解决企业资金紧张的对策

1、武汉理工大学本科毕业论文 论文题目: 解决企业资金紧张的对策 考生姓名： 张三 专 业: 会计（注册会计师方向） 准考证号： 通讯地址： 邮政编码： ×××××× 联系电话： ××××××××××× 日 期： 2014 年 月 日摘 要企业资金短缺的现象近几年愈演愈烈，他已成为制约我国经济发展的一个重要因素。从表面上看，是成本上升，货款相互拖欠或者产品滞销造成的。由于企业对市场的不适应及企业间的相互拖欠，加之企业在管理方面存在

2、的问题，使得企业资金紧张的问题成为制约企业发展的一大因素。因此，企业应在调整产品结构、降低产品成本、强化内部控制等方面加大力度，合理运用政策和法律，从根本上解决资金紧张的难题。但进一步分析就不难发现，导致企业资金紧张的原因多，也很复杂。其中包括政策和市场变化的因素，也包括企业缺乏有效地资金管理机制的成分和企业资金使用的观念问题，还包括企业流动资金和固定资金的不合理使用而带来的巨大影响。针对我国流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题，得出我国企业流动资金紧张的原因主要在于企业效益差，自补资金不足、销售不畅，产品积压、管理薄弱、资金结构的不合理和企业信用水平低，市场竞争激烈，产品无法及时销

3、售出去，即使销售出去，赊销比例过大，又不能及时回款，存货控制不力，占用过多的资金，不能充分利用信用条件延长欠款的支付等方面。本文针对这些原因，提出了加强企业流动资金的对策，即流动资金要求预测、优化流动资金内部结构、加强流动资金使用管理，销售促进，账款催收，存货最佳控制，充分利用信用付款条件等对策来促进资金合理有效的使用，科学筹划，提高资金的使用效益。总结：通过对策，提高销售周转率、存货周转率，解决资金紧缺情况。并适当借入短期借款，弥补临时流动资金不足。实现流动资金良性循环，是企业得以健康发展的一个重要条件，多年来，流动资金紧张始终制约我国企业的经济发展，流动资金问题较前有增无减，持续不断地困扰

4、企业。因此全面深入地分析企业流动资金紧张的原因并加以解决对于搞好企业改革，促进经济发展，稳定局势具有重要意义，本文主要从流动资金方面剖析形成目前企业资金紧张的原因，然后重点谈谈如何通过加强企业内部资金管理，来避免和克服资金紧张，以及总结出来的解决方法。关键词： 企业资金短缺； 资金紧张； 产品滞销； 资金使用； 成本AbstractShortage of capital in recent years become, he has become a restricting China's economic development an important factor. On the

5、surface, is the increase in the cost of each defaulted loan or products caused by poor sales. As a result of business-to-market are not suited and mutual arrears among enterprises, in addition to enterprises in the management of existing problems, making the issue of corporate funds become tight con

6、straints to enterprise development a major factor. Therefore, the enterprise should adjust the product mix, lower product costs, strengthen internal control efforts and reasonable use of policy and law, funds from the fundamental solution to the problem of tension. However, further analysis is not d

7、ifficult to find, resulting in capital causes tension, but also very complicated. Including changes in policy and market factors, including lack of effective mechanisms for financial management and business elements of the concept of the use of funds, but also including corporate working capital and

8、 fixed capital brought about by irrational use of the tremendous impact. In view of tight liquidity has become common in many enterprise development problems, to draw tight liquidity of China's enterprises the main reason is because of poor business efficiency, since the supplement insufficient

9、funding, poor marketing, product backlog, weak management, capital structure does not reasonable and the low level of business credit, market competition, the product can not be sold in time, even if sold, the proportion of excessive credit and unable to return to the Rules of poor inventory control

10、, a disproportionate amount of funds, can not take full advantage of the credit be With the conditions of the extension of the payment of arrears and so on. In this paper, for these reasons, the proposed measures to enhance corporate cash flow, that is, the liquidity requirements of the forecast, an

