xxx有限公司财务尽调报告

1、1 X XX XX XX XX XX XX X 有有限限公公司司财务尽职调查报告 2目录目录呈送函呈送函.4第一章第一章 XXXXXXXX 公司基本情况公司基本情况.5一、概况一、概况.5二、股东及股权的历史沿革二、股东及股权的历史沿革.5三、经营资质三、经营资质.5第二章第二章 XXXXXX 公司运营公司运营( (市场市场) )情况情况.7一、经营理念一、经营理念.7二、主要业务二、主要业务.7三、主要技术三、主要技术.7四、正在研发项目四、正在研发项目.7五、行业竞争优势五、行业竞争优势.7六、品牌优势六、品牌优势.7第三章第三章 公司治理及人事情况公司治理及人事情况.8一、组织结构图一、

2、组织结构图.8二、主要部门职责二、主要部门职责.8二、公司治理二、公司治理.8三、内控制度三、内控制度.8四、人事制度四、人事制度.8五、财务架构及核算模式五、财务架构及核算模式.9一、有形财产一、有形财产.10二、无形资产二、无形资产.11第五章第五章 主要关联方及重大关联交易主要关联方及重大关联交易.12一、主要关联方一、主要关联方.12二、关联方应收应付情况二、关联方应收应付情况.12第六章第六章 政策优惠及适用的税种、税率及纳税情况政策优惠及适用的税种、税率及纳税情况.13一、政策优惠一、政策优惠.13二、主要税种及税率二、主要税种及税率.13三、纳税情况三、纳税情况.13第七章第七章

3、 XXXXXX 公司主要会计政策与会计估计公司主要会计政策与会计估计.14第八章第八章 XXXXXX 公司财务情况公司财务情况.15一、财务报表简表一、财务报表简表.15二、二、XXXX公司资产、负债调查情况说明公司资产、负债调查情况说明.18第九章第九章主要财务指标分析主要财务指标分析.23一一. .主要财务指标主要财务指标.23二二. .主要财务指标计算说明主要财务指标计算说明.23第十章第十章 XXXXXXXX 公司财务情况公司财务情况.30一、财务报表简表一、财务报表简表.30第十一章第十一章 重要事项及风险提示重要事项及风险提示.35第十二章第十二章 公司竞争优势及执行中合同公司竞争

4、优势及执行中合同.40第十三章第十三章 附件附件.423呈送函呈送函XXXXXXXX 有限公司：有限公司：我们接受贵公司委托，对 XXXX 有限公司（以下简称“XXX 公司或公司” ）截止 20年 月 31 日的财务情况进行了财务尽职调查。充分向我们提供与本次财务尽职调查相关的信息和资料并保证其真实性、完整性和合规性，是 XXX 公司管理层的责任；我们的责任是在对 XXXX 公司提供的相关信息和资料进行调查与了解的基础上，提出我们的财务尽职调查报告。因为我们主要从事的是对 XXX 公司的财务尽职调查，不是在实施审计工作的基础上对 XXX 公司财务报表发表审计意见，不能提供审计保证，因此，我们的

5、财务尽职调查报告不应被视为是对 XXXX 公司会计报表发表的鉴证意见，也不应被认为是对贵公司是否向 XXXX 公司投资而提出的建议。本财务尽职调查报告仅供贵公司管理当局内部用于本次拟投资事项参考，不得作为其他任何目的的引用或使用。本财务尽职调查报告是基于 XXXX 公司提供的材料撰写，对于 XXXX 公司存在故意隐瞒事实、隐匿或有债务、或有担保等情形而带来的各项风险，我们不承担任何责任。本财务尽职调查报告仅供贵公司使用，请不要提供给任何第三方，因使用本财务尽职调查报告不当造成的后果，与经办注册会计师及其所在会计师事务所无关。鉴于我们与 XXXX 公司签有保密协议，贵公司应承诺与我们一起共同遵守

6、保密协议的有关保密义务，否则造成的一切后果与我们无关。希望我们的报告能为贵公司的投资提供帮助，如果需要了解报告中所列事项更详细的信息，请随时与我们联系。 4第一章第一章 XXXXXXXX公司基本情况公司基本情况一、概况一、概况XXXX公司，。二、股东及股权的历史沿革二、股东及股权的历史沿革公司的前身为（一）（一） XXXXXXXX 设立设立 1、2、三、子公司及分公司设立情况三、子公司及分公司设立情况（一）子公司设立情况（一）子公司设立情况目前 XXX 公司已成立 1 家全资子公司，。（二）分公司设立情况（二）分公司设立情况尽调日，。三、经营资质三、经营资质（一）商标（一）商标5（二）专利技术

