{业务管理}省联社稽核业务知识测试题精编

1、业务管理省联社稽核业务知识测试题20XX年XX月精心制作您可以自由编辑定期储蓄存款利率打 折计息。六二、判断题（工0分，每题1分）1、对违规工作人员的纪律处分包括警告、记过、记大过、降职、 撤;职、开除等。（）.纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除等； 2、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息反馈、 监督评价等五个相关的要素。（）内附空制包括控制环境、风险管理、控制活 动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。3、中长期贷款延期不得超过原贷期限。（F ）贷款通则："硒贷款 延期不得超过原贷款期限、中长期贷款延期不得超过原贷款期限的一半、长期贷款的延期不 得超过三年&qu

2、ot;4、贷款五级分类中的损失类贷款的基本特征是肯定损失。（F ） 损失类贷款其基本特征：无论采取什么措施和履行什么程序,贷款都注定要全部损失或 收回价值微乎其微，贷款将"损失严重"。5、质押贷款中，动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍， 权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.5倍。（F ）动产质押物变现值不 得低于贷款额的1.5倍,权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。6、支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种形 式。（）支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。7、农村信用社和农村合作银行可以接受各级政府财政资金直接 入股。（F ）农村合作金

3、融机构不得接受各级人民政府财政资金直 接入股。8、银行业金融机构的设立,自收到申请文件之日起三个月作出 批准或者不批准的书面决定。（F ）国务院银行业监督管理机构应当在规 定的期限，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应 当说明理由：（-）银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内（二）银行业金 融机构的变更、终止，以及业务范围和增加业务范围内的业务品种，自收到申请 文件之日起三个月内；（三）审查董事和高级管理人员的任职资格,自收到申请文件之日起三十日内。银行业金融机构的设立,自收到申请文件之日起六个月内；9、任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。

4、商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提 供担保。（T）10.稽核工作人员帮助被稽核对象编造资料、弄虚作假的给予 50200元的罚款。（F ）（三）有下列行为之一的,对单迹以loooo元50000元罚 款，对有关责任人建议给予纪律处分：1纵容、授意、指使、强迫稽核人员隐瞒事实或弄虚作假的；2.拒绝提供与稽核审讨事项有关的资料，拖延、隐瞒、谎报情况的；3稽核检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；4稽核工作人员帮助被稽核审讨对象徇私舞弊、隐瞒问题、弄虚作假的。三、单项选择题（分，每题1分）1、全省各级联社稽核工作实行（D ）负责制。A、联社主任B、理事会C、监事长D、理事长2

5、、票据贴现最长期限为（C）A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月3、重要空白凭证管理，贯彻（C）分管、证押分管的原则。A、印押分管B、帐证分管C、证印分管D、帐押分管4、会计档案管理，其中磁介质档案（B ）翻录一次,实行双备份。A、每半年B、每年C、每二年D、每三年磁介质档型每年翻录一次,实行双备份，分别保管,必须做好（ABCD ）A、防火B、防磁C、防潮D、防尘5、内勤主任或会计主管（A ）至少检查一次有价单证库存，帐实 核对相符后,填写查库记录,以备查考。A、每月B、每二个月C、每季度D、每半年6、季度打印季报表和结息利息清单，年终打印年报表，半年报 和试算表分别于（D）打印输出。A、

6、6月和11月B、7月和11月C、6月和月D、7月和12月7、农村信用社社员，经本社（A ）同意后，可以退股。A、理事会B、监事会C、社员代表大会D、职工代表大会8、对最大一户贷款余额不得超过本社资本总额的（C）A、10%Bx 20%C、30%D、50%i.对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的30%。2 .对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的1 . 5倍。9、信用社的主要负债业务是（B ）A、贷款B、存款C、股金D、存放联社款项 10、信用社客户挂失申请书的保管年限为（D ）A、5年B、10年C、15年D、永久.多项选择题（20分，每题2分）1、信用社的担保贷款包括（ABD

7、）A、保证贷款B、抵押贷款C、票据贴现D、质押贷款2、支付结算原则（ABC）A、恪守信用履约付款B、谁的钱进谁的账、由谁支配C、农村信用社不垫款D、代理他行票据，垫支使用 3、银行业金融机构应遵守审慎经营规则有（ABC）A、风险管理B、内部控制C、资本充足率D、信息共享亩情经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、 关联交易、资产流动性等内容。4、金融机构办理贷款业务时，不得向关系人发放信用贷款，这里的关系人是指（ABCD ）A、金融机构董事B、金融机构监事C、金融机构管理人员D、金融机构信贷业务人员关系人是指：（-）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务