11、d optimize the internal structure of liquidity, strengthen the use of liquidity management, sales promotion, accounts receivable collection, inventory the best control, make full use of credit payment terms and other measures to promote rational and effective use of funds, scientific planning and im

12、prove efficiency in the use of funds. Sum up: through measures to increase sales turnover, inventory turnover rate to address the situation of capital shortage. And, where appropriate, to borrow short-term borrowing to cover temporary cash-flow problems. Liquidity to achieve a virtuous circle is to

13、the healthy development of enterprises and an important condition for many years, has always been tight liquidity constraints of the economic development of China's enterprises, increasing liquidity problems in the more continuously troubled businesses. So comprehensive and in-depth analysis of

14、corporate liquidity tensions and resolve the reasons for doing a good job for the enterprise reform, promote economic development, the importance of stabilizing the situation, this article from the current cash flow analysis of the formation of the reasons for the tense capital, and then focus on ho

15、w through the strengthening of internal financial management, to avoid and overcome the funding constraints, and summed up a solution.Key words: enterprise fund shortages； funding constraints； the product is poor use of funds；cost目 录摘 要1绪 论6一流动资金的概念、特点7（一） 流动资金的概念7（二） 流动资金的特点71周期短72流动性强73具有并存性74具有波动

16、性7二企业资金紧张的原因分析8（一）企业间的相互拖欠8（二）贷款困难8（三）企业效益差，自补资金不足8（四）管理薄弱，流动资金使用效益差9（五）物价上涨吞食了企业一部分的资金9（六）品严重积压，以致资金额外占用过多9（七）投资规模过大，挪用企业的流动资金9（八）经济的不适应性9（九）应有的资金管理意识10（十）分配环节影响资金紧张的原因10（十一）资金投放中影响资金紧张的原因分析10（十二）资金筹集过程影响资金紧张的原因分析11（十三）对资金运动规律的认识和运用不足11三解决企业流动资金紧张的对策12（一）积极清理沉淀资金，盘活资金存量12（二）改进和完善贷款服务水平，积极开展银企沟通12（三

17、）认清金融市场发展方向，自觉补充自有流动资金12（四）强化企业管理，实现利润最大化12（五）树立资金成本观念，谨慎决策项目投资13（六）深化企业改革，增强市场意识13（七）严抓计划编制,严控资金流动14（八）增强市场意识,以市场为导向,适时调整产品结构14（九）加强应收账款的管理，压缩应收账款占有额14（十）优化资金分配结构14（十一）优化资金使用结构，周密研究资金投资方向，降低资金消耗15（十二）优化资金筹措结构，科学预测资金需要量，拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式15（十三） 应建立健全资金控制、使用制度15结 论16参考文献17绪 论经济全球化的不断发展与我国加入WTO后对外开放，国外先进

18、技术、资金将不断涌入我国市场，企业间的竞争由国内转向国际化。比生产技术、比资本实力、比管理水平，将是企业间竞争能否取胜的重要标志。资金是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，流动资金紧张尤为严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动，为此，笔者就企业流动资金现状浅谈资金紧缺的原因及对策。一流动资金的概念、特点（一） 流动资金的概念流动资金是指可

19、以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金，它是项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。它主要包括：现金、银行存款、短期借款、应收及预付款项、待摊费用、存货、其他货币资金和能随时变现的有价证券。（二） 流动资金的特点1周期短。流动资金可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用。2流动性强。流动资金很容易变现，它的变现能力较强。3具有并存性。流动资金必须存在于一切形态和一切阶段，每一资金形态只有顺次经过各个形态,并经常保持各个形态的资金在全部流动资金中的一定比例和数量,才能保证流动资金的正常周转，所以这种空间上并存,是以

