税务筹划试卷B

1、精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-税务筹划试题（B 卷）年级：专业：姓名：学号：试题号一二三四五六合计得分教师签字一、单项选择题（本大题共10 小题，每题 1.5 分，共1、税务筹划是在纳税义务发生时间（）。A. 之前B. 发生过程中C. 之后D. 都可以15 分）2、关于税负转嫁的判断标准不正确的有（）。A. 税负转嫁和商品价格是直接联系的B. 税负转嫁违背税负公平C. 税负转嫁是个客观过程，没有税负的转移过程不能算税负转嫁D. 税负转嫁是纳税人的主动行为3、（ ）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担的税

2、收的绝对额减少， 间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。A. 间接节税原理B. 直接节税原理C. 相对节税原理D. 风险节税原理4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。A. 分劈技术B. 减免税技术C. 扣除技术D. 抵免技术5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。A. 2010B. 2011C. 2008D.20096、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（）A. 21%B. 20.50%C. 20.05%D.20%7、.对于生

3、产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。A. 纳税人将产品包装后销售给商家B. 纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售C. 纳税人选择代理商销售模式D. 以上方法都不对8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。A. 计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂B. 体现了量能负担原则-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-C. 是直接税，一般可以转嫁D. 实行按年计征、分期预缴的征收管理方法9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（A. 先进先出法B. 加权平均法C. 先进后出法D 个别计价法）。10、对于固定资

4、产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。A. 盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收B. 享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限C. 亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况D .盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收二、多项项选择题（本大题共10 小题，每题 2 分，共 20 分）1、税务筹划的作用有（）A. 有利于抑制偷税等违法行为B. 有利于产业结构的优化和资源的合理配置C. 有利于促进税收法律法规的健全和完善D. 有利于维护企业良好形象2、税务筹划的成本包括（）A. 资金成本B. 时间成本C. 机会成本D. 混合成本3、税负

5、转嫁的方式有（）A. 前转B. 下转C. 后转D.混转4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（）A. 技术派税务筹划B. 实用派税务筹划C. 政策派税务筹划D. 漏洞派税务筹划5、下列属于减免税技术特点的是（）A. 绝对减税B. 技术简单C. 使用范围狭窄D. 风险小6、下列属于税务筹划风险类型的有（）A. 成本偏高风险B. 政策性风险C. 片面性风险D .认定差异风险7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。A. 时效性因素B. 增值率因素C. 产品销售对象D .额外成本8、关于消费税税务筹划说法正确的有（）。A. 对于生产后销售，纳税人可以将门市部独立核算，或将销售部

6、门独立为销售公司，并合理转让定价，则可节省消费税B. 生产后进行非货币性资产交换，纳税人应尽量回避最高销售价，可按照协议价或评估价，也可采用先销售后入股的方式-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-C. 生产后进行套装销售或者装配销售的，纳税人可采取先销售后包装的方法D .对于生产后销售涉及包装物的，应采取收取包装物押金的方式9、以下属于企业所得税纳税人税务筹划的基本思路的是（）。A. 正确选择纳税人收入确定的时间B. 正确选择纳税人身份，在居民企业和非居民企业之间作出有力选择C. 正确选择纳税人的组织形式D .充分利用税收优惠政

7、策10、关于防范税务筹划的风险，说法正确的有（）。A. 寻找税收政策漏洞B. 重视成本效益分析C. 坚持合理、合法开展开展税务筹划D .加强与税务部门的联系与沟通三、名词解释（本大题共3 小题，每题 5 分，共 15 分）1、混转2、片面性风险3、认定差异风险四、简答题（本大题共3 小题，每题 10 分，共 30 分）1、什么是抵免技术？抵免技术的特点是什么？2、如何加强税务筹划风险的防范-精品文档-精品文档就在这里- 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-3、企业所得税税务筹划的要点是什么？五、分析题（本大题共2 小题，每题 10 分，共 20 分）1、某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品， 公司新研制出一款面霜，为推销该新产品， 公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括： 售价 40 元的洗面奶， 售价 90 元的眼影和售价 80 元的粉饼，以及该款售价 120 元的新面霜，包装盒费用 20 元，组套销售定价 350 元。（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为 30%，护肤护发品免征消费税）要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？2、2009 年 12 月，某小汽车制造厂甲以5 辆小汽车抵偿企业生产经营中欠乙企业的债务 600 000 元。当月甲汽车制造厂共对外销售同类小