2025年初级会计职称《经济法基础》全真模拟及答案（解析3套）

2025年初级会计职称《经济法基础》模拟试题一一、单项选择题共23题，共46分1.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力，法可以分为()。A、根本法和普通法B、—般法和特别法C、国际法和国内法D、公法和私法答案：B2.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是()。A、15天以下B、1个月以上6个月以下C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下答案：C3.根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是()。A、某公司不服税务局对其作出的罚款决定B、某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C、某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D、某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定答案：D4.下列各项中，不属于审计报告的要素的是()。A、标题B、引言段C、审计意见段D、强调事项段答案：D5.下列各项中，属于初级会计职务的是()。A、初级经济师B、助理会计师C、注册会计师D、会计员答案：B6.某单位赵某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的要求，下列赵某可以兼任的岗位是()。A、合同审批B、稽核检查C、商品保管D、收入账目的登记答案：C7.甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押的表述中，不符合票据法律制度规定的是()。A、甲公司将票据质押给乙银行应做成背书B、甲公司背书时须在该汇票上记载“质押”字样C、甲公司的质押背书属于转让背书D、甲公司到期无力偿还贷款，乙银行依法实现其质权时，可以行使票据权利答案：C8.甲公司为支付货款，于6月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票，并交付给乙公司，8月9日，乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款，被拒绝，则下列说法中正确的是()。A、乙公司可以向甲公司追索B、乙公司可以向B银行追索C、乙公司可以向A银行追索D、乙公司未在规定期限内提示付款，票据权利消灭答案：C9.采用支付手续费委托代销方式下，下列各项中，委托方在收到受托方开出的代销清单时应将支付的代销手续费计入的会计科目是()。A、财务费用B、其他业务成本C、管理费用D、销售费用答案：D10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不得选择适用简易计税办法计税的是()。A、公共交通运输服务B、认证服务C、仓储服务D、收派服务答案：B11.纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为()。A、收到预收款当天B、书面合同约定的收款日期当天C、租赁物发出当天D、租赁期限届满当天答案：A12.下列关于消费税销售数量确定的表述，不正确的是()。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人送交加工的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量13.2021年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是()。A、1000×10%×50%=50万元B、1000×10%=100万元C、1000×(1-25%)×10%=75万元D、1000×(1-25%)×10%×50%=37.5万元答案：B14.2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是()。A、(6000-240-800)×10%=496(元)B、(6000-240-1000)×10%=476(元)C、(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)D、(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)答案：D15.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是()。A、周某出租机动车取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商铺取得的所得D、刘某出租电子设备取得的所得答案：B16.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。A、周某应缴纳契税0.3万元B、周某应缴纳契税2.7万元C、谢某应缴纳契税2.7万元D、谢某应缴纳契税0.3万元答案：C17.企业编制现金流量表将净利润调节为经营活动现金流量时，下列各调整事项中，属于在净利润的基础上调整增加的项目是()。A、应收账款的增加额B、存货的增加额C、公允价值变动收益D、资产减值损失答案：D18.2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是()。A、(35000+250000)×0.8=228000元B、300000×0.8=240000元C、(35000+15000)×0.8=40000元D、(15000+250000)×0.8=212000元答案：C19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是()。A、纳税保证B、纳税扣押C、纳税质押D、纳税抵押答案：B20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。A、代开发票B、资格认定C、税款征收D、税收保全答案：C21.根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，不正确的是()。A、现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额B、登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写C、各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页D、账簿中书写的文字和数字一般应占格距的3/4答案：D22.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可在劳动合同中约定由劳动者承担违约金的是()。A、劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的B、劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的C、劳动者违反服务期约定的D、劳动者不能胜任工作的答案：C23.M公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算M公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。A、(10×150+5×80)×3=5700元B、10×150×3+5×80×3×50%=5100元C、10×150×3×50%+5×80×3=3450元D、(10×150+5×80)×3×50%=2850元答案：B二、多项选择题共10题，共20分1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有()。