20、维持各部分资金合理的构成比例为条件的。如果生产中储备资垒占用过多,必然使生产资金或成品资金不足,且会增加保管费用和利息支出,浪费资金；如果生产资金占用过多、投入多,产出少势必拖长生产周期,影响资金流动；如果产成品积压在仓库里,不能及时销售出，成品资金占用过多,企业无钱购买原材料，所有这些都会影响至企业再生产的继续进行。因此,保持流动资金内部各部分资金的台理构成是资金运动的必然要求。4具有波动性。.从理论上讲,企业的生产经营是有计划进行的,在均衡生产的条件下,企业完全可以作到以收抵支,井有盈利。因此,流动资金的需要量只须保持一个平均水平就可以了,但实际上却常常出现一些客观因素而有波动，如原材料供

21、应的季节性,供货单位的多少以及采购运输的远近等，商品销售收入的多少也取决于商品发运批量的大小,顾客人数的多少,与采购者的距离,以及淡旺季商品的储备数量等。因此,应根据流动资金的波动范围，除了确定一个流动资金需要量的平均数额外,还应有一个上下幅度,以保证流动资金的正常运动。二企业资金紧张的原因分析（一）企业间的相互拖欠企业间相互拖欠是企业资金紧张的最表层原因。企业间的相互拖欠包括两方面：一方面是应收账款，另一方面是应付账款。就一个企业来说，如果应收账款和应付账款基本相当，那么相互拖欠对营运资金没有影响，只有应收账款显著低于应付账款时，并且应收账款在一定日期内收不回来，企业才会造成实质性的资金紧张

22、。而有的企业的是应收账款显著低于应付账款而感到资金宽裕，但全社会所有企业的应收账款余额之和与应付账款余额之和是相互平衡的。由此看来，企业间的相互拖欠可能引起的后果是引起不同企业资金状况的差异，而不会引起全面的资金紧张。企业相互拖欠中，不断膨胀的三角债所导致的债券资金也是造成企业资金紧张的一大因素。三角债主要表现为两种：一是产品卖不出去所导致的三角债。在整个三角债务链中，都是下一环节拖欠上一环节的，最终的损失只能由最初的售出者负担。二是由于故意拖欠所导致的三角债。产品在顺利地实现了其全部价值之后，买方长期拖欠货款，造成最初债权人资金紧张。转贴于 （二）贷款困难贷款困难也被视为造成企业资金紧张的另

23、一个实质原因，近年来贷款较以前年有了很大的增加，之所以企业会有贷款困难的感觉，是因为贷款增长的进度赶不上生产增长进度，以使大量经济效益一般及亏损企业未能得到银行贷款的增量部分。银行对企业的信用度产生怀疑，不愿贷款给一些经济效益低的企业，导致那些生产力差的企业无法运作，造成严重的资金紧张。（三）企业效益差，自补资金不足一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。反过来企业生产经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。近年来，我国许多企业特别是国有企业生产经营一直处于疲软状态，经济效益呈现逐年下降的趋势，亏损企业日益增多，亏损面不断扩大。企业经济

24、效益差，亏损增加，导致企业自我积累以实现，自补资金严重不足，是造成企业资金紧张的重要原因。（四）管理薄弱，流动资金使用效益差企业内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量亏损，浪费和无效使用。资金严重紧张和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，普遍设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料，机器以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里，没有做到心中有数。（五）物价上涨吞食了企业一部分的资金物价上涨，造成资金购买力下降

25、，购买与上年相同量的原材料燃料和劳力，企业所需资金相应扩大，这样，使得企业成本显著增加，与此同时，居民的消费指数上涨，开支加大，加上行政事业单位工资改革的影响，企业职工工资刚性增长，这对企业流动资金的紧张有一定的影响。（六）品严重积压，以致资金额外占用过多许多企业在不认真研究市场需求变化的情况下，盲目生产不适销对路的产品，致使企业库存增加，占压大量流动资金，直接影响企业周转资金，又增加利息费用和库存损失，由于销售率下降，企业产成品资金占用急剧增长，生产出来的产品销售不出去，造成大量产品积压，这严重影响了企业资金的正常流动。（七）投资规模过大，挪用企业的流动资金企业进行固定资产投产时根本没有铺底

