财政与税收A卷及答案

1、财政与税收A卷及答案财政与税收A卷一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。A、生产正外部性B、消费正外部性G消费负外部性D、生产负外部性2、财政收入中的利润收入是属于（）A税收收入B、企业收入G债务收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）0A、纯公共产品B 、混合公共产品G私人产品D 、个人产品4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是（）。A税收B 、国债G国有资产收益D 、各项收费5、下列属于转移性支出的是（）。A、国防支出B 、科教文卫支出G社会集团购买D 、财政补贴6、社会保障体系的核心内容是（）。A社会救济B、社会保险G

2、社会福利D、商业保险7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）0A、动用财政结余B 、发行政府债券C、向银行透支D、增加税收8、我国国家预算的审批权属于（）0A、国务院B 、财政部C、全国人大 D 、最高法院9、下列属于价外税的税种是（）。A企业所得税 B、增值税C、消费税D 、营业税10、反映国家基本财政收支计划的是（）。A、税收年报B、国家决算G国家预算D、预算外资金11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（）A、税收B 、规费G上缴利润D 、公债12、增值税的课税对象增值额相当于（）。A C+VB、 C+MC、V+MD、M13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转

3、嫁给购买者负担的转嫁方式是 （ ）。A、前转B、后转C、混转D、散转14、经费预算的收入主要是（）。A、税收收入B、债务收入C、利润收入D、其他收入15、成本一一效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。（）A经济利润比较高的项目 B、社会效益比较好的项目G外部成本较大的项目D成本和收益均能准确计量的项目、多项选择题（每小题2分，共计20分，多选或少选不得分）。C、信息不对称1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（A外部效应B 、公共产品和服务D宏观经济失衡 E、自然垄断2、国家信用的形式包括有（）。A、公债B 、财政透支C 、财政贴息D财政贷款E 、财政补贴3、下列属于财政转移性支出范围的

4、有（）A、债务利息支出 B、行政管理支出 C、税收支出D财政补贴 E 、国防支出4、财政对农业进行投资，可采用的方式有（）A、财政拨款 B 、税收优惠C 、贴息贷款D价格补贴 E 、政府采购5、决定财政支出规模的政治因素有（）A、政局是否稳定B、政府机构多少C、政体结构的行政效率D行政人员素质E、国际政治形势6、农业发展对国民经济发展的意义在于（）A、提供生存条件 B、工业化起点和基础 C、特殊部门D经济稳定发展因素 E、生产基础7、宏观调控的目标综合起来主要有（）A、经济增长B 、充分就业C 、国际收支平衡D收入公平分配 E、物价稳定8、财政政策的手段主要包括（）A、国家预算 B 、国债 C

5、 、税收D财政补贴E 、财政投资9、我国社会保障制度的内容包括（）A、社会保险B 、社会救济C 、商业保险D个人保险E 、社会福利10、下列各税种中，比较容易转嫁的有（）A.增值税 B. 营业税 C. 所得税D.遗产税 E. 消费税 三、判断题（每小题1分，共计10分）（ ）2、吉尼系数越接近1,收入分配就越公平。（）3、预算年度是指国家预算收支起止的有效期限，通常为一年。我国采用的预算年度是跨年制。（）4、财政支出的绝对量指标与相对量指标， 总能一致地反映政府规模的变化情况5、社会保障支出和财政补贴在本质上是一致的，均属于购买性支出（ ）6、购买性支出占较大比重的财政支出结构，则财政执行资源

6、配置的职能就强（ ）7、在市场经济体制下，资源的财政配置比市场配置更有效。8社会救济一般存在权利和义务相对应的关系，而社会保险则不存在这样的关系。（）9、若商品的需求弹性越高，供给弹性越低，越容易往前转嫁。（）10、在经济过热时，政府应该采取紧缩性财政政策。（）四、简答题（每小题5分，共计20分）1、简述公共产品与私人产品的区别？2、简述财政投融资的基本特征。3、简述消费税的特点4、简述影响财政支出规模的宏观因素五、论述题（共15分）什么是购买支出和转移支出？试述两类支出在财政支出中的不同比重对经济运行的影响。六、计算题（第1、2小题各5分，第3小题10分，共20分）1、2009年2月重庆百货