7、（二）专利技术XXX 拥有五项专利技术，明细如下：专利名称类型专利权人专利号授权公告日6第二章第二章 XXXXXX公司运营公司运营( (市场市场) )情况情况一、经营理念一、经营理念！二、主要业务二、主要业务三、主要技术三、主要技术四、正在研发项目四、正在研发项目序号项目名称项目执行期立项部门状态（申报阶段、是否验收）12345678五、行业竞争优势五、行业竞争优势。六、品牌优势六、品牌优势。7第三章第三章 公司治理及人事情况公司治理及人事情况一、组织结构图一、组织结构图二、主要部门职责二、主要部门职责二、公司治理二、公司治理高管人员名单：序号职务姓名任职部门最高学历及专业1234567三、内

8、控制度三、内控制度四、人事制度四、人事制度（一）薪酬制度（一）薪酬制度。 （二）薪酬结构（二）薪酬结构（三）员工情况（三）员工情况1 1、公司员工人数及缴纳社保情况、公司员工人数及缴纳社保情况 2 2、人员结构情况及研发部人员学历情况见下表：、人员结构情况及研发部人员学历情况见下表：8、 人员结构情况表：学历学历人数人数占比占比研究生本科专科高中职专中专初中小学(空白)总计总计153153100.00%100.00%、研究部人员学历情况表：姓名姓名部门部门岗位名称岗位名称学历学历毕业院校毕业院校职称职称五、财务架构及核算模式五、财务架构及核算模式。9第四章第四章 XXXXXXXX 公司拥有的主

9、要财产公司拥有的主要财产截止 20 年 月 日 XXX 公司拥有的主要财产如下：一、有形财产一、有形财产（一）固定资产账面明细如下：所属类别所属类别原值原值累计折旧累计折旧净值净值机械设备喷播设备办公设备研究设备运输设备合计1、运输设备，明细如下：车型车型启用日期启用日期原值原值累计折旧累计折旧净值净值2、账面主要机器设备名称、型号名称、型号启用日期启用日期原值原值累计折旧累计折旧净值净值10（二）投资性房地产账面明细如下名称名称发生日期发生日期原值原值累计摊销累计摊销账面余额账面余额注：。二、无形资产二、无形资产（一）账面无形资产（一）账面无形资产明细如下表：名称名称发生日期发生日期原值原值

10、累计摊销累计摊销账面余额账面余额注： （二）专利技术（二）专利技术XXX 公司通过研发已取得五项专利权（参见第一章中的经营资质情况） ，在研发过程中每年发生的研究开发费用，已经税务部门备案，按税法规定加计扣除 50%。11第五章第五章 主要关联方及重大关联交易主要关联方及重大关联交易一、主要关联方一、主要关联方序号单位名称与本公司关系1234二、关联方应收应付情况二、关联方应收应付情况科目名称款项性质金额备注三、关联方交易情况三、关联方交易情况科目对方名称款项性质金额时间注：。四、股东给四、股东给 XXXX 公司借款提供担保公司借款提供担保序号序号起始日起始日截止日截止日合同类型合同类型担保合

11、同号担保合同号授信银行授信银行123412第六章第六章 政策优惠及适用的税种、税率及纳税情况政策优惠及适用的税种、税率及纳税情况一、政策优惠一、政策优惠根据高新技术企业认定管理办法 （国科发火2008172 号）和高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火2008362 号）有关规定，公司自 2009 年 1月 1 日起连续三年执行 15%的所得税税率。二、主要税种及税率二、主要税种及税率主要税种具体税率情况营业税3%城市维护建设税7%企业所得税15%三、纳税情况三、纳税情况XXX 公司账面计提及缴纳主要税种明细如下：已缴金额已缴金额应缴金额应缴金额税种税种20102010 年年20112011

12、 年年20122012 年年 1-51-5 月月20102010 年年20112011 年年20122012 年年 1-51-5 月月营业税城市维护建设税教育费附加地方教育附加企业所得税个人所得税河道费房产税土地使用税合计13第七章第七章 XXXXXX公司主要会计政策与会计估计公司主要会计政策与会计估计 以下主要会计政策与会计估计来源于经公司管理层确认的以下主要会计政策与会计估计来源于经公司管理层确认的.以下描述公司的会计政策以下描述公司的会计政策14第八章第八章 XXXXXX公司财务情况公司财务情况一、财务报表简表一、财务报表简表（一）资产（一）资产负债简表负债简表 项目项目2010-12-