26、资金，资金不到位以及超预算严重，不仅拉长了基本建设战线，投资效益下降，在项目建中只好挤占正常的企业流动资金。还有一些企业，在流动资金紧张的情况下，抽走部分流动资金搞第三产业，想借弥补亏损，可是在缺乏科学决策和国家宏观调控情况下，这些资金非但没有赚回钱，反而造成亏损，以致抽出的流动资金无法收回。（八）经济的不适应性虽然市场经济体制已作为我国经济体制改革的目标模式，但长期计划经济的“惯性”仍支配着企业。一方面表现为企业观念陈旧，企业经营者不是把主要精力用在市场调研上，而是忙于要钱要政策，企业的生产经营不是在市场信息引导下进行，仍然是计划经济体制下依靠增加收入，扩大资金存量来支撑生产的高速发展，使企

27、业感到资金紧张。另一方面，企业的市场应变能力差，产品不适应市场需求，产品得不到消费者的承认，不但没有给企业带来利润，甚至还造成新的积压，使资金沉淀，造成资金周转困难，引起资金短缺。（九）应有的资金管理意识无资金时间价值观念，不注重对现金流量的分析。企业拨付所属资金无偿使用，流动资金占用过多，固定资产利用率低，材料采购多多益善，产品不适销对路，资金周转缓慢。分析投资项目，对不同时间的收支同等看待。在经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量是企业实际可运作的现金流量，它是企业筹资、用资的关键，但企业很少对现金流入、流出进行预测，因而造成大量的胡子工程和投产后因无流动资金而停产的项目，或流动资金不足，

28、不能维持正常生产经营活动，使企业陷入困境。 缺乏资金控制制度。由于缺乏对资金循环过程的控制，导致资金比例失调，或储备资金过多，或半成品、成品过多，或产品不适销对路，或超过市场需求量；也不能及时根据资金控制过程中反馈的市场产品供求、价格、质量及售后服务不到位等信息去及时更新产品、进行相应价格调整，去加大市场营销力度、改进产品质量、提高售后服务水平；不注意防范资金被人为侵吞、流失。总之，不能及时传递资金控制过程中反馈的信息，易生产和流通脱节，措施滞后。（十）分配环节影响资金紧张的原因没有合理确定分配规模和分配方式，以使企业利益最大。企业积累资金少，影响企业发展。分配现金股利过多，影响债权人的利益。

29、投资者预期报酬没有实现，企业声誉下降，进一步影响企业以后资金的筹集。（十一）资金投放中影响资金紧张的原因分析资金运用结构不合理，盲目投资，盲目扩张。大部分企业资金分配比例失衡，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足。另外，流动资金内部各项目之间的分配也不合理，致使资金使用效率低下。资金占用结构不合理，使资金积压与资金短缺并存，再加之盲目投资、扩张，增加了经营风险。缺乏资金投放过程中，没有建立为控制财务风险，避免资金分散浪费，资金收支高度统一管理，统一结算的制度。所属企业资金不足为其补充资金实行无偿使用，不分割财务费用。（十二）资金筹集过程影响资金紧张的原因分析没有合理预测资金需要量及资

30、金的投放时间。资金需要量预测不准，又不能及时筹集，导致资金紧张。其主因是在预测时，方法不科学，没有把全年资金需量纳入预测范围；不注意预测产品生产规模和销售趋势；不注意预测不同时点的资金需要量；投资活动中，项目论证不充分，扩大投资规模，增大了资金需要量；不注意债务偿还期限，到偿还期时才发现没此预算支出；资金投放时间预测不准，易造成资金短缺。企业筹资渠道单一，筹资方式不灵活。企业在筹资渠道上仍以银行信贷为主，筹资方式普遍采用银行借款或商业信用，不能满足企业筹集到足额资金之需。筹集资金中缺乏对资金成本及筹资风险的认识，没能正确负债经营。企业对各种筹资方式对资金成本和财务风险影响考虑不充分，没有选择最

