企业所得税法竞赛试题

1、江苏省地方税务局新企业所得税竞赛试卷一、单项选择题本类题共15分，每题1分。是企业所1 根据？中华人民共和国企业所得税法？及其实施条例的规定， 得税纳税人。A. 某律师事务所B. 批发市场的某个体户C. 个人独资性质的某洗浴中心D. 红星煤炭经销股份2、以下关于收入确认时点说法正确的选项是。A、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、承受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 3、以下经南京市地税局批准仍未享受完的定期减免税收优惠中，丨能享受

2、税 收优惠至期满的。A、某劳动就业效劳企业享受的三免两减半B、某资源综合利用企业享受的五免C、某企业享受的新办企业一免一减半D某转制科研机构企业享受的企业所得税免征4、以下有关费用税前扣除说法正确的选项是。A、业务招待费超标准局部可以向以后年度结转B、广告费超标准局部可以无限期向以后纳税年度结转C、非广告性质的赞助费在所得税前只能按一定比例列支D业务宣传费超标准局部不可以无限期向以后纳税年度结转5、以下各项中，按企业所得税法规定不能提取折旧的是。A. 因维修停用的机器设备B 未使用的房屋C以经营租赁方式租出的固定资产D 以融资租入方式租入的固定资产6、计算应纳税所得额时，以下工程中，不超过规定

3、比例的准予扣除，超过局部准予在以后纳税年度结转扣除的工程是。A、职工福利费 B、社会保险费C、工会经费D、职工教育经费7、企业经营的以下工程中， 所得减半征收企业所得税A、油料作物的种植B、麻类作物的种植C、香料作物的种植D糖料作物的种植8、以下说法中不属于公益性社会团体的条件之一的是A、固定资产及其增值不归属该法人所有B、捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配C、收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业D终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织9. 在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程中不得直接扣除的是A. 向金融机构借款的利息支出B. 未超过规定比例的公益性捐赠支出C. 无形

4、资产受让、开发支出D. 企业发生的合理的工资薪金支出10. 根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是A. 某希望小学收到的财政拨款B. 某开发区内企业收到的地方财政所得税返还收入C. 非营利组织从事盈利性活动取得的收入D. 国债利息收入11. 根据?中华人民共和国企业所得税法 ?及其实施条例规定，盘盈的固定资产，以同类固定资产的为计税根底。A. 竣工结算前发生的支出B.合同约定的价值C. 重置完全价值D.公允价值12. 根据?中华人民共和国企业所得税法 ?及其实施条例规定， 已足额提取折旧的 固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变的构造延长使用年限等发生的支出。A. 机器设备B.

5、房屋或者建筑物C与生产有关的工具、器具D.运输工具13. 以下 不是企业所得税法规定的对非居民企业取得所得可以指定扣 缴义务人的情形。A. 预计工程作业或者提供劳务期限缺乏一个纳税年度，且有证据说明不履行纳税义务的B. 没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的C未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的D. 发现偷逃税行为的14甲企业与乙企业于 2008年 9月 6日签订了资产捐赠协议， 乙企业于 2009年 10 月4 日收到了甲企业捐赠的资产，甲企业该资产账面价值 12万元，公允 价值 10万元，乙企业确认捐赠收入的实现时间及价值为。A. 2008

6、年9月6日确认收入 12万元 B. 2009 年10月 4日确认收入 10万元C. 2008 年9月6日确认收入 10万元 D. 2009 年10月 4日确认收入 12万元15. 投资额超过 80 亿元人民币或集成电路线宽小于 0.25um 的集成电路生产企 业，可以减按 15的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在 15年以上的， 从开场获利的年度起，实现。A. 两免三减半B 五免五减半 C 三免三减半 D 两免二减半、多项选择题本类题共 30 分，每题 2 分。每题有两个或两个以上符合题意资料报主管税务机关备的正确答案，不选、少选、多项选择、错选均不得分1. 汇总纳税企业所得税的， 总机构应当

