企业所得税预缴纳税申报表（模拟填写）xls

1、案例1：某企业实行查账征收、按季进行预缴申报，2013年符合小型微利企业减半征税政策条件。2014年2季度实现营业收入600,000元，发生各项营业成本540,000元，利润总额、实际利润额60,000元，则2季度应纳所得税额15,000元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税9,000元(6000015%)。2014年12季度，累计实现营业收入1,000,000元，发生各项营业成本900,000元，利润总额100,000元，扣除不征税收入50,000元后实际利润额50,000元，则12季度应纳所得税额12,500元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税7,500元(5000015

2、%)，该企业1季度未预缴企业所得税，则12季度累计实际应补所得税额5,000元。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)的填报如下表。中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税月月( (季季) )度度预预缴缴纳纳税税申申报报表表(A(A类类，20142014年年版版) )税款所属期间：2014年1月1日 至2014年6月30日纳税人识别号 ： 纳税人名称: 企业全称 金额单位: 人民币元(列至角分) 行次项 目本期金额累计金额1 1一一、按按照照实实际际利利润润额额预预缴缴2 2营业收入600000.001000000.003 3营业成本540000.009

3、00000.004 4利润总额60000.00100000.005 5加：特定业务计算的应纳税所得额6 6减：不征税收入50000.007 7 免税收入8 8 减征、免征应纳税所得额9 9 弥补以前年度亏损1010实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）60000.0050000.001111税率(25%)25%25%1212应纳所得税额15000.0012500.001313减：减免所得税额9000.007500.001414 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额9000.007500.001515减：实际已预缴所得税额1616减：特定业务预缴（征）所得税额1717应补（退）所得

4、税额（12行-13行-15行-16行）5000.001818减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额1919本月（季）实际应补（退）所得税额5000.002020二二、按按照照上上一一纳纳税税年年度度应应纳纳税税所所得得额额平平均均额额预预缴缴2121上一纳税年度应纳税所得额2222本月（季）应纳税所得额（21行1/4或1/12）2323税率(25%)2424本月（季）应纳所得税额（22行23行）2525减：符合条件的小型微利企业减免所得税额2626本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）2727三三、按按照照税税务务机机关关确确定定的的其其他他方方法法预预缴缴2828本月（季）税务机关确定的预

5、缴所得税额2929总总分分机机构构纳纳税税人人3030总机构总机构分摊所得税额（19行或26行或28行总机构分摊预缴比例）3131财政集中分配所得税额3232分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行分支机构分摊比例）3333其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额3434分支机构分配比例3535分配所得税额 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人：经办人执业证件号码：受理人：填表

6、日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期：年 月 日国家税务总局监制 总机构5000015%案例2：某企业实行查账征收、按季进行预缴申报，2013年符合小型微利企业减低税率政策条件。2014年2季度实现营业收入1,000,000元，发生各项营业成本900,000元，利润总额、实际利润额100,000元，则2季度应纳所得税额25,000元，享受小型微利企业减低税率优惠减免企业所得税5,000元。2014年12季度，累计实现营业收入2,000,000元，发生各项营业成本1,800,000元，利润总额200,000元，扣除不征税收入50,000元后实际利润额150,000元，则12季度应

7、纳所得税额37,500元，享受小型微利企业减低税率优惠减免企业所得税7,500元，该企业1季度实际已预缴企业所得税10,000元，则12季度累计实际应补所得税额20,000元。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)的填报如下表。中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税月月( (季季) )度度预预缴缴纳纳税税申申报报表表(A(A类类，20142014年年版版) )税款所属期间：2014年1月1日 至2014年6月30日纳税人识别号 ： 纳税人名称:企业全称 金额单位: 人民币元(列至角分)行次项 目本期金额1 1一一、按按照照实实际际利利润润额额预预缴缴2

