第二章支付结算法律制度(案例分析题)

1、财经法规与会计职业道德案例分析题精选 第二章 支付结算法律制度【案例分析题 1】2008年3月 10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理 人员的福利，另一部分作为公司自用。（1）下列情形中，可以办理销户的有（D ）。A. 4 月 12 日，该公司要求注销自用的信用卡B. 3 月 11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失， 4月 12 日要求注销该丢失的 信用卡C至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易（2） 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A ）。A. 公司可以将资金从基本存款账户中转账存

2、入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存现金C. 公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D. 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3） 公司的下列做法中，错误的有（ABCD ）。A. 3 月 16日，公司持卡购买一台价值 12 万元的设备B. 3 月 21 日，公司将其信用卡转借给其子公司C. 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D. 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）（4） 关于信用卡的表述中，正确的有（AD ）。A. 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B.贷记卡的首月最低还款额不得低 于其当月透支余额的

3、 3%C信用卡透支利率为日利率5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信 用卡是（ C ）。A. 普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡【案例分析题 2】2010年 9月，甲公司发生如下业务：（1）向乙公司购买一批钢材， 甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款， 背书时注明 “货 到后此汇票方生效 ”；（ 2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；（ 3）向银行申请开立临时账户。 根据上述资料回答下列问题：（1） 对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（BCD ）。A. 该背书所附的条件

4、货到后此汇票方生效”有效 B.该背书所附的条件货到后此汇票方 生效 ”无效C该背书仍然有效D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利（2）在下列各项中， 对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别， 表述正确的是 （D ）。A. 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B. 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C. 基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D. 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理（3）根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有 （ AD ）。A. 支票金额B.出票日期C.付款人名称D.收款

5、人名称（4） 下面关于支票的表述中，正确的有（ABCD ）。A. 支票结算用于同城支付结算B.支票可以支取现金也可以转账C.支票无金额起点D.支票的提示付款期限自出票日起10日（5） 中华人民共和国票据法所指的票据包括（ACD ）。A. 支票B.信用证C.汇票D.本票【案例分析题 3】2010年 4月，甲公司发生如下业务：（ 1 ）甲企业开出一张付款期限为 3 个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保 证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。 根据上述资料，回答下列问题：（1 ）下列各项中，属于保证的当事人有（ B ）。A、

6、甲企业和乙企业B、甲企业和丙企业C、丙企业和丁企业D、乙企业和丁企业（2）关于背书事项，下列表述错误的是（BCD ）。A、若该票据记载 不得转让”则该票据的背书无效B、若该票据附有 货到付款”则该票据的背书无效D、若该票据标明商业汇D、票据记载不得转D 、保证人签章C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效 票”，则该票据的背书无效（3）下列各项中，不得背书转让的情形有（ABCD ）。A、被拒绝承兑B、被拒绝付款C、超过付款提示期限让”（4）保证的绝对记载事项有（CD ）。A、被保证人的名称、住所B、保证日期C、保证文句5）汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（B ）个月无法交付的

7、汇款，应主动办理退汇。A、1B、2C、3D、6【案例分析题 4】王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年 10月 10日，王某向张某签发了一张 16000元的转账支票以及一张 1200元的现金支 票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写， 并且没有签章。 张某将 16000元的转账支 票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某， 徐某是一位从业多年的， 经验丰富的财务人员， 拒绝接受张 某转让的现金支票， 认为其不合法。 王某的开户银行是广州市城南支行， 账户余额只有 15000 元。根据

8、上述资料，回答下列问题：（1）在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（ D ）。A、广州市城南支行、张某、王某B、广州市城南支行、王某、张某C、张某、广州市城南支行、王某D、王某、广州市城南支行、张某（2） 王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD ）。A、现金支票超出了最高限额B、用普通蓝色水笔填写（碳素墨水或墨汁 ）C、没有签章D、账户余额不足（3） 银行有权要求出票人的赔偿金额为（C ）元。A、320B、 800C、 1000 D、 1500（4） 支票按照支付票款方式的不同，分为（B ）。A、 2 类B、 3 类 C、 4类D、 5类（5）

9、 下列各项中，可以支取现金的支票有（AC ）。A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票【案例分析题 5】W 企业 1月 29日银行存款账户余额 2万元。 29日，一材料供应商上门到 W 企业催要金额为 10万元的材料货款。 W 企业为了尽快将供应商 “打发走”，就向材料供应 商开出了一张 10 万元的转账支票。根据上述资料，回答下列问题：（1） 下列各项中，属于支票基本当事人的有（ABD ）。A、出票人B、付款人C、承兑人D、收款人（2） 下列选项中，属于无效支票的有（CD ）。A、未标明付款地的支票B、未标明出票地的支票C、未标明无条件支付委托的支票D、未标明 支票”字样的支票（3）