A、对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B、对各级税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C、对计划单列市税务局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议答案：BD2.下列各项中，属于行政责任的有()。A、罚金B、没收违法所得C、降级D、记大过答案：BCD3.属于会计专业职务的有()。A、高级会计师B、会计师C、助理会计师D、总会计师答案：ABC4.国有企业厂长为了粉饰业绩，指使财务负责人采取虚提返利、推迟财务费用列账等手段，虚增利润一千多万元，造成极坏的社会影响。事发后该厂长以会计工作应当由会计机构负责人承担责任、自己不懂会计为由推脱责任。下列说法中正确的有()。A、国有企业厂长应对该事件负责B、国有企业会计机构负责人对该事件负全责C、国有企业厂长不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项D、国有企业厂长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责答案：ACD5.王某到发卡机构一次性购买6万元的预付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有()。A、转账支票B、现金C、信用卡D、借记卡答案：BC6.下列信用卡诈骗活动中，数额较大的，当事人应负刑事责任的有()。A、郑某冒用他人信用卡B、王某恶意透支信用卡C、吴某使用作废的信用卡D、周某使用伪造的信用卡答案：ABCD7.下列各项中，属于税法的构成要素的有()。A、税率B、纳税环节C、法律责任D、纳税地点答案：ABCD8.下列关于增值税特殊销售方式的表述中，正确的有()。A、还本销售销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。B、金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。C、以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。D、纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。答案：ABCD9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C、纳税人采用预收货款结算方式销售货物的，为发出应税消费品的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：BCD10.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。A、通过债务重组取得的无形资产B、自行开发的无形资产C、接受投资取得的无形资产D、接受捐赠取得的无形资产答案：ACD三、判断题共10题，共10分1.在三栏式账户的余额栏前，未印明余额方向的，用蓝色墨水在余额栏内登记负数余额。()答案：错误2.会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，可以结转以后年度，但不能超过2个年度。()答案：错误3.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。()答案：错误4.个人转让著作权免征增值税。()答案：正确5.委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()答案：正确6.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按50%计算。()答案：错误7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城建税。()答案：错误8.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。()答案：错误9.用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或是第三方共同与用人单位协商，达成和解协议。()答案：正确10.用人单位和劳动者解除或终止劳动合同的，用人单位应当在解除或终止劳动合同时出具解除或终止劳动合同的证明。()答案：正确四、不定项选择题共12题，共24分1.(一)某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元;零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为()万元。A、30÷(1+13%)x5%=1.33B、48÷(1+13%)x5%=2.12C、60÷(1+13%)x5%=2.65D、(30+48)÷(1+13%)x5%=3.45答案：B2.(一)某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元;零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为()万元。A、33.9÷(1+13%)x5%=1.5B、45.2÷(1+13%)x5%=2C、79.1÷(1+13%)x5%=3.5D、0答案：C3.(一)某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元;零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.针对业务(3),该首饰商城应当缴纳的消费税为()万元。A、(27.12+135.6+67.8)÷(1+13%)x5%=10.2B、(135.6+67.8)÷(1+13%)x5%=9C、135.6÷(1+13%)x5%=6D、67.8÷(1+13%)x5%=3答案：C4.(一)某首饰商城为增值税一般纳税人，2022年1月份发生的经营业务如下：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入79.1万元，其中镀金项链收入33.9万元，银手镯收入45.2万元。(3)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入27.12万元;零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入67.8万元。已知：首饰商城销售首饰适用增值税税率为13%,金银首饰零售环节消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据消费税法律制度的规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是()。A、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税答案：ABD5.(二)张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于张某办理的借记卡的表述中,正确的是()。A、不可透支B、不得出租和转借C、在ATM机每日累计提款不得超过2万元D、银行应对该卡账户内的存款计付利息答案：ABCD6.(二)张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.下列关于张某在Q第三方支付机构开立账户的表述中,正确的是()。A、该账户属于Ⅲ类账户B、该账户属于Ⅱ类账户C、该账户属于一般存款账户D、该账户属于I类账户答案：A7.(二)张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.下列业务中,张某通过其开通的网上银行可以办理的是()。A、查询该借记卡中的账户余额B、向他人名下的银行卡转账C、向自己名下的其他银行账户转账D、支付网上购物货款答案：ABCD8.