会计综合模拟实习教材题目汇总

1、?会计综合模拟实验?手工账务处理第一版第2次印刷参考答案说明：1 、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务 6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、171、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，那么有关期末结算业务的内容需作相应调整。3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这

2、些业务也纳入本教材。12月1日【业务1】借：原材料C03240000|贷：应付账款一一暂估应付款苏州林峰股份240000【业务2】借：原材料A01300000应交税费应交增值税进项税额51000贷：银行存款人民币户2300098776351000【业务3】借：银行存款人民币户2300098776468936贷：主营业务收入甲400800应交税费应交增值税销项税额68136【业务4】借：其他应收款一一李一鑫800贷：库存现金800【业务5】借：管理费用一一办公费500制造费用一一一车间办公费200制造费用二车间办公费100应交税费应交增值税进项税额136贷：库存现金936【业务6】2300098

3、776)3000010000T20000借：银行存款一一人民币户( 累计摊销一一专利权 T 贷：无形资产一一专利权应交税费应交营业税1500营业外收入一一非流动资产处置利得18500【业务7】借：银行存款人民币户(2300098776)234421.2贷：主营业务收入甲200000其他业务收入一一包装物销售收入360应交税费应交增值税(销项税额)34061.2【业务8】借：原材料A0190000应交税费应交增值税(进项税额)15300贷：应付账款一一南京宏程股份105300【业务9】($10000)66673($S10000)66673借：银行存款一一美元户(3400040002)贷：银行存款

4、一一美元户(2400048801)12月2日【业务10】借：库存现金1146.6贷：主营业务收入乙980应交税费应交增值税(销项税额)166.6【业务11】借：银行存款一一人民币户(2300098776) 1146.6贷：库存现金1146.6【业务12】借：应收账款一一上海昌达股份352431.8贷：主营业务收入甲300000其他业务收入一一包装物销售收入540应交税费应交增值税(销项税额)51091.8库存现金80012月3日【业务13】借：管理费用一一办公费2100贷：银行存款一一人民币户(2300098776)2100【业务14】借：原材料B0210422017280应交税费应交增值税进

5、项税额贷：应付账款南方长江股份 121500【业务 15】借：管理费用差旅费450贷：库存现金450【业务 16】借：原材料A01211953B0290837应交税费应交增值税进项税额 51210贷：银行存款人民币户2300098776 )351000银行存款人民币户( 2300098776 ) 3000【业务 17】 借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户 230009877610.5【业务 18】 借：原材料 A01 60000应交税费应交增值税进项税额 10200 贷：其他货币资金银行汇票存款 70200【业务 19】借：其他货币资金存出投资款人民币户977633333

6、) 600000贷：银行存款人民币户 2300098776600000【业务 20】借：银行存款人民币户 230009877680000贷：预收账款江苏贝科股份 80000【业务 21】 借：其他货币资金银行承兑保证金人民币户贷：财务费用利息收入2300098012 ) 67.567.5业务 22】 借：银行存款人民币户 2300098776 67.5 贷：其他货币资金银行承兑保证金人民币户230009801267.5【业务 23】 借：管理费用业务招待费 900贷：库存现金 900【业务 24】 借：应付职工薪酬福利费 300 贷：库存现金 300【业务 25】借：库存现金5000贷：银行存

7、款人民币户( 2300098776) 5000【业务 26】 借：预计负债三包费用 1200贷：库存现金 120075000【业务 27】 借：应付票据海松工业 75000 贷：其他货币资金银行承兑保证金(人民币户)( 2300098012)【业务 28】借：银行存款人民币户( 2300098776) 57330 贷：主营业务收入乙 49000 应交税费应交增值税(销项税额) 8330【业务 29】借：原材料 C03 98400 应交税费应交增值税(进项税额) 16728 贷：银行存款人民币户( 2300098776 ) 115128【业务 30】借：原材料 A01 30000 应交税费应交增