31、佳筹资方式、组合。负债经营，面临筹资风险。若税息前利润率低于借入资金利息率，这时还需动用自有资金的一部分利润支付利息，从而使自有资金利润降低，此时若亏损严重，就会出现无法还本付息，企业信誉降低，再度筹集资金难度加大。同时没有做到一个合理的长、短期债务结构，分散偿还时间，缓解资金短缺压力。 （十三）对资金运动规律的认识和运用不足企业各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性，相继地通过各自的循环，而每一种形态又都必须依次通过循环的各阶段，资金任何一部分循环的某一个阶段发生停顿，都会使整个资金循环发生障碍。资金短缺，其原因之一就是没有按此规律把资金合理地配置于经营活动、投资活动、筹资活动。要保

32、证资金周转顺利进行，就要求资金收支在数量上和时间上协调平衡。资金收支平衡，归根到底取决于购产销活动的平衡。但现实是：盲目采购造成资金支出超过生产需要和财力可能。生产阶段不采用新技术，不改进生产工艺，没有搞好劳动组织，原材料浪费，能耗高。不以市场为导向去及时更新产品，调整产品结构，加之市场营销不力，难以实现资金收支平衡。资金支出不与相应的收入匹配，造成资金使用不合理。三解决企业流动资金紧张的对策（一）积极清理沉淀资金，盘活资金存量企业的资金沉淀，不仅表现为产成品和积压品应收账款余额过大，同时，也表现为固定资金闲置浪费和部分资金被用于非生产经营领域，所以当前企业应首先盘活存量资产，才会有必要的资金

33、投入新产品研制开发和产品结构调整，盘活存量资产，清理沉淀资金，除了积极清仓理库，催收账款，必要时还要考虑出售生产经营中并不十分必需的长期资产。对于被抽走搞第三产业的资金，应尽量抽回，地处城市中心的企业，也可考虑搬迁市郊获取土地差价收益，并以此作为彻底调整企业产品结构的契机。（二）改进和完善贷款服务水平，积极开展银企沟通对于不符合银行贷款条件的中小企业和项目贷款，要加强与企业的沟通，加强银企合作。提高贷款决策效率，对符合条件的优质中小企业信用需求，可以采取特事特办、特别授权、特别授信的方式解决。（三）认清金融市场发展方向，自觉补充自有流动资金正在进行的专业银行商业化转轨，意味着企业短期筹资能力将

34、主要取决于金融市场的评价和判断，而越来越少并最终失去政府干预的色彩，为此，企业必须采取措施，逐步解决多年来累积而成的流动比率偏低，尤其是自有资金占全部资金比重信仰的状况，为此，具体须做好两项工作，一要提高企业积累，用于补充现有流动资金的比例；二要注意安排项目投资时妥善解决配套流动资金。企业还要充分发挥财务管理作用，采取各项有力措施，相信企业经过不懈地努力，资金短缺的问题一定会得到缓解。（四）强化企业管理，实现利润最大化随着企业经营机制的转换。“自负盈亏”日趋成为企业理财的原则，按照资金成本观念，企业进行项目投资，都必须以资金收益大于资金成本为前提，这就需要企业牢固树立资金成本观念，谨慎投资决策

35、，将有限的资金用好用活。企业还要充分发挥财务管理的作用，采取各项有力措施，减少资金占用，加速资金周转，实现企业效益最大化。相信企业经过不懈地努力，资金短缺的问题一定会得到缓解。（五）树立资金成本观念，谨慎决策项目投资贪大求全早已成为我国企业的习惯追求，这是计划经济条件下政府鼓励企业追逐产值的产物，随着企业经营机制转换，“自负盈亏”日趋成为企业理财的重要原则，贪大求全而不顾财务后果的企业行为不再有其适当的生存环境。按照资金成本观念，企业无论使用负债资金还是自有资金进行项目投资，都必须从资金收益大于资金成本为条件，但不少企业一味追求规模扩大，这种习惯行为导致企业资金利润率较普遍低于资金成本的一个重