7、将 案。A. 参与就地预缴的分支机构的信息B. 不参与就地预缴的分支机构的信息C. 二级分支机构主管税务机关的 、地址D. 三级及三级以下分支机构主管税务机关的 、地址2. 按照国家税务总局 ?企业所得税核定征收方法 ?试行规定， 企业所得税核定 征收方式包括 。A. 定额与定率相结合B. 核定应税所得率C.定额征收D.核定利润率3符合税收优惠条件的某公共污水处理厂 2021年运营第一年就取得经营收入， 2021年1月份经营者将公共污水处理厂转让给 A公司。A公司受让后可享受 减免税优惠。A. 2021 年免征企业所得税B. 2021 年至 2021 年减半征收企业所得税C. 2021 年至

8、2021 年减半征收企业所得税D. 2021年至2021年免征企业所得税2021年至2021年减半征收企业所得税4. 按照 ?中华人民共和国企业所得税法 ?及实施条例的规定，准予 在费用发生当期直接扣除。30 万元，修理支出为 1 6万元，延长使用年50 万元，修理支出为 26 万元，延长使用年100 万元，修理支出为 45 万元，延长使用年80 万元，修理支出为 45 万元，延长使用年A. 固定资产取得时的计税根底为 限1年B. 固定资产取得时的计税根底为 限 2 年半C. 固定资产取得时的计税根底为限3年D. 固定资产取得时的计税根底为限4年，准予扣除。上述专.职工福利费.用于生态恢复的专

9、项资金5企业依照法律、行政法规有关规定提取的 项资金提取后改变用途的，不得扣除。A. 用于环境保护的专项资金BC.工会经费D6. 以下关于企业所得税预缴的表述正确的有。A. 企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案B. 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴C. 按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月 度或者季度平均额预缴D. 预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更7. . 汇总纳税企业所得税的，分支机构所在地主管税务机关应。A. 审核分支机构的各项财产损失B. 允许分支机构的各项财产损失直接扣除C. 对计算分摊税款比例的3项指标进展查验核对D.

10、分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，向总机构主管税 务机关报告，由总机构汇总纳税时补缴8. 按照?中华人民共和国企业所得税法 ?及实施条例的规定， 财政拨款必须同时具 备 条件。A. 主体为各级人民政府，即负有公共管理职责的各级国家行政机关B. 拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织C. 拨款对象为事业单位、社会团体等组织D. 拨款为列入预算支出的财政资金9. 根据高新技术企业认定管理方法，高新技术企业必须是在中国境内不含港、澳、台地区注册的企业，近三年内通过等方式，或通过 5 年以上的独占许可方式，对其主要产品效劳的核心技术拥有自主知识产权。A 自主研发 B 受让 C

11、 受赠 D 并购10. 按照 ?中华人民共和国企业所得税法 ?及实施条例的规定，融资租入的固定资产，以为计税根底。A. 租赁开场日资产公允价值与最低付款额现值两者中较低者B. 租赁开场日资产公允价值与最低付款额现值两者中较高者C. 租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用D. 租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合 同过程中发生的相关费用11、下面哪些是居民企业。A、在北京注册的企业在无锡市设立的子公司B、在美国注册但实际管理机构在常州市的企业C、在韩国注册的企业设在盐城市的办事处D在南通市注册但在新加坡开展工程承包的企业12、下面关于企业所得

12、税的表述正确的选项是。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及 允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免 和抵免的税额后的余额，为应纳税额C、非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总 额中包括征税收入、不征税收入、免税收入13、对于企业所得税法规定的税收优惠政策， 下面说法正确的选项是 。A、企业购置用于环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额，可以按 一定比例实行税额抵免B、企业安置残疾人员所支付给残疾人员

13、的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳 税所得额D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以 在计算应纳税所得额时减计收入14、某企业 2008年2月16日开业，因故在 2009年 6月30日终止经营， 9月15 日注销工商登记，以下有关该企业的企业所得税征收管理符合规定的是 。A、该企业的第一个纳税年度是 2008年1月1日至2008年12月31日B、该企业应于2009年5月31日前，报送2021年度企业所得税纳税申报表，办 理汇算清缴C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2021年度的企业所