8、值税(进项税额) 5100 贷：银行存款人民币户( 2300098776 ) 35100【业务 31】借：财务费用工本及手续费 3.68 贷：银行存款人民币户( 2300098776)3.68【业务 32】借：原材料 B02 121860 应交税费应交增值税(进项税额) 20540 贷：银行存款人民币户( 2300098776)142400【业务 33】借：财务费用工本及手续费 10.5 贷：银行存款人民币户( 2300098776)10.5【业务 34】 借：在途物资 A01 76116 应交税费应交增值税进项税额 12834 贷：应付账款河南益阳股份 88950【业务 35】借：固定资产家

9、具文件柜 24000 应交税费应交增值税进项税额 4080 贷：银行存款人民币户 230009877628080【业务 36】 借：应收票据浙江河海股份171990贷：主营业务收入乙147000应交税费应交增值税销项税额 24990【业务 37】借：银行存款人民币户2400040015)200000贷：短期借款中国银行人民币200000【业务 38】借：银行存款人民币户2300098776)343980贷：主营业务收入乙294000应交税费应交增值税销项税额49980【业务 39】2300098012)4780047800借：其他货币资金银行承兑保证金人民币户贷：银行存款人民币户 230009

10、8776【业务 40】借：财务费用工本及手续费 23.9 贷：银行存款人民币户 2300098776 23.9【业务 41】 借：原材料 B02 40930 应交税费应交增值税进项税额 6870 贷：应付票据南方长江股份 47800【业务 42】 借：银行存款人民币户 2300098776 5000贷：其他业务收入无形资产租金收入 5000【业务 43】 借：周转材料低值易耗品工作鞋1500应交税费应交增值税进项税额 255贷：银行存款一一人民币户(2300098776)1755【业务44】借：银行存款人民币户(2300098776) 210000贷：应收票据一一徐州设备210000【业务45

11、】借：原材料A01240930应交税费应交增值税(进项税额)40870贷：银行存款人民币户(2300098776)280800库存现金1000【业务46】借：原材料 B02120000应交税费应交增值税(进项税额)20400贷：预付账款一一江苏光阳股份140400【业务47】借：应付职工薪酬一一职工教育经费12000贷：银行存款人民币户(2300098776)12000【业务48】借：银行存款人民币户(2300098776)10000贷：其他业务收入一一房屋租金收入10000【业务49】借：在建工程一一一车间(设备U)60000应交税费应交增值税(进项税额)10200贷：银行存款人民币户(23

12、00098776)7020010.52300098776)10.5【业务50】借：财务费用一一工本及手续费贷：银行存款一一人民币户(【业务51】借：银行存款人民币户(2300098776)200000贷：银行存款人民币户(2400040015)200000【业务52】借：管理费用一一差旅费1000贷：其他应收款一一李一鑫800库存现金20012月6日【业务 53】 借：原材料B02160000应交税费应交增值税进项税额 27200 贷：银行存款人民币户 2300098776 187200【业务 54】借：制造费用一车间差旅费 700库存现金 300 贷：其他应收款李微1000【业务 55】 借

13、：制造费用一车间折旧费158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理 1000累计折旧 19000 贷：固定资产一车间设备K20000【业务 56】借：固定资产清理 400 贷：银行存款人民币户 2300098776 400【业务 57】借：银行存款人民币户 2300098776 2121.6 贷：固定资产清理 2040 应交税费应交增值税销项税额 81.6【业务 58】借：固定资产清理 640 贷：营业外收入非流动资产处置利得 640【业务 59】借：管理费用业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务 60】借：周转材料包装物包装箱 6000 应交税费应交增值税进项税额 102

14、0 贷：银行存款人民币户 2300098776 7020【业务 61】借：原材料 A01 76116贷：在途物资 A01 76116业务 62】借：应收账款一一河南远东设备690060贷：主营业务收入乙588000应交税费应交增值税销项税额99960银行存款人民币户23000987762100【业务63】借：预付账款一一财产保险费20000贷：银行存款一一人民币户2300098776)20000【业务64】借：原材料 C03241116应交税费应交增值税进项税额40884贷：银行存款人民币户2300098776282000【业务65】借：财务费用一一工本及手续费10.5贷：银行存款一一人民币户