(二)张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2019年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.下列关于张某申请开立个人银行结算账户的表述中,正确的是()。A、张某不得授权他人代理B、张某可以通过自助柜员机申请开户C、张某需出具个人的自然人身份证D、张某可以申请开立I类银行结算账户答案：BCD9.(一)甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理,正确的是()。A、职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元B、职工教育经费应调增应纳税所得额1.6万元C、工会经费无须做纳税调整D、准予扣除的三项经费合计为19.2万元答案：B10.(一)甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.该企业当年准予扣除的财务费用为()万元。A、6B、12C、18D、20答案：C11.(一)甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.该企业当年准予扣除的销售费用为()万元。A、50B、150C、70D、25答案：C12.甲企业为境内居民企业,主营电子产品,2019年发生如下生产经营业务(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.该企业当年准予扣除的管理费用为()万元。A、30B、25C、26D、5答案：B初级会计职称《经济法基础》模拟试题二一、单项选择题共23题，共46分1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是（）。A、只能向复议机关申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼B、应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼C、可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼D、可以向复议机关申请行政复议，但对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼答案：B2.2022年1月中国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。该作家的该笔稿酬所得应被预扣预缴个人所得税()元。A、1008B、3360C、6240D、7360答案：B3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不以最高销售价格为计税依据计算消费税的是()。A、将自产应税消费品用于换取消费资料B、将自产应税消费品用于抵偿债务C、将自产应税消费品用于投资入股D、将自产应税消费品赠送给关联单位答案：D4.会计档案可以在会计管理部门放置()之后移交档案部门。A、一年B、三年C、两年D、五年答案：A5.单位会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作()年以上。A、1B、2C、3D、5答案：C6.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位应处的罚款是()。A、三千元以上五万元以下B、三千元以上十万元以下C、五千元以上十万元以下D、五千元以上五万元以下答案：C7.根据规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是()。A、不得支取现金B、可以向所属下级单位账户划拔资金C、可以向上级主管单位账户划拔资金D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费答案：D8.甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是()。A、Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户B、Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户C、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户D、两个均为Ⅰ类银行账户答案：C9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是()。A、画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得B、科研工作者取得的专利赔偿所得C、剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得答案：A10.下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。A、征税人B、纳税人C、征税对象D、纳税义务答案：C11.甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A、(90000-9000)÷(1+13%)×13%B、90000×13%C、90000÷(1+13%)×13%D、(90000-9000)×13%答案：D12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是()。A、将自产小汽车用于广告宣传B、将自产小汽车用于抵偿债务C、将自产小汽车用于管理部门D、将自产小汽车用于职工奖励答案：B13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应征收个人所得税的是()。A、托儿补助费B、独生子女补贴C、离退休人员从原任职单位取得补贴D、差旅费津贴答案：C14.2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式正确的是()。A、(4000-70)×20%=786(元)B、(4000-30-70)×20%=780(元)C、(4000-30)×20%=794(元)D、4000×20%=800(元)答案：D15.根据个人所得税法律制度的规定，关于综合所得的下列表述中，不正确的是()。A、纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除B、子女接受学前教育和学历教育的相关支出按每个子女每月1000元标准定额扣除C、大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除D、本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每人每月1000元标准定额扣除答案：D16.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。承揽合同印花税税率0.3‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为()万元。A、10×0.3‰+1×1‰B、10×0.3‰+1000×1‰C、30×0.3‰+1×1‰D、30×0.3‰+1000×1‰答案：A17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是()。A、进口金属矿石的冶炼企业B、开采原煤的公司C、销售石油制品的加油站D、销售精盐的商场答案：B18.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起()日内向指定银行缴清船舶吨税税款。A、30B、20C、15D、40答案：C19.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为()。