安徽省2016年上半年内审师《内部审计基础》：其他数据收集手段考试题

1、安徽省 2016年上半年内审师 内部审计基础：其他数据收集手段考试题本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A:抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。B:抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。C:实施银行余额调节并审查所有未付款支票。D:由验收凭证样本追查至发票和付款支票。2许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统 (CSS来管理它们的客户服务部门。 CSS运行于 联机实时环境中， 这样能保证客户服务数据直接经由客

2、户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B:整合测试法(ITF);C:嵌入审计数据集合；D:控制流程图。3以下是关于某分公司的一些情况 (1)该分公司成立多年， 尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者， 但它仍有可观的盈利； (2)营运资本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1 ； (3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管 理人员和财务岗位的其他职员； (4)公司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管理 人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。 在对该分公司开

3、展财务审计时， 内部审计 师应该 A:最不可能追查情况 1、情况2或情况3B:对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期C:认为情况3是正常的人员调整，但将情况 2和情况4作为舞弊的警示信息D:将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息4内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A: 一个程序B: 个系统C: 一个帐户D:以上三项都是。5. 根据以下资料回答问题 5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是； “公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中， 此举有助于降低作业成本， 加强沟通， 促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9

4、月 30 日起生效。 ”“这个基本把情况说情楚了， ”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。 ”在该沟通链哪个环节有缺陷？A： a.信息的含义不明确B: b 主管选择了错误的沟通通道C: c.主管不应该发出此类信息D: d .主管未考虑沟通中的噪音6. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项 ?A: a.自下而上的设计。B: b.生命周期法。C: c.自顶向下的设计。D: d.原型方法。7. 在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件 恰当的相互对照。该管理

5、人员最有可能指示内部审计师A:编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B:熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C:由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D:提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。8. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单 的人独自保存。B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C:要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D:要求一个月的总采购额

6、不得超过该月的预算采购额。9. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A:传闻证据B:依情况而定的证据C:次要证据D:意见证据10. 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A:员工收取客户的钱财。礼物和服务。B：员工参与（直接或间接）公共部门管理。C:员工与卖方发生借贷关系。D:员工利用公司信息谋划私利。11. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、 设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。 他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查 加以补充， 诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与

7、调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A:可以在自然背景下观察到与顾客的互动；B：更容易精确测度研究变量；C:意料之外或异常的事件更容易被观察到；D:人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。12. 评估组织外部审计师的独立性应A:只有在外部审计师被指派时进行。B:不包括由内部审计部门参与的任何活动。C:只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D:在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。13. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A:结束会议记录是以后的业务的依据B:专业实务标准要求记录结束

8、会议C:可能需要信息来修改以后的业务工作方案D:如果引起争论就可能需要有关的信息14. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法 (1)公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。 (2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A：只有是对的B:只有是对的C:只有(2)和(3)是对的D:只有和是对的15. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不可以16. 从样本中可以得出下列哪个

9、逻辑结论A:有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000 ；B:有5%的可能认为存货的错报额为 $200000或更多；C:存货有实质性错报；D:存货有2.5%的可能性会超过$3200000。17. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过 程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A:审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B:评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C:分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D:评估废品处理公司经营的效率性和获利能力18. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。 某内部审计师对最近 4 次报告中的

10、比率及其 他统计数据进行查验。 他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性， 并比较了计算过 程中使用的数据及相关的辅助文件。 然后， 在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报 告副本都丢弃了。 他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验 证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A: 4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B:内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C:内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D:内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。19. 在公开上市的公司， 管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或

11、内部使用的季度财务 报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有A:管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B:管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。C:准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。D:管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。20. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分 部审计时，以下哪一种情况最不重要？A:该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B:与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C:过去一年中该分部费用的增长。D:与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。21. 从理论上讲，公司为财务

12、报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法B:使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C:将应税收入讲到最低的方法D:将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法22. 公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模” （即全面缩减员工人数 ）计划，要求审计经理们对每项工 作指定时间均缩减 10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A:审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%;B:各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获

13、得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；C:审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；D:所有上述各项。23. 只有两家公司生产 A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是 2 美元，每年的总需求是 100,000 件。现在，每家公司年销售 50,000 件。如果一 个公司决定降价到 1.25 美元以取得 100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的 利润将A:增加50,000美元B:增加25,000美元C:不变D:减少25,000美元24. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A:测试文件上合法的签名；B:总结应收账款确认的结果

14、；C:计算加速折旧费用的数额；D:扫描总分类账文件，以检查非正常交易。25. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不可以26. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货， 实际上， 经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用 账户， 而未送货零件的价款支付给供应商后， 在经理与其亲属之间私分。 以下哪项测试最能 帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A:分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目

15、数量的合理性。B:对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D:对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。27. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是A:确定供应商的送货量是否令人满意B:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C:确定应付供应商账款余额是否正确D:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意28. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现 金方面最为有效A:确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B:与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

16、C:将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D:将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。29. 以下哪项不是风险转移的例子A:多样化。B:套期保值。C:自保险。D:损害免责协议。30. 根据职业道德要求， IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A:要求雇佣公司解雇该雇员；B:向法律部门移交该案例；C:向雇佣方提起申诉；D:取消该审计人员职业资格。31. 在现金审计过程中， 内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施， 在于相关经理人员的沟通过程中， 审计人员被告知 “公 司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没

17、有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当A:提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B:解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C:由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D:广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。32. 某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A :寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C:确定并接受机构所面临的风险程序D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相

18、同的方 式方法。33. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。 其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90 天内由联邦检查员盖上检查印章。 根据以下测试， 内部审计师得出结论， 该公司在被审计期间遵守 了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A :充分性；B:可靠性；C:相关性；D:没有违反标准。34. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序， 公司在各边远 地区聘用了许多内部

19、审计师。 首席审计执行官想要选择一个程序， 这个程序能鼓励多数内部 审计师的参与、 协调不同的观点， 并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。 最为有效的 实现首席审计执行官目标的决策过程是A:程序化决策；B:应急方法；C:集体辅助决策；D:决策模型。35. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A:安全存货B:订货成本和存货成本之和C:存货数量D:需求成本与缺货成本之和36. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在 此之前与这位职员共事了许多年， 并建立了高度的个人信任关系。 相应地， 审计师在业务工 作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应

20、有的职业审慎性检查A:是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B:没有，审计师没有记录违规行为；C:没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D:是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。37. 测试内部控制的审计方案应该A:被调整以适用于每种经营活动审计。B:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C:通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D:通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。38. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时， 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会 （含外部的代表 ）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有

21、文件证明。捐赠授权委员会的主席 （也是董事会成员 ）提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C:不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。39. 下面是调查舞弊行为

22、的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A:仅有IB:仅有I和IIC:仅有II和IIID： I， II 和 III40. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等 ）？A:执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B:每月对实际开支与预算开支进行比较C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批

23、准41. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额；B:检查存货余额，以发现存货老化情况；C:检查应收账款，确定正面和负面的确认；D:列出异常的大额存货账户。42. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A:可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B:重视重复出现的问题C:工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D:减少了对计算机控制措施测试的数量43. 在内存中检查错误是以下哪项的职能A:有效性测试；B:范围测试；C:内存保护；D:奇偶校验。44. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们

24、考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是A:数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。B:从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。C:所需审计技术对审计师来说是陌生领域。D:选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。45. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进 行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化 多次。 该内部审计师希望确定， 他是否有理由开展进一步的审计调查。 对此，最恰当的审计 程序是开展以下哪项工作？A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付 了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是 否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查46. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时， 内