14、得税汇算清缴D该企业在2009年9月15日前要缴清清算所得税款15、在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、土地增值税税款C、法定比例范围外的公益性捐赠支出D经核定的准备金支出三、判断题本类题共15分，每题1分。你认为正确的在题后括号内划 “2， 错误的划“X。1 企业所得税法及其实施条例规定，如果企业上一年度发生亏损，可在税法规 定的期限内用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确 定适用税率。2在计算企业所得税时，企业发放给职工的加班加点工资应作为实发工资的一 局部，按照税法规定允许在所得税前扣除。 3企业汇算清缴企业所得税

15、时，当年内所有外币计算所得一律以当年度最后一 日的外汇牌价折合人民币计算。 4对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得 应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者 到期应支付的款项中扣缴。 5实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，按有关规定可不进展汇算清缴。 6采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现， 其收入额按照产品的公允价值确定。 7某国有工厂的一幢办公楼已经足额提取折旧，经过改建后可以继续使用，该 企业财务人员在税务处理时按改建支出调整了固定资产的原值，计提折旧并 在所得税前扣除。其税务处理是对的。 8按照企

16、业所得税法的规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度 又全部收回或者局部收回时， 应当调整扣除当年的年度纳税申报表， 将已经 扣除的损失做纳税调增工程处理。 9我国企业所得税管辖权同时实行“地域管辖权和“居民管辖权的原那 么。根据“地域管辖权原那么，我国有权对我国居民的一切所得征税；而根 据“居民管辖权原那么， 我国有权对来源于我国境内的一切所得征税。 ( )10、企业以分期收款方式销售货物的，可按照合同约定的收款日期确认收入的实现，这种收入确实认方式表达了权责发生制原那么的要求。 ( )11、企业将货物用于其在建工程或将货物调配给异地的分公司， 在货物转移时， 应按照市场成交价视同销

17、售处理，同时结转相关销售本钱。 ( ) 12、新企业所得税法规定， 允许在税前扣除的支出必须符合三个根本原那么的 要求，这三个根本原那么包括：权责发生制原那么、确定性原那么和合法原那 么。 ( )13、企业在资产负债表日， 自行将其尚处于持有期间的交易性金融资产按公允 价值计算确认的增值或溢价 ，应在调增该资产计税根底的同时，将增值额计 入当期的应纳税所得额，并计算缴纳企业所得税。 ( ) 14、为鼓励和扶持我国境内企业研发及应用高新技术，新企业所得税法规定，在 一个纳税年度内企业转让技术所得不超过 500 万元的局部免征企业所得税， 但企 业向境外企业个人转让的技术所得，不能享受该免税待遇。

18、 ( ) 15、依照税收协定优于国内法的原那么， 企业的所在国假设与我国签订了税收协 定的，那么该企业来源于我国的特许权使用费 (注: 不属免税范围 ) 只能适用协定 规定的税率计算缴纳预提所得税。 ( )四、计算题本类题共 50 分，第一、第二、第三小题各 10 分，第四小题 20 分。列示计算过程，保存 2位小数点一某公司当年度境内经营应纳税所得额为 3000 万元。该公司在 A、B 两国设有分支机构，对C国某外国企业进展了投资，拥有15%殳权。A国分支机构 当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为35% 特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为20% B

19、国分支机构当年应纳税 所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%租金所 得100万元，B国规定的税率为20%收到C国某外国企业股息270万元，C国 企业所得税税率20%、预提税税率10%、本国企业所得税税率25% ;境外已纳 税款均取得境外税务机关出具的纳税凭证。其他相关资料：(1) 该公司2021年无减免税和投资抵免；(2) 此题所有金额均为人民币。请根据上述资料计算：1丨分国计算该公司从境外取得所得的复原所得。4分2分国计算该公司从境外取得所得的抵免限额、可抵免额和留抵税额。4分3计算该公司当年度实际应缴纳的企业所得税额。2分二南京市天业通讯设备以下简称天业公司是