8、 2营业收入1000000.003 3营业成本900000.004 4利润总额100000.005 5加：特定业务计算的应纳税所得额6 6减：不征税收入7 7 免税收入8 8 减征、免征应纳税所得额9 9 弥补以前年度亏损1010实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）100000.001111税率(25%)25%1212应纳所得税额25000.001313减：减免所得税额5000.001414 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额5000.001515减：实际已预缴所得税额1616减：特定业务预缴（征）所得税额1717应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）1818减

9、：以前年度多缴在本期抵缴所得税额1919本月（季）实际应补（退）所得税额2020二二、按按照照上上一一纳纳税税年年度度应应纳纳税税所所得得额额平平均均额额预预缴缴2121上一纳税年度应纳税所得额2222本月（季）应纳税所得额（21行1/4或1/12）2323税率(25%)2424本月（季）应纳所得税额（22行23行）2525减：符合条件的小型微利企业减免所得税额2626本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）2727三三、按按照照税税务务机机关关确确定定的的其其他他方方法法预预缴缴2828本月（季）税务机关确定的预缴所得税额2929总总分分机机构构纳纳税税人人3030总机构总机构分摊所得税

10、额（19行或26行或28行总机构分摊预缴比例）3131财政集中分配所得税额3232分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行分支机构分摊比例）3333其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额3434分支机构分配比例3535分配所得税额 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人：经办人执业证件号码：受理人：填表日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期：年 月 日国家税务总局

11、监制 总机构累计金额2000000.001800000.00200000.0050000.00150000.0025%37500.007500.007500.0010000.0020000.0020000.001500005%案例2：某企业实行查账征收、按季进行预缴申报，2013年符合小型微利企业减低税率政策条件。2014年2季度实现营业收入1,000,000元，发生各项营业成本900,000元，利润总额、实际利润额100,000元，则2季度应纳所得税额25,000元，享受小型微利企业减低税率优惠减免企业所得税5,000元。2014年12季度，累计实现营业收入2,000,000元，发生各项营业

12、成本1,800,000元，利润总额200,000元，扣除不征税收入50,000元后实际利润额150,000元，则12季度应纳所得税额37,500元，享受小型微利企业减低税率优惠减免企业所得税7,500元，该企业1季度实际已预缴企业所得税10,000元，则12季度累计实际应补所得税额20,000元。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)的填报如下表。中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税月月( (季季) )度度预预缴缴纳纳税税申申报报表表(A(A类类，20142014年年版版) )税款所属期间：2014年1月1日 至2014年6月30日纳税人识别号 ：

13、纳税人名称:企业全称 金额单位: 人民币元(列至角分)一一、按按照照实实际际利利润润额额预预缴缴二二、按按照照上上一一纳纳税税年年度度应应纳纳税税所所得得额额平平均均额额预预缴缴三三、按按照照税税务务机机关关确确定定的的其其他他方方法法预预缴缴总总分分机机构构纳纳税税人人 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期：年 月 日国家税务总局监制 案例3：某企业实行查账征收，按季、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额进行预缴申报，

14、2013年符合小型微利企业减半征税政策条件。2013年全年应纳税所得额为100,000万元，则2014年2季度应纳税所得额为25,000元，应纳所得税额6,250元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税3,750元，2季度实际应纳所得税额2,500元。2014年12季度，累计应纳税所得额为50,000元，应纳所得税额12,500元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税7,500元，累计应纳所得税额5,000元（扣除1季度已缴纳的2,500元后，实际应补所得税额2,500元）。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)的填报如下表。中中华华人人民民共共和和

15、国国企企业业所所得得税税月月( (季季) )度度预预缴缴纳纳税税申申报报表表(A(A类类，20142014年年版版) )税款所属期间：2014年1月1日 至2014年6月30日纳税人识别号 ： 纳税人名称:企业全称 金额单位: 人民币元(列至角分)行次项 目本期金额1 1一一、按按照照实实际际利利润润额额预预缴缴2 2营业收入3 3营业成本4 4利润总额5 5加：特定业务计算的应纳税所得额6 6减：不征税收入7 7 免税收入8 8 减征、免征应纳税所得额9 9 弥补以前年度亏损1010实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）1111税率(25%) 1212应纳所得税额1313减：减免所