15、230009877610 .512月7日【业务66】借：其他货币资金一一存出投资款人民币户977633333 131577.6贷：持有至到期投资一-红光股份本钱100000持有至到期投资-一红光股份应计利息12000投资收益一一处置债券收益19577.6【业务67】47970借：其他货币资金一一银行汇票存款47970贷：银行存款一一人民币户2300098776【业务68】697047970借：原材料 C0341000应交税费应交增值税进项税额贷：其他货币资金一一银行汇票存款【业务69】借：银行存款人民币户2300098776937684.8贷：主营业务收入甲800000其他业务收入包装物销售收

16、入1440应交税费应交增值税销项税额136244.8【业务70】借：原材料 C03166790应交税费一一应交增值税进项税额28090194880贷：应付账款一一江苏景业【业务71】借：银行存款人民币户(2300098776)120000贷：其他应收款一一保险公司120000【业务72】借：银行存款人民币户(2300098776)137592财务费用现金折扣2808贷：应收账款一一博瑞克集团股份140400【业务73】借：原材料B0290000应交税费应交增值税(进项税额)15300贷：应付账款一一江苏江陵股份105300 12月8日【业务74】借：应付账款一一东虹股份14040贷：其他业务收

17、入一一材料销售收入12000应交税费应交增值税(销项税额)2040【业务75】借：管理费用一一董事会费12500贷：银行存款人民币户(2300098776)10800应交税费应交个人所得税1700【业务76】借：银行存款人民币户(2300098776)137592贷：主营业务收入乙117600应交税费应交增值税(销项税额)19992【业务77】借：管理费用一一业务招待费1000贷：库存现金1000【业务78】80000借：银行存款一一人民币户(2300098776)贷：应收账款一一江苏科厅80000【业务79】借：长期股权投资一一江淮有限责任公司(本钱)125000贷：银行存款人民币户(230

18、0098776)100000营业外收入其他2500012月9日【业务80】借：银行存款人民币户(2300098776)690060贷：应收账款一一河南远东设备690060【业务81】借：无形资产一一专利权 J200000贷：银行存款一一人民币户(2300098776)200000【业务82】借：财务费用一一工本及手续费10.5贷：银行存款一一人民币户(2300098776)10.5【业务83】借：应交税费一一未交增值税153532.78应交营业税25000应交城市维护建设税12497.29应交教育费附加5355.98应交地方教育费附加1785.33应交个人所得税1200贷：银行存款人民币户(2

19、300098776)153532.78银行存款人民币户(2300098776)44638.6银行存款人民币户(2300098776)1200借：应付职工薪酬一一社会保险费(养老保险)72576(医疗保险)27648(失业保险)6912(生育保险)2764.8(工伤保险)3456住房公积金34560其他应付款一一社会保险费(养老保险)27648(医疗保险)7982(失业保险)3456住房公积金34560贷：银行存款人民币户(2300098776)69120银行存款人民币户(2300098776)152442.812月10日【业务84】借：在建工程一一一车间(设备 U2000贷：银行存款一一人民币

20、户(2300098776)2000【业务85】借：银行存款人民币户(2400040015)802488.88802488.88贷：银行存款一一人民币户(2300098776)业务 86】借：制造费用一车间折旧费 2375贷：累计折旧2375借：固定资产清理186000累计折旧114000贷：固定资产一车间设备L300000【业务 87】 借：长期股权投资常州河海 208000 贷：固定资产清理 186000 应交税费应交增值税销项税额8000营业外收入非流动资产处置利得14000【业务 88】借：固定资产管理部门群众轿车 254000【业务 90】 借：其他货币资金存出投资款人民币户 交易性金

