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文档简介

1、单位:姓名:企业所得税法试题(二) 得分:一、单项选择题(本类题共30分,每小题2分)1、企业应当自月份或季度终了之日起(B)日内,向税务机关报送预 缴企业所得税申报表,预缴税款。A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、 行政法规的规定不一致时,应当依照(D)的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是(A)。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业) 收入5%。的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金

2、总额 14%的部分准予税 前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规 定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于20XX年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为(C)。A、20XX年1月1日至20XX年12月31日B、20XX年7月5日至20XX年7月4日C、20XX年7月5日至20XX年12月31日、以上三种由纳税人选择D读书破万卷 下笔如有神5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧 的是(A)。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6

3、、 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(C)以内的部分, 准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3%B、10%C、12%D、20%7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企 业实施其他不具有合理商业目的安排的, 税务机关有权在该业务发生 的纳税年度起(D)年内,进行纳税调整。A、三B、五C、二D、十8居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当(B)计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规 定应并入应纳税所得额征收所得税的是(C)。A、国债利息收入B、财政拨款C、 居民企业持有其他居民企业

4、公开发行并上市流通的股票个月取 得的投资收益10.读书破万卷 下笔如有神D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定, 下列有关企业所得税税率说 法不正确的是(B )。A、居民企业适用税率为25%B 、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 10C 、符合条件的小型微利企业适用税率为 20D 、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的 所得适用税率为 1011、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照( A)进行分摊。A 、独立交易原则B 、公平交易原则C 、方便管理原则D 、节约成本原则12

5、、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在 计算应纳税所得额时(D)扣除。A 、全额B 、减半C 、加倍D 、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定, 下列关于收入确认时点正确 的是( A)。A 、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的 实现B 、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C 、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日 期确 认收入的实现.读书破万卷 下笔如有神14、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运 输工具计算折旧的最低年限是(B)。A、3年B、

6、4年C、5年D、10 年15、按照企业所得税法和实施条例规定, 下列企业从事下列项目的所 得减半征收企业所得税的是(D)。A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题(本类题共20分,每小题2分)1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的 有(ABD。A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有(AD )

7、A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行 汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有(ABC)A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的, 最低折旧年限不得低 60 于实施条例规定折旧年限的.读书破万卷 下笔如有神B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C、 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在 股权持有满2年的当年抵免应纳税额D

8、、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免 税收入,不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税 法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有( ABCD。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元5、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下 列支出不得税前扣除的有(BCD。A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得, 可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

9、起, 享受定期减免 税优惠的有(BC。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得7、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是 指同时符合下列(AC)条件的支出。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础 20%以上C、修理后固定资产的使用年限延长 2年以上、固定资产必须是房屋、建筑物 D读书破万卷 下笔如有神8按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的 有(ABCD)。A 资产溢余收入B、逾期未退包

10、装物押金收入C、债务重组收入D 、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述 正确的有( ABD)。A 、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、 各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额B 、企业的应纳税所得额乘以适用税率, 减除依照税法关于税收优 惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C 、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所 得税D 、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出,包括(ABCD) 和其他支出,准予在计算应纳税所得

11、额时扣除。A 、成本B 、费用C 、损失D 、税金三、判断题(本类题共 15分,每小题 1 分)(对) 1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在 计算应纳所得额时扣除。(错) 2、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣 除,但税收滞纳金可以扣除。对) 3、企业所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按规定提 取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。(对)4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除。.读书破万卷 下笔如有神(错)5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立 但在中国境内实际从事生产经营的企业。

12、(对)6、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应 纳税所得额时扣除。(对)7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国 境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人。(错)8、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税。(对)9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在 地,确定是否为取得来源于中国境内所得。(对)10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为 3年(错)11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于 投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失。(错)12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应

13、的折旧、摊销扣除。(对)13、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5 % 的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。(对)14、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计 算所得额时扣除。(错)15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法 一经选用,不得随意变更。四、实务题(本类题共35分)新华化工机械制造有限公司(居民企业)于20XX年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用企业会计制度进 行会计核算。20XX年应纳税所得额为-50万元。20XX年度生产经营 情况如下:1、

14、销售产品取得不含税收入9000万元;从事符合条件的环境保护项 目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。年利润表反映的内容如下:20XX 2.读书破万卷 下笔如有神(1)产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本 为500万元(2)销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税 金及附加50万元(3)销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万 元(4)“投资收益” 50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确 认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元);(5) 管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开 发费30万

15、元);(6)营业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校 100万 元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元)。3、全年提取并实际支付工资支出共计 1000 万元(其中符合条件的环 境保护项目工资 100 万元),职工工会经费、职工教育经费分别按工 资总额的 2、2.5 的比例提取。4、全年列支职工福利性支出 120万元,职工教育费支出 15 万元,拨 缴工会经费 20 万元。5、假设除资料所给内容外,无其他纳税调整事项; 从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配 要求:计算新华公司20XX年应缴纳的企业所得税。答: 1

16、20XX 年利润总额= (9000+ 1000) (4500+ 500) (200+ 50) + 50(2000+ 200+ 1200) 800 = 6002 20XX 年收入总额= 9000+ 1000+ 10= 10010其中:免税收入= 10 20XX 年各项扣除一般项目环保项目1 )成本4500500合计50002)销售税金及附加20050合计2503)期间费用3028.5336.5合计3365其中:销售费用 2000 (广告费在销售营业收入 15据实扣除)财务费用 200管理费用 1200 35= 1165)51% = 60x85V50%。= 5X 10000 (50业务招待费限额=读书破万卷 下笔如有神期间费用分配率=(2000+ 200 + 1165)宁(9000+ 1000)X 100% =33.65%(4) 营业外支出

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