7、商场购进商品取得增值税专用发票注明税款100万元。本月份销售情况如下：（1）批发部销售商品1000万元。其中：销售给一般纳税人商品 800万元， 销售给小规模纳税人商品200万元（含税）。（2）零售部销售商品500万元（含税）。计算该商场本月份应纳增值税额是多少？2、某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利 润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入 5000万元，业务招待费26.5万 元。假设不存在其他纳税调整事项，计算该公司2008年度应缴纳企业所得税。3、某中国公民2009年5月份取得工资收入5000元，为某单位设计图纸取得劳务报酬收入5000元，出版一本著作，

8、出版社支付稿酬 6000元。计算该公民本月份应缴纳的个人所得税额是多少一、单项选择题（本题共15小题，每题1分，共15分）1、C2、B3、B 4、A 5、D 6、B 7、C 8、C 9、B 10、C11、D 12、C 13、A 14、A 15、D二、多项选择题（每小题2分，共计20分）1、ABCDE2、ABD3、ACD4、ABCD5、ABCDE6、ABCD7、ABCDE8、ABCDE9、ABE10、ABE三、判断题（每题1分，共10分）1、，； 2、X; 3、X; 4、X; 5、X; 6、7、X; 8、X; 9、X; 10、1四、简答题（每小题5分，共计25分）1、简述公共产品与私人产品的区别

9、。答：区别体现在两个方面：排它性和非排它性，竞争性和非竞争性。（1分）排它性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外；竞争性指消费者的增加将引起生产成本的增加。（1分）非排他 性即无法排斥他人对同一商品和服务的同时消费；非竞争性即消费者的增加不会引起 生产成本的增加，或者说提供公共物品的边 际成本为零。（2分）；若一种商品同时具备排它性和竞争性特 征即为纯私人产品，同时具备非排它性和非 竞争性特征即为纯公共产品，不同时具备排 它性和竞争性特征的即为混合产品（1分）。2、简述财政投融资的基本特征。答：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性金融；（1分）（2）财政投融资的政策目的性强

10、，范围没有严格限制；（1分）（3）计划性和市场机制相结合；（1分）（4）财政投融资由国家政策性金融机构管理和经营；（1分）（5）财政投融资的预算管理比较灵活。（1分）3、简述消费税的特点。答：（1）征税项目具有选择性（1分）；（2） 征税环节单一（1分）；（3）税负具有转嫁性（1 分）；（4）税率税额具有差异性（1分）；（5）消 费税是价内税（1分）。4、简述影响财政支出规模的宏观因素。答：影响财政支出规模的宏观因素主要包括 经济因素、政治因素和社会因素。（1分）（1）经济性因素，主要包括经济发展水平； 经济体制；中长期发展战略；当前经济政策等。（2分）（2）政治性因素，主要包括政局是否稳定；

11、 政体结构和行政效率；政府干预政策。（1分）（3）社会性因素，主要包括人口；就业； 医疗卫生；社会救济；社会保障；城镇化等的 社会问题的影响。（1分）五、论述题（共15分）什么是购买支出和转移支出？试述两类支出在财政支出中的不同比重对经济运行的影响。答：转移支出：是指政府单方面的、无偿的 资金支付，不相应地取得商品和劳务。（2分）购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所 需商品和劳务的支出。（2分）购买支出可以直接增加当期的社会购买 力，并由政府直接占有社会产品和劳务， 运用得 当，有助于优化资源配置，提高资源的利用水平。 但对国民收入分配只产生间接的影响。（3分）转移支出只是资金使用权的转

12、移，对分配 产生直接影响。但由于资金的受领者在使用资金 的时间上存在着先后的差异，并不会立即形成当 期社会购买力，对资源配置的影响是间接的。（3 分）由此可见，当购买支出在财政支出总额中 占有较大比重时，财政支出对经济运行的影响较 大，执行资源配置的功能较强；（2分）当转移 支出在财政支出总额中占有较大比重时， 财政支 出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的 功能较强。（2分）长期以来，我国财政支出结构中购买支出 所占比重过大，转移支出所占比重过小，决定财 政执行资源配置的功能较强。（1分） 六、计算题（第1、2小题各5分，第3小题10分）共20分）1、销项税额=800 x 17%+ （200+500） / （1+17%） x 17%=237.7 （万元）（3 分）应纳增值税额=237.7- 100=137.7（万元） （2分）2、业务招待费扣除限额： 5000X 5%。=25 （万元）26.5 X60%= 15.9 （万元），准予扣除 15.9万元。（3