16、得税额1414 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额1515减：实际已预缴所得税额1616减：特定业务预缴（征）所得税额1717应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）1818减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额1919本月（季）实际应补（退）所得税额2020二二、按按照照上上一一纳纳税税年年度度应应纳纳税税所所得得额额平平均均额额预预缴缴2121上一纳税年度应纳税所得额2222本月（季）应纳税所得额（21行1/4或1/12）25000.002323税率(25%)25%2424本月（季）应纳所得税额（22行23行）6250.002525减：符合条件的小型微利企业减免所得税额375

17、0.002626本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）2500.002727三三、按按照照税税务务机机关关确确定定的的其其他他方方法法预预缴缴2828本月（季）税务机关确定的预缴所得税额2929总总分分机机构构纳纳税税人人3030总机构总机构分摊所得税额（19行或26行或28行总机构分摊预缴比例）3131财政集中分配所得税额3232分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行分支机构分摊比例）3333其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额3434分支机构分配比例3535分配所得税额 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收

18、规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人：经办人执业证件号码：受理人：填表日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期：年 月 日国家税务总局监制 总机构累计金额 100000.0050000.0025%12500.007500.005000.005000015%案例3：某企业实行查账征收，按季、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额进行预缴申报，2013年符合小型微利企业减半征税政策条件。2013年全年应纳税所得额为100,000万元，则2014年2季度应纳税所得额为25,000元

19、，应纳所得税额6,250元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税3,750元，2季度实际应纳所得税额2,500元。2014年12季度，累计应纳税所得额为50,000元，应纳所得税额12,500元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税7,500元，累计应纳所得税额5,000元（扣除1季度已缴纳的2,500元后，实际应补所得税额2,500元）。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)的填报如下表。中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税月月( (季季) )度度预预缴缴纳纳税税申申报报表表(A(A类类，20142014年年版版) )税款所属期间：20

20、14年1月1日 至2014年6月30日纳税人识别号 ： 纳税人名称:企业全称 金额单位: 人民币元(列至角分)一一、按按照照实实际际利利润润额额预预缴缴二二、按按照照上上一一纳纳税税年年度度应应纳纳税税所所得得额额平平均均额额预预缴缴三三、按按照照税税务务机机关关确确定定的的其其他他方方法法预预缴缴总总分分机机构构纳纳税税人人 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期：年 月 日国家税务总局监制 案例4：某企业实行查账征收

21、，按季、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额进行预缴申报，2013年符合小型微利企业减低税率政策条件。2013年全年应纳税所得额为300,000万元，则2014年2季度应纳税所得额为75,000元，应纳所得税额18,750元，享受小型微利企业减低税率优惠减免企业所得税3,750元，2季度实际应纳所得税额15,000元。2014年12季度，累计应纳税所得额为150,000元，应纳所得税额37,500元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税7,500元，累计应纳所得税额30,000元（扣除1季度已缴纳的15,000元后，实际应补所得税额15,000元）。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳

22、税申报表(A类，2014年版)的填报如下表。中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税月月( (季季) )度度预预缴缴纳纳税税申申报报表表(A(A类类，20142014年年版版) )税款所属期间：2014年1月1日 至2014年6月30日纳税人识别号 ： 纳税人名称: 企业全称 金额单位: 人民币元(列至角分)行次项 目本期金额1 1一一、按按照照实实际际利利润润额额预预缴缴2 2营业收入3 3营业成本4 4利润总额5 5加：特定业务计算的应纳税所得额6 6减：不征税收入7 7 免税收入8 8 减征、免征应纳税所得额9 9 弥补以前年度亏损1010实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行