13、312010-12-312011-12-312011-12-312012-5-312012-5-31流动资产：货币资金应收票据交易性金融资产应收账款预付款项其他应收款存货流动资产合计流动资产合计非流动资产：长期股权投资投资性房地产固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额在建工程无形资产长期待摊费用递延所得税资产非流动资产合计非流动资产合计资产总计资产总计续表：续表：项目项目2010-12-312010-12-312011-12-312011-12-312011-5-312011-5-31流动负债：短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬15应交税费其他应付款其他流动负债

14、流动负债合计流动负债合计非流动负债合计非流动负债合计负债合计负债合计所有者权益：实收资本净额盈余公积未分配利润所有者权益合计所有者权益合计负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计（二）利润简表（二）利润简表项目项目20102010 年年20112011 年年20122012 年年 1-51-5 月月一、营业总收入一、营业总收入其中：主营业务收入其他业务收入二、营业总成本二、营业总成本其中：营业成本其中：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用其中：利息支出利息收入资产减值损失投资收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以三、营业利润（亏损以“”号填列）号填列）加：营业

15、外收入其中：政府补助减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以四、利润总额（亏损总额以“”号填列）号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以五、净利润（净亏损以“”号填列）号填列）（三）现金流量简表（三）现金流量简表16项目项目20102010 年年20112011 年年20122012 年年 1-51-5 月月一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计购买商品、接收劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营

16、活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款所收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计筹资活动现金流

17、入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额注：注：资料来源： 17二、二、xxxx 公司资产、负债调查情况说明公司资产、负债调查情况说明1 1、货币资金、货币资金项目2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日现 金银行存款其他货

18、币资金合计注:。2 2、应收票据、应收票据种类2010 年 12 月 31 日2009 年 12 月 31 日银行承兑汇票商业承兑汇票合计注：。 3 3、应收账款、应收账款（1）应收账款账龄列示：2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日账龄金额比例坏账准备金额比例坏账准备一年以内一至二年二至三年三至四年四至五年五年以上合计（2）坏账准备：本期减少2011 年 12 月 31 日本期增加转回转销2012 年 5 月 31 日4,315,063.04注注:上述帐龄分析来自上述帐龄分析来自 xxxxxxxx 出具的改制报告。出具的改制报告。根据公司提供的主营业务收入、应收账款明

19、细表等相关资料，测算根据公司提供的主营业务收入、应收账款明细表等相关资料，测算 xxxxxx 公司应公司应计提计提 xxxxxx 万元。（按万元测算）万元。（按万元测算）项目2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日2010 年 12 月 31 日合计18（万元）（万元）（万元）应收账款计提比例坏账准备公司少计提坏账准备公司少计提坏账准备 xxxxxxxx 万元。万元。（3）期末应收账款中欠款金额前五名债务人金额账龄占应收账款总额的比例4 4、预付账款、预付账款（1）账龄分析2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日账龄金额占总额比例金额占总额比例（2）

20、期末金额较大的预付账款债务人金额未及时结算的原因5 5、其他应收款、其他应收款（1）其他应收款种类列示2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日类别金额占总额比例金额占总额比例19（2）坏账准备本期减少2011 年 12 月 31 日本期增加转回转销2012 年 5 月 31 日6 6、存货、存货（1）存货构成2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日项目账面余额跌价准备账面余额跌价准备7 7、资产减值准备、资产减值准备本期减少额项目2011 年 12 月 31日本期计提额转回转销2012 年 5 月 31日8 8、短期借款、短期借款2012 年 5 月

21、 31 日2011 年 12 月 31 日借款类别金额金额续表：续表：贷款银行金额借款合同编号担保合同编号类别20注：。9 9、应付及预收款项应付及预收款项2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日科目金额金额1010、应付职工薪酬、应付职工薪酬类别2011 年 12 月 31 日本期增加本期减少2012 年 5 月 31 日1111、应交税费、应交税费税种2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日211212、股本、股本2011 年 12 月 31 日2012 年 5 月 31 日投资者名称投资金额所占比例%本期增加本期减少投资金额所占比例%22第九章