A、20年B、15年C、10年D、5年答案：D20.下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的是()。A、出售投资性房地产取得的收入B、出售非专利技术取得的净收益C、出售权益法核算的长期股权投资取得的净损益D、报废生产设备取得的净收益答案：B21.甲高档化妆品生产企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是()。A、生产销售高档化妆品B、将生产的高档化妆品用于连续生产高档化妆品C、将自产自用的高档化妆品用于职工福利D、将自产自用的高档化妆品用于广告答案：B22.2020年12月20日，刘某持有一张资金余额为10万元的借记卡，通过银行ATM机提取现金。当日刘某最多可提取现金为()。A、1万元B、2万元C、5万元D、10万元答案：B23.甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格120万元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税税率为10%，计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是()。A、(120+30)×10%=15万元B、(120+50)×10%=17万元C、120×10%=12万元D、(120+30+50)×10%=20万元答案：D二、多项选择题共10题，共20分1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有()。A、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范B、法是全社会成员共同意志的体现C、法由统治阶级的物质生活条件所决定D、法是由国家制定或认可的规范答案：ACD2.根据我国法律制度的规定，下列各项中，不属于非营利法人的有()。A、有限责任公司B、事业单位C、基金会D、农村集体经济组织法人答案：AD3.下列账簿，可以由出纳登记的有()。A、现金总账B、银行存款日记账C、收入明细账D、固定资产卡片账答案：BD4.下列会计档案中，最低保管期限为30年的有()。A、银行存款余额调节表B、总账C、会计档案保管清册D、原始凭证答案：BD5.有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有（）。A、提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额B、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额C、提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D、提供旅游服务，只能以取得的全部价款和价外费用为销售额答案：BCD6.下列各项中，属于消费税征收范围的有()。A、汽车销售公司销售小轿车B、木材公司销售自产的实木地板C、百货公司销售的高档化妆品D、烟草公司销售自产的烟丝答案：BD7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有()。A、作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入B、个人取得特许权的经济赔偿收入C、专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入D、商标权人许可他人使用商标取得的收入答案：ABCD8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是()。A、个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除B、纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，根据承租的住房的位置确定定额扣除标准C、采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议或口头协议D、受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在3个纳税年度内不得变更答案：AB9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有()。A、石灰岩B、硫铁矿C、地热D、砂石答案：ABCD10.甲公司持有一张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）。A、向P银行出示甲公司营业执照B、填制进账单C、在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章D、将支票交付P银行答案：BCD三、判断题共10题，共10分1.企业应当在职工发生缺勤的会计期间确认与累计带薪缺勤相关的应付职工薪酬。（）答案：错误2.固定资产卡片，固定资产报废清理后保管10年。（）答案：错误3.反映会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告的会计职能是监督职能。（）答案：错误4.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（）答案：错误5.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）答案：错误6.甲以背书方式将票据赠与乙,乙可以取得优于甲的票据权利。（）答案：错误7.王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月为刘某支付工资1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。（）答案：错误8.34.(1分)在进口货物成交过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。()答案：错误9.税务代理的职业人员可以以个人的名义直接接受税务代理委托，签订税务代理协议（）。答案：错误10.劳动者与用人单位发生劳动争议无需经过劳动仲裁，可直接向人民法院提起诉讼。()答案：错误四、不定项选择题共3题，共6分1.2017年1月，甲公司与乙公司签订了一份金额为60万元的购货合同。双方在合同中约定：甲公司于4月1日交货，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同约定交货，乙公司验收入库。4月10日乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，甲公司多次打电话、发函催要货款未果。9月1日，甲公司派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，记载付款日期为9月11日，没有填写甲公司名称即将该支票交付。甲公司于9月2日将该支票背书转让给丙公司，背书时甲公司在背书人栏签章，并在票据的背面注明，“款项已结清，若此支票无法兑付请找乙公司追索，我公司不承担责任”，但未记载被背书人为丙公司，即将票据交付。9月3日丙公司委托开户银行Q向乙公司开户银行P银行提示付款，P银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由予以退票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)关于乙公司在支票上记载付款日期为9月11日，下列说法中，正确的是()。A、该记载是支票的必须记载事项B、该记载是支票的相对记载事项C、该记载无效D、该记载会导致支票无效答案：C(2)关于乙公司没有填写甲公司名称即将该支票交付，下列说法中，正确的是()。A、甲公司名称是支票的必须记载事项B、甲公司名称可以授权补记C、该行为会导致支票无效D、背书转让给丙公司前甲公司必须将自己的名称填入收款人栏答案：BD(3)关于甲公司背书转让支票的行为，下列说法中正确的是()。