10、 支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（D ）。A、 1日B、 3日C、 5日D、 10 日（4）材料供应商有权要求 W 企业赔偿的金额为（ B ）元。A、1000B、 2000C、 2500D、 5000（5）银行有权要求 W 企业赔偿的金额为（ D ）元。A、1000B、 2000C、 2500D、 5000【案例分析题 6】甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商 场供应分体空调机 5000台，货款 1500 万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销 售。商场为此开具一张 1500 万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背 书转让给某原

11、料供应商。 原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时， 遭商场拒付。 理由是商 场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。根据上述资料，回答下列问题：（1） 下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD ）。A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样B、无条件支付的委托C、出票日期D、收款人名称（2） 商业汇票的提示付款期限是（D ）。A、自汇票到期日起 3日B、自汇票到期日起 5日C、自汇票到期日起 7日D、自汇票到期日起 10日（3） 该商业汇票的出票人和收款人分别是（B ）。A、甲商场、空调机生产公司B、甲商场、原料供应商C、空调机生产公司、原料供应商D、空调机生产公司

12、、甲商场（4） 付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（B ）。A、 1 日 B、 3日C、 7日D、 30日（5） 商业汇票的出票人应具备的条件有（ABC ）。A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B、与承兑银行具有真实的委托付款关系C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源D、与收款人位于同城【案例分析题 7】太平洋公司是一家有限责任制公司，2007 年，公司发生下列事项：（1）7 月 28 日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取 8 万元， 从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元， 并向农民开

13、出 5 万元的借条。（2） 10 月 12 日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日 ”字样，出票大写 金额为 “叁万零壹佰伍拾元正 ”字样。根据上述资料，回答下列问题：（1） 下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（BCD ）。A 用现金向农民收购农副产品B 从公司现金收入中坐支现金C 将公司自有现金存在孙某个人账户上D 向农民开出 5 万元的借条（2）若银行明知孙某所存现金属于公司，根据账户管理办法的规定，应对银行处以的 罚款为（ D ）。A、1000元B、5000元3万元C、1万元3万元D、5万元30万元（3） 关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（C ）。A、该支票的出票

14、日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉珀数字填写B、 该支票的出票日期正确写法应为零壹拾月零壹拾贰日”C、若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行 承担D、该支票中的中文大写金额填写错误（4） 下列各项中，可以转入个人账户的有（ABCD ）。A.工资、资金收入B.债券、期货、信托等投资的本金和收益C.纳税退款D.农、畐V、矿产品销售收入（5） 根据账户管理办法的规定，对孙某应处以的罚款为（B ）。A. 1000 元 B.5000 元3万元 C.1 万元 3万元 D.5 万元 30万元【案例分析题 8】中财公司在甲银行开立基本存款账户。2011 年 4月，中财公

15、司发生的结算业务如下：（1）4 月 5 日，中财公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开 立了一般存款账户。（2） 4月10日，中财公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称“A支票”）交采购员李某支付财信公司货款。由于粗心，王某误将收款人 “财信公司 ”写为 “才信公 司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的 “才”改为“财”，并在更正处盖章。 李某将该支票交给了中财公司。（3）4月 14日，财信公司将 A 支票退回，要求中财公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称“B支票”）交给财信公司。当日，财信公司持B支票到甲银

16、行办理支票转账，甲银行审核 B 支票时，发现中财公司银行存款账户余额不足支付支 票金额，将 B 支票退还给财信公司，并提请中国人民银行对中财公司予以处罚。财信公司 持退回的 B 支票要求汇明公司付款并予以赔偿，中财公司承诺在 4月 17日前支付财信公司 货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）出纳王某在填写 B 支票时，下列表述中，正确的有（ AD ）。A、该支票的提示付款期至 4月23日止B、该支票的提示付款期至 4月20日止C、大写金额为：肆拾贰万元D、B支票只能用于转账不得用于支取现金（2）中财公司签发 B 支票给财信公司，因中财公司银行存款账户余额不足，导致财信公司 不能如期取得

17、 B 支票的款项。下列表述中，正确的有（ ABD ）。A 、中财公司的行为属于签发空头支票B、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额5%但不低于 1000 元的罚款C、中国人民银行可以对中财公司处以支票金额2%但不低于 1000 元的罚款D、财信公司有权要求中财公司赔偿，赔偿金额为8400元（3）出纳王某在填写 A 支票时，下列表述中，正确的有（ BC ）。A、收款人名称可以更改，但应在更正处盖章B、如未记载出票日期，该支票无效C、支票中的收款人名称和金额是可以授权补记的事项D、该支票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致时，应以中文大写为准（4）中财公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理（A