22、第九章主要财务指标分析主要财务指标分析一一. .主要财务指标主要财务指标20102010 年年20112011 年年20122012 年年 1-51-5 月月盈利能力盈利能力毛利率49.74%56.08%45.70%净资产收益率(%)43.03%48.39%11.68%总资产报酬率(%)21.52%28.49%7.62%净利润率（%）24.20%30.79%16.38%偿债能力偿债能力资产负债率(%)56.65%49.39%50.36%流动比率 1.32 1.18 1.29 速动比率 1.31 1.15 1.26 已获利息倍数(EBIT利息费用) 84.41 16.40 9.64 营运能力营运

23、能力存货周转率(次) 10.92 29.28 12.05 应收账款周转率(次) 1.44 1.56 0.70 流动资产周转率(次) 1.00 1.15 0.58 总资产周转率(次) 0.73 0.75 0.36 二二. .主要财务指标计算说明主要财务指标计算说明盈利能力盈利能力净资产收益率(%)=净利润平均净资产100%总资产报酬率(%)=（利润总额+利息支出）/平均总资产100%净利润率（%）=（净利润主营业务收入）100%偿债能力偿债能力资产负债率(%)=(负债总额资产总额)*100%流动比率=流动资产流动负债速动比率=速动资产流动负债(速动资产=流动资产-存货)已获利息倍数(EBIT利息

24、费用)=息税前利润总额/利息支出=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用营运能力营运能力存货周转率(次)=主营业务成本平均存货应收账款周转率(次)=主营业务收入净额平均应收账款余额流动资产周转率(次)=主营业务收入净额平均流动资产总额总资产周转率(次)=主营业务收入净额平均资产总额（二）收入构成（二）收入构成1 1、20102010 年年 1 1 月至月至 20122012 年年 5 5 月期间主要收入、成本月期间主要收入、成本23xxxxx 公司 2010 年 1 月至 2012 年 5 月期间主营业务收入包括 xxx 项目收入、xxx项目收入；其他业务收入为 xxx 收入。主营业务成本

25、包括 xxx 项目成本、xxx 项目成本；其他业务成本为 xxxx。20102010 年年 1 1 月至月至 20122012 年年 5 5 月期间收入、成本明细月期间收入、成本明细（1）营业收入、成本明细如下：项目2010 年2011 年2012 年 1-5 月主营业务收入其他业务收入合计项目2010 年2011 年2012 年 1-5 月主营业务成本其他业务成本合计（2）主营业务（分行业）2010 年行业名称营业收入比例营业成本比例2011 年行业名称营业收入比例营业成本比例2012 年 1-5 月行业名称营业收入比例营业成本比例（三）主营业务（分产品）2010 年产品名称营业收入比例营业

26、成本比例2011 年产品名称营业收入比例营业成本比例242012 年 1-5 月产品名称营业收入比例营业成本比例2010 年 1 月至 2012 年 5 月收入按产品分布所占比例图示：（三）主营业务（分地区）2010 年 地区名称营业收入比例营业成本比例2011 年地区名称营业收入比例营业成本比例2012 年 1-5 月地区名称营业收入比例营业成本比例华北东北25华东其中：青岛地区西南合计续表：xxx 地区政府单位项目2010 年项目名称政府单位名称营业收入占公司全部营业收入的比例2011 年项目名称政府单位名称营业收入占公司全部营业收入的比例2012 年项目名称客户名称营业收入占公司全部营业

27、收入的比例2010 年 1 月至 2012 年 5 月收入按地区分布所占比例图示：26（四）公司前十名客户销售收入情况2010 年项目名称客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例2011 年项目名称客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例2012 年 1-5 月项目名称客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例27注：。3 3、其他业务收入明细表、其他业务收入明细表项目项目2010 年2011 年2012 年 1-5 月合计合计注：。（三）费用情况（三）费用情况xx 公司 2010 年 1 月至 2012 年 5 月期间费用类科目主要是营业税金及附加、管理费用及财务费用等。1 1、营业税金及附加

28、、营业税金及附加核算的主要内容是营业税、城建税、教育费附加、河道管理费、地方教育附加等，2010 年 1 月至 2012 年 5 月累计交纳的主要税费情况详见“六（三）纳税情况” 。2 2、管理费用、管理费用核算的主要内容是办公费、差旅费、招待费、交通费、工资、修理费、汽车费用、福利费、保险费、审计费、研发支出以及其他等。2010 年 1 月至 2012 年 5 月期间管理费用主要明细：项目2010 年2011 年2012 年 1-5 月合计282010 年 1 月至 2012 年 5 月期间管理费用各明细所占例图示：3 3、财务费用、财务费用核算的主要内容是利息收入、利息支出及手续费，201

