银行临柜会计风险及预防对策

1、银行临柜会计风险及预防对策银行临柜会计风险及预防对策商业银行临柜会计除有着会计工作的共性外 , 还具有其独特的个性：直接参与经营 , 面向广大客户群体 , 提供优质的金融产品服务 , 是社会资金流转的桥梁和载体 , 在经营过程之中面临着更繁多复杂的风险。对商业银行临柜会计风险点进行研究 , 从而采取有针对性的措施加以防范 , 对维护金融秩序的稳定、保护银行和客户资金安全具有现实意义。一、商业银行临柜会计风险表现形式1. 制度风险：商业银行会计制度建设相对滞后的现象经常存在 , 特别是新业务、新品种推出时相应制度建设不可能十全十美 , 制度建设上的某个微小疏忽、漏洞都有可能被不法分子加以利用或给

2、客户带来结算损失, 从而存在风险隐患。2. 道德风险 ( 内部风险 ) 银行是经营货币的特殊企业 , 特别是前台人员每天与资金和现金打交道, 如果没有良好的政治素质和职业道德 , 一旦受社会上不良思潮的影响和侵蚀,就会钻会计内控制度执行和管理上的空子, 甚至铤而走险。如携款潜逃、挪用银行和客户资金, 给银行造成不良的社会影响和巨大的资金损失。3. 操作风险 ( 操作流程、制度执行风险 ) 由于商业银行受到诸多限制 , 会计人员结构老化、专业素质参差不齐, 一些临柜会计人员对制度、规定的理解缺乏深度, 在工作中只能机械照搬 , 而不能灵活处理可能面临的各种复杂情况 , 对有疑问的业务缺乏必要的警

3、惕性和辨别力。加之部分临柜会计人员对操作程序的掌握不全面 , 操作流程制度本身可能存在一些不完善之处 , 容易导致结算纠纷和被诈骗的风险。4. 管理风险商业银行历年来由于按业务种类设置会计核算种类 , 条块分割、各自为政 , 管理较为分散 , 部门职责划分不清 , 出现部分会计业务管理上的真空 ; 部分基层机构负责人片面追求业务发展 , 忽略必要的监督制约 , 滥用权力 , 致使部分本来素质就不高的员工风险防范意识淡薄, 甚至有意不循、违章操作 ; 有时监督检查不严格、不深入、不细致, 检查缺乏针对性 , 不善于通过日常检查发现业务中的异常情况,遏止违规行为向案件的转化 , 有的检查发现问题后

4、姑息迁就 , 有情不报 , 从而埋下风险隐患。5. 技术风险 ( 票据真伪识别风险、技术支持短缺性风险)随着银行票据结算业务的不断发展, 近年来 , 利用票据进行的违法犯罪活动日趋猖獗, 现行票据真伪鉴别方法和支付结算查询手段落后, 银行会计人员难以分辨利用高科技伪造的印鉴和票据 , 从而存在着票据真伪识别失误导致被诈骗的潜在风险 , 这严重威胁着银行和客户资金安全及金融业的稳定。二、临柜会计风险防范对策1. 加强商业银行会计制度建设 , 完善商业银行会计操作流程。一要及时调查、研究 , 完善各项规章制度 , 使制度的修订、完善具有前瞻性 , 而不能始终落后于现实 ; 二要采用逆向思维方式 ,

5、 对支付结算、账户管理的每个操作流程各环节进行风险分析 , 发现漏洞 , 及时完善补充。2. 以人为本 , 把好进人关、用人关、考核关、培养关 , 构筑牢固的思想道德防线。一是要严格基层单位负责人、会计主管、会计记账、复核、出纳等临柜人员的选拔、任用, 定期进行业务知识培训, 加大考核、考试力度, 提高会计人员素质 , 确保基层单位负责人认真履行 ( 会计法 ) 赋予的职责 ; 二是要严把进入关、用人关 , 把好考核关、培养关 , 对有劣迹和不良嗜好、社会关系复杂人员 , 要关闭银行大门 ; 对在职员工要加强政治思想教育 , 关心员工的生活、思想状况 , 注意搞好引导和帮助 ; 要加强对员工工

6、作质量的考核 , 定期搞好员工行为排查 , 对思想滑坡的重点对象 , 要注意重点监控、及时调离会计工作岗位 , 经教育帮助 , 仍不适合从事银行工作的 , 要限期调离或予以辞退、开除。3. 完善会计人员激励约束机制 , 提高会计人员工作积极性。要根据工作岗位所面临风险程度、工作责任以及工作量的大小 , 实行差别工资制度或建立一定的奖励基金, 鼓励员工增强工作责任感、提高素质、勇挑重担 , 强化管理 , 增强风险意识 , 自觉遵章守纪。4. 加快科学技术在票据防伪工作中的运用 , 正确处理案件案情。提高科技含量 , 为前台临柜会计人员配置和更新票据真伪鉴别仪器 , 尽快研究开发票据识别系统 ;

7、要加强对防伪工作的研究和指导 , 有针对性地采取防范措施 ; 要加大对票据诈骗活动的打击力度 , 一旦出现案情 , 一要立即在系统内通报 , 以引起重视 , 防止案件再度发生 ; 二要加强与公安部门的联系 , 加大侦破、打击力度 , 震慑犯罪 ; 三是对案单位的处理 , 应遵循科学的态度 , 区分主观故意和工作失误、失职 ,以案件差错风险类别进行处理, 而不能简单地一票事决, 从而防止有案怕报、有案不报、信息不灵 , 避免引发更大范围内更大的案件事故。5. 构筑商业银行临柜会计风险监控管理体系。要建立完善的会计工作责任制 , 做到职责明确、相互监督、制约严格;要制定切实可行的会计检查工作计划, 加大会计工作检查惩处力度 , 将基层行自查与上级行检查相结合 , 将现场检查与辅导整改、业务培训相