21、融资产股票东方股份 贷：交易性金融资产股票东方股份 投资收益出售金融资产收益 借：投资收益出售金融资产收益 977633333 公允价值变动本钱68779.22220630007999.22220管理费用印花税50车船税30办公费125预付账款汽车保险费4950贷：银行存款人民币户2300098776) 259155【业务 89】借：营业外支出罚款支出10000贷：银行存款人民币户2300098776) 100002220贷：公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动业务 91】100000借：长期股权投资红星 100000 贷：银行存款人民币户 2300098776 【业务 92】借：应付职

22、工薪酬工资270754贷：银行存款人民币户2300098776)270754业务 93】借：管理费用业务招待费 400贷：库存现金400【业务94】借：销售费用一一展览费80000贷：银行存款人民币户230009877680000【业务95】借：周转材料一一低值易耗品手套500应交税费应交增值税进项税额85贷：银行存款一一人民币户230009877658512月13日【业务96】借：制造费用一车间折旧费494贷：累计折旧494借：固定资产清理53508累计折旧8892贷：固定资产一一一车间设备Q62400【业务97】借：银行存款人民币户230009877676050贷：固定资产清理65000应

23、交税费应交增值税销项税额11050【业务98】借：固定资产清理11492贷：营业外收入一一非流动资产处置利得11492【业务99】借：销售费用一一运费2790应交税费应交增值税进项税额210贷：银行存款人民币户23000987763000【业务100】借：管理费用一一修理费12000贷：银行存款一一人民币户230009877612000【业务101】借：管理费用一-修理费5000应交税费一-一应交增值税进项税额850贷：银行存款人民币户23000987765850本钱300660【业务102】借：可供出售金融资产一一股票凌飞股份贷：其他货币资金一一存出投资款人民币户(977633333) 30

24、0660【业务103】借：短期借款一一中国银行人民币800000贷：银行存款人民币户2400040015800000【业务104】借：财务费用一一利息支出1244.44应付利息一一短期借款中国银行人民币1244.44贷：银行存款人民币户24000400152488.88【业务105】借：营业外支出一一违约金支出3000贷：银行存款人民币户23000987763000【业务106】借：应收票据一一江淮商贸140652.72贷：主营业务收入甲120000其他业务收入一一包装物销售收入216应交税费一一应交增值税销项税额20436.7212月14日【业务107】借：预付账款一一扬州机械50000贷：

25、银行存款人民币户230009877650000【业务108】借：财务费用一一-工本及手续费10.5贷：银行存款-人民币户2300098776)10.5【业务109】借：管理费用一一研究费用12000贷：银行存款一一人民币户2300098776)1200012月15日【业务110】借：固定资产一一管理部门家具100000应交税费应交增值税进项税额17000贷：银行存款人民币户2300098776117000【业务111】800000800000借：长期股权投资一一江河本钱贷：银行存款一一人民币户230009877612月16日【业务112】借：管理费用一一业务招待费贷：库存现金600600【业务

26、113】借：预收账款一一江苏贝科股份贷：主营业务收入一一甲应交税费 应交增值税销项税额1172341002001703412月17日【业务114】借：交易性金融资产一一股票长红股份投资收益一一交易手续费贷：其他货币资金一一存出投资款人民币户本钱 144000316.8977633333144316.8【业务115】借：管理费用贷：累计折旧借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产一一管理部门折旧费9509501320022800电脑HP36000【业务116】借：营业外支出一一捐赠支出贷：固定资产清理应交税费一一应交增值税1340013200销项税额200【业务117】借：周转材料一一低值易耗品信纸

27、应交税费 应交增值税进项税额贷：银行存款一一人民币户130002210230009877615210【业务118】借：其他货币资金一一存出投资款人民币户贷：可供出售金融资产一一股票洪州股份 股票洪州股份 投资收益出售金融资产收益 借：资本公积一一其他资本公积12000贷：投资收益一一出售金融资产收益97763333379744本钱30000公允价值变动120003774412000【业务119】借：固定资产一一二车间设备Y 应交税费应交增值税进项税额500008500贷：银行存款一一人民币户230009877658500【业务120】借：银行存款人民币户2300098776352431.8贷：