23、-9行）1111税率(25%) 1212应纳所得税额1313减：减免所得税额1414 其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额1515减：实际已预缴所得税额1616减：特定业务预缴（征）所得税额1717应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）1818减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额1919本月（季）实际应补（退）所得税额2020二二、按按照照上上一一纳纳税税年年度度应应纳纳税税所所得得额额平平均均额额预预缴缴2121上一纳税年度应纳税所得额2222本月（季）应纳税所得额（21行1/4或1/12）75000.002323税率(25%)25%2424本月（季）应纳所得税额（22行23

24、行）18750.002525减：符合条件的小型微利企业减免所得税额3750.002626本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）15000.002727三三、按按照照税税务务机机关关确确定定的的其其他他方方法法预预缴缴2828本月（季）税务机关确定的预缴所得税额2929总总分分机机构构纳纳税税人人3030总机构总机构分摊所得税额（19行或26行或28行总机构分摊预缴比例）3131财政集中分配所得税额3232分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行分支机构分摊比例）3333其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额3434分支机构分配比例3535分配所得税额 谨声明：此纳税申报表是根据中

25、华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人：经办人执业证件号码：受理人：填表日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期：年 月 日国家税务总局监制 总机构累计金额 300000.00150000.0025%37500.007500.0030000.001500005%案例4：某企业实行查账征收，按季、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额进行预缴申报，2013年符合小型微利企业减低税率政策条件。2013年全年应

26、纳税所得额为300,000万元，则2014年2季度应纳税所得额为75,000元，应纳所得税额18,750元，享受小型微利企业减低税率优惠减免企业所得税3,750元，2季度实际应纳所得税额15,000元。2014年12季度，累计应纳税所得额为150,000元，应纳所得税额37,500元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税7,500元，累计应纳所得税额30,000元（扣除1季度已缴纳的15,000元后，实际应补所得税额15,000元）。中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)的填报如下表。中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税月月( (季季) )度度

27、预预缴缴纳纳税税申申报报表表(A(A类类，20142014年年版版) )税款所属期间：2014年1月1日 至2014年6月30日纳税人识别号 ： 纳税人名称: 企业全称 金额单位: 人民币元(列至角分)一一、按按照照实实际际利利润润额额预预缴缴二二、按按照照上上一一纳纳税税年年度度应应纳纳税税所所得得额额平平均均额额预预缴缴三三、按按照照税税务务机机关关确确定定的的其其他他方方法法预预缴缴总总分分机机构构纳纳税税人人 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日主管

28、税务机关受理专用章：受理人：受理日期：年 月 日国家税务总局监制 案例5：某企业从事制造业，实行按收入总额核定应税所得率征收，税务机关核定的应税所得率为5%，按季进行预缴申报，2013年符合小型微利企业减半征税政策条件。2014年1-2季度企业收入总额为1,000,000元，则应纳税所得额为1,000,0005%50,000元，应纳所得税额12,500元，享受小型微利企业减半征税优惠减免企业所得税7,500元，该企业1季度未预缴企业所得税，则2季度实际应补所得税额5,000元。中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）的填报如下表。中中华华人人民民共共和和国国企企

29、业业所所得得税税月月（季季）度度和和年年度度纳纳税税申申报报表表（B B类类，20142014年年版版）税款所属期间：2014年1月1日至2014年6月30日纳税人识别号： 纳税人名称：企业全称 金额单位： 人民币元（列至角分）项目行次累计金额一一、以以下下由由按按应应税税所所得得率率计计算算应应纳纳所所得得税税额额的的企企业业填填报报应按收入总额核定应纳税所得额收入总额11000000.00纳减：不征税收入2税 免税收入3所应税收入额（1-2-3）41000000.00得税务机关核定的应税所得率（%）55%额应纳税所得额（45）650000.00的按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额7计税

30、务机关核定的应税所得率（%）8算应纳税所得额7（18）89应纳所得税额的计算税率（25%）1025%应纳所得税额（610或910）1112500.00应补（退）所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额127500.00已预缴所得税额13应补（退）所得税额（11-12-13）145000.00二二、以以下下由由税税务务机机关关核核定定应应纳纳所所得得税税额额的的企企业业填填报报税务机关核定应纳所得税额15 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期： 年 月 日代理