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文档简介
1、精品文档,值得拥有审计小结一、本审计单位概况贵溪银矿是一家从事有色金属矿山采选、销售银铅锌混合精矿等的企业。 该公司, 注册资本 2300 万 元,法定代表人刘明兴。 2002 年该矿工业总产值(现行价) 2304.67 万元,实现产品销售收入 2100 万元。二、审计时间及审计程序我们于 2003 年 1 月 21-22 日对该公司进行了资产清查审计,实施了包括盘点、函证、抽查等必要的 审计程序。三、审计结果经审计结果如下:(一)、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1、对不良长期投资 190 万元,全额计提了减值准备。被审计单位已在会计报表后予以披露。2、待处理流动资产损失 270 万元,
2、转入了损益。3、补提固定资产折旧 580 万元,其中当年 73 万元。4、固定资产清理 490 万元,经我们问询、现场盘点发现该部分清理全是鹰潭市的职工 住房,该部分住房并未售出,产权仍属于贵溪银矿。该固定资产原值 560 万元,累 计折旧 70 万元。5、递延资产 890 万元,其内容分别是 92 年的开办费 210 万元,超支的福利费 17 万元,精品文档,值得拥有拖欠职工工资 670 万元(应付工资挂了 260 万, 其他应付款挂了 410 万)时未料想 财政要钱而挂的拖欠工资。拖欠的工资部分未作调整。6、其他长期资产 290 万元,是 1992 年基建期试生产亏损,转入了损益。7、待处
3、理固定资产损失 3800 万元,根据我们去现场实地盘点和对被审计的该部分转 入待处理固定资产的实物资产的价值估计,转回了固定产原值 1360 万元,转回累 计折旧 300 万,转入营业外支出 2750 万元, 并对以上转回的固定资产计提了 30% 的减值准备。8、对调整后的固定资产按原值的 30% 计提了减值准备。9、对应收款项按账龄分析法和个别认定法计提了17 万元的坏账准备。10 、对存货计提跌价准备, (在原材料, 备品备件中超过三年的存货共计价值 1,547,612.64 ),共集体存货跌价准备 167 万元 对被审计单位审计前:资产总额 1 亿元,负债总额 8000 万元,净资产 2
4、000 万元,未分配利 润 -270 万元,当年实现收入 2100 万元; 经审计被审计单位的情况如下:资产总额 5100 万元,负债总额 8000 万元,净资产 -2900 万 元,未分配利润 -5200 万元,当年实现收入 2100 万元。二)、被审计单位其他情况 1、该矿生产规模较小,产品单一,销售渠道简单,抗风险能力较差,且由于矿产资源 逐渐减少,扩大再生产应该谨慎。2、该企业有医院、公安分局、供水供电等生活公用 单位,该非经营性单位的资产总额 1000 万元,其中: 固定资产原值 1000 万元,净值 700 万元左右。每年矿 上为该部分单位的支出大约 150 万元。另外未房改的职精品文档,值得拥有工住房原值 560 万元,累计折旧 70 万元。3、该公司从 1992 年至 2002 年累计借款利息 6200万,本金 4700 万,从 92 年至今
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