内部会计管理原则

1、内部会计管理制度1、 严禁以单位名义私自向银行借款或者对外提供抵押、担保，严禁非法盗用单位公章、财务印鉴，违者概由当事人承担全部责任并予以开除。2、 严禁赊销、挪用公款和私设小金库，销货款及其他各种收入一律上交公司财务部门，违者按规定全额予以没收，处以13倍罚款，造成损失的，由责任人赔偿全部损失，并给予记过直至开除处分。是正式职工的予以待岗，是外聘职工予以辞退，3、 严禁坐支销货款，严禁公款私存、私自开户和多头开户，违者除责任人停职限期收回外，还要按日利率1%赔偿企业利息损失，正式职工给予记过直至撤职处分，聘用职工予以辞退。4、 公司所有人员不准向经营户借款借烟借物，违者由责任人偿还全部财物，

2、正式职工给予记过直至撤职处分，聘用职工予以辞退。5、 不准外借、串换各种商品，不准代销非企业的商品，不准用白条顶库白条抵款，违者按所涉商品价值13倍罚款，个人未经领导批准，擅自借款借烟，一律视同挪用公款处理。6、 严格执行“钱货两讫”制度，对错烟错款的责任人，坚持错烟赔、错款赔款制度。发生损耗或开箱缺条应有多人证明，在规定权限内报耗。7、 职工因公借款时，按规定写明借款用途、借款金额，由所在科室负责人签章，经市局分管财务领导审批，财务科予以借款并及时进行往来挂帐核算。借款人应在办完公务5日内，向财务科报帐，办理还款手续，否则，将予以罚息，于发工资时一次性结清。8、 对固定资产、低值易耗品等财产

3、物质实行专人管，并登记造册，发现毁损、盘亏的财产，应查明原因，分清责任，及时报批处理。9、 销售发票要指定专人保管，开具清楚、准确、收款、稽核无误，统一向公司办理领用登记，存根交还和归案手续。10、 销货款必须由2人当天及时足额存入银行，大额现金（3万元以上）必须派车，由3人以上前往存款，保证每天库存现金不超过50元限额；对收到的汇票、信汇、转帐支票等到银行票据，必须由专人及时送达银行鉴定入账，以免票据逾期或收取假票据，如因票据逾期或假票据给企业造成损失，由当事人赔偿。11、 送货员与司机对货款安全负共同责任。Pos机收款：为确保人身和资金安全，泽林、汀祖以及华容区下辖市场部的送货员可以把当天

4、的货款存入泽林、汀祖、华容、葛店的工商银行或农业银行，填写进账单时，开户行及账号不变。以前使用的农行代收卡可以继续使用。12、 严禁用不真实、不合法的发票套取现金。包括：白条、虚假发票，未套印税务监制发票、过期作废发票、购货人名称不符发票、经营业务性质明显不符发票、鉴章签名不全发票、金额不符或金额涂改发票、虚开单位及大头小尾发票、逾期三个月以上的发票，其它不真实不合法发票。违者对当事人处以13倍罚款，并予以通报。13、 对超预算、超合同、超越开支标准、超越审批权限和核销程序的收支，会计人员有权不予办理，对手续不完备，记载不准确，附件不完整，会计人员有权予以退回，要求经办人补办更正。14、 费用

5、可分为考核费用和非考核费用，非考核费用包括工资、折旧和福利三费。考核费用则是指其他可控费用。考核费用按月度分解兑现，按年度清算考核。15、 每年费用预算由财务科在销量计划基础上，结合上年实际费用下浮一定比例后确定，费用预算一定制定并下发不得超支。如因特殊原因确需增补预算，必须通用审批手续追加预算额度。16、 财务收支实行先审后批，先由财务人员对费用的合规合法进行技术性稽核，再由主管经理、部门负责人对其真实合理进行政策性审批，最后由出纳员对其准确完整进行实质性报销。网点费用经主任核实后，送区局局长审核，最后由网点会计向财务科报账。17、 财务收支的具体审批范围和权限规定如下：（1）市局。属于经营