8、人员及其近亲属；（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织5、下列资金凡属本年度应收而未收回的都应计算应收利息，纳入本年度损益核算（ABCD ）A、未到期跨季、年度的各项贷款B、存放中央银行、商业银行定期存款C、未按季、年结息的调出和拆分资金D、长期债 券投资信用社各项贷款、存放中央银行、农业银行（定期）以及调出、拆出资金等，应按季或按年收取 利息，做到应收尽收，对未到期跨年度贷款当年应收取而未收到的利息，应计算应收利息，列入当年损益. 6、储蓄机构的设置必须具备下列条件（ABD ）A、有机构名称、组织机构和营业场所B、熟悉储蓄业务的 工作人员不得少于四个C、必须有一

9、名素质较高的负责人员D、 有必要的安全防范设备。储蓄管理条例第十一条储蓄机构的设置必须具备下列条 件：（一）有机构名称、组织机构和营业场所；（二）熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人；（三）有必要的安全防范设备。7、以下不可以作为保证人的有（ABC）A、国家机关B、学校、医院、幼儿园C、企业的分支机构、 职能部门D、具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或公民担保法规定，国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者 国际经济组织贷款进行转贷的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、 社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人；企业法人的 分支机构有法人书面授权

10、的，可以在授权范围内提供保证。因此，根据法律规定，除 非有特殊情形，否则国家机关、公益性事业单位、社会团体、企业法人的分支机构、 职能部门均不得作为保证人为他人提供担保。8、计提的（ABCDE ）是会计核算遵循的权责发生制原则的要求 A、应付利息B、待摊费用C、呆账准备D、坏账准备E、应收利息9、我国储蓄存款的原则是（ABCD ）A、存款自愿B、取款自由C、存款有息D、为储户保E、存款实名制。10、信用社购买的（ABCD）必须通过表内科目核算，其他未发生 资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。A、存折B、存单C、国库券D、金融债券农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的国库券、金融债券等

11、发生资金增减变化的 有价单证，必须通过表内科目核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过表外科目 核算。不论表内、表外科目核算的有价单证，都应建立"有价单证登记簿"，按有价单证的 种类、票面金额立户。五、简述题（计15分，每小题5分）1、信用社抵贷资产如何管理？对抵贷资产信贷部门要指定专人负责清理登记和保管维修;财会 部门对抵贷资产视同自有固定资产；认真进行管理；出入库要按 规定履行出入库手续。133、抵贷资产如何管理？（-）信用社取得抵贷资产后，按其现值能够抵偿贷款本息的，借款合同、担保合同终止； 不能抵偿贷款本息的部分,信用社应依据合同继续追偿。（二）抵贷资产未变现

12、之前，不能视为贷款收回，但该笔贷款在收到实物之日起不再计息。（三）信用社（联社）应成立由主任、信贷和财会人员组成的"处理抵贷资产工作小组"， 全面负责抵贷资产的日常管理。信贷部门要指定专人负责接收、清理、登记、保管维护；财 会部门要对抵贷资产视同自有固定资产，认真进行账务核算，出人库要按规定履行出人库手 （四）抵贷资产在保管过程中，因保管不善造成资产毁损、丢失的，应由有关责任人负责赔 偿;非责任事故损失，按核销呆账贷款的有关规定申报处理。（五）信用社（联社）主任要定期检查抵贷资产的保管情况，防止意外损失发生，确保账实 相符。2、实行统一法人体制的农村信用社兑付中央银行专项票

13、据有什 么条彳牛？农村信用社兑付中央银行专项票据条件有哪些？以县（市）为单位考核，实行信用社和县（市）联社两级法人体制的信用社资本充足率达到2% ;实行统一 法人体制的信用社资本充足率达到4% ;农村商业银行或农村合作银行资本充足率达到8% ;按“一逾两呆" 口径计算,不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%.3、对信用社违规人员给予解除劳动合同和开除处理的，应如何 办理？由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后，交由 职工（代表）大会决定，按有关规定和程序办理手续。六.案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议,1。分每 小题5分）1、2000年11月20日，某

