金使用需求但 对于子公司的资金使用情况需具备实时监控的能力。:对于子公司开立的基本户、一般户、与公司运营相关的私人账户有权进行网上查询。:每半年子公司需向公司提供一份资金使用流水明细、费用使用 明细、库存收支明细、往来明细、投资明细。资金风险一：大宗采购管理公司目前并不参与子公司具体日常运 营情况但对于子公司一次性采购大量生产管理用物资或存货需保留 监察权。对于大宗采购按金额进行管理生产管理用物资按一次采购金额万 元以上为大宗

7、采购存货采购按一次采购金额万元以上为大宗采购。采购环节子公司需向公司以书面形式提交供应商的选择与价格确定环节的流程。采购合同订立后子公司需向公司提供供应商基本信息说明、资质 认定情况表、合同复印件。二：投资管理详见第九条预算管理子公司应建立完善的财务预算 管理制度。应财务制度要求子公司需每半年度制定费用预算、销售预算、采 购预算预算应提前两个月开始编制至少需进行三次审核修改预算制定完成后子公司需将预算内容上报至公司备档。子公司对于预算的执行部门应制定相应的考核机制与负责人的绩 效、薪金、年终审核等相挂钩保证预算能得到有效实施。审计监督公司对子公司进行审计属于内部审计主要目的在于监督 子公司经营

8、政策、方针以及财务管理制度、财务纪律在子公司的贯彻 执行情况。保护子公司资金、财产的安全与完整。审计原则只查不究：审计人员对被审计单位的审计结果出具审计 报告提出审计意见不负责具体实施工作的落实。集团董事会对审计报告拥有最终决定权。以集团整体为中心：以集团整体的经营目标为审计依据反映与分 析子公司各职能部门的经济活动评价子公司经营管理者的经济责任 提出恰当的审计意见做出正确的审计结论和建议内部管理审计为主： 审计的主要目标为强化子公司的经营管理提高经济效益规避经营风 险实现集团公司经营战略目标。审计组织机构公司董事会下常设审计委员会直接对董事会进行负 责每次审计工作展开时临时从相应部门抽调人员

9、组成审计小组进行 工作。审计委员会向董事会提交审计计划和审计报告。每次审计工作结束临时审计小组即解散。审计权限设置有权要求子公司按时报送财务收支计划、资金计划、 财务预算和决算等有关文件与资料。.有权检查、审核子公司的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料检查资金、资产管理情况检测财务会计电算 化软件。.有权参加集团及各子公司重大的经营管理等有关方面的会议。.有权参与集团及其各子公司重大经济合同的签订、重大投资项 目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会、向 有关单位和人员进行调查并索取证明材料。.有权提出制止、纠正违反集团

10、制度规定的财务收支等事项的意 见。对被审计单位严重损失或浪费的现象有权提出限期和措施改进工 作、改善经营管理、提高经济效益。.对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及 有关人员按有关规定提请集团有关领导批准后有权采取查封有关账 册、冻结资财等临时措施并有权提出追究被审计单位和有关人员责任 的建议。.有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理 意见。.对审计中发现的、需查处的重大或紧急事项有权直接向董事会 报告。审计工作程序编制审计工作计划根据集团当年经营管理目标在了解子公司基本情况下审计部拟订年度或半年度审计工作计划经审计委员会批准后执行并实施通知被审计单位审计项目实

11、施方案由该审计项目的审计组长制定 审批通过后实施。审计组应提前日向被审计子公司下达 审计通知书”。自审计之日起一般应在个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后应按有关要求做好各项准备工作并积极配 合为开展审计工作提供必要的工作条件。第条组织实施审计项目。.依据被审计单位的实际情况可采取就地审计与送达审计、定期 审计与不定期审计、抽查审计与全面审计或专项、专案审计等多种审 计方式。在审计过程中审计人员应做好审计记录收集必要的审计证据。.重大、复杂的审计项目审计组进驻被审计单位正式开展审计工 作前可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面 会介绍有关情况明确审计要求以取得被审计单位

12、及其有关人员的理 解与配合。第条归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作结束后要对审计 记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核然后编制审计工作 底稿必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。第条撰写审计报告.审计人员根据审计结果依据审计制度对被审计单位的被审事项做出客观、公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚证据确凿、充分、合法评价客观结论恰当处理意见正确.审计报告报送审计委员会审定前应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的审计组应当进一步核实、研究和确认。若审计报告经确认确有不实之处应当及时进行修改。.审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后正式下 达被审计单位和有关部

13、门。被审计单位必须严格遵照审计意见书和审计决定执行(需有关部 门配合执行的有关部门应予以配合)相关审计事项并于收到之日起的 日内将执行结果反馈给审计室。审计处理、处罚建议对被审计单位或部门违反国家、集团规定的 财务收支行为审计部应当根据审计结果依据国家法律法规和集团有 关规章制度的规定做出审计处理、处罚建议和意见。处罚的审计建议种类有如下几点。()警告、通报批评。()罚款(指对有严重违纪行为的单位和个人处以缴纳一定数量 的款项)。()没收违法所得。()依法采取的其他处罚。被审计单位的申诉()被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后若对其有异议可在受到处理、出发决定后的日内向审计

14、委员会提出申诉。申诉期间原审计决定照常执行O()对被审计单位提出的申诉。审计委员会在收到申诉后的日内做出处理对不适当的决定予以纠正。审计回访和后续审计()审计工作结束后审计部应对被审计单位 进行回访对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后 续检查。()被审计单位基于成本或其他考虑决定对内部审计中发现的问 题不采取纠正措施但其应当做出书面承诺。()审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面承诺不采 取纠正措施的情况向管理层报告。审计资料归档项目审计结束后审计部应按照审计档案管理的规定做好审计资料的整理、立卷和归档工作。权限设置重大事项管理主要是针对子公司经营活动中的重大决策 行为进行控制。应该控制的权限包含但不限于：对外投资权