6、性的200元以下，非经营性的100元以下，由财务科长审核报销；其它属于非经营性的在1000元以下，经营性的在2000元以下，由分管经理、财务经理审批；属于非经营性的在1000元以上，经营性的在2000元以上，由公司经理审批。（2）区局。单项费用开支属于经营性的在2000元以下，非经营性的1000元以下，由区局局长审批，超过标准的项目应报计划由市局局长批准后报销。（3）专卖办案经费。2000元以下由区局局长审批，2000元以上经市局分管局长同意，报市局局长审批。4）固定资产、社控商品及对外捐赠的开支，不论金额大小，必须报市局局长审批，由财务科核销。18、 购销业务及大额财务开支（2000元以上）

7、，不得使用现金结算，严格控制现金、转帐支票的签发，不得开具空头支票。要妥善保管现金和各种财务凭证、票据，银行印鉴由会计和出纳分管。19、 每月月终为扎账日，次月1日为报账日，扎账日与报账日不得提前与推迟，如遇特殊情况需提前或推迟由财务科另外通知，如擅自提前或推迟扎账日期报账时间，给予扣分处罚。20、 健全会计交接手续，会计出纳不得由一人兼任，会计人员应及时登记各类会计账簿，每日盘点库存实物和现金，积极与银行和仓储部门对账，保证账账、账表、账实三相符，日清月结。财务安全管理制度一、严禁以单位名义向银行借款或者对外提供抵押、担保，违者概由当事人承担全部责任并予以除名。二、严禁赊销、挪用和坐支销货款

8、，如有违反，除责令责任人停职限期收款外，还要根据占用资金时间长短赔偿企业利息损失，情节严重的，依法给予行政处分。三、销售款必须当天足额存入银行，对收到的汇票、信汇、支票等银行票据，必须由专人及时送达银行鉴定入帐，以免票据逾期，更不得听任客户单独到银行进帐。否则，如因票据逾期或假票据给企业造成的损失，由当事人赔偿。四、严格遵守现金管理制度及仓储保管制度，坚持错烟赔烟、错款赔款。保证每日库存现金不超过5。元限额，妥善保管现金和各种票据，银行印鉴由会计和出纳分管。五、严禁外借、串换各种商品，不准代销非企业的商品，不准“白条抵库”，个人未经批准，擅自借款、借烟，一律视同挪用公款处理。发生损耗及开箱缺条

9、，应有多人证明，在规定权限内报耗。六、对固定资产、低值易耗品等财产物质实行责任人专管，并登记造册，发现毁损、盘亏的财产，应查明原因，分清责任，及时报批处理。七、销售发票要指定专人保管，开具清楚、准确、收款、稽核无误，统一向公司办理领用登记，存根交还和归案手续。八、健全会计交接手续，会计和出纳不得由一人兼任。及时登记各类会计财簿，每日盘点库存实物和现金，积极与银行和财务部门对账，保证账账、账表、账实三相符，日清月结。财务收支审批办法企业的各项收支坚持“一支笔”审批制度，实行先审后批，即对每一项财务开支，首先由经办人及科室负责人签章，然后由稽核会计稽核，上报经理批准后，交出纳员办理结算，记帐时由主

10、管会计、制证会计进行复核。对不真实、不合法的财务收支，财务科有权不予受理；对手续不完整、记载不准确的财务收支，有权予以退回，并要求经办人补充更正。财务收支的具体审批范围和权限规定如下：1 、转账或现金支付的直接费用，除业务科运输费、装卸费等由业务经理审批外，其他按100元以下财务科长审批，100元以上由经理审批。2 、支付固定资产及修理费的，不论金额大小，一律报经理批准后开支；购置低值易耗品（家俱用具），属于经营性的100元以下，非经营性的50元以下，由财务科长审批；超过标准的项目应报计划由经理批准后报销。3 、职工因公出差的差旅费开支，除业务科由业务经理批准外，其他一律由经理批准，财务科审核报销