29、0 年 1 月至 2012 年 5 月期间财务费用主要明细如下：项目2010 年2011 年2012 年 1-5 月合计（四）营业外收支情况1、营业外收入、营业外收入项目2010 年2011 年2012 年 1-5 月合计29注：。2、营业外支出、营业外支出项目2010 年2011 年2012 年 1-5 月合计注： 。第十章第十章 XXXXXXXX公司财务情况公司财务情况一、财务报表简表一、财务报表简表（一）资产负债简表（一）资产负债简表项目项目2011-12-312011-12-312012-5-312012-5-31流动资产：货币资金应收票据交易性金融资产应收账款30预付款项其他应收款存

30、货流动资产合计流动资产合计非流动资产：长期股权投资投资性房地产固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额在建工程无形资产长期待摊费用递延所得税资产非流动资产合计非流动资产合计资产总计资产总计续表：续表：项目项目2011-12-312011-12-312011-5-312011-5-31流动负债：短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款其他流动负债流动负债合计流动负债合计非流动负债合计非流动负债合计负债合计负债合计31项目项目2011-12-312011-12-312011-5-312011-5-31所有者权益：实收资本净额盈余公积未分配利润所有者权益合计

31、所有者权益合计负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计（二）利润简表（二）利润简表项目项目20112011 年年20122012 年年 1-51-5 月月一、营业总收入一、营业总收入其中：营业收入其中：主营业务收入其他业务收入二、营业总成本二、营业总成本其中：营业成本其中：主营业务成本其他业务成本32项目项目20112011 年年20122012 年年 1-51-5 月月营业税金及附加销售费用管理费用财务费用其中：利息支出利息收入资产减值损失投资收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以三、营业利润（亏损以“”号填列）号填列）加：营业外收入其中：政府补助减：营业外支出四、利润总额（亏损总额

32、以四、利润总额（亏损总额以“”号填列）号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以五、净利润（净亏损以“”号填列）号填列）（三）现金流量简表（三）现金流量简表项目项目20112011 年年20122012 年年 1-51-5 月月一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计经营活动现金流入小计购买商品、接收劳务支付的现金33项目项目20112011 年年20122012 年年 1-51-5 月月支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动现

33、金流出小计经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款所收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动

34、现金流入小计筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额注：注：资料来源：以上数据来自于。1 1、货币资金、货币资金项目2012 年 5 月 31 日2011 年 12 月 31 日现 金银行存款其他货币资金合计34第十一章第十一章 重

35、要事项及风险提示重要事项及风险提示一、一、xxxxxxxx 公司实际控制人公司实际控制人。35二、二、应收账款比重较高导致的坏账损失风险应收账款比重较高导致的坏账损失风险2010 年末、2011 年、2012 年 5 月末，公司主营业务收入分别为：；公司应收账款净额分别为，占总资产的比例分别为； 经访谈了解到，应收工程款较大的原因是公司按照与建设方现场施工结算金额确定相应的应收账款，结算与回款存在时间差，导致公司应收款余款占比较大。存在风险存在风险：2012 年 5 月 31 日应收账款余额占资产总额 56.47%，以及部分施工项目未签订合同，一旦出现客户拖欠工程款项的支付进度，这将对公司的资

36、金周转产生影响，甚至出现大额坏账损失风险。公司应对方案公司应对方案：经访谈了解，公司已关注到应收账款余额较大，已开始加大催收力度，由项目经理作为第一责任人，并制定关于催收欠款的奖惩制度。三、经营活动现金流量净额为负导致的经营风险经营活动现金流量净额为负导致的经营风险2012 年 1-5 月公司经营活动产生的现金流量净额为，而应收账款余额为元。2012年 5 月 31 日和 2012 年 7 月 31 日公司账面可动用现金见下表：项目2012 年 5 月 31 日 2012 年 7 月 31 日公司经营活动产生的现金流量净额为负数，而公司可动用的现金也仅为万元，为了公司正常运转向股东借款，借款合

