中国地震背景场探测项目财务管理实施细则

1、中国地震背景场探测项目财务管理实施细则为规范中国地震背景场探测项目（以下简称背景场项目）财务行为，保障项目的顺利实施，根据基本建设财务管理规定、国有建设单位会计制度 、中国地震背景场探测项目财务管理办法 ，特制定本细则。第一章预算管理第一条项目建设单位应根据批复的初步设计概算，依据财政部中央基本建设投资项目预算编制暂行办法照观测台网、科学台阵探测系统、数据处理加工系统三个分项编制年度预算。第二条项目年度预算应按项目设计概算和实施进度编制，其他费用应按概算批复的额度控制范围内计算填列。第三条建设单位应根据中央预算单位年度政府集中采购目录及标准编制政府采购预算。第四条项目年度预算由建设单位的项目管

2、理部门会同财务部门编制。第五条建设单位应在下达的预算指标控制数内，按照财政部中央基本建设投资项目预算表编制年度预算，在规定时间内报送项目法人审核汇总并上报中国地震局，经财政部批复后执行。，按第六条 项目如发生重大设计变更或其他不可预见因素，确需调整预算的，建设单位应报项目法人按程序审核，并由中国地震局报国家发展改革委和财政部批准后执行。第七条 建设单位财务管理部门应对项目预算执行情况进行监督控制，确保项目按预算执行。第二章资金管理第八条 建设单位应严格资金管理，制定项目资金的审批制度，明确资金的审批权限，确保资金安全。第九条 项目资金按照基本建设投资有关规定执行，不得以课题项目方式进行管理。第

3、十条 项目资金根据国家有关规定实行国库集中支付。国库集中支付包括财政直接支付和财政授权支付。建设单位按照年度投资预算、按季分月用款计划和项目实施进度的规定办理请款手续。第十一条 建设单位应按照财政部批复的财政直接支付额度，办理财政直接支付手续。在办理财政直接支付手续时，应向财政部驻当地专员办提交以下材料：一、批复的年度投资预算；二、按季分月用款计划；三、工程进度表和有关支付凭证；支付凭证包括：购货凭证、购货合同、中标合同、工程承包合同、设备或材料采购清单、预付工程款支付凭证，经监理代表、项目负责人签字的工程价款结算单等文件或凭证的复印件，工程竣工结算造价审核报告。第十二条建设单位采购政府采购品

4、目分类表所列项目时，应根据政府采购的有关规定办理资金支付。第十三条项目年度结余资金可结转下年度继续使用，经财政部核定后按规定比例返还。因项目进度确需超比例返还的，建设单位应提前30日向中国地震局提出书面申请，经财政部审批后使用。第十四条建设单位对项目前期垫付资金的归垫，按照财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知的规定执行。第十五条建设单位与施工单位进行工程价款结算时，应按工程价款结算总额的5预留工程质量保证金，待工程竣工验收后按照合同约定支付施工单位。第十六条项目竣工决算后，如有资金结余，根据财务竣工决算批复30% 作为项目单位留成收入， 主要用于项目配套设施建

5、设等，70% 按投资来源比例归还投资方。第十七条项目资金不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出以及其他国家规定禁止列入的其他支出。第十八条项目执行过程中挪用、截留项目建设资金、擅自改变项目资金用途、伪造变造或提供虚假合同、项目单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取资金的，将依法追究有关责任人、当事人的责任。第三章会计核算第十九条 项目资金依据财政部国有建设单位会计制度、基本建设财务管理规定 设置会计科目 ,分别按分项和子项进行会计明细核算。第二十条 为规范项目会计核算内容 ,结合项目验收、 竣工决算以及资产交付使用需要，建设单位应按以下要求进行会计核算。一、单独设账、独立核算；二、在会计

6、科目设置的同时，依据批复的项目初步设计概算，设置分项核算和子项核算的辅助账。辅助账的设置应满足分项和子项的核算、查询需求。分项包括：观测台网、科学台阵探测系统和数据处理加工系统。观测台网分项中的子项包括 :中国测震台网（ * 测震台站、 *流动观测台网） ，中国重力台网（ *重力台站、 *流动重力台网系统） ，中国地磁台网（ *地磁台站、 *流动地磁观测台网），中国地壳形变台网（ *地壳形变台站、 * 流动形变观测台网），中国地电台网（ * 地电台站），中国地下流体台网（ *地下流体台站）和中国强震动台网（ * 强震动台站）等。科学台阵探测系统分项中的子项包括：科学台阵。数据处理与加工系统分项

7、中的子项包括：测震数据处理系统、重力数据处理系统、地磁数据处理系统、形变数据处理系统、地电数据处理系统、地下流体数据处理系统、强震动数据处理系统、科学台阵数据处理系统。三、基本建设主要会计科目核算内容包括：（一）建筑安装工程投资。建安投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。 本科目应设置“建筑工程投资”和“安装工程投资”两个明细科目，并按分项和子项进行明细核算。（二）设备投资。设备投资支出是指建设单位按照科目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为工

8、程准备的不够固定资产标准的工具、器具、图书资料的实际成本。需要安装设备是指必须将其整体和几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。工具、器具指工程和维修用的各种工具。项目软件费用，应列入“设备投资”，在“不需要安装设备”中核算。购置设备发生的运杂费以及设备的调试费在本科目核算。设备投资应按照台（套）为计量单位进行核算。本科目应设置“需安装设备”、“不需安装设备”、和“工具及器具”，并按分项、子项进行明细核算。（三）待摊投资支出。待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生并应按照规定分摊计入交付使用资产价值的各项费用

9、支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、合同公证及工程质量监理费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、坏账损失、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、其他待摊投资等。建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。发生“待摊投资”支出时，必须按待摊投资二级科目设置账簿，比如“勘察设计费”、“监理费、”“招投标费、”“建设单位管理费”等。建设单位管理费是指建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用