20、 2001年3月在南京 市鼓楼区注册成立的一家集研发、生产、销售于一体的手机生产商，并于同年 设立了南京分公司，负责天业公司的主体业务。天业公司2002年5月正式投产，当年即开场获利。随着业务的不断扩张，天业公司开场布局国内市场，2003 年6月，在北京设立了天业通讯科技分公司，专门负责手机产品技术研发；2003 年8月，在武汉设立了天业通讯销售效劳分公司，专门负责华中区域的产品销 售及效劳工作。为了满足手机销售对产能的需求，天业公司先后在无锡和连云 港设立了天业通讯无锡分公司2005年1月成立和天业通讯连云港分公司2007年5月成立，从事手机生产业务。天业公司还在2006年3月在香港设 立了

21、天业通讯香港分公司，负责拓展海外业务。 2006年度、2007年度天业公 司及其下属分公司的营业收入、工资总额和资产总额情况见下表：天业公司及其下属分公司营业收入、职工工资和资产总额三项因素统计表单位：万元总分机构名称营业收入工资总额资产总额2006 年2007 年2006 年2007 年2006 年2007 年南京分公司25002000180150500510北京分公司00808598108武汉分公司150018603037150158无锡分公司1000120090120350380香港分公司70098528354753连云港分公司011500900430其他资料:1天业公司香港地区适用17

22、.5%的税率，在其他地区均适用 25%勺税率; 2国家税务总局？跨地区经营汇总纳税企业所得税征收征收管理暂行方法 规定，分支机构参与分摊所得税额时，营业收入、职工工资和资产总额三项 因素的权重依次为 0.35、0.35、0.30。1计算2021年第一、二季度下属分公司分摊所得税额的分配比例，并填 写天业公司企业所得税汇总纳税分支机构分配比例计算表。不写计算过程，直接将数据填入表中；不参与分摊所得税额的分支机构不需计算填写相关数 据。2天业公司2021年第一季度应纳税所得额为200万元，请分别计算第一 季度总分机构应纳税所得额及其应分配预缴的税额，并填写天业公司及其下 属分公司2021年第一季度

23、纳税情况明细表。不写计算过程，直接将数据填 入表中；不参与分摊所得税额的分支机构不需计算填写相关数据天业公司企业所得税汇总纳税分支机构分配比例计算表分配比例有效期：年 月 日至 年 月 日单位：万元总 机 构 情 况总机构名称三项因素各分支机构 收入总额之 和各分支机构 工资总额之 和各分支机构 资产总额之 和天业公司分 支 机 构 情 况分支机构名称三项因素分配比 例收入总额工资总额资产总额南京分公司北京分公司武汉分公司无锡分公司香港分公司连云港分公司天业公司及其下属分公司2021年第一季度纳税情况明细表单位：万元总分机构名称应纳税所得额应分配预缴的税 额所得税预缴地点天业公司南京分公司北京

24、分公司武汉分公司无锡分公司香港分公司连云港分公司三某高新技术企业2021年度取得销售货物的收入 5000万元，在扣除了 本钱、费用、税金和损失以后，企业的利润总额为 500万元，并据此申报纳税。 企业税务专家在审核时，发现以下情况：1、财务费用300万元：其中1月1日向非金融企业借款300万元用于采购原 材料，支付全年利息22万元，6月1日向金融机构借款120万元，专门用于生 产一种新型机械设备，该设备的生产周期为 2年，金融机构借款年利率为7%, 本年度支付利息4.9万，以上两笔借款期限均为一年；3月1向关联方甲企业借 款800万元用于生产经营，借期1年，本年度支付利息60万元，甲企业拥有本

25、 企业200万元的权益性资产；2.1月外购一项专利权支付200万元未规定使用年限，本年摊销费用40 万元；3. 将2021年购置并已经享受投资抵免20万元所得税的平安生产专用设备一 台，以160万元价格售出，账面净值150万元，账簿未予记载。4. 销售费用中本年发生符合条件的业务宣传费 4万元，另企业有上年末未扣 除完的业务宣传费2万元企业未作处理。5. 该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询效劳，由该企业收取咨询费收入20万元，从中取得60%，未计入应纳税所得额。其他相关资料：1、该企业执行企业会计制度；2、 假设不考虑借款时间，金融同期同类银行贷款年利率统一为6%3、广告