A、甲公司未记载被背书人为丙公司，会导致背书行为无效B、甲公司未记载被背书人为丙公司，丙公司可以自己记载，与甲公司记载效力等同C、甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载，会导致背书行为无效D、甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载无效答案：BD(4)关于P银行拒绝付款并予以退票的行为，下列说法正确的是()。A、P银行拒绝付款并予以退票的原因是甲公司签发了空头支票B、P银行应当对出票人处以30000元的罚款C、P银行应当对出票人处以1000元的罚款D、丙公司有权要求12000元的赔偿金答案：D2.甲公司为增值税一般纳税人，2018年度发生如下经济业务：(1)取得产品销售收入1350万元;安装费收入100万元;出租设备收入50万元;产品设计收入200万元。(2)2018年6月2日购入一台电脑，增值税专用发票上注明价款1.26万元。当月开始投入使用，并一次性计入管理费用。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费350万元。(4)缴纳增值税税额130万元;城市维护建设税和教育费附加13万元;房产税18万元。(5)预缴当年度企业所得税税款50万元。已知：电子设备的折旧年限为3年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)甲公司2018年度发生的经济业务中，属于收入总额的是()。A、产品销售收入1350万元B、安装费收入100万元C、出租设备收入50万元D、产品设计收入200万元答案：ABCD(2)购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整，需要调增的金额是()。A、1.26-1.26÷36×6=1.05万元B、1.26-1.26÷36×12=0.84万元C、1.26-1.26÷36×5=1.085万元D、1.26-1.26÷36×7=1.015万元答案：A(3)允许在计算企业所得税时扣除的是()。A、增值税税额130万元B、城市维护建设税和教育费附加13万元C、房产税18万元D、预缴企业所得税税款50万元答案：BC(4)允许税前扣除的广告费和业务宣传费的限额是()。A、225万元B、255万元C、232.5万元D、350万元答案：B3.中国公民王某为境内甲公司技术人员，2018年12月有关收支情况如下：(1)取得基本工资20000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。(2)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。(3)取得企业债券利息3000元;取得机动车保险赔偿款40000元;参加有奖竞赛活动取得奖金2000元;电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。(4)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计缴个人所得税的是()。A、全勤奖B、基本工资C、加班补贴D、季度效益奖答案：ABCD(2)王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税（）。A、6000×50%×(1-20%)×20%=480元B、6000×(1-20%)×20%=960元C、6000×20%=1200元D、6000×50%×20%=600元答案：D(3)王某的下列所得中，应交个人所得税的是()。A、取得机动车保险赔款40000元B、取得企业债券利息3000元C、电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次D、参加有奖竞赛活动取得奖金2000元答案：BCD(4)出租住房的个人所得税为()元。A、3000×10%=300B、(3000-168-800)×10%=203.2C、(3000-168-800-800)×10%=123.2D、(3000-168-800-2000)×10%=3.2答案：C初级会计职称《经济法基础》模拟试题三一、单项选择题共23题，共46分1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，不正确的是()。A、股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现答案：C2、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是()。A、将外购的货物用于集体福利B、用外购货物分配给股东C、销售代销的货物D、用自产产品对外投资答案：A3、某工厂(一般纳税人)2019年10月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元(取得了一般纳税人开具的增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为()。A、7855元B、5445元C、6958元D、7865元答案：B4、根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的一定时间内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。该一定时间为()。A、10日B、2日C、3日D、5日答案：C5、下列选项中，不属于现代服务的是()。A、信息技术服务B、转让无形资产C、商务辅助服务D、广播影视服务答案：B6、下列各项中，不适用增值税零税率的是()。A、国内企业向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务B、国内企业向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务C、航天运输服务D、在境内载运旅客或者货物出境答案：B7、下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法不正确的是()。A、实行预算管理的事业单位，只需出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书B、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明C、外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明D、外资企业驻华办事处应出具国家登记机关颁发的登记证答案：A8、A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是()元。A、10058.82B、11735.29C、13730.29D、15000答案：B9、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税手表生产的高档手表C、外购已税白酒勾兑生产的白酒D、以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油答案：D10、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A、支付违约金B、责令停产停业C、没收违法所得D、罚款答案：A11、某企业2018年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2018年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为()万元。A、30B、28C、24D、20答案：D12、下列关于银行汇票的说法中错误的是()。