4月1日起-差旅费车票如何抵扣

1、4月1日起火车票、飞机票、汽车票就可以抵扣增值税了，具体怎么操作呢？那么到底怎么操作呢？今天就给各位小伙伴讲清楚了！一官方明确了！4月1日起飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值税！财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号关于深化增值税改革有关政策的公告：六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。一纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照以下公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=票价+燃油附加费÷1+9%×9%；3、取得

2、注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照以下公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷1+9%×9%；4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷1+3%×3%二、案例详解购进旅客运输服务如何抵扣？我们知道，按照财税2016年36号文的规定：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣。而目前新政策允许旅客运输服务抵扣了，这对纳税人来说是一个利好消息，虽然这部分支出在企业日常支出占比也不大，主要是差旅费中核算，但是苍蝇腿也是肉，吃到点算

3、点。那旅客运输服务具体操作呢？不要急！3月21日，财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号便明确了，旅游运输服务的抵扣细节。如果取得专用发票当然按专用发票抵扣规则抵扣，勾选确认，但是我们很清楚，日常取得旅客运输服务的发票基本很少有专用发票的。可能有些大型企业集中为职工订购机票，集中结算，可以要求取得增值税专用发票，其他的基本无法取得专用发票。未取得专用发票又如何抵扣呢？1、 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣。为什么这里是3%呢？因为采用了简易计税。财税2016年36号文附件2规定，一般纳税人发生公共交通运

4、输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。财税2016年36号文附件1注释就清楚了。出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目。2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照以下公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=票价+燃油附加费÷1+9%×9%这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额=670+80/1.09*0.09=61.933、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照以下公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷1+9%×9%这张铁路车票，可以抵扣的

5、税额=263/1.09*0.09=21.724、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷1+3%×3%那么这张发票可以抵扣的税额=30/1.03*0.03=0.87三、4月1日起车票可以抵扣增值税了，注意12个提醒！1、现在火车、飞机、还有一些长途客运基本都是实名购票，票据打印出来肯定注明的都是旅客身份信息，但是还有些确实不会打印身份信息，比方一些出租车发票，客运定额发票等，按照文件规定，这些是不得计算抵扣的。2、购进旅客服务可以抵扣，除了取得合法的扣除凭证，比方文件规定的注明旅客身份的票据，增值税

6、电子发票，增值税专用发票外，还要符合抵扣的一般规定，比方用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务，那也是不得抵扣的。3、4月1日之后购进旅客服务方可抵扣，具体以扣除凭证开具时间为准。4、购进旅客运输服务有没有抵扣时间？这个文件确实没有规定，不过建议在入账时候一并计算抵扣申报，保持和账务处理的一致性。5、 计算抵扣如何申报？目前由于增值税申报表格式尚未公布，所以如何填写到申报表尚不得知，个人觉得可能会像通行费发票纸质发票一样，填写到附表2的8b栏次。有人也问如果是电子发票会不会勾选确认？个人觉得目前来看可能不会，毕竟通行费电子发票是专门设定了通行费标识才进入平台的。6、纳税人购进国内旅客运输服务，才可以计算抵扣增值税。 7、票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。 8、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。 9、车票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额来抵扣增值税。 10、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。 11、取得注明旅客身份信息的航空