26、费、业务宣传费计提依据按老法规定计算；4、不考虑营业税、城建税和教育费附加；5、不考虑税收协定。6、 关联企业债权性投资与权益性投资比例为2: 1,超过标准发生的利息支 出不得扣除。要求：请根据税法的有关规定，计算1、企业2021年度应纳的企业所得税；2、应代扣代缴的预提所得税。四甲公司2001年10月成立，2001年11月开场正式经营，注册资本2000 万元，职工人数300人，地处某市国家级经济开发区，增值税一般纳税人，主营 W产品的生产、销售业务。1 公司从2007年度起选择适用新会计准那么进展会计核算。2该公司固定资产的净残值率为3%，此题中涉及固定资产的税法折旧年限均为10年。3此题仅

27、涉及企业所得税，增值税、消费税和其他各税费均省略。2021年利润表有关数据单位:万元工程金额工程金额一、营业收入6000力卩：公允价值变动收 益100减：营业本钱2400投资收益295营业税金及附加1995二、营业利润450销售费用600力卩：营业外收入100管理费用750减：营业外支出67财务费用150三、利润总额483资产减值损失50税收管理员对该公司2021年度所得税纳税申报辅导时发现本年发生的有关 业务情况如下：1.2008年1月1日向乙公司租出办公用房一套，租期 3年，租赁合同规定， 租赁开场日，乙公司向本公司一次性预付资金 60万，每年年末再支付租金20万; 企业的会计处理是：借：

28、银行存款600000贷：预收账款600000借：银行存款200000预收账款200000贷：其他业务收入4000002. 承受一项产品安装业务，安装期15个月，合同总收入90万，至年底已预 收款项66万，实际发生本钱42万，估计还会发生18万的本钱。本公司账目中 并未做出反映。3. 本公司应付B企业货款账面余额为60万元（含税）。后因资金周转困难， 未能支付货款。2008年6月30日，经双方协商，本公司以一台原值 78万元， 已提折旧27万元的设备抵债，该设备公允价值为 54万元，本企业支付评估费 0.6万元，对于该抵债业务，本公司账目中并未做出反映。4.1月1日，受让A公司股权30%出资金额

29、300万元，A公司在投资基准 日的公允价值为1200万元。甲公司作：借：长期股权投资3600000 贷：银行存款3000000营业外收入 6000005.2021年度A公司实现净利润300万元，甲公司按其受让股权日 A公司资 产公允价值调整后，A公司净利润为250万元。甲公司作：借：长期股权投资 750000贷：投资收益 7500006.5 月 5日，甲公司购置某上市公司股票 500万元， 10月 15日，该公司向 甲公司派发红股 30万股，每股票面价值为 1元，甲公司不作会计处理，但作备 查登记。 年末， 该股票的市场收盘价为 600万元， 该企业将其差额 100万元计入 公允价值变动损益。

30、7.2021 年 4月上旬承受某企业捐赠商品一批 , 取得捐赠企业开具的增值税专 用发票 , 注明商品价款 30万元、增值税税额 5.1 万。当月下旬公司将该批商品 销售, 向购置方开具了增值税专用发票 , 注明商品价款 36万元、增值税税额 6.12 万元。本公司账目中并未做出反映。8.6 月 10日承受某债务人根据债务重组协议移交的公允价值为 30万元的电 子设备一台，债务计税本钱 40万元该应收账款未提坏账准备 。企业的会计处 理是：借：固定资产 300000营业外支出 100000贷：应收账款 400000该电子设备本年未投入使用。9.2008 年 1 月 1 日支付 200 万元买入

31、方案持有至到期的国库券，该国库券 面值 200 万元，利率 10%，为期五年，到期一次还本付息。 假设实际利率也为 10%10. 对被投资企业丙 居民企业 的投资采用本钱法核算， 已投资两年。 2021 年从被投资企业丙分回利润 200万元，全部确认为投资收益。11.2008 年 12 月 16 日研发成功非专利技术，企业的会计处理是： 借：管理费用20000无形资产180000贷：研发支出费用化支出20000资本化支出180000 借：管理费用3000贷：累计摊销 3000该公司本年 1 月开场自行研发某非专利技术，本月研发成功，合计支出 20 万元，符合资本化条件的金额为 18万元；该非专