14、农村信用社向张某贷款4万元，期 限6个月，用途为木板厂生产资金周转，由主任孙某一手办理。 后因木板厂效益不好，贷款到期未还。张某又在木板厂原址上办 起了酒厂。2002年8月20日，张某以本人和妻子李某名义,采 取相互担保的形式在该社借款2笔，金额4万元，用途为酒厂资 金周转。仍由主任孙某办理。至检查日，张某和李某贷款余额8 万元。违规分析（1 ）前贷不清又放新贷；（2 ）未执行审贷分离制度；（3 ） 张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一 定的经济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。2、任某欠信用社贷款本息8.6万元，已

15、逾期2年多，无力偿还 本息。2002年2月15日，经双方协议，任某以其1处住宅抵 偿贷款本息8.6万元。该农村信用社取得房产后，主任蒋某私自 居住，既无租赁合同，也未付房租。违规分析：违反农村信用社财务管理实施办法第四十九条 信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按规 定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资 产单独进行管理。处理意见（1 ）责令蒋某退出私自使用的抵债 房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该当 社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和有 关档案。七、论述题（20分）近几年国家对农村信用社深化改革给予了哪些优惠政策？ 使

16、农村信用社达到什么样的目标？你对此有什么看法？答题要点：优惠政策（1 ）财政补贴（2 ）资金扶持（3 ）税收优 惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换 经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。参考答案一、填空题1、存款、贷款、支付结算、现金出纳2、准备、实施、报告、处理、稽核档案整理3、降低薪酬系数、解聘职务、责令辞职、免职、待岗（清收X解除劳动合同4、正常、关注、次级、可疑、损失5、利润、收入、费用6、77、现金收入先收款后记账；现金付出先记账后付款8、静态、动态9、解除劳动合同10、6二、判断题1、x2、x3、x4、x5、x6、77、x8、x9、xlOs

17、x三、单项选择题：1、D2、C3、C4、B5、A6、D7、C8、C9、B10、D四、多项选择题1、ABD2、ABC3、ABC4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABC8、ABE9、ABCD10、CD五、简述题1、对抵贷资产信贷部门要指定专人负责接受清理登记和保管维 护;财会部门对抵贷资产视同自有固定资产;认真进行管理;出入库要按规定履行出入库手续。2、（ 1 ）资本充足率达到4% ; （ 2 ）按一逾两呆 口径计算, 不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%。3、由监察部门提出处理意见，报农村信用社领导研究同意后， 交由职工（代表）大会决定，按有关规定和程序办理手续。六、案例分析题

18、1、违规分析（1 ）前贷不清又放新贷；（2 ）未执行审贷分离制度； （3）张某和其妻李某以共有财产担保，担保流于形式。处理意见（1 ）建议农村信用联社给该社主任相应纪律处分和一定的经 济处罚；（2）要求该社限期收回张某及妻子李某贷款。2、违规分析：违反农村信用社财务管理实施办法第四十九 条信用社取得的抵债资产原则上不得自用，必须组织拍卖或按 规定通过其它方式变现。抵债资产在变现之前，列入待处理抵债 资产单独进行管理。处理意见（1 ）责令蒋某退出私自使用的抵 债房产，或按市场价购买，并被缴房租和相关费用。（2）要求该 当社加强待处理抵债资产管理，建立健全处理抵债资产登记簿和 有关档案。七、综合题

19、（略） 答题要点：优惠政策（1 ）财政补贴（2 ）资金扶持（3 ）税收优 惠（4）利率政策；目的：明晰产权关系、强化约束机制，转换 经营机制，增强服务功能，完善法人治理结构等。个人看法略。稽核业务知识测试题（总分100分）一、填空题（每空0.5分，计:L0分）1、稽核是对农村信用社经营活动进行监督的一种形式，它介于与 之间，是对决策者负责，并为保证决策职责的充分发挥,而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种再监督。 2、稽核的权威性是指稽核机构和人员在行使监督检查及处理问 题方面具有使人信服的 与 O3、内部控制是农村信用社的一种 行为。4、资产业务是农村信用社业务经营的。资产质量的好坏是

20、 衡量农村信用社经营 的重要标准,也是判断 大小的重要尺度。5、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的 价值计价。6、待处理抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持,的原则。7、递延资产就是指农村信用社发生的不能 计入当年损益,应当在以后年度内 的各项费用。8、存款的使用完全有 个人自由支配，其他任何人不得 O9、年度决算的稽核主要是对农村信用社年度决算前的,进行监督。10、要保证会计电算化的结果正确，对输入到计算机里的凭证进行认真是关键；审核机制凭证公式的正确性是电算化稽核的直接 o二、判断题(每题1分，计10分)1、我省农村信用社稽核工作坚持统一指导、以县为主、分级 负责”的原则。()2、

