企业老板最关心的问题：合理避税

1、企业老板最关心的问题：合理避税税务稽查是每个企业都会遇到的，稽查是也税务的日常工作， 如何让企业安全渡过稽查期？让企业在稽查前突击应对， 这是每一个会计和老板都要有这种应对能力，做到查账前就消化，减少税务损失和税务风险。案例：举一个例子：有一个开酒厂的老板，经常有人到他公司参观，老板为了表示诚 意，经常给客人送酒，那这不经意的动作，会不会有税务风险呢，有的，老板可能对税法不 了解，但时财务人员如果也不了解税的话，没有做任务防范措施，直等专管员查账，就查出了问题，不仅补税还要罚款。合理避税定义在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。目前,避税的情况在企业中普遍存

2、在 ，其利弊也在社会上引起了广泛争议，但是企业的合理避税已经得到了社会的广泛认可。本文从目前大多数企业的合理避税的实际情况出发，初步讨论合理避税对企业的重要性，目前企业合理避税存在的一些问题，并针对这些问题提出相关对策，希望能对企业在遵守法律的前提下合理避税有所帮助，最终能运用纳税筹划工具实现企业的税后利润最大化。合理避税的方法与技巧（一）换成“洋”企业我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业 等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。（二）注册到“避税绿洲”凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以 及国

3、家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、 经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。（三）进入特殊行业比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服 务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医 疗服务，免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务， 免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。对金融机构农户小额贷款的利息

4、收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。（四）做“管理费用”的文章企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年 的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少， 所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税 额。（五）合理提高职工福利中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员 工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基 金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，

5、减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。（六）做足“销售结算”的文章选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽 可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本 计算法、融资法和租赁法。（七）用足税收优惠政策新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按 15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“

6、三废”作为主要原料的企业可在 5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有 关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究， 力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。（八）分摊费用企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业 在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大 摊入，从而实现最大限度的避税。常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分 析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分

7、摊， 只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。（九）通过名义筹资避税这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水 平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：1、自我积累：2、借贷（金融机构贷款或发行债券）；3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应 该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。（十）资产租赁租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租 人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备 陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。合理避税是纳税人的必然选择，因为企业是以盈利为目的的经济组织，合理利用一切 合法有效的方法来减少税费的支出是每个企业梦