28、应收账款一一北方昌达股份352431.81200925.84【业务121】借：管理费用一一房产税1200925.841200925.842.132300098776)2127.97印花税贷：应交税费应交房产税应交印花税借：应交税费一一应交房产税应交印花税营业外支出滞纳金贷：银行存款一一人民币户12月20日【业务122】借：应收股利一一天江240000贷：长期股权投资一天江损益调整240000【业务123】借：预付账款一一报刊杂志费120000贷：银行存款人民币户2300098776120000【业务124】借：银行存款人民币户2400040015504093.33贷：银行存款人民币户23000

29、98776504093.33【业务125】借：持有至到期投资一-长生股份本钱70000利息调整30220贷：其他货币资金-存出投资款人民币户(977633333)10022012月21日【业务126】借：应收股利一一红泽机械20000贷：投资收益一一股利收入20000【业务127】借：应付利息一一短期借款中国银行人民币833.33贷：银行存款人民币户2400040015833.33【业务128】借：银行存款美元户2400048801 $16.67 110.98银行存款美元户3400040002 $5.56 37.01贷：财务费用一一利息收入147.99【业务129】借：应付利息一一短期借款中国

30、银行人民币 510贷：银行存款一一人民币户 2400040015510【业务130】借：长期借款一一中国银行人民币本金500000应付利息一一长期借款中国银行人民币916.67财务费用一一利息支出1833.33贷：银行存款人民币2400040015500000人民币24000400152750【业务131】2658.61(977633333)110.482769.09借：银行存款一一人民币户2300098776 其他货币资金一一存出投资款人民币户 贷：财务费用一一利息收入【业务132】借：应收账款一一镇江机械917280贷：主营业务收入乙784000应交税费 应交增值税销项税额13328012

31、月22日【业务133】借：研发支出一一资本化支出120000120000贷：银行存款一一人民币户2300098776【业务134】借：固定资产一一二车间设备W1000000应交税费应交增值税进项税额170000贷：股本一- -宏景00000资本公积股本溢价570000【业务135】借：可供出售金融资产一一股票明光股份本钱200440贷：其他货币资金一一存出投资款人民币户977633333200440 12月23日70200【业务136】借：生产本钱 根本生产本钱一车间非货币性福利二车间非货币性福利126360辅助生产本钱机修车间非货币性福利4680动力车间非货币性福利4680制造费用一一一车间

32、非货币性福利 二车间非货币性福利 管理费用一一福利费销售费用一一福利费应付职工薪酬一一福利费贷：应付职工薪酬一一非货币性福利2340011700702011701170250380借：应付职工薪酬非货币性福利250380贷：主营业务收入一一甲214000应交税费-应交增值税销项税额3638012月24日【业务137】借：财务费用一一工本及手续费500贷：银行存款一-人民币户2300098776)250银仃存款-人民币户2300098776)250【业务138】借：银行存款一一人民币户2300098776 4000贷：营业外收入一一违约金收入4000【业务139】借：制造费用二车间折旧费791.

33、67贷：累计折旧791.67借：固定资产清理5000累计折旧95000贷：固定资产一一二车间设备T100000【业务140】借：固定资产清理1800贷：银行存款一一人民币户23000987761800【业务141】借：银行存款一一人民币户23000987764680贷：固定资产清理4000应交税费应交增值税销项税额680【业务142】借：营业外支出非流动资产处置损失2800贷：固定资产清理280012月27日 【业务143】周林3000贷：银行存款一一人民币户23000987763000借：其他应收款【业务144】借：固定资产一一管理部门房屋 贷：银行存款一一人民币户 银行存款人民币户5150