18、BC ）。A、借款转存B、借款归还C、存入现金D、支取现金（5）出纳王某在填写 A 支票时，出票日期 4月 10 日的正确写法为（ C ）。A、肆月拾日B、肆月壹拾日C、肆月零壹拾日D、零肆月零壹拾日【案例分析题 9】 乙公司 2010 年 3月发生如下业务：（1）3月 3日，向 B 公司购买一批货物，向银行申请 “现金银行汇票 ”用于结算货款。（2）3 月 7 日，与 C 公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由 C 公司在 10 日内向乙 公司提供彩电 10 台，共计贷款 25 万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。（3） 3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行 A申

19、请签发银行汇票。（4） 3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金 额 25万元，付款期限为 6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。 乙公司将该汇票和解讫通知交付 C 公司。此后， C 公司又将该汇票转让给 D 公司。 9 月 4 日， D 公司持该汇票向代理付款银行提示付款。（5）3 月 22 日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问题：（1 ）银行存款账户按用途划分，可分为（ABCD ）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户（2） 下列各项中，属于专用账户使用范围的有（BCD ）。

20、A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户因迁址需要变更开户银行D、存款人尚未清偿开户银行债务的D、交付B ）。D、 3个月（3） 下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（ABC ）。A、注销、被吊销营业执照B、C、被撤并、解散、宣告破产或关闭（4）C 公司的行为属于（ C ）。A、保证B、出票C、背书（5）商业汇票的付款期限最长不得超过（A、 1 年 B、 6 个月C、 1 个月【案例分析题10】某供销社地处边远山区，每日现金零

21、星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业 2011年6月的库存现金日记账。 库存现金日记账2011 年凭证摘要对方科目收入付出结余月日号61略略期初余额略400005略略职工出差借款3000370008略略收到销售给当地个人的销货 款260006300010略略收到销售给当地个人的销货 款10006400015略略购买当地农民的农副产品250003900016略略收到销售给当地个人的销货 款8500012400025略略购买当地农民的农副产品650005900026略略收到销售给当地个人的销货 款5800011700030

22、本月合计及期末余额17000093000117000要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）以下说法中正确的有（ABC ）。A、2011年6月初，库存现金超过了库存限额B、2011年6月末，库存现金超过了库存限额C、 按照规定，2011年6月30日，送存银行的现金不应少于87000元D、按照规定，2011年6月30日，送存银行的现金不应少于 77000元（2） 按照现金管理要求，以下说法中正确的有（CD ）。A、 6月5日，支付给职工出差借款3000元，超出现金使用限额规定B、 6月8日，销售给当地个人的销货款26000元，不应收取现金C、 6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，可以

23、支付现金D、对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇（3）关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中正确的有（BD ）。B、存在坐支A、不存在坐支C、坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额D、坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额（4）关于坐支的现金，以下说法错误的是（ABCD ）。25000元属于坐支现金65000元不属于坐支现金25000元，其中5000元超过了坐支现金限额65000元不属于坐支现金，其中45000元超过了坐A、6月15日，购买当地农民的农副产品B、6月25日，购买当地农民的农副产品C、6月15日，购买当地农民的农副产品D、6月25日，购买当地农民的农副产品 支现金限额（

24、5）根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应为（B ）。A、不超过40000元B、不超过30000元 C、不超过 20000元D、不超过 10000 元 【案例分析题 11】A 公司向 B 公司购买一批货物， 于 5月 20日签发一张转账支票给 B 公司 用于支付货款，但 A 公司在支票上未记载收款人名称，约定由 B 公司自行填写， B 公司取 得支票后，在支票收款人处填写上 B公司名称，并于5月27日将该支票背书转让给 C公司， C公司于6月1日向付款银行提示付款。 A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。根据材料，选择下列符合题意的选项：（ 1 ）支票的下列记载事项中，可以授权补记的

25、是（BD ）。A、付款人名称B、收款人名称C、出票日期D、金额（2） C 公司于 6月 1 日向付款银行提示付款，对此表述正确的有（AC）。A、C 公司于 6 月 1 日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限B、C公司于6月1日向银行提示付款，没有超过法定的提示期限C、C公司于6月1日向银行提示付款，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款D、C公司于6月1日向银行提示付款，付款人应当日足额付款（3） 关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（A）。A、划线普通支票只能用于支取现金B、普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金C、转账支票只能用于转账D、现金支票只能用于支取现金（4） 下列付款