32、利技术预计使用年限为 5年； 不享受技术开发费加计扣除的税收优惠。 无形资产摊销从无形资产投入使用当 月开场摊销12.2008 年 12 月 31日，计提存货减值准备 500000元。500000借：资产减值损失贷：存货跌价准备50000013.对“应付职工薪酬账有关明细账户全年发生数进展审查，资料汇总如明细账借方发生额实际支付 数贷方发生额计入本钱费用数工资890万元900万元假设合理职工福利122万元122万元工会经费18万元有专用收 据18万元职工教育经费18.5万元22.5万元该公司2007年已在企业所得税前扣除但未实际使用的职工福利费结余20万元，2006年、2007年度经税务机关审

33、核的亏损额为 10万元、2万元。以上业务都有合法的凭证，除单独列举的业务外已经按照新会计准那么的要 求进展了账务处理，需经审批的税前扣除工程已审批。要求：计算1、2021年应缴纳的企业所得税；2、确定对A公司的长期股权 投资和债务重组中取得的电子设备的计税根底。按所给的业务情况列示计算过程五、操作题本类题共40分东华洗选设备是一家私营有限责任公司，成立于2001年8月，注册资本505 万元，该公司行业隶属专用设备制造业。目前职工人数150人,其中生产工人120 人，主要生产压滤机、浓缩机、刮板机等产品，主要为煤矿的洗煤厂、化工行业 的碱厂及水泥建材企业提供机械设备，产品所耗主要材料一般由当地供

34、给商供 给，产品生产工艺一般为金加工一铸件一焊接一装配四个环节，生产周期约75天左右，公司适用企业会计制度。该公司2007年实现销售收入 32874144.05元，2021年实现销售收入 34359142.5元，实现利润 435915.38元，汇算清缴时业务招待费纳税调增 359337.82元，应纳税所得额 795253.20元，缴纳所得税159050.64元。2021年该企业主要经营情况的资料如下：一账本资料1.2021年主营业务收入34359142.5元，其中压滤机销售98台，实现销售 收入18039982元；浓缩机销售70台，实现销售收入10457132.5元；刮板机销 售50台，实现销

35、售收入5862028元；2.2021年主营业务本钱30687834元，其中压滤机销售总本钱16053789元（数 量100台）、浓缩机销售总本钱9464311.5元（数量70台）、刮板机销售总本钱 5169733.5 元（数量 50 台）；3.2021年库存产品总账余额2150250.6元，其中压滤机本年初结存 7台， 生产入库98台，发出100台，本年末结存5台，余额802689.45元；浓缩机本年 初结存3台，生产入库75台，发出71台，本年末结存7台,余额945171.15元; 刮板机本年初结存3台，生产入库52台，发出50台，本年末结存5台，余额 402390 元；4. 预提车间机器设

36、备修理费37374.98元；5. 固定资产累计折旧：2007年初6732021.16元；6. 营业费用1602272.9元，其中广告费697893.47元，展览费135204.45元;7. 全年应付工资贷方发生额 4000000元，借方发生额3000000元；8.2021年共提取职工福利费560000元，职工教育经费100000,职工工会经 费80000元；9.2021年年末其他应交款80000元全部为尚未拨缴的工会经费。二有关报表资料利润表单位：元工程2007 年2021 年一、主营业务收入32874144.0534359142.5减：主营业务本钱28307685.79主营业务税金及附 加1

37、76594.31122060.29二、主营业务利润4389863.953549248.21力卩：其他业务收入减：其他业务支出营业费用990324.271602272.9管理费用900679.651205599.69财务费用338595.56401695.1三、营业利润2160264.47339680.52力卩：投资收益补贴收入营业外收入2540199457.99减：营业外支出99422.48103223.13四、利润总额2063381.99435915.38减：所得税680916.06262433.56五、净利润1382465.93173481.82资产负债表简表单位：元项目年初数年末数项目年初数年末数货币资金2708210.731584357.65短期借款应收账款8266495.4513331675.02应付账款5626743.75应收票据00其他应交款080000其他应收款97328.2493988.86应付福利费1208509.801220218.60存货6503598.894435361.27其他应付款3009204.0454233