A、银行汇票可用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金，但只要申请人或者收款人有一方为单位的就不得申请现金银行汇票B、出票银行收妥款项后签发银行汇票，需将银行汇票联和解讫通知联交给申请人C、实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效D、银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，出票银行不予受理答案：D13、成本法下，被投资单位宣告分派现金股利时，投资企业应按享有的部分计入()科目。A、长期股权投资B、投资收益C、资本公积D、营业外收入答案：B14、甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是()。A、10万元B、6万元C、5万元D、0万元答案：B15、根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是()。A、收款人名称B、委托日期C、汇款人签章D、付款人名称答案：D16、自行研发无形资产发生的费用化支出应列入()项目。A、利润表中的管理费用B、利润表中的研发费用C、资产负债表中的开发支出D、资产负债表中的无形资产答案：B17、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)，则张某应缴纳的个人所得税为()万元。A、0B、14.4C、16D、24答案：A18、由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率，一般为本人工资收入的()。A、1%B、2%C、5%D、10%答案：B19、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当在法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起()。A、15日内B、1个月内C、2个月内D、3个月内答案：B20、某企业2018年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得生产收入2000万元。已知房产税税率为1.2%，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳的房产税为()万元。A、7.2B、21.6C、27D、28.8答案：D21、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是()。A、个人购买符合国家规定的商业健康保险B、个人缴付符合国家规定的企业年金C、个人缴付符合国家规定的职业年金D、个人缴付符合国家规定的基本养老保险答案：D22、2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%，关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A、540000×(1-5%)÷(1-10%)×10%B、540000×(1-5%)×(1+10%)×10%C、540000×(1+5%)×(1+10%)×10%D、540000×(1+5%)÷(1-10%)×10%答案：D23、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。A、单位销售自己使用过的小汽车B、企业销售自产的仪器设备C、外贸公司进口服装D、农业生产者销售自产的蔬菜答案：D二、多项选择题共10题，共20分1、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业技术资格的有()。A、初级会计师B、高级会计师C、注册会计师D、中级会计师答案：ABD2、下列非居民企业收入应全额计入企业所得税应纳税所得额的有()。A、利息收入B、特许权使用费收入C、股票转让收入D、不动产租赁收入答案：ABD3、张某2018年3月与某企业签订了为期2年的劳动合同，试用期为2个月。在2018年6月张某发现企业未缴纳试用期的社保费。随后张某要求企业补交社保费，遭到企业的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中表述正确的有()。A、企业给劳动者参加社会保险是法定义务B、试用期包括在劳动合同期限中，企业应为劳动者缴纳社会保险费C、张某可随时通知企业解除劳动合同D、张某解除劳动合同后可得到经济补偿并且企业应补交社会保险费答案：ABCD4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在计算应纳税所得额时扣除的有()。A、企业实际发生的合理会议费B、企业支付的诉讼费用C、企业转让各类固定资产发生的费用D、非金融企业向金融企业借款的利息支出答案：ABCD5、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。A、优质费B、品牌使用费C、滞纳金D、代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方)答案：ABC6、根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有()。A、汇票上未记载付款日期B、汇票上未记载出票日期C、汇票上未记载收款人名称D、汇票金额的中文大写和数码记载不一致答案：BCD7、根据个人所得税法律制度的相关规定，下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，正确的有()。A、纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除B、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C、纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额D、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除答案：BC8、根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法正确的有()。A、在我国，本票仅限于银行本票，即银行出票，银行付款B、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C、单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票D、申请人或收款人为单位的，需要支取现金的，应在“金额”栏先填写“现金”字样答案：ABC9、下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有()。A、空头支票出票人的开户行Q银行B、不获承兑的汇票出票人乙公司C、签发银行本票的P银行D、对汇票予以承兑的甲公司答案：BCD10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有()。A、抵押B、留置C、质押D、保证答案：ACD三、判断题共10题，共10分1、集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。()答案：错误2、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到该厂外的营销机构，用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。()答案：错误3、税务机关对扣缴义务人按照所扣缴税款，付给2%手续费。()答案：正确4、根据法的内容、效力和制定程序进行分类，可以分为根本法和普通法。()答案：正确5、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。()答案：正确6、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不能用于转账。()答案：错误7、法律事实可以