21、会计控制评价的方法包括符合性测试、原则性测试和实质性 测试三个方面。()3、有限责任公司贷款必须具备的条件除国务院规定外，其股本 权益性投资额不得超过资产总额的50%。()4、保证贷款就是第一人承诺在借款不能偿还时，按约定承担一 般保证责任或连带责任而发放的贷款。()5、关注类贷款稽核时要抓住潜在的缺陷，可能损失这一基 本特征。()6、以租赁方式出租的固定资产一定要按照有关规定提取固定资 产折旧。()7、农村信用社购买有价证券即可以从国家规定的承销机构购入, 也可以从合法的交易市场购入。()8、存款业务的稽核主要对农村信用社吸收存款的合法性、安全 性和效益性进行监督和检食()9、农村信用社计算

22、机业务应用于20世纪80年代中期，90年代 初开始全面进行单机版建设。()10、资产流动性比例必须大于或等于60%。()三、单项选择题(每题工分，计分)1、质押贷款时，动产质押物变现值和权利质押凭证面值分别不 得底于贷款额的（）倍。A、1.2 , 1.5B、1.2 , 1C、1.5 , 1.2D、0.8 , 1.22、对库存现金的检查主要是通过全面盘点，核对帐款是否一致, 是否有（）现象。A、金银抵库B、白条抵库C、外币抵库D、空库3、原则上对高管人员开展离任审计的时间保持在（）天。A、5-7B、7-10C、A-15D、104、上级稽核部门可对辖内稽核部门的稽核事项及（）进行再稽 核。A、稽核

23、行为B、稽核结果C、稽核问题D、稽核档案5、农村信用社稽核具有（，）和（）特点。A、独立性,安全性,权威性B、独立性,权威性,延伸性C、 安全性，权威性，效益性D、流动性，独立性，延伸性 6、稽核工作年度总结于（）前报省联社审计稽核部。A、12月20日B、12月25日C、次年元月5日D、次年元月 10日7、稽核证据是指稽核人员在稽核过程中，采取各种方法获取并 查实用以证明（）和稽核结论的一系列事实资料。A、稽核底稿B、稽核材料C、稽核评价D、稽核事实8、农村信用社流动性最强，盈利能力最低的资产是（）A、无形资产B、固定资产C、现金资产D、长期资产9、负债业务的稽核，对保证农村信用社合规、合法经

24、营，降低 （）,提高经营管理水平具有十分重要的意义。A、风险B、费用成本C、资金成本D、成本io、特约电子汇兑业务按照x r方式传递。A、先横后竖B、先外后内C、先急后缓D、先横后直多项选择题（每题2分，计20分）1、稽核的作用有（）A、监督性作用B、揭露性作用C、防护性作用D、评价性作用E、建设性作用 2、对于违规稽核工作人员的处理主要有：（）A、经济处罚B、纪律处分C、组织处理D、政纪处分E、通报批评3、稽核的技术方法主要有（）A、查帐B、调查C、分析D、评价 4、农户小额信用贷款是以农户的信誉发放的贷款，采取的管理方法为（）A、一次核定B、随用随贷C、限额控制D、周转使用 5、下列属于负

25、债业务的有（）A、存款B、借出资金C、发行债券D、负债的清偿6、结算业务按照方式分为（）A、支票结算B、转帐结算B、汇兑结算C、委托收款7、财务管理指标的稽核主要为：（）A、流动性比例B、安全比率C、利润分配比例D、盈利性比例E、费用支出8、会计基本原则执行情况稽核的重点是（1A、钱帐分管B、换人复核C、帐务核对D、制度健全9、下面属于安全性指标的是（A、资本充足率B、核心资本充足率C、利息回收率D、风险权重资产比率10、（）等重要空白凭证必须在中国人民银行总行指定的印刷厂订购。A、借据B、汇票C、支票D、定期存单五、简述题（每题5分，计15分）1、作为稽核证据必须同时具备哪些条件？ 2、开展

26、计算机运用稽核的意义有哪些？ 3、会计报表的稽核主要有哪些内容？六、案例分析题（第1小题7分，第2小题8分，计15分）I、客户在信用社存款100万元，申请办理银行承兑汇票100万 元，信用社凭客户申请直接从中行存款帐户为其担保，划出保证 金100万元，办理期限6个月的银行承兑，交于客户。2、持票人持未到期的100万元银行承兑汇票向信用社申请贴现, 信用社凭申请，并向出票行查询核实后，按略低于再贴现率，扣 除未到期利息部分直接为其办理贴现；并将贴现款转入应解汇款 临时帐户，于当日支取现金。请分别指出以上错弊所在。七、文字综合题（20分）2006年7月检查树林信用社发现：2006元月20日，信用