26、方式中，适用于支票的付款方式是（A ）。A、见票即付B、见票后定期付款C、定日付款D、出票后定期付款（5） 下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（A ）。A、自出票日起10日内B、自出票日起20日内 C、自到期日起10日内D、自到期日起 20 日内【案例分析题12】A、B、C三方协议共同出资设立振华有限责任公司。3月份A按规定手续在当地工商银行开立了临时存款账户，出资人 A、 B、 C 分别存入 40、 30、 10 万元。在 验资期间，鉴于设立公司需活动经费， A 预在临时存款账户上取出 5 万元现金。 5 月 20 日 振华有限责任公司成立， 按规定在工商银行开立了基本存款账户 （

27、临时存款账户转为基本存 款账户）存入 70万元， 并要求银行于开户当日以转账方式支付给光宏公司 30万元用于购置 一设备。 6 月中旬，振华公司在农行、建行又开立了两个一般存款账户，并决定今后公司职 工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上中支取。根据材料，选择下列符合题意的选项：（1 ）下列情形中，可以开立临时存款账户的有（ABC ）。A、设立临时机构B、异地临时经营活动C、注册验资D、基本建设资金的管理与使用（2）A 预在临时存款账户上取出 5万元现金，对此下列表述正确的有（ AC）。A、 A 不能在临时存款账户上取出5万元现金B、 A 可以在临时存款账户上取出 5万元现金C、注册验资的临时

28、存款账户在验资期间只收不付D、注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收（3）存款人可以开立（ D ）个一般存款账户。A、1B、3 C、10D、没有数量限制（4） 题目中说 “公司职工工资、奖金统一从农行的一般存款账户上中支取”，对此下列表述 正确的有（ BC ）。A 、这一行为符合规定B、这一行为不符合规定C、支取工资、奖金和现金只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不得支取现金D、支取工资、奖金和现金可以通过一般存款账户办理（5）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（C ）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务， 但注册验资的临时存款账户专为基本存款账户和因借款转存开立的一般 存款账

29、户除外。A、 1B、 2C、 3 D、 5【案例分析题 13】某公司 2012年 10 月，发生如下业务：（1） 单位负责人王某，从农民那里购买农产品，让李某把他个人账户里的钱取出5 万，该 账户是从单位账户转进去的；王某开了一张 5 万欠条给农民；（2）王某坐支现金 5 万元。（3）王某授意指使会计人员刘某伪造，变造会计凭证。刘某予以拒绝，王某把他开除。（4）王某授意指使会计机构负责人张某编制虚假财务报告。（5）银行明知道李某的账户是从单位违反规定将单位款项转入个人银行账户，可是还受理。根据上述资料，回答下列问题：（1）对于业务（1），把单位账户里 5万元存款转存王某个人银行账户， 对存款人

30、处罚 （ C ）。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3万元以下 D.1万元以上3万元以下（2） 银行明明知道该公司的错误做法，可是还受理，对银行应处罚（D ）。A.100030000元B.1000050000元 C.1万元以上10万元以下D.5万元以上 30万元以下（3）刘某的行为用不用处罚， （ A ）。A.不用B.需要C.可以处罚，也可以不处罚D.不服从领导，必须受到处罚（4） 王某开欠条以及坐支，合法不合法，（ B ）。A.开欠条合法、坐支合法B.开欠条合法、坐支不合法C.开欠条不合法、坐支合法D.开欠条不合法、坐支不合法（5） 王某授意指使会计机构负责人张某编制虚假财

31、务报告，对张某应处罚（B ）。A.10002000元 B.300050000元 C.5000元以上3万元以下D.5000元以上10万元以下【案例分析题14】乙公司与C公司签订一份空调购销合同，双方约定：由C公司向乙公司提供空调 100台，价款为 25 万，交货期为 2012年 3月 25日。10日， C 公司将空调全部交 付于乙公司，乙公司当即通过银行开具一张商业汇票。 5 月 10 日，乙公司发现由于银行柜 员错误，将票据日期漏记，向 C公司发出解讫通知。 C公司将该汇票转让给 D公司。9月6 日， D 公司凭该支票向当地所属银行要求支付兑现。月末，乙公司收到一项专用资金收入。根据上述资料，

32、回答下列问题：1 ）银行结算账户按用途一般分为（D ）类。A.1 类 B.2 类 C.3 类D.4 类（2）专用存款账户是存款人按照（BCD立的银行结算账户。对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开A.单位B.法律C.行政法规D.规章D. 一年（3）商业汇票的付款期限，最长不得超过（C）个月。A.1B.3C.6(4) C 公司行为属于( B )。A.出票B.背书C.转让D.保证（5）专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，使用范围包括（ABC ）。A. 单位银行卡账户不得办理现金收付业务B. 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取 现金C. 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取 现金，应按照国家现金管理的规定办理D. 收入汇缴账户只收不付， 不得支取现金。业务支出账户只付不收， 其现金支取必须按照国 家现金管理的规定办理【案例分析题 15】2011年1月 18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾 公司购进 批货物，同时向龙腾公