37、同约定，。存在风险存在风险：由于公司目前处于业务快速发展的阶段，应收账款余额的增加，公司现金流已严重不足，如果公司经营活动产生的现金流量出现持续净流出的情况，将影响公司业务发展速度，甚至导致工程项目无法正常施工以及应收款增幅大于业务收入增幅幅度将导致无法收回资金风险。四、会计制度执行情况四、会计制度执行情况XXX 出具的年报审计报告显示 XXX 公司执行企业会计制度，而 XXX 出具的改制报告显示公司执行企业会计准则，并在附注中表述无会计政策变更。36本次尽调，XXXX 公司未提供从何时执行企业会计准则。应对措施应对措施：XXXX 公司管理层应尽快出具会计政策变更的董事会决议。五、内控制度问题

38、及建设情况五、内控制度问题及建设情况（一）内控制度问题（一）内控制度问题XXX 公司目前已制定多项内部控制制度及管理办法，但公司的内控制度仍然不是很完善，现在只是出具了针对某些问题的控制制度，公司员工仍然缺乏一个整体的观念。如：公司尚未制定销售收入回款制度，导致公司应收账款不断增加。（二）内控制度的建设（二）内控制度的建设根据 XXXX 规范运作指引要求，XXXX 上市公司应建立规范的公司治理结构和健全的内控制度，完善股东会、董事会、监事会议事规则和权力制衡机制。经访谈了解到，公司为建立各项内部控制制度符合我国有关法律法规和证券监管管理部门的要求，专门由新设部门-审计部加强内控体系建设，梳理业

39、务流程，完善内部控制政策与程序，使公司经济活动在公司内部控制框架内健康运行，以保障公司经营效益水平的不断提升和战略目标的实现。六、办公经营地六、办公经营地 （一） 、现办公经营地问题1、现办公地址是股东 XXXX 与 XXX 签订的土地租赁协议，租赁合同显示：租赁期限为 50 年，XXXX；.。了解。存在风险：存在风险：现使用办公楼已在账面核销，但未见该办公楼相关房产税的申报及变更登记手续。存在税务风险。公司应对方案：公司应对方案：因上述土地权属不明等原因，截止 2012 年 5 月 XXX 公司将坐落于此土地上的办公楼、产房、宿舍，共计原值 XXX 的固定资产房屋进行处置计入当期损益。但该账

40、务处理无审批授权。（二）XX 房产情况XXX 公司于 XX 年 6 月经 XXX 法院拍卖程序合法购置 XXXX 工业用地及房屋附属设施。由于公司在办理房产及土地过程中，因 XXX 有限公司（原产权持有者）拖欠 XXX 地税局多年的土地使用税，在土地拍卖转让过程中未做土地增值税的清算工作，没有上缴37土地增值税等费用，所以 XXX 地税局一直无法出具该宗土地的完税证明；目前，XXXX有限公司已被工商行政管理部门吊销营业执照，所以房产证无法办理。公司应对方案：公司应对方案：经了解董秘，公司已征得税务部门同意，由其缴纳相关税费，目前其房产及土地证正在办理之中。（三）全资子公司XXX 公司的全资子公

41、司 XXX 拥有的位于 XXX 厂区内的房产尚未办理房产证。公司应对方案：公司应对方案：2011 年 7 月 27 日 XXX 政府开具的房产证明：位于 XXX 且有房屋XXX 平方米，其产权归 XXX 有限公司所有，此处房屋为非住宅，不是违法建筑，所占土地为非农业用地。 （四）拟办公地址经了解，公司新办公地址正在落实中。七、受限资产七、受限资产截至 20XXX 年 5 月 31 日，XXX 公司抵押情况如下： 土地抵押情况表序号土地证编号面积（m2）抵押人抵押银行八、分公司注销情况八、分公司注销情况公司已将于 20 年 月 18 日成立的 XXX 区分公司、于 20 年 2 月 25 日成立

42、的XX 分公司、20 年 4 月 2 日成立的 XX 分公司等三分公司注销。九、收入成本结转问题九、收入成本结转问题因 XXX 公司收入成本。公司应对方案：公司应对方案：。38十、对全资子公司收回投资情况十、对全资子公司收回投资情况十一、人员专业结构、部分人员投保及高管激励政策情况十一、人员专业结构、部分人员投保及高管激励政策情况（一） 人员专业结构情况职称职称上岗证上岗证人数人数占比占比注：研发人员占公司员工总数 7.19%。（二）XXX 公司在册人员为 XX 人,其中公司在册投保人数 XX 人，投保人数仅占在册人员 XXX%。针对上述问题，公司解决方案：针对上述问题，公司解决方案：XXXX。（三）高管及核心人员激励政策截止尽调日，公司尚未出台相关的高管及核心人员激励政策。而且据了解在 XXX年 5 月 31 日股