27、社主任向其弟弟发放信用贷款88万元，用于做生意；2月15日 一贷户归还部分房产抵押贷款，结欠。.9万元，因其有事，从农 贷会计处领走房产证；3月29日会计对信用社运钞车提取折旧 （运钞车原值13.3万元，累计折旧已计提13.3万元）；干某欠 贷款5.6万元,无力偿还，4月15日与信用社签定协议，用其一 间门面房抵还贷款本息7.2万元,4月30日信用社主任让会计将 此房屋列入固定资产；6月29日信用社存款完不成任务，主任 指使记帐员开立活期储蓄存单3张，金额150万元，存单抵库。 请根据以上检查事实分析存在的问题。请根据检查材料写一份稽核报告。稽核业务知识测试题（总分100分）一、填空题（0分，

28、除6. 8两题为1.5分外,其他每小题1分）L审核（）的正确性，是电算化稽核的直接切入点。2 .按照信贷风险分类法：尽管借款人具有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款应当归并为 （）类。3 .对客户授信管理，必须遵循（ ） （）的原则。4 .内部控制的五要素为环境控制、（1（）、信息交流、监督评价等。5、以物抵债资产的管理应遵循严格控制、（）、妥善保 管、（）的原则。6 .人民币大额支付交易报告包括三类：A、单位之间金额在 （）万元以上的单笔转帐业务，金额在（）万元以上的单笔现金 收付，个人银行结算帐户之间金额在（）以上的款项划转。7 .某客户于2004年2月29日向信

29、用社贷款10000元， 期限1年，贷款到期后，该客户特殊原因申请展期，问最长能展 期到（8 .洗钱通常需要经过（）、（）和（）三个阶段。9 .稽核程序可以划分为五个阶段，即准备阶段、实施阶段、 （）、（）和稽核档案整理阶段。二、判断题（工0分，每小题1分）1 .信用社按季提取应付利息，体现谨慎性会计原则。（）2 .乡镇财政所不能借款，但可以担保贷款。（）3 彳寺处理抵债资产中，不动产的变现时间应自取得之日起2 年内予以处置。（）4 .农村信用社的会计档案一般包括永久、定期和临时三种。 （）5 .出纳人员既可以记载现金日记帐，也可以记载其他应收、 应付款帐薄。（）6、对三年联系仍无着落的不动户（

30、储蓄存款除外），可作营业外收入处理。（）7 .利用实物盘存技术其优点是能证明在某一时点上实物数 量，缺点是不能证明实物的所有权归属。（）8 .磁介档案每年翻录一次，实行双备份。（）9 .离任审计应按照上查一级的原则分级组织实施。（）10 .单位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能转账， 不能支取现金。（）三、选择题（20分，每小题1分）L稽核人员近期接到一个来自于某信用社主任提供的外出免 费度假提议。稽核人员目前没有开展对该社实施稽核，而且也不 在计划安排中。该稽核人员：A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；11 可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C.可以接受这个提议，

31、由于没有开展或计划对信用社的业 务；D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。2 .稽核人员在开展工作中应保持客观性。假定稽核主管收到 一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种 奖金会损害稽核主管的客观性：A.该奖金是由理事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B.该奖金是基于所提议的未来的节约额作为审计结果的； C.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； D .以上三项都对。3 .稽核人员拍了一张被稽核信用社工作场所的照片。这张 照片属于（）哪种证据。A.分析证据；B.实物证据;C.内部证据；D.书面证据。4.储蓄条例实施后存入的储蓄存款，遇利率调整，利息计

32、算方法应为A、若利率上调，应分段计息；B、若利率下调，应分段计息；C、就高不就低；D、执行合同利率。5、盈余公积转增资本金后其余额不得低于注册资本的（）。B . 30%C . 25%D . 20%E.15%6.稽核工作底稿的主要目标是（XA.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面记录；B.可以当作编制财务报表的一种方式；C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D.遵守上级部门制定的文件要求。7 .合伙企业的债务，由各合伙人承担（）A、连带责任；B、以合伙协议为限的责任；C、以合伙出资为限的责任；D、以合伙企业的资产为限的责任。8 .下列关于离任审计稽核的表述，哪一句是最恰当