10、费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收和其他管理性质开支。（四）器材采购。 核算建设单位购入各种设备和材料的采购成本。 本科目应按分项、子项进行明细核算。（五）库存设备。核算建设单位库存的需要安装设备的实际成本。有些设备在验收入库时尚未确定是否需要安装，可以先在本科目核算。（六）应付设备款、应付工程款。本科目应按分项、子项以及合同中的乙方进行明细核算。第二十一条费用支出按照国家有关规定执行。一、管理费。建设单位项目管理费应根据概算批复的额度实行总额控制，分年度据实列支。二、监理费。建设单位项目监理费根据概算批复的额度实行总额控制，并按照国家物

11、价局、建设部关于发布工程建设监理费有关规定的通知规定支付工程建设监理费。三、勘察设计费。建设单位项目勘察设计费根据概算批复的额度实行总额控制，项目勘察设计费按照国家计委、建设部关于发布 <工程勘察设计收费管理规定 >的通知规定执行。四、业务招待费。支出不得超出建设单位管理费总额10 。五、施工现场津贴标准比照财政部门制定的差旅费标准执行。第四章资产管理第二十二条 建设单位在项目建设中形成的资产均为国有资产，建设单位法人代表对项目资产的安全完整负领导责任。建设单位应建立健全资产管理办法，对项目形成的资产实施全过程管理，并设置国有资产辅助账，在辅助账内按照分项和子项对设备、工具和器具的

12、类别、品名、规格、供货商、资产国标代码、单位、数量、单价等明细进行登记，为项目财务竣工决算提供可靠依据。第二十三条建设单位在项目建设中设备购置后，在国有资产辅助账中登记，应按照固定资产相关规定进行管理，但不作为固定资产增加核算，待项目竣工决算后，统一做交付使用资产，增加固定资产价值。第五章合同管理第二十四条 建设单位签订合同应符合合同法的规定，必须采用国家工商行政管理等部门制订的规范格式合同文本。第二十五条 财务部门应根据生效合同，办理财政国库用款额度的申报等相关手续。第二十六条 财务管理部门支付合同款项时，必须核实收款人名称、开户行、账号等是否与合同相符。第二十七条 财务部门应做好项目合同的

13、保管工作。项目竣工后，及时将合同存档，具体包括：一、项目征地拆迁等相关合同或协议；二、项目勘察、设计、监理等相关合同资料；三、项目承包、施工、设备及材料采购合同等。第六章竣工财务决算第二十八条建设单位应在项目全部竣工后3 个月内，完成竣工财务决算的编制工作。第二十九条建设单位在编制项目竣工财务决算前，要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括应收、应付款项的清理；项目档案资料的归档整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账实、账表相符。各种设备、软件、材料、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管。第三十条 基本建设项目竣工财务决算的依据主要包括：可行性研究报告、初步设计

14、概算和调整批复文件；招投标文件 (书 )；历年投资计划；项目预算；承包合同、工程结算；财务管理规章制度；其他相关资料。第三十一条项目竣工决算报表主要有以下报表：一、封面。按有关要求填列。二、项目概况表。表中各有关项目的初步设计概算等指标，根据批准的初步设计概算等文件确定的数字填列。实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。表中各项实际数是指建设项目自开工之日起至竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。表中初步设计概算批准文号应根据实际批准的文件分别填列。表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工，这部分工程的实际成本，可根据具体情况进行估算，并作说明， 完工以后不再编制竣工财务决算。收尾

15、工程中“尚需投资额”不得超过建设项目总投资额的 5% ，计入基建支出，并在报表中说明尾款的用途及完成时间。待摊投资及建设单位管理费按“待摊投资”摊销前账面发生额如实填列。三、项目竣工财务决算表。 表中资金来源项下“基建拨款”各项和资金占用项下“交付使用资产”等项，填列项目自开工建设至竣工止的累计数。表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。资金占用总额等于资金来源总额。“资金占用”部分“：交付使用资产”栏，反映建设单位期末已经完成购置、建造过程、并经验收合格交付或结转使用单位的各项资产的实际成本总额。包括各种固定资产和流动资产以及为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等的实际成本，应根

16、据“交付使用资产”科目的余额填列； “在建工程”一栏，反映建设单位各种在建工程的建设成本， 根据“建安投资、”“设备投资”和“待摊投资”科目的余额合计填列。四、项目交付使用资产总表。 表中各栏数字应根据“交付使用资产明细表”中相应项目的数字汇总填列， 并分别与竣工财务决算表中有关数字相符。本表反映“待摊投资”已摊销并计入建安投资或设备投资的待交付使用资产的总额情况。五、项目交付使用资产明细表。本表是用来反映交付使用资产的详细内容。编制时，对各项内容应分类填列。本表反映“待摊投资”已摊销并计入建安投资或设备投资的待交付使用资产的明细情况，是形成固定资产的依据。第三十二条竣工财务决算应具备的附件一

17、、项目立项、可行性研究报告及初步设计批复文件 （复印件）；二、项目历年投资计划及中央财政预算文件（复印件） ； 三、经有关部门或单位进行决（结）算审计或审核的，需附完整的审计审核报告，报告内容应详实，其主要内容应包括：工程概况、资金来源、审核说明、审核依据、审核结果、意见和建议，并附有：（一）项目竣工决（结）算审核汇总表（二）待摊投资明细表（三）待摊投资分配明细表；四、其他与项目决算相关的资料。第三十三条竣工财务决算说明书一、项目概况；二、基建结余资金形成等情况；三、项目概算、资金到位、预算执行情况，主要分析决算与概算的差异及原因；四、尾工及预留费用情况；五、会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；