34、002300098776)2300098776)50000015000【业务145】借：库存现金50005000贷：银行存款一一人民币户2300098776【业务146】借：应付职工薪酬一一福利费1200贷：库存现金1200【业务147】借：长期股权投资一江晨405000累计摊销贷：无形资产一36000-专有技术K120000银行存款人民币户2300098776300000营业外收入一一非流动资产处置利得16000应交税费应交营业税5000【业务148】借：固定资产一一二车间设备X76558.95应交税费应交增值税进项税额13015.02贷：银行存款人民币户230009877623000.97

35、应付账款美国 SEA公司美元户$100006657312月28日【业务149】借：制造费用一车间水费2000二车间水费1000生产本钱辅助生产本钱机修车间水费30动力车间水费20管理费用一一水电费51.69销售费用一一水电费30应交税费应交增值税进项税额112.81贷：银行存款人民币户23000987763244.5【业务150】借：其他货币资金一一银行汇票存款90400贷：银行存款一一人民币户230009877690400【业务151】借：预付账款一一上海元业股份 贷：其他货币资金一一银行汇票存款9040090400【业务152】借：应付职工薪酬一一工会经费 贷：库存现金80012月29日【

36、业务153】借：销售费用一一广告费贷：银行存款一一人民币户12月30日【业务154】借：应付职工薪酬一一工会经费贷：库存现金400【业务155】借：应付职工薪酬一一福利费贷：银行存款一一人民币户12月31日【业务156】借：管理费用一一业务招待费 贷：银行存款一一人民币户【业务157】借：财务费用一一利息支出 贷：应付利息一一短期借款800300002300098776)3000040050002300098776)500021340(2300098776)213401682.78中国银行人民币 1682.78【业务158】借：销售费用一一预计产品质量保证损失21000贷：预计负债一一三包费用

37、21000【业务159】借：原材料一一A0160000原材料C03100000贷：应付账款-暂估应付款长虹股份160000【业务160】借：制造费用一车间电费8000二车间电费12000生产本钱辅助生产本钱机修车间电费50动力车间 电费80管理费用水电费800销售费用水电费600应交税费应交增值税进项税额 3660.1 贷：预付账款供电公司 25190.1【业务 161】借：管理费用保险费 800 制造费用一车间保险费600制造费用二车间保险费400生产本钱辅助生产本钱动力车间300机修车间 300 贷：预付账款财产保险费2400【业务 162】 借：制造费用一车间报刊杂志费200二车间报刊杂

38、志费400管理费用办公费 1200 贷：预付账款报刊杂志费1800业务 163】借：应付账款一一美国 SEA公司美元户 141财务费用汇兑损益4303.31贷：银行存款美元户 2400048801 4203.24银行存款美元户 3400040002 241.07【业务 164】借：持有至到期投资广发公司应计利息1750贷：投资收益债券利息收入1750借：持有至到期投资长生股份应计利息712.96贷：持有至到期投资长生股份利息调整307.80投资收益债券利息收入405.16业务 165】借：公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动222012180交易性金融资产股票东方股份 公允价值变动贷：交

39、易性金融资产股票长红股份公允价值变动借：可供出售金融资产股票凌飞股份公允价值变动可供出售金融资产股票海明股份公允价值变动144002934019120贷：可供出售金融资产股票明光股份 公允价值变动1044038020资本公积其他资本公积20000借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产股票青城股份 公允价值变动资本公积其他资本公积 70000【业务 166】借：制造费用一车间折旧费 52587.25 二车间折旧费 69600.69 生产本钱辅助生产本钱动力车间 折旧费 2375 机修车间 折旧费 878.75 管理费用折旧费 6887.50 应付职工薪酬福利费 237.50 应付职工

40、薪酬非货币性福利 4750 贷：累计折旧 137316.69 借：其他业务本钱投资性房地产累计折旧 8312.5 贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务 167】借：管理费用无形资产摊销 12341.67 其他业务本钱无形资产摊销500贷：累计摊销商标权825专利权 Y100专利 M750专有技术 S7000土地使用权2000专利权 J1666.67专有技术 N500【业务 168】借：管理费用房产税37126.8土地使用税30690贷：应交税费印花税997.23应交房产税37126.8应交土地使用税 30690应交印花税 997.23【业务 169】借：营业税金及附加 138036.8