33、的（XA.信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核；9 .干部离任应坚持先离任后稽核的原则；C.干部离任应坚持先稽核后离任的原则；D.正常退休的信用社主任可以不稽核。10 票据贴现的贴现期限最长不超过（）月，贴现期限为从贴 现之日起到票据到期日止。A.三个；B.六个；C.十二个；D.十八个。10、下列单位可以在信用社开立基本帐户的有（）A、外地常设机构;B、企业内部独立核算单位；*县级以上武警、军队;D、企业内部非独立核算单位。II.同T责权既由保证人又有物的担保的，保证人（）A.同物的担保一同承担同样的责任；B.对物的担保以外的债权承担责任；C.不承担责任；D.承担的责任以物的保证责任为限。12

34、 .审计稽核部门在农村信用社内部控制中承担的责任（XA.建设责任；B.执行责任；C.评价责任；D.以上三种都是。13 .回复稽核人员查询的银行转存款的询征函是（1A.内部证据；B.实物证据；C.口头证据；D.外部证据。14 .某信用社出售一栋不用的房地产，应涉及哪些税金（XA .营业税、城建税、教育附加税；B.印花税；C.土地增值税；D .三项都是。15 .以下哪项不会削弱稽核人员的客观性？A、利益冲突；B、由于缺少稽核工作轮换而导致被稽核单位与稽核人员关系密切；C、稽核人员有关经营责任暂时性的假设； D、对稽核工作底稿进行复查。16 .某稽核人员对某联社进行稽核时，注意到某些涉嫌行为, 该稽

35、核员应该：A、扩大稽核范围，确定发生涉嫌的可能性；B、应通知上级稽核部门；&应通知被稽核单位相关人员；D、与涉嫌人员沟通，要他讲清涉嫌理由。17 .以下哪项最能体现稽核机构的独立性？A、直接向理事长（董事长）汇报；B、直接向分管主任汇报；&直接向稽核主管汇报；D、以上三项都是。18 .稽核人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为A、稽核工作结束后接受被稽核单位的邀请参加盛大宴会；B、接受被稽核单位印制的普通年历；C、稽核人员被法庭传唤，要求披露可能本组织不利的机密、与稽核相关的信息；D、与监察部门联手查处舞弊。19 .预防计算机病毒的最佳措施是（A.比较所使用的软件下正版软件;B.

36、定期执行杀毒程序；C.只允许在系统中运行来自知名公司的正版软件；D.准备和测试病毒感染后的系统恢复计划。20 .银行存款帐户余额更新程序需要计算机帐号的校验位。 这属于（）A .输入控制；B.文件管理控制；C.访问控制；D .输出控制。、简述题（16分，第工题3分，第2题5分，3-5题各4分）L审贷分离制度中调查、审查和发放人员各负什么责任?2、农村信用社年度决算前应做哪些准备工作?3、如何对有价单证进行稽核？4、撰写稽核报告应注意的要点?5、如何对抵押贷款进行稽核？五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，35分，每小题7分）1、2005年5月，稽核检查某信用社04年度已核销呆帐贷

37、款时，发现该社主任吴XX将其以前年度发放的责任贷款5笔计 8.3万元以借款人死亡、没有可执行财产等原因全部核销，核销 时经办会计在为孙XX，但该社主任对其授意他人核销一事供认 不讳。2、2005年12月，稽核组对某社进行非信贷资产稽核时，对 该信用社同业存放款项进行函证核对，发现存放同业款项短缺 3000万元，该社一直通过人为调整银行存款余额对帐表平帐。 实际该社主任于2004年1月，与某证券有限责任公司签订1份 委托国债组合投资合同，将3000万元的资金，委托该证券公 司进行国债组合投资，协议年收益率为6%,期限半年，该笔业 务未作投资处理，一直空挂存入同业转存款。合同到期后，该证 券公司因违规经营，资金被冻结，信用社资金无法按期收回。3、某办事处在对辖内信用联社检查时发现，B联社在未履 行事前报备的情况下，以购买运钞车为名，擅自与供应商签定了 购买商务车的销售合同。合同约定B联社购买轻型客车一辆,单 价180000元。2006年3月27日B联社通过其他应收科目将 购车款项全额汇给供应商，供应商于5月份出具发票，轻型客车 一辆、价款120000元和材料及改装费60000元。5月下旬供应 商将