36、要原因。所以，对于日前生产资料价格上涨过快和投资规模过大造成的流动资金紧张，首先要压缩固定资产投资规模，特别要压缩新开工项目，清理在建项目，确保不突破全年全社会固定资产规模的宏观调控目标，其次，要加大国家对原材料、能源等基础工业的投资，增加生产资料的有效供给，另外不要加强对生产资料价格的指导与管理，从根本上这些问题的解决还要靠投资管理体制的改革，通过改革改变那种只投资，不负债，吃国家“大锅饭”的局面，促进企业牢固树立资金成本观念，谨慎决策项目投资，方可避免本已十分严重的“资金死滞症”的进一步恶化，将有效的资金用好、用活。此外，避免盲目投资也是减轻企业利息负担的重要途径。（六）深化企业改革，增强

37、市场意识目前，我国企业的市场意识较改革开放之前确增强不少，但不少于企业不作市场调研，不清楚消费者对产品的需求，盲目生产不适销对路的产品，盲目做广告，以至于企业亏损，产品积压，造成资金紧张，对此类问题重要采取深化企业改革，促使企业不断增强市场意识，转销售型为营销型，重视市场调研，并据此适时调整产品结构的方法加以解决。深化企业改革，要首先建立现代企业制度，为此要进一步深化财税金融外贸政策职能等方面的配套改革，为国有企业改革与发展创造良好的外部环境，加快社会保险制度，减轻国有企业的社会负担，并积极采取措施减轻历年来积累下来的国有企业亏损和债务包袱。对于资不抵债，经营无望的企业，该破产的破产，该兼并的

38、兼并，组建有发展潜力的企业集团，增强其市场意识，大力调整企业的要素结构、组织结构、产品结构，方能彻底摆脱产成品积压的被动局面。（七）严抓计划编制,严控资金流动编制计划是企业内部管理的核心内容，没有科学的计划就不会有科学管理，特别在当前企业经营环境不稳定的情况，编制计划显得十分必要，为了适应环境变化，企业计划不应限于一套，而应同时编制几套应急计划，计划编制过程应不断改变基本假设来测定各种变化对企业利润和资金流产生的影响，并对可能出现的诸如经济衰退，产品失败等重大事件可能带来的影响加以测算，以预见在突发事件发生时带来的影响及企业是否能够承受，这样才能“知己知彼”，百战百胜，应付各种困难。（八）增强

39、市场意识,以市场为导向,适时调整产品结构从资金紧张的主要原因来看,资金问题实际上是个市场问题,走向市场是解决企业资金短缺的根本出路。企业需要按市场规则，依据市场信息，重视市场调研并据以适时调整产品结构，强化产品销售，推进产品更新换代，牢牢掌握市场竞争中的主动权。企业只有置身于市场，才能审时度势，不断开辟市场、占领市场、驾 市场，使企业的供、产、销活动顺利进行，最终达到缓解资金紧缺的目的。（九）加强应收账款的管理，压缩应收账款占有额在激烈的市场竞争中，赊销已成为一种重要的营销策略。应收款的收回直接影响着企业资金的周转，因此，企业需加强应收账款的管理。1制定合理的商业信用政策。企业既要考虑产品的市场状况，又要正确评估客户的信用状况。2扩大票据使用，尽可能地取得合法的索债凭证。3有选择地使用担保。对资信不明的客户可以考虑要求其提供担保，在法律的许可范围内从多种形式中作出合理选择，如：抵押担保、定金担保、财产置留担保等。4制定严格的收账制度。（十）优化资金分配结构资金分配要考虑投资者、债权人等各方面利益，处理好分配与积累的关系。向投资者分配的利润要基本满足其期望值，对于职工，应随企业效益的增长，其收入、待遇要相应增加或改善。（十一）优化