41、7贷：应交税费应交绿化费 2782应交防洪保安基金 35958.87 应交地方教育基金6420应交残值人保障基金74900应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬工会经费 8294.48294.4贷：应交税费应交工会经费借：应付职工薪酬一一职工教育经费5184【业务170】借：资产减值损失163420.1贷：应交税费一一应交职工教育经费5184坏账准备一一其他应收款坏账准备7350贷：坏账准备一一应收账款坏账准备170770.10 2021年1月4日【业务171】借：其他货币资金一一存出投资款人民币户977633333 471764贷：持有至到期投资天河公司本钱400000天河公司应计利息700

42、00投资收益一一债券利息收入1764【业务172】借：固定资产一一二车间设备Z20000贷：以前年度损益调整20000借：以前年度损益调整20000贷：禾U润分配一一未分配利润18000盈余公积法定盈余公积2000借：待处理财产损溢一一待处理固定资产财产损溢12899.25累计折旧9975贷：固定资产一一管理部门电脑DELL21000应交税费一一应交增值税进项税额转出1874.25【业务173】借：营业外支出一一盘亏损失12899.25贷：待处理财产损溢调整一一待处理固定资产财产损溢12899.25【业务174】借：原材料A012400贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢2400借：待处理

43、财产损溢一一待处理流动资产损溢2842.26贷：原材料B022429.28应交税费应交增值税进项税额转出412.98【业务175】借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢2400贷：管理费用一一盘盈利得2400借:管理费用一一盘亏损失1842.26其他应收款张立平 10002842.26贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 【业务 176】借：应交税费应交增值税转出未交增值税 106312.02 贷：应交税费未交增值税 102171.22 营业外收入其他 4140.80【业务 177】借：营业税金及附加 12786.34贷：应交税费应交营业税应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加【

44、业务 178】借：生产本钱根本生产本钱一车间一车间制造费用一车间材料二车间材料在建工程一车间设备U预计负债三包费用其他业务本钱材料销售贷：原材料 A01B02C037507659.493282.641094.21G半成品直接材料1137360.95M半成品直接材料806373.8524085.5514451.3326605.3960421.118868.46977873.28692343.99407949.37业务 179】借：其他业务本钱包装物销售2130贷：周转材料包装物包装箱2130借：销售费用包装费750贷：周转材料包装物包装箱750借：生产本钱辅助生产本钱机修车间低值易耗品60动力车

45、间低值易耗品60制造费用一车间低值易耗品915二车间低值易耗品1635贷：周转材料低值易耗品工作鞋2670借：生产本钱辅助生产本钱机修车间低值易耗品13动力车间低值易耗品4制造费用一车间低值易耗品183二车间低值易耗品200贷：周转材料低值易耗品手套400业务 180】借：生产本钱根本生产本钱一车间 G 半成品非货币性福利52650M半成品非货币性福利17550二车间甲非货币性福利67392乙非货币性福利58968贷：生产本钱根本生产本钱一车间非货币性福利70200二车间非货币性福利126360借：生产本钱根本生产本钱一车间 一车间二车间二车间辅助生产本钱机修车间动力车间 制造费用一车间工资二

46、车间工资管理费用工资G半成品直接人工90000 M半成品直接人工30000 甲直接人工48000乙直接人工42000直接人工9800直接人工100003200380036000650007800345600借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款社会保险费养老74846 保险 医疗保险 失业保险2764879823456住房公积金应交税费应交个人所得税345601200销售费用工资 应付职工薪酬福利费 贷：应付职工薪酬工资G半成品直接人工M半成品直接人工3852012840【业务 181】 借：生产本钱根本生产本钱一车间一车间二车间 甲直接人工二车间 乙直接人工辅助生产本钱机修车间直接人工动力车间 直接人工20544179764194.44280制造费用一车间五险一金1369.6二车间五险一金 1626.